第四章流动资产管理 教学目的与要求： 1、了解流动资产管理的概念、特点及分类，明确流 动资产的管理要求： ■ 2、明确现金管理的目标，熟悉现金管理的有关规定 和现金收支管理的内容，掌握现金持有量的决策方法 ■ 3、明确应收账款管理的目标，熟悉持有应收账款的 成本，掌握信用政策的决策方法； 4、明确存货管理的目标，熟悉存货的有关成本，掌 握经济批量的基本模型等决策方法
第四章 流动资产管理 教学目的与要求： ◼ 1、了解流动资产管理的概念、特点及分类，明确流 动资产的管理要求； ◼ 2、明确现金管理的目标，熟悉现金管理的有关规定 和现金收支管理的内容，掌握现金持有量的决策方法； ◼ 3、明确应收账款管理的目标，熟悉持有应收账款的 成本，掌握信用政策的决策方法； ◼ 4、明确存货管理的目标，熟悉存货的有关成本，掌 握经济批量的基本模型等决策方法
第四章 流动资产管理 重点与难点： ■ 1、教学重点：最佳现金持有量的计算；应收账款 和存货的功能与成本；信用政策的构成与决策； 存货的控制方法。 ■2、教学难点：信用政策的决策；存货的控制方法 教学课时安排： ■总课时10课时，其中讲授8课时，实训2课时
第四章 流动资产管理 重点与难点： ◼ 1、教学重点：最佳现金持有量的计算；应收账款 和存货的功能与成本；信用政策的构成与决策； 存货的控制方法。 ◼ 2、教学难点：信用政策的决策；存货的控制方法。 ◼ 教学课时安排： ◼ 总课时10课时，其中讲授8课时，实训2课时
第四章流动资产管理 【案例导读】时代电脑公司是1980年成立的，由 起初只有几十万资金发展为拥有上亿元资产的公 司。但该公司过去为了扩大销售，占领市场，一 直采用比较宽松的信用政策，客户拖欠的款项数 额越来越大，时间越来越长，严重影响了资金的 周转循环，公司不得不依靠追加负债筹集资金。 最近，主要贷款人开始不同意进一步扩大债务 所以公司经理非常忧虑。你如是公司财务经理该 怎么办？
第四章 流动资产管理 ◼ 【案例导读】时代电脑公司是1980年成立的，由 起初只有几十万资金发展为拥有上亿元资产的公 司。但该公司过去为了扩大销售，占领市场，一 直采用比较宽松的信用政策，客户拖欠的款项数 额越来越大，时间越来越长，严重影响了资金的 周转循环，公司不得不依靠追加负债筹集资金。 最近，主要贷款人开始不同意进一步扩大债务， 所以公司经理非常忧虑。你如是公司财务经理该 怎么办？
第四章流动资产管理 第一节 流动资产管理概述 ■第二节■ 现金管理 ■第三节 应收账款管理 ■第四节 存货管理 第四章小结
第四章 流动资产管理 ◼ 第一节 流动资产管理概述 ◼ 第二节 现金管理 ◼ 第三节 应收账款管理 ◼ 第四节 存货管理 ◼ 第四章 小结
第一节流动资产管理概述 一、流动资产概念及特点 三、流动资产的分类
第一节 流动资产管理概述 ◼ 一、流动资产概念及特点 ◼ 二、流动资产的分类
流动资产概念及特点 W2 ■（一）流动资产的概念 ■（二）流动资产的特点
一、流动资产概念及特点 ◼ （一）流动资产的概念 ◼ （二）流动资产的特点
(一)流动资产的溉念 流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期 内变现或者耗用的资产，包括现金、短期投资、应收 及预付款项、存货等 ■ 流动资产是企业资产的重要组成部分，企业持有一定 数量的流动资产是企业进行生产经营活动的必备条件， 其数额大小及其构成情况，在一定程度上制约着企业 的财务状况，但流动资产的盈利能力比较差，投放在 流动资产上的资金过高则可能会降低企业的投资回报 率，因此，流动资产投资必须保持一个恰当的水平
（一）流动资产的概念 ◼ 流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期 内变现或者耗用的资产，包括现金、短期投资、应收 及预付款项、存货等。 ◼ 流动资产是企业资产的重要组成部分，企业持有一定 数量的流动资产是企业进行生产经营活动的必备条件， 其数额大小及其构成情况，在一定程度上制约着企业 的财务状况，但流动资产的盈利能力比较差，投放在 流动资产上的资金过高则可能会降低企业的投资回报 率，因此，流动资产投资必须保持一个恰当的水平
(二)流动资产的特点 停a大 流动资产有以下三个主要特点： ■1、流动性强，周转期较短 ■2、循环各阶段具有继起性和并存性 ■3、资金占用数额的波动性很大
（二）流动资产的特点 流动资产有以下三个主要特点： ◼ 1、流动性强，周转期较短 ◼ 2、循环各阶段具有继起性和并存性 ◼ 3、资金占用数额的波动性很大
二、流动资产的分类 (一)按流动性分类 按流动性强弱可分为速动资产和非速动资产 (二)按有无实物形态分类 按是否具有实物形态可分为有实物形态流动 资产和无实物形态流动资产
二、流动资产的分类 ◼ （一）按流动性分类 按流动性强弱可分为速动资产和非速动资产 ◼ （二）按有无实物形态分类 按是否具有实物形态可分为有实物形态流动 资产和无实物形态流动资产
第二节： 现金管理 一、现金管理且标 三、现金日常管理 三、现金预算管理 ■四、最佳现金持有量的确定
第二节 现金管理 ◼ 一、现金管理目标 ◼ 二、现金日常管理 ◼ 三、现金预算管理 ◼ 四、最佳现金持有量的确定