西安石油大学本科毕业设计(论文) 国际保理在我国发展缓慢的原因及对策的 摘要:二十一世纪以来,随着信息,通讯技术的发展和国际范围内买方市场的全面形 成,贸易竞争日趋激烈,结算方式被人们视为越来越重要的竞争手段像托收、信用证 等结算方式已经不能满足市场的需要,企业需要采取更为灵活的结算方式来加强自 身的竞争能力.在这种情况下,世界各国都在竞相发展基于信用销售方式的保理服 务,以提高本国出口商在国际市场上的竞争能力,促进国际贸易的发展。中国加入世 界贸易组织刺激着我国对外贸易的增长,中国需要发展与之相适应的先进国际贸易 结算方式,从而与世界贸易结算方式接轨,目前,国际保理已经对我国的贸易起到了 一定的积极作用,但是仍然不能满足现在的市场需要,本论文从技术、风险、政府、 法律、信用等角度对国际保理进行讨论,对国际保理业务进行推广、完善,目的就 是给使用国际保理结算方式的企业以帮助,从而扩大我国的出口 关键词:国际贸易;国际结算;国际保理
西安石油大学本科毕业设计（论文） 国际保理在我国发展缓慢的原因及对策的 摘要: 二十一世纪以来,随着信息,通讯技术的发展和国际范围内买方市场的全面形 成,贸易竞争日趋激烈，结算方式被人们视为越来越重要的竞争手段,像托收、信用证 等结算方式已经不能满足市场的需要，企业需要采取更为灵活的结算方式来加强自 身的竞争能力. 在这种情况下，世界各国都在竞相发展基于信用销售方式的保理服 务, 以提高本国出口商在国际市场上的竞争能力, 促进国际贸易的发展。中国加入世 界贸易组织刺激着我国对外贸易的增长,中国需要发展与之相适应的先进国际贸易 结算方式,从而与世界贸易结算方式接轨，目前，国际保理已经对我国的贸易起到了 一定的积极作用，但是仍然不能满足现在的市场需要，本论文从技术、风险、政府、 法律、信用等角度对国际保理进行讨论，对国际保理业务进行推广、完善，目的就 是给使用国际保理结算方式的企业以帮助，从而扩大我国的出口。 关键词：国际贸易；国际结算；国际保理
西安石油大学本科毕业设计(论文) The Reasons and Countermeasures for China Under Factoring Abstract: Since 21 century, trade competition has become harder in company with the completion of setup of the buyers'market in the world and the rapid development of the mechanics of communication. Payment terms are considered to be a more and more important competitive means and as collection Letters of credit is not meet the marketing. Enterprise had to take more flexible settlements to strengthen their competitive ability. In this situation, factoring, which developed by people in the world In order to line with advanced international trade settlements There were stimulated the growth of China,'s foreign trade when China joined WTO. China has to developed corresponding means. Therefore, line with the world settlements. Recently, the factoring play a positive role in our trade yet, but not corresponded with marketing now. This paper discussion the factoring from the technology、risk、 government、law、 credit and develop factoring, perfect factoring. In order to help enterprise which use factoring, finally expand the export Key words: International Trade; International Settlement; Factoring
西安石油大学本科毕业设计（论文） The Reasons and Countermeasures for China Under Factoring Abstract: Since 21 century, trade competition has become harder in company with the completion of setup of the buyers’ market in the world and the rapid development of the mechanics of communication. Payment terms are considered to be a more and more important competitive means and as collection、Letters of credit is not meet the marketing. Enterprise had to take more flexible settlements to strengthen their competitive ability. In this situation, factoring, which developed by people in the world. In order to line with advanced international trade settlements. There were stimulated the growth of China's foreign trade when China joined WTO. China has to developed corresponding means. Therefore, line with the world settlements. Recently, the factoring play a positive role in our trade yet, but not corresponded with marketing now. This paper discussion the factoring from the technology、risk、government、law、credit and develop factoring、perfect factoring. In order to help enterprise which use factoring, finally expand the export. Key words: International Trade; International Settlement; Factoring
西安石油大学本科毕业设计(论文) 目录 1绪论 1.1论文研究背景 12相关文献综述 1.3论文研究的意义 2国际保理结算方式概述. 2.1国际保理的内容 22国际保理的特点 23国际保理的作用 231对出口商的作用 24445 232对进口商的作用 233对中小企业的作用 24南京爱立信倒戈事件分析 2.5国际保理在国内外应用状况的比较 3国际保理在我国发展缓慢的原因分析 3.1保理法律法规的不完善 3.2宣传不够并且政府支持不足。 3.3对中小企业的优势未能发挥 34为企业提供综合服务的功能未能发挥 3.5缺乏专业国际保理从业人才队伍. 36信用体系不健全 oo112223 3.7中小企业在应用国际保理时应注意的问题 3.7.1了解国际保理业务的范围和期限 3.72严密合同质量条款 3.73全面切实地履行合同 3.74慎重选择国际保理商 3.7.5加强成本核算. 3.76认真进行应收账款自我梳理研究 3.77配合事后的监督工作 4遇到障碍时的解决对策. 42加大宣传力度和支持力度 4.3提高从业人员综合素质 44积极加强与国际的合作 4.5体现保理业务的特色. 46加强国际保理业务风险的防范 5结论 4556677890 参考文献 致谢
西安石油大学本科毕业设计（论文） 目录 1 绪论............................................................................................................................... 1 1.1 论文研究背景..................................................................................................... 1 1.2 相关文献综述..................................................................................................... 1 1.3 论文研究的意义................................................................................................. 1 2 国际保理结算方式概述............................................................................................... 2 2.1 国际保理的内容................................................................................................. 2 2.2 国际保理的特点................................................................................................. 4 2.3 国际保理的作用................................................................................................. 4 2.3.1 对出口商的作用........................................................................................................... 4 2.3.2 对进口商的作用........................................................................................................... 5 2.3.3 对中小企业的作用....................................................................................................... 5 2.4 南京爱立信倒戈事件分析................................................................................. 8 2.5 国际保理在国内外应用状况的比较................................................................. 8 3 国际保理在我国发展缓慢的原因分析..................................................................... 10 3.1 保理法律法规的不完善................................................................................... 10 3.2 宣传不够并且政府支持不足。....................................................................... 11 3.3 对中小企业的优势未能发挥........................................................................... 11 3.4 为企业提供综合服务的功能未能发挥........................................................... 12 3.5 缺乏专业国际保理从业人才队伍................................................................... 12 3.6 信用体系不健全............................................................................................... 12 3.7 中小企业在应用国际保理时应注意的问题................................................... 13 3.7.1 了解国际保理业务的范围和期限............................................................................. 13 3.7.2 严密合同质量条款..................................................................................................... 13 3.7.3 全面切实地履行合同................................................................................................. 13 3.7.4 慎重选择国际保理商................................................................................................. 13 3.7.5 加强成本核算............................................................................................................. 13 3.7.6 认真进行应收账款自我梳理研究............................................................................. 14 3.7.7 配合事后的监督工作................................................................................................. 14 4 遇到障碍时的解决对策............................................................................................. 15 4.2 加大宣传力度和支持力度............................................................................... 15 4.3 提高从业人员综合素质................................................................................... 16 4.4 积极加强与国际的合作................................................................................... 16 4.5 体现保理业务的特色....................................................................................... 17 4.6 加强国际保理业务风险的防范....................................................................... 17 5 结论............................................................................................................................. 18 参考文献........................................................................................................................... 19 致谢................................................................................................................................... 20
西安石油大学本科毕业设计(论文) 1绪论 1.1论文研究背景 随着国际贸易竞争的日趋激烈,世界买方市场普遍形成,越来越多的卖方为了 实现商品销售、扩大出口、抢占市场份额以及出于控制交易成本等因素考虑,不得 不以赊销等信用方式对买方销售,随着我国参与世界经济的广度与深度的不断加强, 国际保理业务的重要性越来越被重视,但是它的发展速度却不尽如人意,与我国飞 速增长的进出口规模极不相称,怎样才能加快国际保理业务的发展?这就是此篇文 章产生的背景 1.2相关文献综述 国际保理作为国际贸易中行之有效的结算手段。目前,在发达国家和一些发展 中国家,保理已成为一种主要的结算工具。在早期,人们开始关注国际保理这种结 算方式能帮助企业克服信息障碍,加快资金融通,降低交易成本等优势,并且得出 国际保理是银行不容忽视的中间业务,是信用证结算业务潜在的替代者这样的观点。 而我国开始重视此项业务是从2003年左右开始的,对采用国际保理利弊的衡量,对 国际保理法律机制的探究等等,虽然比国际前沿理论要晩,但是总归是顺着国际的 大趋势发展的,紧跟国际发展的潮流。在发展应用了一段时间后,国际保理业务作 为一项盈利能力较强的中间业务,渐渐被许多人接受并且迅速壮大,在全球保理业务 突飞猛进的背景下,国际的保理业务已近比较成熟,虽然我国的此项业务发展的比 较晚,但是发展空间是巨大的,所以笔者在这里主要从我国分析出的观点来阐述 通过笔者对他们的观点进行整理大致有:国际保理中应收账款转让的法律问题,中 国保理业应加速国际接轨,我国在开展国际保理业务时的应注意的风险防范,结合 中小企业来探讨国际保理业务等等。 1.3论文研究的意义 国际保理对我国对外贸易意义主要有 (一)有利于企业采取灵活的结算方式,提高竞争力。随着全球经济一体化,国 际市场的竞争日趋激烈。竞争已不仅仅是质量、价格的竞争,向买方提供商业信用 也成为竞争的重要因素。目前我国大多数中小型出口企业相当看重的结算方式还是 传统的信用证方式。据统计,目前欧美企业之间信用证使用比例已降至25%,亚太国
西安石油大学本科毕业设计（论文） 1 绪论 1.1 论文研究背景 随着国际贸易竞争的日趋激烈，世界买方市场普遍形成，越来越多的卖方为了 实现商品销售、扩大出口、抢占市场份额以及出于控制交易成本等因素考虑，不得 不以赊销等信用方式对买方销售，随着我国参与世界经济的广度与深度的不断加强, 国际保理业务的重要性越来越被重视, 但是它的发展速度却不尽如人意, 与我国飞 速增长的进出口规模极不相称, 怎样才能加快国际保理业务的发展? 这就是此篇文 章产生的背景。 1.2 相关文献综述 国际保理作为国际贸易中行之有效的结算手段。目前，在发达国家和一些发展 中国家，保理已成为一种主要的结算工具。在早期，人们开始关注国际保理这种结 算方式能帮助企业克服信息障碍，加快资金融通，降低交易成本等优势，并且得出 国际保理是银行不容忽视的中间业务，是信用证结算业务潜在的替代者这样的观点。 而我国开始重视此项业务是从2003年左右开始的，对采用国际保理利弊的衡量，对 国际保理法律机制的探究等等，虽然比国际前沿理论要晚，但是总归是顺着国际的 大趋势发展的，紧跟国际发展的潮流。在发展应用了一段时间后，国际保理业务作 为一项盈利能力较强的中间业务,渐渐被许多人接受并且迅速壮大，在全球保理业务 突飞猛进的背景下，国际的保理业务已近比较成熟，虽然我国的此项业务发展的比 较晚，但是发展空间是巨大的，所以笔者在这里主要从我国分析出的观点来阐述： 通过笔者对他们的观点进行整理大致有：国际保理中应收账款转让的法律问题，中 国保理业应加速国际接轨，我国在开展国际保理业务时的应注意的风险防范，结合 中小企业来探讨国际保理业务等等。 1.3 论文研究的意义 国际保理对我国对外贸易意义主要有： （一）有利于企业采取灵活的结算方式，提高竞争力。随着全球经济一体化， 国 际市场的竞争日趋激烈。竞争已不仅仅是质量、价格的竞争，向买方提供商业信用 也成为竞争的重要因素。目前我国大多数中小型出口企业相当看重的结算方式还是 传统的信用证方式。据统计，目前欧美企业之间信用证使用比例已降至25%，亚太国 1
西安石油大学本科毕业设计(论文) 家之间信用证比例也呈逐年下降趋势。因此,引入国际保理这一工具,可以大大分 散出口商面临的收汇风险。 (二)增加了解客户的渠道。我国中小企业信息闭塞,对国际市场和国外客户 缺乏了解,这是我国中小企业开拓国际市场的障碍。保理作为一种综合性的金融服 务,调查进口商的资信状况是其服务项目之一,保理商利用其专业人员和网络优势 为中小企业提供资信调查服务。所以保理成为我国中小企业获取国外客户信息、消 除开拓国际市场障碍的有效手段 (三)保理能解决出口企业所需的流动资金。融资难长期困扰我国企业的发展。 融资是保理这种综合性金融业务的服务项目之一,保理商通过承购应收账款向出口 企业提供出口合同金额80%的融资额。相对银行货款来说,保理更容易给企业特别是 急需资金的中小企业提供出口所需的流动资金。 (四)保理能降低中小企业的管理成本。中小企业采用保理业务可以将流动性 差的应收款变现为具有高度流动性的货币资金,减轻中小企业应收账款的管理和催 收费用,从而大大提升我国出口型企业的国际竞争力,促进我国出口型经济的可持 续发展。 1.4论文研究的主要内容 笔者的这篇论文主体思想就是撰写国际保理在我国发展缓慢的原因及障碍,最 终是为了帮助我国中小企业快速发展,围绕着这样的思路,该篇论文由六部分构成 绪论、国际保理的概述、国际保理在我国发展缓慢的原因分析、遇到障碍时的解决 对策、国际保理在我国中小企业进出口中的作用及现实使用时应注意的问题和最后 一部分结论。其中二、三、四、部分是该论文研究的主要内容,也是重点之所在, 因而二、三、四、部分所占的比例也较大,描述的篇幅较多。相对而言,本论文第 一部分与最后一部分结论所占比例较少,因为这些不是本课题研究的重点内容。 2国际保理结算方式概述 2.1国际保理的内容 国际保理商联合会颁布的《国际保理业务惯例规则》( code of international factoring customs,简称IFC),认为国际保理业务是一项集贸易融资、结算、代办 会计处理、资信调査、帐务管理和风险担保等于一体的综合性金融服务业务,其
西安石油大学本科毕业设计（论文） 家之间信用证比例也呈逐年下降趋势。因此，引入国际保理这一工具，可以大大分 散出口商面临的收汇风险。 （二）增加了解客户的渠道。我国中小企业信息闭塞，对国际市场和国外客户 缺乏了解，这是我国中小企业开拓国际市场的障碍。保理作为一种综合性的金融服 务，调查进口商的资信状况是其服务项目之一，保理商利用其专业人员和网络优势 为中小企业提供资信调查服务。所以保理成为我国中小企业获取国外客户信息、消 除开拓国际市场障碍的有效手段。 （三）保理能解决出口企业所需的流动资金。融资难长期困扰我国企业的发展。 融资是保理这种综合性金融业务的服务项目之一，保理商通过承购应收账款向出口 企业提供出口合同金额80%的融资额。相对银行货款来说，保理更容易给企业特别是 急需资金的中小企业提供出口所需的流动资金。 （四）保理能降低中小企业的管理成本。中小企业采用保理业务可以将流动性 差的应收款变现为具有高度流动性的货币资金，减轻中小企业应收账款的管理和催 收费用，从而大大提升我国出口型企业的国际竞争力，促进我国出口型经济的可持 续发展。 1.4 论文研究的主要内容 笔者的这篇论文主体思想就是撰写国际保理在我国发展缓慢的原因及障碍，最 终是为了帮助我国中小企业快速发展，围绕着这样的思路，该篇论文由六部分构成： 绪论、国际保理的概述、国际保理在我国发展缓慢的原因分析、遇到障碍时的解决 对策、国际保理在我国中小企业进出口中的作用及现实使用时应注意的问题和最后 一部分结论。其中二、三、四、部分是该论文研究的主要内容，也是重点之所在， 因而二、三、四、部分所占的比例也较大，描述的篇幅较多。相对而言，本论文第 一部分与最后一部分结论所占比例较少，因为这些不是本课题研究的重点内容。 2 国际保理结算方式概述 2.1 国际保理的内容 国际保理商联合会颁布的《国际保理业务惯例规则》（code of international factoring customs,简称IFC）,认为国际保理业务是一项集贸易融资、结算、代办 会计处理、资信调查、帐务管理和风险担保等于一体的综合性金融服务业务，其一 2
西安石油大学本科毕业设计(论文) 半做法是:在国际贸易中运用赊账或承兑交单托收结算方式下,由保理商从出口那 里购进以发票表示的对进口商的应收账款,从而为出口商融通资金,并且同时提供 资信调査、销售分户帐管理、货款回收和坏账担保等服务。 国际双保理流程图:(图2-1) 出口商 进口商 (1) (6) (3) (5) (10) (2)(7) 出口保理商 进口保理商 (1)出口商向本地保理商申请叙作保理业务,申请(进口商)的信用额度; (2)出口保理商传递申请给进口保理商; (3)进口保理商资信调査,并初步核定信用额度,通知出口保理商,由出口保理商 向出口商通知信用额度、提出报价; (4)出口商与出口保理商正式签订《出口保理协议》后,与进口商正式签约发货, 寄正本单据(提单、发票、保险单、原产地证明等); (5)出口商将应收账款(债权)转让给出口保理商:发票等有关单据副本、《债权 转让通知书》、《出口保理融资申请书》提交出口保理商: (6)出口保理商按《出口保理协议》向出口商提供发票金额80%的融资 (7)出口保理商将债权再转让给进口保理商:发票及单据的详细内容通过 EDI- Factoring系统通知进口保理商 (⑧)进口保理商在规定时间按商业惯例向进口商收款,进口商到期付款; (9)货款转交 (10)扣除预付款、服务费或贴息后,付余款
西安石油大学本科毕业设计（论文） 半做法是：在国际贸易中运用赊账或承兑交单托收结算方式下，由保理商从出口那 里购进以发票表示的对进口商的应收账款，从而为出口商融通资金，并且同时提供 资信调查、销售分户帐管理、货款回收和坏账担保等服务。 国际双保理流程图： （图 2-1） （4） （1） （6） （3） （8） （5） （10） （2） （7） 出口商 进口商 出口保理商 进口保理商 （3） （9） （1）出口商向本地保理商申请叙作保理业务，申请（进口商）的信用额度； （2）出口保理商传递申请给进口保理商； （3）进口保理商资信调查，并初步核定信用额度，通知出口保理商，由出口保理商 向出口商通知信用额度、提出报价； （4）出口商与出口保理商正式签订《出口保理协议》后，与进口商正式签约发货， 寄正本单据（提单、发票、保险单、原产地证明等）； （5）出口商将应收账款（债权）转让给出口保理商：发票等有关单据副本、《债权 转让通知书》、《出口保理融资申请书》提交出口保理商； （6）出口保理商按《出口保理协议》向出口商提供发票金额80%的融资； （7）出口保理商将债权再转让给进口保理商：发票及单据的详细内容通过 EDI-Factoring系统通知进口保理商； （8）进口保理商在规定时间按商业惯例向进口商收款，进口商到期付款； （9）货款转交； （10）扣除预付款、服务费或贴息后，付余款。 3
西安石油大学本科毕业设计(论文) 2.2国际保理的特点 1国际保理业务中,进口商不办理任何手续,也不承担任何的费用,而是由出 口商在合同签订之前,与保理商签订保理协议,出口商承担相关的保理费用,一般 为合同金额的1%-2%。因此,从手续及资金的负担上来看,国际保理对进口商来讲具 有极高的财务灵活性和吸引力,没有占压资金,对出口商虽有一定的资金负担,但 却具有极高的出口竞争能力。 2国际保理业务中,保理协议虽然与买卖合同也是两个相互独立的合同,但是 出口商必须在签订合同之前,先与保理商签订保理协议,并在保理商允许的额度内 与买方签订买卖合同,否则,保理商不承担付款的责任。同时保理商为维护自身的 利益,都会要求出口商在买卖合同中列入保理协议的某些条款。另外,在国际保理 业务中,出口商必须按时、按质、按量发货,因为在保理业务中,进出口商如果对 产品存在争议的话,保理商概不承担付款责任。由此可见,在付款的保证上,国际 保理对买方有利。 3国际保理业务中,出口商发运货物后,是将全部单据如发票、运输单据等直 接寄给进口商,提交保理商的仅仅是发票副本,由保理商依据发票副本向进口商收 取货款,进口商在付款到期时将全部款项付给保理商,保理商扣除相关费用后再转 交出口商。如果进口商在发票到期日90天后仍未付款,由保理商付款。但保理商付 款的前提是:买卖双方对所交的货物没有争议,否则,保理商可以拒付。 4由于保理业务是一种BtoB意义上的电子商务,FCI所启用的统一的保理 电子数据交换系统利用全球数据交换网络传递信息,使得国际保理业务比一般的结 算方式更加便捷、准确和高效。 2.3国际保理的作用 23.1对出口商的作用 (1)扩大出口业务,通过叙做国际保理,出口商得以采用信用销售,增强了出 口竞争力,有利于拓展海外市场,通过保理融资,出口商提前收回绝大部分货款, 资金周转得到改善,有能力抓住商机,扩大经营;通过保理商的信用调查咨询服务, 更好的了解海外市场和客户信息,增加新的商机,通过保理商帐务管理账款回收服 务出口商能够集中精力开展业务扩大经营的销售规模。 (2)降低经营成本。利用保理上的服务,将信用管理账款催收帐务管理工作
西安石油大学本科毕业设计（论文） 2.2 国际保理的特点 1 国际保理业务中，进口商不办理任何手续，也不承担任何的费用，而是由出 口商在合同签订之前，与保理商签订保理协议，出口商承担相关的保理费用，一般 为合同金额的1%-2%。因此，从手续及资金的负担上来看，国际保理对进口商来讲具 有极高的财务灵活性和吸引力，没有占压资金，对出口商虽有一定的资金负担，但 却具有极高的出口竞争能力。 2 国际保理业务中，保理协议虽然与买卖合同也是两个相互独立的合同，但是 出口商必须在签订合同之前，先与保理商签订保理协议，并在保理商允许的额度内 与买方签订买卖合同，否则，保理商不承担付款的责任。同时保理商为维护自身的 利益，都会要求出口商在买卖合同中列入保理协议的某些条款。另外，在国际保理 业务中，出口商必须按时、按质、按量发货，因为在保理业务中，进出口商如果对 产品存在争议的话，保理商概不承担付款责任。由此可见，在付款的保证上，国际 保理对买方有利。 3 国际保理业务中，出口商发运货物后，是将全部单据如发票、运输单据等直 接寄给进口商，提交保理商的仅仅是发票副本，由保理商依据发票副本向进口商收 取货款，进口商在付款到期时将全部款项付给保理商，保理商扣除相关费用后再转 交出口商。如果进口商在发票到期日90天后仍未付款，由保理商付款。但保理商付 款的前提是：买卖双方对所交的货物没有争议，否则，保理商可以拒付。 4 由于保理业务是一种 B to B 意义上的电子商务， FCI所启用的统一的保理 电子数据交换系统利用全球数据交换网络传递信息，使得国际保理业务比一般的结 算方式更加便捷、准确和高效。 2.3 国际保理的作用 2.3.1 对出口商的作用 （1）扩大出口业务，通过叙做国际保理，出口商得以采用信用销售，增强了出 口竞争力，有利于拓展海外市场，通过保理融资，出口商提前收回绝大部分货款， 资金周转得到改善，有能力抓住商机，扩大经营；通过保理商的信用调查咨询服务， 更好的了解海外市场和客户信息，增加新的商机，通过保理商帐务管理 账款回收服 务 出口商能够集中精力开展业务 扩大经营的销售规模。 （2）降低经营成本。利用保理上的服务，将信用管理 账款催收 帐务管理工作 4
西安石油大学本科毕业设计(论文) 交给保理上去做,出口商能够节约原本在这些方面的人力物力资金方面的高额投 入,这部分节约的投入足以弥补保理服务的成本,从而整体降低里经营成本。 (3)规避收汇风险。通过保理商提供的坏账担保服务,转移买方的信用风险, 同时通过固定利率的外汇融资,规避了利率及汇率的风险。 (4)改善财务状况。通过无追索权的保理融资,提前确定和实现销售收入,增 加现金资产,降低了企业的资产负债比率,改善了企业的财务状况,进一步提升了 企业融资能力和对外形象 (5)简化结算手续。利用国际保理结算方式,获得保理各项服务,手续简便, 可以免除当今国际贸易中常用的信用证结算方式下的催收,审证,改证等繁琐的手 续,而且避免了因单证不符遭到拒付所带来的麻烦。 232对进口商的作用 (1)降低收货风险。保理服务使得赊销成为可能,进口商货到后再付款,对其 而言是风险最小的结算方式。 (2)增强支付能力。远期付款使得进口商能够以进口货物的及时市场销售所收 回的货款对外支付,通过无本生意坐享利润。远期付款也使进口商没有了融资压力, 可控于更多的信用额度满足其它支付下的融资需求。无需开证也可免除信用证下资 金的积压,从而增强在现有资金状况下的支付能力,使其能够扩大经营规模,增加 利润空间。 (3)降低进口成本。尽管出口商有可能因转嫁保理成本而抬高售价,但由于进 口商无需支付信用证下较高的手续费以及进口融资的利息,从而抵消多支付的价格。 (4)改善财务状况。同样由于远期付款,没有融资负担,进口商的资产负债状 况也不会受到不利影响,财务状况良好,发展潜力增加。 (5)简化结算手续。由于出口商采用赊销或承兑交单托收结算方式,避免了出 口商在以往信用证结算中申请开证和处理单据的繁琐手续 233对中小企业的作用 目前,全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的99%。中小企业虽 然在数量上占有绝对优势,但在规模、资金、技术、市场占有率等方面却处在劣势 国际保理对中小企业的作用主要体现在以下几个方面: (1)国际保理能够解决中小企业所需流动资金 国际保理不同于传统的抵押贷款,传统的融资方式关注的是企业的资产负债
西安石油大学本科毕业设计（论文） 交给保理上去做，出口商能够节约原本在这些方面的人力 物力 资金方面的高额投 入，这部分节约的投入足以弥补保理服务的成本，从而整体降低里经营成本。 （3）规避收汇风险。通过保理商提供的坏账担保服务，转移买方的信用风险， 同时通过固定利率的外汇融资，规避了利率及汇率的风险。 （4）改善财务状况。通过无追索权的保理融资，提前确定和实现销售收入，增 加现金资产，降低了企业的资产负债比率，改善了企业的财务状况，进一步提升了 企业融资能力和对外形象。 （5）简化结算手续。利用国际保理结算方式，获得保理各项服务，手续简便， 可以免除当今国际贸易中常用的信用证结算方式下的催收，审证，改证等繁琐的手 续，而且避免了因单证不符遭到拒付所带来的麻烦。 2.3.2 对进口商的作用 （1）降低收货风险。保理服务使得赊销成为可能，进口商货到后再付款，对其 而言是风险最小的结算方式。 （2）增强支付能力。远期付款使得进口商能够以进口货物的及时市场销售所收 回的货款对外支付，通过无本生意坐享利润。远期付款也使进口商没有了融资压力， 可控于更多的信用额度满足其它支付下的融资需求。无需开证也可免除信用证下资 金的积压，从而增强在现有资金状况下的支付能力，使其能够扩大经营规模，增加 利润空间。 （3）降低进口成本。尽管出口商有可能因转嫁保理成本而抬高售价，但由于进 口商无需支付信用证下较高的手续费以及进口融资的利息，从而抵消多支付的价格。 （4）改善财务状况。同样由于远期付款，没有融资负担，进口商的资产负债状 况也不会受到不利影响，财务状况良好，发展潜力增加。 （5）简化结算手续。由于出口商采用赊销或承兑交单托收结算方式，避免了出 口商在以往信用证结算中申请开证和处理单据的繁琐手续。 2.3.3 对中小企业的作用 目前，全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的99％。中小企业虽 然在数量上占有绝对优势，但在规模、资金、技术、市场占有率等方面却处在劣势。 国际保理对中小企业的作用主要体现在以下几个方面： （1）国际保理能够解决中小企业所需流动资金 国际保理不同于传统的抵押贷款，传统的融资方式关注的是企业的资产负债、 5
西安石油大学本科毕业设计(论文) 利润和现金流盆等考核企业的整体资信能力的指标,而保理融资的基础是出口企业 的产品已经销售出去并由此取得短期内到期的应收账款,融资的依据是出口企业的 产品在国际市场上被接受的程度和盈利状况,而不是资产负债的状况。因此保理商 关注的是出口企业的应收账款的质量,将企业整体的资信能力置于一个次要的位里 这正可以规避中小企业整休资信能力较弱的劣势,有利于外销形势好的中小企业融 资。企业通过叙作保理业务,可以把由于赊销形成的应收账款无追索权(或有追索权) 地转让给保理商,借此收回部分账款(通常在70%-90%之间).从而有效地弥补了现金 流,提高了应收账款资产变现和周转率。同时,对于信用度较高即拥有良好的历史 信用交易记录和财务状况的中小企业,保理商可以在出口商章到订单后,就为出口 商提供购货合同金额一定比例的融资即所谓出运前融资。这样出口商就不仅可以大 大缩短应收账款周期.同时还可以获得潜在的贸易机会,在一定程度上降低贸易的机 会成本。此外,保理的特点决定了其融资量可以随企业销售规模的扩大而增加。因 此保理尤其适合那些具有成长性的中小企业,特别是正在开发新产品或新市场的企 业,融资保理可以支持他们不断扩大销售提高利润。 (2)国际保理可以帮助中小企业有效控制信用风险 进口保理商在收到出口保理商信用领度核准申请及相关资料后.利用其自身 数据库和信息网络对买方(债务人)进行资信调查。如果买方为上市公司,进口保理 商一般通过公开披露的信用信息,如企业的信用交易记录、证券交易所公布的各上 市公司的信息等进行资信调查。对于中小企业,进口保理商则通过与买方联系.要求 其提供审计财务报表等信息来分析,为卖方核定合理的信用销售额度,降低买卖双 方因信息不对称而产生的买方违约风险。同时,国际保理还可以作为中小企业开拓 市场、建立客户关系、掌握市场信急.调整销售战略的一条重要渠道。 (3)国际保理可以推动中小企业扩大出口 在采用双保理机制的国际保理业务中,由于进口保理商的介入和所提供的信用 担保,可以使出口商消除对进口国法律和风俗缺乏了解而产生的疑虑,降低由于对 进口商资信和进口国市场状况不了解带来的风险同时还能将结汇时间提前.有效降 低了因汇率变动而产生的外汇风险,从而推动出口的扩大。另外,借助保理商对进 口商的信用控制和对海外市场的了解,也有利于中小企业对国外新市场和新客户的 培育。不可否认,好的产品必然要卖个好的价格。保理业务收费根据提供的服务内
西安石油大学本科毕业设计（论文） 利润和现金流盆等考核企业的整体资信能力的指标，而保理融资的基础是出口企业 的产品已经销售出去并由此取得短期内到期的应收账款，融资的依据是出口企业的 产品在国际市场上被接受的程度和盈利状况，而不是资产负债的状况。因此保理商 关注的是出口企业的应收账款的质量，将企业整体的资信能力置于一个次要的位里。 这正可以规避中小企业整休资信能力较弱的劣势，有利于外销形势好的中小企业融 资。企业通过叙作保理业务，可以把由于赊销形成的应收账款无追索权(或有追索权) 地转让给保理商，借此收回部分账款(通常在70%-90%之间).从而有效地弥补了现金 流，提高了应收账款资产变现和周转率。同时，对于信用度较高即拥有良好的历史 信用交易记录和财务状况的中小企业，保理商可以在出口商章到订单后，就为出口 商提供购货合同金额一定比例的融资即所谓出运前融资。这样出口商就不仅可以大 大缩短应收账款周期.同时还可以获得潜在的贸易机会，在一定程度上降低贸易的机 会成本。此外，保理的特点决定了其融资量可以随企业销售规模的扩大而增加。因 此保理尤其适合那些具有成长性的中小企业，特别是正在开发新产品或新市场的企 业，融资保理可以支持他们不断扩大销售提高利润。 （2） 国际保理可以帮助中小企业有效控制信用风险 进口 保 理 商在收到出口保理商信用领度核准申请及相关资料后.利用其自身 数据库和信息网络对买方(债务人)进行资信调查。如果买方为上市公司，进口保理 商一般通过公开披露的信用信息，如企业的信用交易记录、证券交易所公布的各上 市公司的信息等进行资信调查。对于中小企业，进口保理商则通过与买方联系.要求 其提供审计财务报表等信息来分析，为卖方核定合理的信用销售额度，降低买卖双 方因信息不对称而产生的买方违约风险。同时，国际保理还可以作为中小企业开拓 市场、建立客户关系、掌握市场信急.调整销售战略的一条重要渠道。 （3）国际保理可以推动中小企业扩大出口 在采用双保理机制的国际保理业务中，由于进口保理商的介入和所提供的信用 担保，可以使出口商消除对进口国法律和风俗缺乏了解而产生的疑虑，降低由于对 进口商资信和进口国市场状况不了解带来的风险。同时还能将结汇时间提前.有效降 低了因汇率变动而产生的外汇风险，从而推动出口的扩大。另外，借助保理商对进 口商的信用控制和对海外市场的了解，也有利于中小企业对国外新市场和新客户的 培育。不可否认，好的产品必然要卖个好的价格。保理业务收费根据提供的服务内 6
西安石油大学本科毕业设计(论文) 容及客户销售额的不同而有所差别主要包括管理费和贴现利息两部分。管理费一般 为全部转让应收账款总额的1%-2.5%;贴现利息也较银行优惠利率高出一定比例.两 项相加可谓价格不菲。如果从会计成本角度比较.而不作经济成本分析,国际保理的 应用优势可能会因价格因素而大打折扣。但通过综合、动态的分析便会发现:保理商 可以在一年以上的合同期内以灵活的信用额度连续不断地收购客户的应收账款,使 那些处于业务增长期的中小企业始终可以获得充裕的流动资本用于扩大再生产,同 时,减少了信用调査、销售账户管理、催收账款等开支,剔除了坏账损失.由此产生 的收益往往可以弥补甚至于超过保理业务的费用。此外,由于保理业务是一种"B2B 意义上的结算品种,借助EDI系统传递信息,也实现了比一般结算方式更快捷、准确 和高效的比较优势。 (4)减轻了中小型出口企业的负担 采用国际保理业务可以将买方的信用风险和应收账款的管理工作转移给银行 (保理商),保理商拥有专业的收债技术和人员,在当地采用电话、信函催收、上门 催收甚至动用专业律师等手段,为出口商提供服务,避免了因时差、法律和语言等 给出口商带来的不便,节省了时间和开支,中小型出口企业可以更专注于市场销售 和开发。 下面是企业在叙作国际保理业务前后的一个简单对照(图2-2) 比较项目 叙作保理之前 叙作保理之后 付款条件 以信用证或前T/T,为主要对于新的或现有客户提供 结算方式,在国际市场上更有竞争力的0/A,D/A从 缺乏竞争优势,有丧失现付款条件,增加了出口, 有或潜在客户的危险 拓展了海外市场 现金流动性 应收账款积压,无法在短保理业务项下的应收帐款 时间内变现满足生产资金融资,无需提供担保或抵 的周转,导致后续订单无押即可使企业持有的应收 法顺利完成 账款迅速转化为现金流 增强了现金的流动性 信用管理 缺乏专业的财务会计人员保理商所提供的一揽子服 和科学的信用管理系统,务可以帮助企业有效控制 信用风险防范能力差。导信用风险。减少坏账损失, 致大且的应收账款变成呆同时为企业节约了管理成
西安石油大学本科毕业设计（论文） 容及客户销售额的不同而有所差别主要包括管理费和贴现利息两部分。管理费一般 为全部转让应收账款总额的1%-2.5%;贴现利息也较银行优惠利率高出一定比例.两 项相加可谓价格不菲。如果从会计成本角度比较.而不作经济成本分析，国际保理的 应用优势可能会因价格因素而大打折扣。但通过综合、动态的分析便会发现:保理商 可以在一年以上的合同期内以灵活的信用额度连续不断地收购客户的应收账款，使 那些处于业务增长期的中小企业始终可以获得充裕的流动资本用于扩大再生产，同 时，减少了信用调查、销售账户管理、催收账款等开支，剔除了坏账损失.由此产生 的收益往往可以弥补甚至于超过保理业务的费用。此外，由于保理业务是一种"B2B" 意义上的结算品种，借助EDI系统传递信息，也实现了比一般结算方式更快捷、准确 和高效的比较优势。 （4）减轻了中小型出口企业的负担 采用国际保理业务可以将买方的信用风险和应收账款的管理工作转移给银行 (保理商)，保理商拥有专业的收债技术和人员，在当地采用电话、信函催收、上门 催收甚至动用专业律师等手段，为出口商提供服务，避免了因时差、法律和语言等 给出口商带来的不便，节省了时间和开支，中小型出口企业可以更专注于市场销售 和开发。 下面是企业在叙作国际保理业务前后的一个简单对照 （图2-2） 比较项目 叙作保理之前 叙作保理之后 付款条件 以信用证或前T/T，为主要 结算方式，在国际市场上 缺乏竞争优势，有丧失现 有或潜在客户的危险 对于新的或现有客户提供 更有竞争力的O/A,D/A从 付款条件，增加了出口， 拓展了海外市场 现金流动性 应收账款积压，无法在短 时间内变现满足生产资金 的周转，导致后续订单无 法顺利完成 保理业务项下的应收帐款 融资，无需提供担保或抵 押即可使企业持有的应收 账款迅速转化为现金流， 增强了现金的流动性 信用管理 缺乏专业的财务会计人员 和科学的信用管理系统， 信用风险防范能力差。导 致大且的应收账款变成呆 保理商所提供的一揽子服 务可以帮助企业有效控制 信用风险。减少坏账损失， 同时为企业节约了管理成 7