广州海格通信集团股份有限公司审计报告及财务报表（2020年01月01日至2020年12月31日止）.pdf_大学文库

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 (一)商誉减值测试我们将相关资产组本年度的实际结果与以前年度相应的预测数据进行了比较,以评价管理层对现金流量的预测是否可靠。我们通过参考行业惯例,评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性如附注五(十八)所示,2020年12月31日,海格我们将现金流量预测所使用的数据与历史数据进行了比较通信合并财务报表中商誉的账面原值为同时,我们通过实施下列程序对管理层的关键假设进行了评估 1,591,41709761元,商誉减值准备为将详细预测期增长率与公司的历史收入增长率以及行业历史数据 376,290,55814元。由于商誉金额重大,且管理层进行比较需要作出重大判断,因此我们将商誉的减值确定为将预测的毛利率与以往业绩进行比较,并考虑市场趋势。关键审计事项结合地域因素,如基期中国市场无风险利率及资产负债率,通过考虑并重新计算各资产组以及同行业可比公司的加权平均资本成本,评估了管理层采用的折现率我们测试了未来现金流量净现值的计算是否准确 (二)主营业务收入与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序选取样本,检查关键的销售合同/订单以识别相关贸易条款,评价根据财务报表附注三、(二十三)及附注五(三十海格通信的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求在抽样的基础上,将本年度记录的收入核对至相关的合同、发货九)描述,2020年度,海格通信主营业务收入为单、销售发票、签收单等支持性文件,以评价收λ是否按照海格通 5,063,390,15898元。基于主营业务收入是海格通信的关键指标,从而存在管理层为了达到特定目标或信的会计政策予以确认。在抽样的基础上,将临近资产负债表日前后记录的收入与相关的期望而操纵收入确认时点的固有风险,因此我们将主营业务收入的确认作为关键审计事项合同、发货单、销售发票、签收单等支持性文件相互核对,以评价收入是否记录于恰当期间。根据客户的交易特点和性质,选取样本,就于资产负债表日的应收账款余额及本年度的销售交易金额执行函证程序四、其他信息海格通信管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括海格通信2020年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报广州海格通信集团股份有限公司审计报告信会师报字[202第ZA9080号第2页 chin乡 www.chinfocom.cn

广州海格通信集团股份有限公司审计报告信会师报字[2021]第 ZA90080 号第 2 页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的（一）商誉减值测试如附注五（十八）所示，2020 年 12 月 31 日，海格通信合并财务报表中商誉的账面原值为 1,591,417,097.61 元，商誉减值准备为 376,290,558.14 元。由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。我们将相关资产组本年度的实际结果与以前年度相应的预测数据进行了比较，以评价管理层对现金流量的预测是否可靠。我们通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性。我们将现金流量预测所使用的数据与历史数据进行了比较。同时，我们通过实施下列程序对管理层的关键假设进行了评估： • 将详细预测期增长率与公司的历史收入增长率以及行业历史数据进行比较。 • 将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势。 • 结合地域因素，如基期中国市场无风险利率及资产负债率，通过考虑并重新计算各资产组以及同行业可比公司的加权平均资本成本，评估了管理层采用的折现率。我们测试了未来现金流量净现值的计算是否准确。（二）主营业务收入根据财务报表附注三、（二十三）及附注五（三十九）描述，2020 年度，海格通信主营业务收入为 5,063,390,158.98 元。基于主营业务收入是海格通信的关键指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将主营业务收入的确认作为关键审计事项。与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序： • 选取样本，检查关键的销售合同/订单以识别相关贸易条款，评价海格通信的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。 • 在抽样的基础上，将本年度记录的收入核对至相关的合同、发货单、销售发票、签收单等支持性文件，以评价收入是否按照海格通信的会计政策予以确认。 • 在抽样的基础上，将临近资产负债表日前后记录的收入与相关的合同、发货单、销售发票、签收单等支持性文件相互核对，以评价收入是否记录于恰当期间。 •根据客户的交易特点和性质，选取样本，就于资产负债表日的应收账款余额及本年度的销售交易金额执行函证程序。四、其他信息海格通信管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括海格通信 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时,管理层负责评估海格通信的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督海格通信的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作 (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。广州海格通信集团股份有限公司审计报告信会师报字[202第ZA9080号第3页 chin乡 www.chinfocom.cn

广州海格通信集团股份有限公司审计报告信会师报字[2021]第 ZA90080 号第 3 页基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估海格通信的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督海格通信的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见

广州海格通信集团股份有限公司审计报告信会师报字[2021]第 ZA90080 号第 4 页（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海格通信持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海格通信不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就海格通信中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

财务报表第 1 页广州海格通信集团股份有限公司合并资产负债表 2020年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额流动资产：货币资金（一） 2,116,737,861.30 1,945,508,833.91 结算备付金拆出资金交易性金融资产（二） 1,658,000,000.00 931,390,000.00 衍生金融资产应收票据（三） 344,479,399.80 315,383,269.69 应收账款（四） 2,558,804,841.54 2,511,223,378.91 应收款项融资（五） 89,636,925.11 预付款项（六） 106,284,233.03 175,510,320.31 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款（七） 90,027,457.37 153,517,154.31 买入返售金融资产存货（八） 1,865,000,410.19 1,690,631,707.25 合同资产（九） 4,057,541.14 持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产（十） 26,404,287.32 53,101,823.56 流动资产合计 8,769,796,031.69 7,865,903,413.05 非流动资产：发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资（十一） 94,037,160.06 98,550,527.66 其他权益工具投资（十二） 39,498,820.00 39,498,820.00 其他非流动金融资产投资性房地产（十三） 2,034,904,520.85 2,032,122,175.25 固定资产（十四） 1,279,173,331.81 1,310,779,676.58 在建工程（十五） 27,727,952.96 6,221,217.65 生产性生物资产油气资产无形资产（十六） 217,087,516.78 241,769,979.05 开发支出（十七）商誉（十八） 1,215,126,539.47 1,310,498,265.01 长期待摊费用（十九） 17,880,495.00 21,432,335.26 递延所得税资产（二十） 115,921,892.84 107,369,586.85 其他非流动资产（二十一） 220,182,146.90 42,550,688.46 非流动资产合计 5,261,540,376.67 5,210,793,271.77 资产总计 14,031,336,408.36 13,076,696,684.82 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第 2 页广州海格通信集团股份有限公司合并资产负债表（续） 2020 年 12 月 31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额流动负债：短期借款（二十二） 258,140,764.33 512,303,120.00 向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据（二十三） 363,435,489.13 52,877,074.19 应付账款（二十四） 1,433,704,363.62 1,018,575,015.72 预收款项（二十五） 413,682,027.38 合同负债（二十六） 453,241,500.93 卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬（二十七） 79,754,728.53 79,365,343.46 应交税费（二十八） 82,408,102.96 88,759,975.15 其他应付款（二十九） 75,080,577.22 67,184,162.93 应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债（三十） 23,000,000.00 23,000,000.00 其他流动负债（三十一） 89,213,476.35 9,853,081.25 流动负债合计 2,857,979,003.07 2,265,599,800.08 非流动负债：保险合同准备金长期借款（三十二） 176,000,000.00 199,000,000.00 应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益（三十三） 250,685,392.98 302,588,894.43 递延所得税负债（二十） 264,807,283.33 267,105,766.48 其他非流动负债非流动负债合计 691,492,676.31 768,694,660.91 负债合计 3,549,471,679.38 3,034,294,460.99 所有者权益：股本（三十四） 2,304,448,671.00 2,305,324,840.00 其他权益工具其中：优先股永续债资本公积（三十五） 3,863,011,548.54 3,838,137,797.19 减：库存股其他综合收益（三十六） 933,417,538.74 933,417,538.74 专项储备盈余公积（三十七） 502,785,669.17 396,963,254.92 一般风险准备未分配利润（三十八） 2,323,900,611.36 2,120,738,255.16 归属于母公司所有者权益合计 9,927,564,038.81 9,594,581,686.01 少数股东权益 554,300,690.17 447,820,537.82 所有者权益合计 10,481,864,728.98 10,042,402,223.83 负债和所有者权益总计 14,031,336,408.36 13,076,696,684.82 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：