某公司注册资本1000万元，2007年度取得产品销鲁 收入3000万元，收到外单位偿还的利息13万元，兑现到 期国库券利息收入17万元。产品销鲁成本1300万元，产 品销售税金及附加45万元。销售费用747万元，其中产 品广告费用520万元；全年支付职工工资总额为180万元 (职工总数100人，其中福利部门员工人数20人，工资10 万元)；提取职工工会费、职工教育经费合计10万元， 福利费10万元；以经营租赁的方式租用汽车两台，支付 租赁费9万元；赞助一项体育比赛支出18万元。管理费 用80万元，其中业务招待费12万元；支付新产品研究开 发费用22万元（比去年增加15%）；其他管理费用46万元 向另一企业借入资金200万元，年利率18%，当年支付利 息36万元，（同期银行贷款利率为7%）。列入营业外支出 的160万元，其中：通过国家减灾委员会向灾区捐赠120 万元；直接向一间中学捐赠50台电脑，价值30万元；当 年购置价值75万元汽车，因逾期纳税，缴纳增值税滞纳 金10万元
某公司注册资本1000万元,2007年度取得产品销售 收入3000万元，收到外单位偿还的利息13万元，兑现到 期国库券利息收入17万元。产品销售成本1300万元，产 品销售税金及附加45万元。销售费用747万元，其中产 品广告费用520万元；全年支付职工工资总额为180万元 （职工总数100人,其中福利部门员工人数20人,工资10 万元）；提取职工工会费、职工教育经费合计10万元， 福利费10万元；以经营租赁的方式租用汽车两台，支付 租赁费9万元；赞助一项体育比赛支出18万元。管理费 用80万元，其中业务招待费12万元；支付新产品研究开 发费用22万元（比去年增加15%）;其他管理费用46万元。 向另一企业借入资金200万元，年利率18%，当年支付利 息36万元，(同期银行贷款利率为7%)。列入营业外支出 的160万元，其中：通过国家减灾委员会向灾区捐赠120 万元；直接向一间中学捐赠50台电脑，价值30万元；当 年购置价值75万元汽车，因逾期纳税，缴纳增值税滞纳 金10万元
调整前应纳所得 收入：3000+13（利息）+17（国债）=3030 成本：1300 税金：45 损失：160（营业外支出） 费用：747（销售）+80（管理）+36（财务）=863 调整前应纳所得=3030-1300-45-863-160=662
调整前应纳所得 收入：3000+13(利息)+17 (国债)=3030 成本：1300 税金：45 损失：160(营业外支出) 费用：747(销售)+80(管理)+36(财务)=863 调整前应纳所得=3030-1300-45-863-160=662
扣除项目 1、广告：3000×15%=450<520；520-450=70（增） 2、工会费、教育经费： 170×(2%+2.5%)=7.65<10；10-7.65=2.35(增) 3、赞助：18（增） 4、研究经费：22×50%=11（减) 5、业务招待：12×60%=7.2；12-7.2=4.8（增） 7、利息：200×7%=14<36；36-1422（增） 8、捐赠：662×12%=79.44<120；120-79.44=40.56（增） 直接捐赠30（增） 9、国偾：17（减） 10、罚款：10（增）
扣除项目 1、广告:3000×15%=450<520；520-450=70（增） 2、工会费、教育经费: 170×(2%+2.5%)=7.65<10；10-7.65=2.35（增） 3、赞助:18（增） 4、研究经费:22×50%=11（减） 5、业务招待:12×60%=7.2；12-7.2=4.8（增） 7、利息:200×7%=14<36；36-14=22（增） 8、捐赠:662×12%=79.44<120;120-79.44=40.56(增) 直接捐赠30（增） 9、国债:17（减） 10、罚款:10（增）
调整后应纳税所得额 662+70+2.35+18+4.8+22+40.56+30+10-11-17 =831.71 831.71×25%=207.93 应缴纳所得税=207.93万元
调整后应纳税所得额 662+70+2.35+18+4.8+22+40.56+30+10-11-17 =831.71 831.71 ×25%=207.93 应缴纳所得税= 207.93万元
某公司注册资本1000万元，2007年度取得产品销鲁 收入3000万元，收到外单位偿还的利息13万元，兑现到 期国库券利息收入17万元。产品销鲁成本1300万元，产 品销鲁税金及附加45万元。销鲁费用747万元，其中产 品广告费用520万元；全年支付职工工资总额为180万元 (职工总数100人，其中福利部门员工人数20人，工资10 万元)；提取职工工会费、职工教育经费合计10万元， 福利费10万元；以经营租赁的方式租用汽车两台，支付 租赁费9万元；赞助一项体育比赛支出18万元。管理费 用80万元，其中业务招待费12万元；支付新产品研究开 发费用22万元（比去年增加15%）；其他管理费用46万元 向另一企业借入资金200万元，年利率18%，当年支付利 息36万元，（同期银行贷款利率为7%）。列入营业外支出 的160万元，其中：通过国家减灾委员会向灾区捐赠120 万元；直接向一间中学捐赠50台电脑，价值30万元；当 年购置价值75万元汽车，因逾期纳税，缴纳增值税滞纳 金10万元
某公司注册资本1000万元,2007年度取得产品销售 收入3000万元，收到外单位偿还的利息13万元，兑现到 期国库券利息收入17万元。产品销售成本1300万元，产 品销售税金及附加45万元。销售费用747万元，其中产 品广告费用520万元；全年支付职工工资总额为180万元 （职工总数100人,其中福利部门员工人数20人,工资10 万元）；提取职工工会费、职工教育经费合计10万元， 福利费10万元；以经营租赁的方式租用汽车两台，支付 租赁费9万元；赞助一项体育比赛支出18万元。管理费 用80万元，其中业务招待费12万元；支付新产品研究开 发费用22万元（比去年增加15%）;其他管理费用46万元。 向另一企业借入资金200万元，年利率18%，当年支付利 息36万元，(同期银行贷款利率为7%)。列入营业外支出 的160万元，其中：通过国家减灾委员会向灾区捐赠120 万元；直接向一间中学捐赠50台电脑，价值30万元；当 年购置价值75万元汽车，因逾期纳税，缴纳增值税滞纳 金10万元
调整前应纳所得 收入：3000+13（利息）+17（国债）=3030 成本：1300 税金：45 损失：160（营业外支出） 费用：747（销售）+80（管理）+36（财务）=863 调整前应纳所得=3030-1300-45-863-160=662
调整前应纳所得 收入：3000+13(利息)+17 (国债)=3030 成本：1300 税金：45 损失：160(营业外支出) 费用：747(销售)+80(管理)+36(财务)=863 调整前应纳所得=3030-1300-45-863-160=662
扣除项目 1、广告：3000×2%=6010万元 3、赞助：18（增） 4、研究经费：22×50%-=11（减) 5、业务招待：3000×0.3%+3=12=12 7、利息：200×7%=14；36-1422（增） 8、国偾：17（减） 9、罚款：10（增）
扣除项目 1、广告：3000×2%=60<520；520-60=460（增） 2、工资、薪金： 1600×80×12=153.6；170-153.6=16.4（增） 153.6×(2%+1.5%)=5.38<10;10-5.38=4.62（增） 153.6×14%=21.5万元＞10万元 3、赞助：18（增） 4、研究经费：22×50%=11（减） 5、业务招待：3000×0.3%+3=12=12 7、利息：200×7%=14；36-14=22（增） 8、国债：17（减） 9、罚款：10（增）
调整后应纳税所得额 662+460+16.4+4.62+18+22+10-11-17 =1165.02 捐赠：1165.02×3%=34.95<120 120-34.95=85.05(增) 直接捐赠30（增） 应税所得额：1165.02+85.05+30=1280.07万元 1280.07×33%=422.42万元
调整后应纳税所得额 662+460+16.4+4.62+18+22+10-11-17 =1165.02 捐赠：1165.02×3%=34.95<120 120-34.95=85.05（增） 直接捐赠30（增） 应税所得额:1165.02+85.05+30=1280.07万元 1280.07×33%=422.42万元