纳税筹划课程教学大纲 第1章税收筹划概论 一、本章学习目标： 熟悉：税收筹划的概念与特点。 了解：税收筹划与避税等违法行为的区别。 掌握：税收筹划的基本方法和步骤。 二、本章学习内容 (一)税收与税制要素 1、税收的概念与本质 2税制要素 3.税收筹划的基本知识 (1)税收筹划的定义及特点网页 (2)税收筹划的原则 (3)税收筹别相关概念辨析 4.税收筹划的基本方法 (1)优惠政策筹划法 (2)递延纳税筹划法 (3)组织形式选择筹划法 (4)弹性空间逸择筹划法 (5)税收管辖权筹划法 (6)转让定价筹划法 5、税收筹划的基本步骤
纳税筹划课程教学大纲 第 1 章 税收筹划概论 一、本章学习目标： 熟悉：税收筹划的概念与特点。 了解：税收筹划与避税等违法行为的区别。 掌握：税收筹划的基本方法和步骤。 二、本章学习内容 （一）税收与税制要素 1、税收的概念与本质 2 税制要素 3.税收筹划的基本知识 （1） 税收筹划的定义及特点网页 （2）税收筹划的原则 （3）税收筹划相关概念辨析 4.税收筹划的基本方法 （1）优惠政策筹划法 （2）递延纳税筹划法 （3）组织形式选择筹划法 （4）弹性空间选择筹划法 （5）税收管辖权筹划法 （6）转让定价筹划法 5、税收筹划的基本步骤
(1)熟练掌握有关法律规定 (2)了解纳税人的情况和要求 (3)签订委托合同 (4)制定税收筹划方案并实施 (5)控制税收筹划方案的运行 第2章公司设立的税收筹划 一、本章学习目标： 1掌握：居民企业与非居民企业适用税法差异及其税收筹划。 2掌握：企业设立分支机构适用税法差异及其税收筹划。 3掌握：公司制企业与个人独资企业、合伙企业适用税法差异及其 税收筹划。 二、本章学习内容 (一)居民企业与非居民企业的设立与税收筹划 1.居民企业与非居民企业适用税法差异 2.居民企业与非居民企业身份的税收筹划 (二)分支机构的设立与税收筹划 (三)子公司与分公司适用税法差异 1,子公司与分公司形式选择的税收筹划 (四)各类经济组织的选择与税收筹划 (五)公司制企业与个人独资企业、合伙企业适用税法差异 第3章投资与筹资活动的税收筹刻 一、本章学习目标： (一)掌塑：企业负债筹资、权益筹资，企业资本结构和企业相 赁的税收筹划
（1）熟练掌握有关法律规定 （2）了解纳税人的情况和要求 （3）签订委托合同 （4）制定税收筹划方案并实施 （5）控制税收筹划方案的运行 第 2 章 公司设立的税收筹划 一、本章学习目标： 1 掌握：居民企业与非居民企业适用税法差异及其税收筹划。 2 掌握：企业设立分支机构适用税法差异及其税收筹划。 3 掌握：公司制企业与个人独资企业、合伙企业适用税法差异及其 税收筹划。 二、本章学习内容 （一）居民企业与非居民企业的设立与税收筹划 1.居民企业与非居民企业适用税法差异 2.居民企业与非居民企业身份的税收筹划 （二）分支机构的设立与税收筹划 （三）子公司与分公司适用税法差异 1.子公司与分公司形式选择的税收筹划 （四）各类经济组织的选择与税收筹划 （五）公司制企业与个人独资企业、合伙企业适用税法差异 第 3 章 投资与筹资活动的税收筹划 一、本章学习目标： （一）掌握：企业负债筹资、权益筹资、企业资本结构和企业租 赁的税收筹划
1,公司制企业与个人独资企业、合伙企业税收筹利 2.通过有限合伙企业问接进行税收筹划 (二)熟悉：企业在不同地区、不同行业以及采用不同的投资项 目、投资方式和投资规模所面对的税收政策，掌握相应的税收筹 划。 二、本章学习内容 (一)投资活动的税收筹划 1.投资地区与行业的筹划 2.投资项目的筹划 3.投资方式的税收筹划 4.投资规模的税收筹划 (二)筹资活动的税收筹刺 1.负债筹资的税收筹划 2.权益筹资的税收筹划 3.企业租赁的税收筹划 第4章采购、生产、研发的税收筹划 一、本章学习目标： (一)熟悉：墙值税进项税颜的相关知识，掌握企业采购中的主要 税收筹划方法。 (二)熟悉：存货发出计价方法、折旧方法的会计与税务处理，掌 握企业生产活动中的主要税收筹划方法。 (三)掌握：企业研发活动中的主要税收优惠政策与税收筹划方 法。 二、本章学习内容 (一)物责采购的税收筹划
1.公司制企业与个人独资企业、合伙企业税收筹划 2.通过有限合伙企业间接进行税收筹划 （二）熟悉：企业在不同地区、不同行业以及采用不同的投资项 目、投资方式和投资规模所面对的税收政策，掌握相应的税收筹 划。 二、本章学习内容 （一）投资活动的税收筹划 1.投资地区与行业的筹划 2.投资项目的筹划 3.投资方式的税收筹划 4.投资规模的税收筹划 （二）筹资活动的税收筹划 1.负债筹资的税收筹划 2.权益筹资的税收筹划 3.企业租赁的税收筹划 第 4 章 采购、生产、研发的税收筹划 一、本章学习目标： （一）熟悉：增值税进项税额的相关知识，掌握企业采购中的主要 税收筹划方法。 （二）熟悉：存货发出计价方法、折旧方法的会计与税务处理，掌 握企业生产活动中的主要税收筹划方法。 （三）掌握：企业研发活动中的主要税收优惠政策与税收筹划方 法。 二、本章学习内容 （一）物资采购的税收筹划
1.采购发票及税款抵扣的税收筹划 2.采购控制的税收筹划 (二)生产活动的税收筹划 1,存货计价与资产折旧的税收筹划 2.生产设备租赁的税收筹刻 3.委托加工与自行加工的税收筹划 4.技术改造及设备大修的税收筹划 (三)研发活动的税收筹划 1,技术转让的税收筹划 2.研发费用的税收筹划 3.转让商誉的税收筹划 第5章企业销售与利润分配的税收筹划 一、本章学习目标： 1.掌握：销售方式与结算方式的税收筹划。 2.掌握：促销方式的税收筹划。 3.掌握：题利、侗金的税收筹划。 4.掌握：利润分配的税收筹划。 二、本章学习内容 (一)销售方式与结算方式的税收筹划 1.销售方式 2.销售结算方式的税收筹划 (二)促销活动的税收筹划 1.折扣销售
1.采购发票及税款抵扣的税收筹划 2.采购控制的税收筹划 （二）生产活动的税收筹划 1.存货计价与资产折旧的税收筹划 2.生产设备租赁的税收筹划 3.委托加工与自行加工的税收筹划 4.技术改造及设备大修的税收筹划 （三）研发活动的税收筹划 1.技术转让的税收筹划 2.研发费用的税收筹划 3.转让商誉的税收筹划 第 5 章 企业销售与利润分配的税收筹划 一、本章学习目标： 1.掌握：销售方式与结算方式的税收筹划。 2.掌握：促销方式的税收筹划。 3.掌握：返利、佣金的税收筹划。 4.掌握：利润分配的税收筹划。 二、本章学习内容 （一）销售方式与结算方式的税收筹划 1.销售方式 2.销售结算方式的税收筹划 （二）促销活动的税收筹划 1.折扣销售
(1)销售折扣 (2)销售折让 (三)销售返利及佣金的税收筹划 1.销售题利的税收筹刺 2.佣金的税收筹划 (四)利润的税收筹别 1.利润的税收筹划概述 2.收入的筹划 3.扣除项目的筹刺 (五)利润分配的税收筹划 1.企业税后利润的处理 2,企业登余分配的税收筹刺 第6章薪酬激励的税收筹划 一、本章学习目标： 1.掌握：新旧个人所得税的主要变化及相关规定。 2.掌握：新个税政策下个人所得税税收筹划的思路与方法。 3.掌握：新个人所得税的扣除项目。 二、本章学习内容 (一)新个税的基本规定 1.新个人所得税法改革要点 2.个税的纳税人规定 3.个税征管模式
（1）销售折扣 （2）销售折让 （三）销售返利及佣金的税收筹划 1.销售返利的税收筹划 2.佣金的税收筹划 （四）利润的税收筹划 1.利润的税收筹划概述 2.收入的筹划 3.扣除项目的筹划 （五）利润分配的税收筹划 1.企业税后利润的处理 2.企业盈余分配的税收筹划 第 6 章 薪酬激励的税收筹划 一、本章学习目标： 1.掌握：新旧个人所得税的主要变化及相关规定。 2.掌握：新个税政策下个人所得税税收筹划的思路与方法。 3.掌握：新个人所得税的扣除项目。 二、本章学习内容 （一）新个税的基本规定 1.新个人所得税法改革要点 2.个税的纳税人规定 3.个税征管模式
4.关于非居民纳税人的判断 5.受控外国公司制度 (二)新旧个税制度的比较 1.所得项目的变化 2.税率结构的变化. 3.涉外政策的变化 4.涉外政策的变化 5.征管方式的变化 6.杜会配套的健全 (三)新个税关于扣除费用的规定 1.基本减除费用 2.专项扣除 3.专项附加扣除 4.纳税申报扣除时需注意的事项 5.依法确定的其他扣除 (四)个人所得税的免税、减税项目 1.个税的免税项目 2.个税的减税项目 (五)人所得税税收筹划思路与方法 1.个人所得税税收筹划思路与方法 (六)新个税的基本规定 1.新个人所得税法改革要点 2.个税的纳税人规定 3.个税征管模式
4.关于非居民纳税人的判断 5.受控外国公司制度 （二）新旧个税制度的比较 1.所得项目的变化 2.税率结构的变化. 3.涉外政策的变化 4.涉外政策的变化 5.征管方式的变化 6.社会配套的健全 （三）新个税关于扣除费用的规定 1.基本减除费用 2.专项扣除 3.专项附加扣除 4.纳税申报扣除时需注意的事项 5.依法确定的其他扣除 （四）个人所得税的免税、减税项目 1.个税的免税项目 2.个税的减税项目 （五）人所得税税收筹划思路与方法 1.个人所得税税收筹划思路与方法 （六）新个税的基本规定 1.新个人所得税法改革要点 2.个税的纳税人规定 3.个税征管模式
4.关于非居民纳税人的判断 5.受控外国公司制度 第7章企业重组的税收筹划 一、本章学习目标： 1.掌握：股权收购的税收政策与筹划方法。 2.掌握：企业并购的税收政策与筹划方法。 3.掌握：企业分立的税收政策与筹划方法。 二、本章学习内容 (一)股权收购的税收筹划 1.股权收购的概念与特征 2.股权收购的税务处理 3.股权转让的税收筹划 (二)企业兼并的税收筹划 1.选择兼并目标的税收筹划 2.选择兼并出资方式的税收筹划 3.兼并会计处理方法的税收筹划 4.兼并融资方式选择的税收筹划 5.资产交易与股权交易转化的税收筹划 (三)企业分立的税收筹划 1.企业分立的筹划规律 2.分支机构设立的税收筹划 第8章国际税收筹划
4.关于非居民纳税人的判断 5.受控外国公司制度 第 7 章 企业重组的税收筹划 一、本章学习目标： 1.掌握：股权收购的税收政策与筹划方法。 2.掌握：企业并购的税收政策与筹划方法。 3.掌握：企业分立的税收政策与筹划方法。 二、本章学习内容 （一）股权收购的税收筹划 1. 股权收购的概念与特征 2.股权收购的税务处理 3.股权转让的税收筹划 （二）企业兼并的税收筹划 1.选择兼并目标的税收筹划 2.选择兼并出资方式的税收筹划 3.兼并会计处理方法的税收筹划 4.兼并融资方式选择的税收筹划 5.资产交易与股权交易转化的税收筹划 （三）企业分立的税收筹划 1.企业分立的筹划规律 2.分支机构设立的税收筹划 第 8 章 国际税收筹划
一、本章学习目标： 1.掌握：国际税收筹划的特征，了解国际税收协定的主要内 容，掌握通过国际税收协定内容和各国税制差异进行国际税收筹 划的基本方法。 2,了解：国际税收筹划利用转让定价和国际避税地进行税收 筹划的原理，掌握利用转让定价和国际避税地进行税收筹划的基 本方法，学会运用各种方法统筹进行国际税收筹划。 3.了解：国际反避税的主要措施，掌握企业进行国际税收筹 划所面临的风险，并学会运用灵话的方法进行风险管理。 二、本章学习内容 (一)国际税收筹划的原理 1.国际税收筹划的特征 2.国际税收协定的税收筹划空间 3.各国税制差异的税收筹划空问 (二)国际税收筹划方法 1,利用转让定价进行税收筹划 2利用国际避税地进行税收筹划 3.其他形式的国际税收筹划 (三)国际税收筹划风险管理 1.转让定价的纳税调整风险 2.国际反避税措施带来的税收筹划风险
一、本章学习目标： 1.掌握：国际税收筹划的特征,了解国际税收协定的主要内 容,掌握通过国际税收协定内容和各国税制差异进行国际税收筹 划的基本方法。 2.了解：国际税收筹划利用转让定价和国际避税地进行税收 筹划的原理,掌握利用转让定价和国际避税地进行税收筹划的基 本方法,学会运用各种方法统筹进行国际税收筹划。 3.了解：国际反避税的主要措施,掌握企业进行国际税收筹 划所面临的风险,并学会运用灵活的方法进行风险管理。 二、本章学习内容 （一）国际税收筹划的原理 1.国际税收筹划的特征 2.国际税收协定的税收筹划空间 3.各国税制差异的税收筹划空间 （二）国际税收筹划方法 1.利用转让定价进行税收筹划 2 利用国际避税地进行税收筹划 3.其他形式的国际税收筹划 （三）国际税收筹划风险管理 1.转让定价的纳税调整风险 2.国际反避税措施带来的税收筹划风险