第十五章货币资金与特殊项 目审计 第一节货币资金与业务循环概述 第二节货币资金的内部控制及其测试 第三节现金审计 第四节银行存款审计 第五节其他货币资金审计 第六节特殊项目审计
第十五章 货币资金与特殊项 目审计 第一节 货币资金与业务循环概述 第二节 货币资金的内部控制及其测试 第三节 现金审计 第四节 银行存款审计 第五节 其他货币资金审计 第六节 特殊项目审计
第一节货币资金与业务循环概述 货币资金的特点 ·货币资金涉及的凭证和会计记录 ·货币资金审计与交易循环则试之间的关 系
第一节 货币资金与业务循环概述 ❖ 货币资金的特点 ❖ 货币资金涉及的凭证和会计记录 ❖ 货币资金审计与交易循环测试之间的关 系
第二节货币资金的内部控制及其测试 ·内控制要点 ”控制划试
第二节 货币资金的内部控制及其测试 ❖ 内部控制要点 ❖ 控制测试
第二节货币资金的内部控制及其测试 内部控制要点 ·岗位分工及授权批准 ·现金及银行存款的管理制度 ·票据及有关印章的保管制度 。监督检查制度
第二节 货币资金的内部控制及其测试 ——内部控制要点 ❖ 岗位分工及授权批准 ❖ 现金及银行存款的管理制度 ❖ 票据及有关印章的保管制度 ❖ 监督检查制度
第二节货币资金的内部控制及其测试 控制测试 。了解内部控制 ·初步评价风险 测试内都控制制度 ”评价内都控制
第二节 货币资金的内部控制及其测试 ——控制测试 ❖ 了解内部控制 ❖ 初步评价风险 ❖ 测试内部控制制度 ❖ 评价内部控制
第三节现金审计 ”现金审计目标 实质性程序
第三节 现金审计 ❖ 现金审计目标 ❖ 实质性程序
第三节现金审计 审计目标 ”确定现金的存在性及所有权 ”确定现金收付业务记录的完整性 ~确定现金余额的正确性 ~确定现金的披露情况
第三节 现金审计 ——审计目标 ❖ 确定现金的存在性及所有权 ❖ 确定现金收付业务记录的完整性 ❖ 确定现金余额的正确性 ❖ 确定现金的披露情况
第三节现金审计 现金的实质性程序 ·核对日记账与总账 执行分析程序 。盘点库存现金 验证截止日期 ”审查外币现金的折算 ”抽查大额现金收支 。审查现金的披露情况
第三节 现金审计 ——现金的实质性程序 ❖ 核对日记账与总账 ❖ 执行分析程序 ❖ 盘点库存现金 ❖ 验证截止日期 ❖ 审查外币现金的折算 ❖ 抽查大额现金收支 ❖ 审查现金的披露情况
盘点库存现金 盘点库存现金的步骤和方法有： )制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查，时间最好选 在士午士班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括企 业各部门经管的现金。 (2)审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。 (3)由出纳员根据现金日记账进行加计累计数额结出现金结余 额。 (4)盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”， 分币种、面值列示盘点金额。 (5)资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金 额。 (6)盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明 原因，并作出记录或适当调整。 (T)若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始 凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或作出必要的调整。 BACK
盘点库存现金 盘点库存现金的步骤和方法有： (1)制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查，时间最好选 择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括企 业各部门经管的现金。 (2)审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。 (3)由出纳员根据现金日记账进行加计累计数额结出现金结余 额。 (4)盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表” ， 分币种、面值列示盘点金额。 (5)资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金 额。 (6)盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明 原因，并作出记录或适当调整。 (7)若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始 凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或作出必要的调整
第四节 银行存款审计 “银行存款审计目标 ”银行存款的实质性程序
第四节 银行存款审计 ❖ 银行存款审计目标 ❖ 银行存款的实质性程序