第四章企业资产的管理 企业内部控制制度的建立 企业营运资本的管理 企业的长期资产管理
第四章 企业资产的管理 企业内部控制制度的建立 企业营运资本的管理 企业的长期资产管理
内部控制制度的建立 内部控制制度:是指企业内部在分工产生的相互制约、 相互联系的基础上,采取一系列控制性措施、方法并 予以规范化、系统化、制度化,由此形成的一套严密 的控制机制 内部控制制度的作用 ①保护资产的安全和完整 ②保证会计及其他信息资料的真实可靠 ③有利于提高业务处理的工作效率 ④有利于实现企业的经营方针和经营目标
内部控制制度的建立 内部控制制度：是指企业内部在分工产生的相互制约、 相互联系的基础上，采取一系列控制性措施、方法并 予以规范化、系统化、制度化，由此形成的一套严密 的控制机制。 内部控制制度的作用： ①保护资产的安全和完整 ②保证会计及其他信息资料的真实可靠 ③有利于提高业务处理的工作效率 ④有利于实现企业的经营方针和经营目标
建立内部控制制度的目标和原则 内部控制的目标 ①保证业务活动按照适当的授权进行 ②保证所有的交易和事项以正确的金额,在恰当的会计期间及时记 录于适当的账户,使符合会计准则的相关要求 ③保证对资产和记录的接触、处理适当的授权。 ④保证账面资产与实物资产的定期核对 ●内部控制的原则 ①合理分工的原则 ②内部牵制原则 ③审查检察的原则 ④成本效益的原则
建立内部控制制度的目标和原则 内部控制的目标 ①保证业务活动按照适当的授权进行 ②保证所有的交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记 录于适当的账户，使符合会计准则的相关要求。 ③保证对资产和记录的接触、处理适当的授权。 ④保证账面资产与实物资产的定期核对 内部控制的原则 ①合理分工的原则 ②内部牵制原则 ③审查检察的原则 ④成本效益的原则
内部控制制度的内容 1不相容职务分离制度 ●2、授权批准控制制度 3、组织机构控制制度 4、资产与记录控制制度 ●5、预算控制制度
内部控制制度的内容 1、不相容职务分离制度 2、授权批准控制制度 3、组织机构控制制度 4、资产与记录控制制度 5、预算控制制度
第二节企业营运资本的管理 ●营运资本概念 ●营运资本规模的确定 流动资产管理
第二节企业营运资本的管理 营运资本概念 营运资本规模的确定 流动资产管理
流动资产管理 ●现金管理 应收账款的管理 存货的管理 ●流动负债的管理
流动资产管理 现金管理 应收账款的管理 存货的管理 流动负债的管理
现金管理 ●持有现金的动机 交易动机 预防动机 投机动机 ●现金管理的规定 ●现金收支管理 ●运用现金日常管理的策略等
现金管理 持有现金的动机 现金管理的规定 现金收支管理 运用现金日常管理的策略等 交易动机 预防动机 投机动机
练习:现金预算的编制P156 五题 ●美华物业公司2002年末库存现金余额为1000元,银行 存款为2000元,其它货币资金为1000元,应收账款的 余额为10000元,应付账款余额为5000元,预计2003 年第一季度末保留现金余额为2500元,预期2003年第 季度发生了以下业务: ①实现物业管理收入30000元,其中10000元款项尚未收 到 ②实现多余燃料销售10000元,款项收到存入银行; ③采购燃料20000元,其中10000元为赊购; ④支付前期应付账款5000元; ⑤解缴税款6000元 ⑥收回上年应收账款8909元。 要求:试用现金预算法计算本季度预算现金余绌?
练习：现金预算的编制P156 （五题） 美华物业公司2002年末库存现金余额为1000元，银行 存款为2000元，其它货币资金为1000元，应收账款的 余额为10000元，应付账款余额为5000元，预计2003 年第一季度末保留现金余额为2500元，预期2003年第 一季度发生了以下业务： ①实现物业管理收入30000元，其中10000元款项尚未收 到； ②实现多余燃料销售10000元，款项收到存入银行； ③采购燃料20000元，其中10000元为赊购； ④支付前期应付账款5000元； ⑤解缴税款6000元； ⑥收回上年应收账款8000元。 要求：试用现金预算法计算本季度预算现金余绌？
美华物业现金预算表 2003年:第一季度 单位:元 摘要 第一季度 预算期期初现金余额预算期 40 加:预算期现金收入额 20000 收回应收账款 8000 销售多余燃料 10000 减:采购材料 10000 支付应付款 5000 解缴税款 6000 减:期末现金必要余额 2500 收支相抵后的现金余缺 18500
美华物业现金预算表 摘要 第一季度 预算期期初现金余额预算期 4000 加：预算期现金收入额 20000 收回应收账款 8000 销售多余燃料 10000 减：采购材料 10000 支付应付款 5000 解缴税款 6000 减：期末现金必要余额 2500 收支相抵后的现金余缺 18500 2003年：第一季度 单位：元
应收账款管理 应收账款的作用与成本 信用政策 品质 ●信用标准 能力 资本 抵押 ●信用期限 条件
应收账款管理 应收账款的作用与成本 信用政策 信用标准 信用期限 品质 能力 资本 抵押 条件