试卷代号：2045 座位号■■ 国家开放大学（中央广播电视大学）2014年春季学期“开放专科”期末考试 金融企业会计试题 2014年7月 题 号 二 三 四 五 总 分 分 数 得分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共10分）】 1.《票据法》规定，失票人应当在通知挂失止付后( )日内，依法向人民法院申请公示催 告。 A.1 B.2 C.3 D.5 2.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是( )。存款人的工资、奖金等现 金的支取只能通过本账户办理。 A.专用存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.基本存款账户 3.企业的会计记录和财务会计报告必须真实、客观地反映企业的经济活动，这种会计质 量要求称为()。 A.相关性 B.客观性 C.明晰性 D.重要性 4.持有至到期投资是指到期日固定、回收金额( ),且企业有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 A.随市场波动而变化 B.无法确定 C.与市场变化有关 D.固定或可确定 169
试卷代号 0 4 座位号仁口 国家开放大学(中央广播电视大学 4年春季学期"开放专科"期末考试 金融企业会计试题 2014 年7 |题号|一|二|三|四|五|总分| |分数 I I I I I I |得分|评卷人| -、单项选择题(每题 I I I 1.(票据法》规定，失票人应当在通知挂失止付后( )日内，依法向人民法院申请公示催 告. A.l C. 3 B.2 D.5 B. 无法 D. 定或 2. 常转账 现金 主要 )。存款人的工资、奖金等现 金的支取只能通过本账户办理。 A. 户B. 般存款账 C.临时存款账户 .基本存款账户 3. 计记 财务会 必须真实 观地 企业 经济 这种 量要求称为( )。 A.相关性 .客观性 C.明晰性D.重要性 4. 到期 ) ，且企业有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 A. 波动而 c.与市场变化有关 169
5.将应计贷款转人“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金或利息逾期超过()。 A.60天 B.90天 C.120天 D.180天 6.法定盈余公积达到注册资本的( )时，可不再提取。 A.5% B.10% C.15% D.50% 7.( )会计科目用以记载商业银行的债务和责任。 A.资产类 B.权益类 C.负债类 D.资产负债共同类 8.企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流 入，称为( )。 A.投资收益 B.营业收人 C.收人 D.营业外收人 9.商业汇票的付款期限是()。 A.1个月 B.2个月 C.6个月 D.10天 10.贷款结息日，借款单位不能支付利息时，银行的会计分录为( )。 A.借：活期存款 贷：利息收人 B.借：应收利息 贷：利息收入 C.借：活期存款 贷：营业外收人 D.借：应收利息 贷：其他营业收入 得 分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共20分）】 11.商业银行会计核算的基本前提包括( A.会计主体 B.持续经营 C.会计期间 D.货币计量 E.权责发生制 170
5. 将应 贷款 金或利息 )。 A.60 C. 120 B.90 D. 180 B. D. 外收 6. 公积 )时，可不再提取。 A. 5% B.I0% c. 15% D.50% 7. ( )会计科目用以记载商业银行的债务和责任。 A.资产类 .权益类 c.负债类D.资产负债共同类 8. 务及 活 动 所形 入，称为( )。 A.投资收益 c.收入 9. 商业 )。 A. C. 10. 贷款结 借款 不 能 利息 计分 )。 A. 存款 贷 利息 B. 应收 C.借 z活期存款贷:营业外收入 D.借:应收利息、贷:其他营业收入 得分|评卷人 二、多项选择题{每题 2分，共 0分) 1. 商业银行会计 提包 A.会计主体 C.会计期间 E. 责发 170 B. 持续经 D
12.贷款损失准备包括( )。 A.一般准备 B.专项准备 C.临时准备 D.特种准备 E.其他准备 13.票据的功能包括( A.支付功能 B.信用功能 C.利润分配功能 D.融资功能 E。借款延期功能 14.商业银行提供金融服务所取得的收人主要包括( )。 A.营业收人 B.利息收人 C.金融企业往来收入 D.手续费收人 E.营业成本 15.表内科目按资产性质可分为( ）。 A.资产类科目 B.负债类科目 C.资产负债共同类科目 D.所有者权益类科目 E.损益类科目 16.出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指( A,双人复核 B.双人管账 C.双人守库 D.双人押运 E.双人管库 17.可以挂失的票据有( ）。 A.已承兑的商业汇票 B.支票 C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票 D.填明“现金”字样的银行本票 E.未经承兑的银行承兑汇票 18.银行结算原则是( ). A.现金收入，先收款，后记账 B.现金付出，先记账，后付款 C.恪守信用，履约付款 D.谁的钱进谁的账，由谁支配 E.银行不垫款 F.存款自愿，取款自由 171
B. D. 特种 准 B. 用功 D. 融资功能 B.负债类科目 D. 有 者 12. 贷款损失 包括 A. c. 准备 13. A. c. 利润 E. 借款延期 功能 14. 提供 融服务所取 主要 A. 业收入B.利息收入 c.金融企业往来收入 .手续费收入 成本 15. 资产 A. c. E. 益类 16. 工作坚持 人经 双人经办 A. 核B. c. E. 17. 据有 A. B. B. 现金 先记 D.谁的钱进谁的账，由谁支配 F. 存款 取款 c.填明"现金"字样和代理付款人的银行汇票 D. 字样 银行 E. 未经 银行承 18. 结算原 )。 A. 现金收 记账 c. 付款 E. 银行不 垫 171
19.下列固定资产中不计提折旧的有( )。 A.房屋 B.单独入账的土地 C.未交付使用的固定资产 D.以融资租赁方式租出的固定资产 E.以经营租赁方式租人的固定资产 20.年度决算日的主要工作包括( ). A.处理当日账务 B.计算结转外汇买卖损益 C.结转全年损益 D.分配本年利润 E.办理新旧账结转 得 分 评卷人 三、判断题（每题2分，共20分） 21.人民币的大写金额之前应注明“人民币”字样，紧接着其后书写金额，不得留有空白。 () 22.权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。() 23.背书是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。() 24.现金收人业务须先记账后收款。() 25.利率一般分为年利率、月利率和日利率，其中年利率以百分号表示，月利率以千分号 表示，日利率以万分号表示。() 26.贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。() 27.现金支票既可以支取现金，也能用于转账。() 28。以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产，可以进一步分为交易性金融资 产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。() 29.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过2 年且单位价值在规定标准以上的有形资产。() 30.利润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。（) 172
19. 定资 提折 A. B. 入账 c. 付使 资产 D. 方式 E. 方式租人 定资产 20. 决算 要工 A. c. 结转 E. 账结 )~ B. 算结转外汇买卖 D. |得分|评卷人| I I I 三、判断噩{每题 2分，共 0分} 1. 大写金 前应 字样 接着 写金额 ( ) 22. 发生 或支付现金作 和 费用 ) 23. 在票据背面或粘 载有 事项 签章 票据 ( ) 24. 现金 须先记账 ) 25. 般分为年 利率 年利 利率 表示，日利率以万分号表示。( ) 26. 贷款损失 准备 ( ) 27. 取现 也能 ) 28. 公允价值 损 益 进一 产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。( ) 29. 产是 企业 提供 或经 过2 年且单位价值在规定标准以上的有形资产。( ) 30. 利润是指 行在 时期 包括 净利 ( ) 172
得 分 评卷人 四、简答题（共10分）】 31.简述会计凭证传递的要求。(6分) 32.简述交易性金融资产的确认条件。(4分) 得 分 评卷人 五、业务处理题（共40分） 33.A企业于2014年6月21日向银行申请短期信用贷款600万元，期限3个月，年利率 3.6%,银行审查后于当日发放贷款，贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。2014年9月30 日向银行申请抵押贷款1800万元，抵押物价值3000万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押 登记手续。要求写出银行办理上述业务时的会计分录(13分)。 (1)发放短期信用贷款 (2)收回贷款本金与利息 (3)发放抵押贷款 (4)办理抵押登记（收到代保管抵押品） 34.B储户于2013年9月5日存人一年期整存整取定期储蓄存款42,000.00元，存入日 一年期整存整取定期储蓄存款年利率3.9%，活期储蓄存款利率0.57%，该储户于2014年9 月20日支取，当日一年期整存整取定期储蓄存款年利率4.2%，活期储蓄存款利率为0.36%。 要求计算储蓄存款利息，并写出银行办理上述业务时的会计分录（使用“利息支出”科目，不考 患利息所得税)。(12分) (1)存入定期储蓄存款 (2)支取时的存款利息 (3)支取定期储蓄存款 35.C公司于2014年5月10日从活期存款账户转出180,000.00元，存为定期存款；提交 汇票申请书，申请签发银行汇票85,500.00元，银行收妥款项予以办理。要求写出上述业务的 会计分录。(6分) (1)转存定期存款 173
|得分 l评卷入| I I I 四、筒答题{共 1. 会计凭 传递 要求 (6 32. 述交 认条件 (4 |得分|评卷入| I I I 五、业务处理题{共 33. 企业于2014 年6 月21 款600 万元 限3 利 率 3.6% ，银行审查后于当日发放贷款，贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。 14年 9月 日向银行申请抵押贷款 0万元，抵押物价值 0 00万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押 登记手续。要求写出银行办理上述业务时的会计分录(13分)。 (1)发放短期信用贷款 (2) 贷款本金与利息 (3) 发放 (4) 34.B 于2013 年9 月5 存入 款42 ，000.00 一年期整存整取定期储蓄存款年利率 %，活期储蓄存款利率 5 7 %，该储户于 4年 0日支取，当日一年期整存整取定期储蓄存款年利率 %，活期储蓄存款利率为 %。 要求计算储蓄存款利息，并写出银行办理上述业务时的会计分录(使用"利息支出"科目，不考 虑利息所得税)0 (1 2分〉 (1)存入定期储蓄存款 (2) 存款 (3) 35. 于2014 年5 月10 存款 出180 ，000.00 汇票申请书，申请签发银行汇票邸， 0 0 0元，银行收妥款项予以办理。要求写出上述业务的 会计分录。 6分〉 (1)转存定期存款 173
(2)办理银行汇票 36.D银行于2013年12月31日，结转本年利润56000万元，按规定从税后利润中提取法定盈 余公积8000万元，向投资者分配利润21000万元。要求写出上述业务的会计分录。(9分) (1)结转本年利润 (2)提取法定盈余公积 (3)向投资者分配利润 174
(2) 理银行汇票 36.0 银行于2013 年12 月31 结转本 润56∞0 万元 后利润 提取 余公积 ω∞万元，向投资者分配利润 0∞万元。要求写出上述业务的会计分录。。分) (1)结转本年利润 (2) 提取 (3) 174
试卷代号：2045 国家开放大学（中央广播电视大学）2014年春季学期“开放专科”期末考试 金融企业会计试题答案及评分标准 (供参考) 2014年7月 一、单选题（每题1分，共10分）】 1.C 2.D 3.B 4.D 5.B 6.D 7.C 8.B 9.C 10.B 二、多选题（每题2分，共20分） 11.ABCDE 12.ABD 13.ABD 14.ABCD 15.ABCDE 16.CDE 17.ABCD 18.CDE 19.BCDE 20.ABCDE 三、判断题（每题1分，共20分】 21.√ 22.X 23./ 24.× 25./ 26.× 27.× 28./ 29.× 30.√ 四、简答题（共10分） 31.简述会计凭证传递的要求(6分，答对任意6点得6分)。 答：(1)现金收人业务必须“先收款，后记账”； (2)现金付出业务必须“先记账，后付款”； (3)转账业务必须“先付后收”，就是先记付款单位账户，后记收款单位账户； (4)对他行票据，必须坚持收妥入账，贯彻“银行不垫款”原则： (5)对要在银行之间或柜组之间传递的凭证，原则上都通过邮电部门或银行内部自行传 递，不能交客户代为传递，除另有规定外： (6)凭证在传递时，应考虑方便客户，服务群众，做到先外后内，先急后缓； (7)当日的凭证按核算处理过程经有关柜组处理，不再回归，并随时或分批，最后送会计部 门进行综合核算，防止积压。 175
试卷代号 国家开放大学(中央广播电视大学 4年春季学期"开放专科"期末考试 金融企业会计试题答案及评分标准 (供参考〉 2014 年7 -、单选题{每题 1分.共 0分) I. C 6.D 2. D 7. C 3. B 8.B 4. D 9. C 5. B 10.B 二、多选题{每题2分，共 0分) 11. ABCDE 16. CDE 12. ABD 17. ABCD 13. ABD 18. CDE 14.ABCD 19. BCDE 15. ABCDE 20. ABCDE 三、判断题{每题 1分，共 0分} 21. .J 22. X 26. X 27. X 23. .J 28. .J 24. X 29. X 25. .J 30. .J 四、筒答题{共 0分} 1. 述会 凭证传 求(6 对任意6 得6 答: (1)现金收入业务必须"先收款，后记账 (2) 业务必须 先记账 后付 (3) 账业 先付 先记付款单位账 (4) 对他行票 须坚持收妥入账 贯彻 银行 (5) 在银行之 传递 凭证 都通 递，不能交客户代为传递，除另有规定外; (6) 凭证 传递 虑方 群众 (7)当日的凭证按核算处理过程经有关柜组处理，不再回归，并随时或分批，最后送会计部 门进行综合核算，防止积压。 175
32.简述交易性金融资产的确认条件。(4分) 答：(1)取得该金融资产的目的主要是为了近期出售。(1分) (2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且具有客观证据表明企业近期采 用短期获利方式对该组合进行管理。(2分) (3)属于衍生工具。(1分) 五、业务处理题（共40分） 33.(13分) (1)发放短期信用贷款(3分) 借：短期贷款 600万元 贷：活期存款 600万元 (2)收回贷款本金与利息(5分) 借：活期存款 605.40万元 贷：短期贷款 600万元 贷：利息收入 5.4万元(600万元×3×3.6%÷12) (3)发放抵押贷款(3分) 借：抵押贷款 1800万元 贷：活期存款 1800万元 (4)收到代保管抵押品(2分) 收：代保管抵押品3000万元 34.(12分) (1)存入定期储蓄存款(3分) 借：现金 42,000.00元 贷：定期储蓄存款 42,000.00元 (2)存款利息=42,000×3.9%+42,000×0.36%×15÷360=1,638十6.3=1,644.30元(6分) (3)支取定期储蓄存款(3分) 借：定期储蓄存款 42,000.00元 借：利息支出 1,644.30元 贷：现金 43,644.30元 176
600 5.4 元(600 元X3X3.6%+12) 42 ，000.00 ，644.30 。， 44 600 1800 605.40 600 1800 万元 32. 金融 认条 (4 答:(1)取得该金融资产的目的主要是为了近期出售.(1分〉 (2) 认金 组合 且具有 证据表 期采 用短期获利方式对该组合进行管理。 2分〉 (3) 属 于衍生工具 (1 五、业务处理题{共 0分} 33. (1 (1)发放短期信用贷款。分〉 借:短期贷款 z活期存款 (2) 息(5 借:活期存款 贷=短期贷款 贷:利息收入 (3) 发放 款(3 z抵押贷款 贷:活期存款 (4) 品(2 收 z代保管抵押品 00 万元 34. (1 (1)存入定期储蓄存款 3分〉 借:现金 4 2 000 00 贷:定期储蓄存款 2， 0 0 (2) 息=42 ，OOOX3.9%+42 ∞OXO. 36% X15+360= 1,638+6. 3=1 ，644.30 元(6 (3) 支取定期 款(3 z定期储蓄存款 z利息支出 贷:现金 176
35.(6分，每一会计分录3分) (1)转存定期存款 借：活期存款 180,000.00元 贷：定期存款 180,000.00元 (2)办理银行汇票 借：活期存款 85,500.00元 贷：汇出汇款 85,500.00元 36.(9分，每一会计分录3分) (1)结转本年利润 借：本年利润 56000万元 贷：利润分配一未分配利润 56000万元 (2)提取法定盈余公积 借：利润分配一提取法定盈余公积 8000万元 贷：盈余公积—法定盈余公积 8000万元 (3)向投资者分配利润 借：利润分配一应付利润 21000万元 贷：应付利润 21000万元 177
35. (6 会计分录3 (1)转存定期存款 180 ，000.00 z定期存款 180 ，000.00 (2) 85 ，500.00 贷=汇出汇款 85 ，500.00 36. (9 每一会计分录3 (1)结转本年利润 本年利 56000 z利润分配一未分配利润 56000 (2) 法定盈余公 提取法定盈余公积 8000 z盈余公积 法定盈余公积 8000 (3) 21000 贷:应付利润 21000 177