试卷编号1 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 长沙理工大学考试试卷 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专业经管学院各专业层次（本、专）本科方式（开、闭卷）闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“X”,每小题2分，共20分） 1、根据公共定价理论和方法，高等教育的收费标准的确定属于管制定价。( 2、社会保险是现代社会保障的核心内容。() 3、E,=AGDP ,△G%)称为财政支出增长边际倾向。( 4、增加税收、削减支出，表明政府实施紧缩性财政政策。() 5、最适所得税理论认为：标准的累进税制导致的效率损失比单一税率更大。() 6、我国现行的增值税制体现了税收中性原则，但目前我国的增值税并不是一种纯中性税收。( 7、国债对总需求的影响只有一种情形，即：在原有总需求内部改变总需求结构，而不增加总需求。 8、2007年政府收支分类科目改革后，取消了预算外收入类别，代之以非税收入。() 9、财政赤字对经济的发展是有害的。( 10、财政汲水政策和补偿政策的实现工具是相同的，均为公共投资、税收、转移支付、财政补贴等。 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、公共物品 2、互格纳法则 3、税收收入效应 4挤出效应 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述准公共物品的提供方式。 2、简述财政支出效益评价方法中的成本一一效益分析法。 四、计算题(15分) 某汽车贸易公司进口一批汽车共20辆，到岸价为150000元（人民币），进口车辆关税税率为25% 增值税率为17%，消费税率为8%，其中18辆对外销售，每辆销售价为250000元，另2辆作为本公 司自用车辆，求该公司上述应纳增值税、消费税及关税税额。 五、分析论述题(25分) 结合现实，谈谈加何运用相机块择的财政政箭 共1页第1页
………………………………………………………………………………………………………………… 试卷编号 1 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 ………………………………………………………………………………………………………………… 长沙理工大学考试试卷 ………………………………………………………………………………………………………………… 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业 经管学院各专业 层次（本、专） 本科 方式（开、闭卷） 闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、根据公共定价理论和方法，高等教育的收费标准的确定属于管制定价。（ ） 2、社会保险是现代社会保障的核心内容。（ ） 3、 (%) (%) GDP G Eg = 称为财政支出增长边际倾向。（ ） 4、增加税收、削减支出，表明政府实施紧缩性财政政策。（ ） 5、最适所得税理论认为：标准的累进税制导致的效率损失比单一税率更大。（ ） 6、我国现行的增值税制体现了税收中性原则，但目前我国的增值税并不是一种纯中性税收。（ ） 7、国债对总需求的影响只有一种情形，即：在原有总需求内部改变总需求结构，而不增加总需求。 （ ） 8、2007 年政府收支分类科目改革后，取消了预算外收入类别，代之以非税收入。（ ） 9、财政赤字对经济的发展是有害的。（ ） 10、财政汲水政策和补偿政策的实现工具是相同的，均为公共投资、税收、转移支付、财政补贴等。 （ ） 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、公共物品 2、瓦格纳法则 3、税收收入效应 4、挤出效应 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述准公共物品的提供方式。 2、简述财政支出效益评价方法中的成本——效益分析法。 四、计算题（15 分） 某汽车贸易公司进口一批汽车共 20 辆，到岸价为 150000 元（人民币），进口车辆关税税率为 25%， 增值税率为 17%，消费税率为 8%，其中 18 辆对外销售，每辆销售价为 250000 元，另 2 辆作为本公 司自用车辆，求该公司上述应纳增值税、消费税及关税税额。 五、分析论述题（25 分） 结合现实，谈谈如何运用相机抉择的财政政策。 共 1 页 第 1 页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：1 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1、 2、√ 3、× 4、√ 5、√ 6、 7、× 8、× 9、× 10、× 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、公共物品： 时具有非排他性和非竞争性的产品，即免费可以享用且提供该物品的边际成本为零 的物品。 2、瓦格纳法则：是关于财政支出规模与结构一般发展趋势的理论，即：随者人均收入的提高，财政 支出占GDP的比重也相应随之提高，且教有、娱乐、文化、保健与福利服务等公共 支出的增长将快于GDP的增长。 3、税收收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商 品购买量和沿费水平。 4、挤出效应：扩张性财政政策导致利率上升，从而挤出私人投资，进而对国民收入的增加产生一定 程度的抵消作用，这种现象成为挤出效应。或者具体地说就是政府和企业都在投资， 在投资项目一定的条件下，政府投的多就把企业挤出去了，这就是挤出效应。挤出效 应的发生机制：一是：财政支出扩张引起利率上升，利率上升抑制民间支出，特别是 抑制民间投资。二是：政府向公众借款引起政府和民间部门在借贷资金需求上的竞争 减少了对民间部门的资金供应。 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述准公共物品的提供方式。 准公共物品：具有非竞争性而不具有排他性或具有不充分的非竞争性和非排他性的产品。 准公共物品的提供方 公共提供方式（政府提供：对于外部效应很大的，类似于纯公共产品） 市场提供方式（政府授权经营，但实行政府规制：禁止自由进入但也禁止垄断价格） 政府与市场混合提供方式（政府补助，如教有、卫生等：或政府参股，如道路、桥 梁、铁路、机场等) 2、简述财政支出效益评价方法中的成本 一效益分析法 成本 一效益分析法：将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析。 共2页第1页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称： 财政学 试卷编号：1 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、√ 2、√ 3、× 4、√ 5、√ 6、√ 7、× 8、× 9、× 10、× 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、公共物品：同时具有非排他性和非竞争性的产品，即免费可以享用且提供该物品的边际成本为零 的物品。 2、瓦格纳法则：是关于财政支出规模与结构一般发展趋势的理论，即：随着人均收入的提高，财政 支出占 GDP 的比重也相应随之提高，且教育、娱乐、文化、保健与福利服务等公共 支出的增长将快于 GDP 的增长。 3、税收收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商 品购买量和消费水平。 4、挤出效应：扩张性财政政策导致利率上升，从而挤出私人投资，进而对国民收入的增加产生一定 程度的抵消作用，这种现象成为挤出效应。或者具体地说就是政府和企业都在投资， 在投资项目一定的条件下，政府投的多就把企业挤出去了，这就是挤出效应。挤出效 应的发生机制：一是：财政支出扩张引起利率上升，利率上升抑制民间支出，特别是 抑制民间投资。二是：政府向公众借款引起政府和民间部门在借贷资金需求上的竞争， 减少了对民间部门的资金供应。 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述准公共物品的提供方式。 准公共物品：具有非竞争性而不具有排他性或具有不充分的非竞争性和非排他性的产品。 准公共物品的提供方式： 公共提供方式（政府提供：对于外部效应很大的，类似于纯公共产品） 市场提供方式（政府授权经营，但实行政府规制：禁止自由进入但也禁止垄断价格） 政府与市场混合提供方式（政府补助，如教育、卫生等；或政府参股，如道路、桥 梁、铁路、机场等） 2、简述财政支出效益评价方法中的成本——效益分析法。 成本——效益分析法：将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析。 共 2 页 第 1 页
这种方法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策程序 中，具体地说，是通过多个预选方案进行成本一一效益分析，根据对边际成本和边际社会效益的对 比，选择最优的方案。 要求：必须将项目的收益和支出全部量化，再比较其效果。 适用范围：适用于成本和收益都能准确计量的项目的评价，如公共工程项。 四、计算题(15分) 某汽车贸易公司进口一批汽车共20辆，到岸价为150000元（人民币），进口车辆关税税率为25% 增值税率为17%，消费税率为8%，其中18辆对外销售，每辆销售价为250000元，另2辆作为本公 司自用车辆，求该公司上述应纳增值税、消费税及关税税额。 (1)进口环节应纳税额 应纳关税税额-150000×20×25%-750,000元 应纳增值税=1500x1+250×17%=692934.78元 -806 应纳消费税=150000x1+25% ×8%=32608696元 1-8% (2)国内销售货物应纳增值税 应值段=2500X1X1-602947×号=7600-62364130=14386元 五、分析论述题(25分) 结合现实，谈谈如何运用相机抉择的财政政策。 要点： 1、相机抉择的财政策的内容 相机抉择的财政政策：是根据财政政策调节经济周期的作用划分的财政政策类型之一。指政府 据客观经济形势的不同，通过调整财政收支规模与结构有意识地干预经济运行。这一政策的主要目 标不是平衡政府预算，而是通过积极地运用财政政策去平衡经济。实行相机抉择的财政政策要求政 府根据客观经济形势的不同状况，机动灵活地采取一定的财政政策和措施。当整个社会需求不足， 以致失业率提高时，政府就应增加支出，减少收 入：当社会上需求过多，致使通货膨胀猛烈发展， 政府就应诚 出增加收入：当社会上借贷资本过利，就应出售政府债券：当社会上资金不足，额 应回收政府债券 相机抉择的财政政策包括汲水政簧和补偿政策，其中汲水政策是一种诱导景气复苏的政策，基 本措施是扩大公共投资，目的是使民间投资恢复活力，但它是一种短期的财政政策，且财政支出规 模是有限的。而补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策 以达到稳定经济 动的目的。 补偿政策是一种全面干预 运用于经济萧条日 于经济过度繁荣时期，其手段既可以是公共投资，也可使税收、转移支付、财政补贴等。主要是调 节社会有效需求。 2、现状及政策运用： 根据不同时期经济状况灵活运用。如2008年全球金融危机下的财政刺激内需、刺激投资政策等。 共2页第2页
这种方法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策程序 中，具体地说，是通过多个预选方案进行成本——效益分析，根据对边际成本和边际社会效益的对 比，选择最优的方案。 要求：必须将项目的收益和支出全部量化，再比较其效果。 适用范围：适用于成本和收益都能准确计量的项目的评价，如公共工程项目。 四、计算题（15 分） 某汽车贸易公司进口一批汽车共 20 辆，到岸价为 150000 元（人民币），进口车辆关税税率为 25%， 增值税率为 17%，消费税率为 8%，其中 18 辆对外销售，每辆销售价为 250000 元，另 2 辆作为本公 司自用车辆，求该公司上述应纳增值税、消费税及关税税额。 （1）进口环节应纳税额 应纳关税税额＝150000×20×25%＝750，000 元 应纳增值税＝ 17% 692934.78元 1 8% 150000 (1 25%) = − + 应纳消费税＝ 8% 326086.96元 1 8% 150000 (1 25%) = − + （2）国内销售货物应纳增值税 应纳增值税＝250000×18×17%－692934.78× 20 18 ＝765000－623641.30＝141358.69 元 五、分析论述题（25 分） 结合现实，谈谈如何运用相机抉择的财政政策。 要点： 1、相机抉择的财政政策的内容 相机抉择的财政政策：是根据财政政策调节经济周期的作用划分的财政政策类型之一。指政府依 据客观经济形势的不同，通过调整财政收支规模与结构有意识地干预经济运行。这一政策的主要目 标不是平衡政府预算，而是通过积极地运用财政政策去平衡经济。实行相机抉择的财政政策要求政 府根据客观经济形势的不同状况，机动灵活地采取一定的财政政策和措施。当整个社会需求不足， 以致失业率提高时，政府就应增加支出，减少收入；当社会上需求过多，致使通货膨胀猛烈发展， 政府就应减少支出增加收入；当社会上借贷资本过剩，就应出售政府债券；当社会上资金不足，就 应回收政府债券。 相机抉择的财政政策包括汲水政策和补偿政策，其中汲水政策是一种诱导景气复苏的政策，基 本措施是扩大公共投资，目的是使民间投资恢复活力，但它是一种短期的财政政策，且财政支出规 模是有限的。而补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策， 以达到稳定经济波动的目的。补偿政策是一种全面干预政策，既可运用于经济萧条时期，也可运用 于经济过度繁荣时期，其手段既可以是公共投资，也可使税收、转移支付、财政补贴等。主要是调 节社会有效需求。 2、现状及政策运用： 根据不同时期经济状况灵活运用。如 2008 年全球金融危机下的财政刺激内需、刺激投资政策等。 共 2 页 第 2 页
试卷编号2拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 长沙理工大学考试试卷 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业经管学院各专业层次（本、专）本科方式（开、闭卷）闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。( 2、教育、卫生、文化等财政支出项目的效益一般采用成本一效益分析方法进行分析和评价。() △G%) 3、E,=AGDP阿 称为财政支出增长弹性系数。() 4、最适所得税理论认为：所得税的边际税率不能过低，过低的边际税率不仅会导致效率损失，也无 益于公平分配目标的实现。( 5、我国现行的消费税制体现了税收中性原则。( 6、国债对总需求的影响是：国债既可能增加总需求，也可能改变需求结构。() 7、政府直接隐性债务即为或有债务。( 8、2007年政府收支分类科目改革后，财政收入中的非税收入即为预算外收入。( 9、公债依存度是指当年公债发行收入与当年公共支出之间的比例关系。() 10、财政汲水政策是医治经济过度繁荣的一种全面性的政府干预政策。() 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、公共定价 2、逆弹性命题 3、或有债务 4、汲水政策 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述税收的收入效应和替代效应。 2、简述国库集中支付的主要内容。 四、计算题(15分) 某综合性服务企业某月发生以下业务：①从事代理业务，收入5000万元，其中广告业务代理支 付广告发布费1000万元。②组织境外旅游，总收入2000万元，支付给境外旅游企业接团支出1200 万元，支付境内交通费400万元，房费100万元。③从事拍卖业务拍卖总额为6000万元，其中手续 费为600万元。服务业营业税税率5%，计算该公司应纳营业税。 五、分析论述题(25分) 试述财政支出规模发展变化的一般趋势。 共1页第1页
………………………………………………………………………………………………………………… 试卷编号 2 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 ………………………………………………………………………………………………………………… 长沙理工大学考试试卷 ………………………………………………………………………………………………………………… 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业 经管学院各专业 层次（本、专） 本科 方式（开、闭卷） 闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（ ） 2、教育、卫生、文化等财政支出项目的效益一般采用成本——效益分析方法进行分析和评价。（ ） 3、 (%) (%) GDP G Eg = 称为财政支出增长弹性系数。（ ） 4、最适所得税理论认为：所得税的边际税率不能过低，过低的边际税率不仅会导致效率损失，也无 益于公平分配目标的实现。（ ） 5、我国现行的消费税制体现了税收中性原则。（ ） 6、国债对总需求的影响是：国债既可能增加总需求，也可能改变需求结构。（ ） 7、政府直接隐性债务即为或有债务。（ ） 8、2007 年政府收支分类科目改革后，财政收入中的非税收入即为预算外收入。（ ） 9、公债依存度是指当年公债发行收入与当年公共支出之间的比例关系。（ ） 10、财政汲水政策是医治经济过度繁荣的一种全面性的政府干预政策。（ ） 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、公共定价 2、逆弹性命题 3、或有债务 4、汲水政策 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述税收的收入效应和替代效应。 2、简述国库集中支付的主要内容。 四、计算题（15 分） 某综合性服务企业某月发生以下业务：①从事代理业务，收入 5000 万元，其中广告业务代理支 付广告发布费 1000 万元。②组织境外旅游，总收入 2000 万元，支付给境外旅游企业接团支出 1200 万元，支付境内交通费 400 万元，房费 100 万元。③从事拍卖业务拍卖总额为 6000 万元，其中手续 费为 600 万元。服务业营业税税率 5％，计算该公司应纳营业税。 五、分析论述题（25 分） 试述财政支出规模发展变化的一般趋势。 共 1 页 第 1 页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：2 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1.× 2、× 3、 4、× 5、× 6、人 7、X 8、× 9、 10、× 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、公共定价 政府相关部门通过 一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物价格和收费 标准的确定，从定价政策看，包括纯公共定价和管制定价方式。 2、逆弹性命题 逆弹性命题是最话商品课税理论的内容之一，当名种商品的需求相互独立时，对名种商品活用 的税率必须与该商品自身的价格弹性成反比例。即以种商品的需求弹性域大时，征税的潜在扭曲效 应越大，因此对弹性大的商品应征收较低税率的税收，对弹性小或无弹性的商品应征收较高税率的 税收，以使总体超额税收负担最小化 3、或有债务 由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实的债务，要看或有事项是否发生以及由此引发的 债务是否最终要由政府来承担。它不是政府能够完全控制的，也不是最终一定或完全转化为财政负 担的。 4、汲水政策 汲水政策是一种诱导景气复苏的财政政策，基本措施是扩大公共投资，目的是使民间投资恢复 活力，但它是一种短期的财政政策，且财政支出规模是有限的。 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述税收的收入效应和替代效应。 税收收入效应和替代效应是税收经济效应的两种不同的表现形式，指国家征税对消费者的选 乃至生产者决策的影响 税收收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低 商品购买量和消费水平。 税收替代效应指税收对纳税人在商品购买或清费结构上的影响，即当政府对不同商品分别实行 征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，使纳税人选择无税或轻税商品的购买和消费，减少征 或高税商品的购买和 消费 商品消费组合，也使消费者的满足程度下降 2、简述国库集中支付的主要内容 国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程 序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行 开设国库集中支付专户，将所有财政济金存入国库华中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务 款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库 金管理制度。 共2页第1页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：2 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、× 2、× 3、√ 4、× 5、× 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、× 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、公共定价 政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物价格和收费 标准的确定，从定价政策看，包括纯公共定价和管制定价方式。 2、逆弹性命题 逆弹性命题是最适商品课税理论的内容之一，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品适用 的税率必须与该商品自身的价格弹性成反比例。即以种商品的需求弹性越大时，征税的潜在扭曲效 应越大，因此对弹性大的商品应征收较低税率的税收，对弹性小或无弹性的商品应征收较高税率的 税收，以使总体超额税收负担最小化。 3、或有债务 由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实的债务，要看或有事项是否发生以及由此引发的 债务是否最终要由政府来承担。它不是政府能够完全控制的，也不是最终一定或完全转化为财政负 担的。 4、汲水政策 汲水政策是一种诱导景气复苏的财政政策，基本措施是扩大公共投资，目的是使民间投资恢复 活力，但它是一种短期的财政政策，且财政支出规模是有限的。 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述税收的收入效应和替代效应。 税收收入效应和替代效应是税收经济效应的两种不同的表现形式，指国家征税对消费者的选择 乃至生产者决策的影响。 税收收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低 商品购买量和消费水平。 税收替代效应指税收对纳税人在商品购买或消费结构上的影响，即当政府对不同商品分别实行 征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，使纳税人选择无税或轻税商品的购买和消费，减少征税 或高税商品的购买和消费，即改变商品消费组合，也使消费者的满足程度下降。 2、简述国库集中支付的主要内容。 国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程 序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行 开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务 款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资 金管理制度。 共 2 页 第 1 页
国库集中支付制度的基本内容：由国库集中支付中心在人民银行开设国库单一账户”，将所有政 府财政资金都存放于该账户，并在预算单位需要实际支付时，将资金从国库单一账户直接拨付供应 商。在此之前，资金应该始终存放于国库单一账户中。与此对应的是建立国库分类账册管理体系， 即在国库单一账户下为每个预算单位都设立支出总账和分类账，记录它们各自的预算执行情况和资 金使用情况。政府的财政预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请 委托支付中心办理具体的支付手续。 按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门 还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资 金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照 部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位中请，由财政部门将资金直接支付 到商品、劳务供应者或用数单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计别确定的瓷金用途和用款 进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付 的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。 四、计算题(15分) 某综合性服务企业某月发生以下业务：①从事代理业务，收入500万元 其中广告业务代理支 付广告发布费1000万元。②组织境外旅游，总收入2000万元，支付给境外旅游企业接团支出1200 万元，支付境内交通费400万元，房费100万元。③从事拍卖业务拍卖总额为6000万元，其中手续 费为600万元。服务业营业税税率5%，计算该公司应纳营业税。 (1)代理应纳营业税=(5000-1000)×5%=200万元 (2)旅游应纳营业税 200 1200 100)×5%=15万元 (3)取得拍卖手续费应纳营业税=600×5%=30万元 五、分析论述题(25分) 试述财政支出规模发展变化的一般趋势。 关于财政支出规模发展变化的一般趋势的基本理论包括：瓦格纳法则、皮科特和威斯曼的替代 规模效应理论 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论 瓦格纳法则：是关于财政支出规模与结构一般发展趋势的理论，即：随者人均收入的提高，财 政支出占GDP的比重也相应随之提高，且教育、娱乐、文化、保健与福利服务等公共支出的增长将 快于GDP的增长。 皮科持和威斯是的替代一规檬效应理论：在瓦格纳分析的基础上，提出导致财政支出增长的内 在因素和外在因素 财政支出增长的内在因素是：经济发展。正常 经济发展 收入 升，亦不便的税率所征得的税收也会上升，政府支出 升与GDP上 成线形关系。但一 且发生外剖 冲突，如战争等，政府被迫提高胡虽屡，公众在危急时刻也会接受，这就形成了所谓的“替代效应”： 公共支出代替私人支出，即财政支出增长。 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：在经济发展的早期阶段政府投资在社会总投资中占有 较高的比重，公共部门为经济发展提供基础设施投资必不可少。进入经济发展的中期阶段，政府授 资还应增加，但政 资将 墨步转换为对私 投资的补 虽然社会总投资的绝对额会增长 ,但 会总投资占GD的比重及政府投资占整个财政支出的比重，则会趋于下降。一旦经济发展到成熟阶 段，公共支出将从基础设施支出转为不断增加的教有、保健、福利服务的支出，且这方面的支出增 长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长。 共2页第2页
国库集中支付制度的基本内容：由国库集中支付中心在人民银行开设“国库单一账户”，将所有政 府财政资金都存放于该账户，并在预算单位需要实际支付时，将资金从国库单一账户直接拨付供应 商。在此之前，资金应该始终存放于国库单一账户中。与此对应的是建立国库分类账册管理体系， 即在国库单一账户下为每个预算单位都设立支出总账和分类账，记录它们各自的预算执行情况和资 金使用情况。政府的财政预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请， 委托支付中心办理具体的支付手续。 按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门 还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资 金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照 部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付 到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款 进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付 的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。 四、计算题（15 分） 某综合性服务企业某月发生以下业务：①从事代理业务，收入 5000 万元，其中广告业务代理支 付广告发布费 1000 万元。②组织境外旅游，总收入 2000 万元，支付给境外旅游企业接团支出 1200 万元，支付境内交通费 400 万元，房费 100 万元。③从事拍卖业务拍卖总额为 6000 万元，其中手续 费为 600 万元。服务业营业税税率 5％，计算该公司应纳营业税。 （1）代理应纳营业税＝（5000－1000）×5％＝200 万元 （2）旅游应纳营业税＝（2000－1200－400－100）×5％＝15 万元 （3）取得拍卖手续费应纳营业税＝ 600 ×5％＝ 30 万元 五、分析论述题（25 分） 试述财政支出规模发展变化的一般趋势。 关于财政支出规模发展变化的一般趋势的基本理论包括：瓦格纳法则、皮科特和威斯曼的替代 —规模效应理论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论。 瓦格纳法则：是关于财政支出规模与结构一般发展趋势的理论，即：随着人均收入的提高，财 政支出占 GDP 的比重也相应随之提高，且教育、娱乐、文化、保健与福利服务等公共支出的增长将 快于 GDP 的增长。 皮科特和威斯曼的替代—规模效应理论：在瓦格纳分析的基础上，提出导致财政支出增长的内 在因素和外在因素，财政支出增长的内在因素是：经济发展。正常条件下，经济发展，收入水平上 升，亦不便的税率所征得的税收也会上升，政府支出上升与 GDP 上升成线形关系。但一旦发生外部 冲突，如战争等，政府被迫提高胡虽屡，公众在危急时刻也会接受，这就形成了所谓的“替代效应”： 公共支出代替私人支出，即财政支出增长。 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：在经济发展的早期阶段政府投资在社会总投资中占有 较高的比重，公共部门为经济发展提供基础设施投资必不可少。进入经济发展的中期阶段，政府投 资还应增加，但政府投资将逐步转换为对私人投资的补充，虽然社会总投资的绝对额会增长，但社 会总投资占 GDP 的比重及政府投资占整个财政支出的比重，则会趋于下降。一旦经济发展到成熟阶 段，公共支出将从基础设施支出转为不断增加的教育、保健、福利服务的支出，且这方面的支出增 长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于 GDP 的增长。 共 2 页 第 2 页
试卷编号3拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 长沙理工大学考试试卷 课程名称（含档次】 财政学 课程代号 专 业经管学院各专业层次（本、专）本科方式（开、闭卷）闭善 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1、准公共产品的特征决定准公共产品既可以采取政府公共提供方式，也可以采取市场提供方式，还 可以采取政府与市场混合提供方式提供。( 2、MGP=AG称为财政支出增长弹性系数。( AGDP 3、基础设施建设应由政府筹资，政府免费提供。() 4、最适所得税理论认为：所得税的边际税率不能过高，过高的边际税率不仅会导致效率损失，也无 益于公平分配目标的实现。 5、商品需求弹性越大，税负越难以向商品购买者转嫁。( 6、国债对总需求的影响只有一种情形，即：叠加在原有总需求之上，增加总需求。( 7、政府或有债务不存在显性和隐性的分类，即政府或有债务就是或有隐性债务。( 8、国库集中支付制度下，预算资金由财政部门按各部门、各单位年度预算支出总额分期拨付到各部 门、各单位在商业银行开设的账户上，由其按照财政部门批准的预算资金用途支付使用。( 9、政府当年国债偿债能力是指当年国债还本付总额占当年财政经常性收入的比重。 1、财政汲水政策是医治经济萧条的处方，而财政补偿政策既可运用于经济萧条时期，也可运用于 经济过度繁荣时期。( 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、转移性支出 2、拉弗曲线 3、隐性债务 4、零基预算 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简球政府间收支剑分的理论依据 2、简述影响财政支出规模的因素 四、计算题(15分) 某公司某年取得商品销售收入3800万元，商品销售成本2400万元，销售税金及附加20万元： 销售费用200万元，其中支付业务招待费用20万元：财务费用8万元：营业外支出50万元，其中 向中国红十字事业支付15万元捐款，本年交通事故造成车辆损失5万元（保险公司己赔款1万元）： 另支付其他有关合理费用600万元：公司适用的所得税率为25%。根据2008年颁布的企业所得税法 规定计算该公司当年应纳所得税额。 五、分析论述题(25分) 试述当前国家对农业投入的基本政策和财政采取的措施。 共1页第1页
………………………………………………………………………………………………………………… 试卷编号 3 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 ………………………………………………………………………………………………………………… 长沙理工大学考试试卷 ………………………………………………………………………………………………………………… 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业 经管学院各专业 层次（本、专） 本科 方式（开、闭卷） 闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、准公共产品的特征决定准公共产品既可以采取政府公共提供方式，也可以采取市场提供方式，还 可以采取政府与市场混合提供方式提供。（ ） 2、 GDP G MGP = 称为财政支出增长弹性系数。（ ） 3、基础设施建设应由政府筹资，政府免费提供。（ ） 4、最适所得税理论认为：所得税的边际税率不能过高，过高的边际税率不仅会导致效率损失，也无 益于公平分配目标的实现。（ ） 5、商品需求弹性越大，税负越难以向商品购买者转嫁。（ ） 6、国债对总需求的影响只有一种情形，即：叠加在原有总需求之上，增加总需求。（ ） 7、政府或有债务不存在显性和隐性的分类，即政府或有债务就是或有隐性债务。（ ） 8、国库集中支付制度下，预算资金由财政部门按各部门、各单位年度预算支出总额分期拨付到各部 门、各单位在商业银行开设的账户上，由其按照财政部门批准的预算资金用途支付使用。（ ） 9、政府当年国债偿债能力是指当年国债还本付息额占当年财政经常性收入的比重。（ ） 10、财政汲水政策是医治经济萧条的处方，而财政补偿政策既可运用于经济萧条时期，也可运用于 经济过度繁荣时期。（ ） 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、转移性支出 2、拉弗曲线 3、隐性债务 4、零基预算 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述政府间收支划分的理论依据。 2、简述影响财政支出规模的因素。 四、计算题（15 分） 某公司某年取得商品销售收入 3800 万元，商品销售成本 2400 万元，销售税金及附加 20 万元； 销售费用 200 万元，其中支付业务招待费用 20 万元；财务费用 8 万元；营业外支出 50 万元，其中 向中国红十字事业支付 15 万元捐款，本年交通事故造成车辆损失 5 万元（保险公司已赔款 1 万元）； 另支付其他有关合理费用 600 万元；公司适用的所得税率为 25%。根据 2008 年颁布的企业所得税法 规定计算该公司当年应纳所得税额。 五、分析论述题（25 分） 试述当前国家对农业投入的基本政策和财政采取的措施。 共 1 页 第 1 页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：3 判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1、 2、X 3、× 4、 5、√ 6、X 7、X 8、X 9、√ 10、√ 二、名词解麻（每小题5分，共20分） 1、转移性支出 是财政支出的一种形式，即财政资金为无偿的、单方面的转移，也就是说政府付出资金后，无任 何所得，它体现的是政府的非市场性再分配活动。此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的 影向是间接的。 工、拉弗曲 是供给学派的代表人物拉弗设计的说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲 线。其惘明的经济含义包括三个：税率高低与税收收入之间不一定成正比例关系，取得同样多的税 收收入可以采取两种不同的税率，税率、税收收入和经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系， 从理论上说应存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率，因此，保持话度的宏观税负水平是促 进经济增长的一个重要条件， 、隐性债多 隐性债务：反映公众和利益集团压力的政府道义上的债务。包括直接隐性债务和或有隐性债务 其中直接隐性债务：法律未作规定的未来支出项目筹资等形成的债务，如未来医疗保健筹款等。或 有隐性债务是市由于公共的期望和政治压力以及政府的道义责任，可能要求政府出面承担部分或全 部的债多。 4、零基预算 在确定计划财政年度的预算分项支出指标时，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增 任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。这种预算编制有利于优化孩子出结构， 提高预算效率，控制预算规模，但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准。 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述政府间收支划分的理论依据 政府间收支划分的理论依据有两个： 是社会公共需要或公共物品的层次性，它是市场经济国 家分级预算体制的一般标准，通用于所有市场经济国家。全国性公共需要或公共物品的提供由中央 政府保障，则相应收入归中央，区域性公共需要由地方政府保障，相应收入归地方。二是集权与分 权的关系，它是政府间收支划分的政治依据，因为预算管理体制是政治与经济结合的体现。 共2页第1页
长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号： 3 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、√ 2、× 3、× 4、√ 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、√ 10、√ 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、转移性支出 是财政支出的一种形式，即财政资金为无偿的、单方面的转移，也就是说政府付出资金后，无任 何所得，它体现的是政府的非市场性再分配活动。此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的 影响是间接的。 2、拉弗曲线 是供给学派的代表人物拉弗设计的说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲 线。其阐明的经济含义包括三个：税率高低与税收收入之间不一定成正比例关系，取得同样多的税 收收入可以采取两种不同的税率，税率、税收收入和经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系， 从理论上说应存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率，因此，保持适度的宏观税负水平是促 进经济增长的一个重要条件。 3、隐性债务 隐性债务：反映公众和利益集团压力的政府道义上的债务。包括直接隐性债务和或有隐性债务。 其中直接隐性债务：法律未作规定的未来支出项目筹资等形成的债务，如未来医疗保健筹款等。或 有隐性债务是市由于公共的期望和政治压力以及政府的道义责任，可能要求政府出面承担部分或全 部的债务。 4、零基预算 在确定计划财政年度的预算分项支出指标时，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增 任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。这种预算编制有利于优化孩子出结构， 提高预算效率，控制预算规模，但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准。 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述政府间收支划分的理论依据。 政府间收支划分的理论依据有两个：一是社会公共需要或公共物品的层次性，它是市场经济国 家分级预算体制的一般标准，通用于所有市场经济国家。全国性公共需要或公共物品的提供由中央 政府保障，则相应收入归中央，区域性公共需要由地方政府保障，相应收入归地方。二是集权与分 权的关系，它是政府间收支划分的政治依据，因为预算管理体制是政治与经济结合的体现。 共 2 页 第 1 页
2、简述影响财政支出规模的因素。 影响财政支出规模的因素包括：政治性因素、经济性因素、社会性因素。 其中政治性因素包括：政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策。 经济性因素包括：经济发展水平、经济体制、及观念济发展战略和经济政策。 社会性因素包括：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障及城镇化等。 四、计算思(15分) 某公司某年取得商品销售收入3800万元，商品销售成本2400万元，销售税金及附加20万元 销售费用200万元，其中支付业务招待费用20万元：财务费用8万元：营业外支出50万元，其中 向中国红十字事业支付15万元捐款，本年交通事故造成车辆损失5万元（保险公司已赔款1万元）： 另支付其他有关合理费用600万元：公司话用的所得税率为25%。根据2008年预布的企业所得税法 规定计算该公司当年应纳所得税额 应纳税所得密 800-2400-20-200+(20-12） -8-50-600=530万元 注：招待费税前扣除标准：20×60%=12万元 最高扣除额：3800×5%。=19万元 准许税前扣除的捐赠：比较15万元和会计利润的12%，取小的 会计利润=522万元 扣除标 -62.64万元 准许扣除的金额为：12万元 应纳所得税额=530×25%=132.5万元 五、分析论述题(25分) 试述当前国家对农业投入的基本政策和财政采取的措施 答 国家对农业投入的基本政策：建立以工促农、以城带乡的长效机制，坚持“多予少取放活”的 方针，不断增加对农业和农村投入。 2、财政采取的措施： (1)深化以税费改革为中心的农村综合改革： 酒整酸食风燕建收、生态建收、科技进步、终合开发等方面的入 使用结构 (3)增大对农业 (4)着力建立农村义务教育经费保障机制： (5)加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化： (6)大力推讲农村踪合开发投资参股经营，带动社会资金投入农业和农村综合开发 共2页第2页
2、简述影响财政支出规模的因素。 影响财政支出规模的因素包括：政治性因素、经济性因素、社会性因素。 其中政治性因素包括：政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策。 经济性因素包括：经济发展水平、经济体制、及观念济发展战略和经济政策。 社会性因素包括：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障及城镇化等。 四、计算题（15 分） 某公司某年取得商品销售收入 3800 万元，商品销售成本 2400 万元，销售税金及附加 20 万元； 销售费用 200 万元，其中支付业务招待费用 20 万元；财务费用 8 万元；营业外支出 50 万元，其中 向中国红十字事业支付 15 万元捐款，本年交通事故造成车辆损失 5 万元（保险公司已赔款 1 万元）； 另支付其他有关合理费用 600 万元；公司适用的所得税率为 25%。根据 2008 年颁布的企业所得税法 规定计算该公司当年应纳所得税额。 应纳税所得额＝3800-2400-20-200+（20-12）-8-50-600=530 万元 注：招待费税前扣除标准：20×60%=12 万元 最高扣除额：3800×5‰=19 万元 准许税前扣除的捐赠：比较 15 万元和会计利润的 12%，取小的 会计利润=522 万元 扣除标准：522×12%=62.64 万元 准许扣除的金额为：12 万元 应纳所得税额＝530×25%＝132.5 万元 五、分析论述题（25 分） 试述当前国家对农业投入的基本政策和财政采取的措施 答： 1、国家对农业投入的基本政策：建立以工促农、以城带乡的长效机制，坚持“多予少取放活”的 方针，不断增加对农业和农村投入。 2、财政采取的措施： （1）深化以税费改革为中心的农村综合改革； （2）调整粮食风险基金使用结构； （3）增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入； （4）着力建立农村义务教育经费保障机制； （5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化； （6）大力推进农村综合开发投资参股经营，带动社会资金投入农业和农村综合开发。 共 2 页 第 2 页
试卷编号4 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 长沙理工大学考试试卷 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业经管学院各专业层次（本、专）本科方式（开、闭卷）闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题2分，共20分） 1、公共产品必须由政府来组织生产。（〉 2、政府该采用什么方式征税是一个实证分析问题。( 3、当一个社会的资源配置能够通过调整，使得一些人的境祝得到改善，而其他所有人的境况至少 不变坏时，这个社会的资源配置处在帕累托效率状态。() 4、福利经济学第一定理认为只要市场是完全竞争的，它所产生的结果就必定符合帕累托效率。() 5、提供给贫困者的免费食品属于公共产品 6、一般来说，正的外部性会导致产品供应量的过度，而负的外部性则往往表现为产量供应的不足。 7、公共选择理论的中心要点在于将经济人作为最基本的假设贯穿到对政府机制活动的分析中。 、来行政经费不足，势必影啊到国家行政管理机关的正常运作，所以要尽量增加行政经费。〔 一种纯公共严品，其有极强的外部效益，其资金筹集主要由财政拨款解决。( 10、社会救济的资金一般从财政收入中筹集，是国家财政资金单方面的转移。( 二、名词解释（每小题5分，共20分） 1、税收超额负担 2、二部定价法 3、公债 4、生产型增值税 三、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述我国社会保障体系的构成。 2、所得课税通常具有的主要基本特征是什么？ 四、计算题(15分) 假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA=-0,5Q+50,PB -2Q+200,PC=-10Q+1000,公共产品的边际成本曲线为P=250。(1)写出该公共产品的社会需求 曲线函数式。(2)符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？(3)若要使公共提供过程对收入分 配的影响是中性的，每个人应紫纳多少单位税领？(4)假定政府实际采取的税收政簧使得A承相的 单位税额为20，B为70 ,其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分 别计算三人的得益或损 五、分析论述题(25分) 试述税收超额负担是如何产生的？怎样设计税制有助于减少税收的超额负担？ 共1页第1页
………………………………………………………………………………………………………………… 试卷编号 4 拟题教研室（或教师）签名 教研室主任签名 ………………………………………………………………………………………………………………… 长沙理工大学考试试卷 ………………………………………………………………………………………………………………… 课程名称（含档次） 财政学 课程代号 专 业 经管学院各专业 层次（本、专） 本科 方式（开、闭卷） 闭卷 一、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题 2 分，共 20 分） 1、公共产品必须由政府来组织生产。（ ） 2、政府该采用什么方式征税是一个实证分析问题。（ ） 3、当一个社会的资源配置能够通过调整，使得一些人的境况得到改善，而其他所有人的境况至少 不变坏时，这个社会的资源配置处在帕累托效率状态。（ ） 4、福利经济学第一定理认为只要市场是完全竞争的，它所产生的结果就必定符合帕累托效率。（ ） 5、提供给贫困者的免费食品属于公共产品。 （ ） 6、一般来说，正的外部性会导致产品供应量的过度，而负的外部性则往往表现为产量供应的不足。 （ ） 7、公共选择理论的中心要点在于将经济人作为最基本的假设贯穿到对政府机制活动的分析中。 （ ） 8、如果行政经费不足，势必影响到国家行政管理机关的正常运作，所以要尽量增加行政经费。（ ） 9、公共卫生是一种纯公共产品，具有极强的外部效益，其资金筹集主要由财政拨款解决。（ ） 10、社会救济的资金一般从财政收入中筹集，是国家财政资金单方面的转移。（ ） 二、名词解释（每小题 5 分，共 20 分） 1、税收超额负担 2、二部定价法 3、公债 4、生产型增值税 三、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述我国社会保障体系的构成。 2、所得课税通常具有的主要基本特征是什么？ 四、计算题（15 分） 假定一个社会由 A、B、C 三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA = -0.5Q + 50，PB = -2Q + 200，PC = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为 P = 250。（1）写出该公共产品的社会需求 曲线函数式。（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分 配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得 A 承担的 单位税额为 20，B 为 70，其余由 C 承担，与以上计算结果相比，A、B、C 三人谁得益？谁受损？分 别计算三人的得益或损失。 五、分析论述题（25 分） 试述税收超额负担是如何产生的？怎样设计税制有助于减少税收的超额负担？ 共 1 页 第 1 页