长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：3 一、判断：（每题2分，共20分） 1.X2.X3、V4.V5、V6.x7、×8.V9、X10.X 二、名词解释：（每题5分，共20分) 1、中性税收：不会因征税而改变产品、服务以及要素的相对价格，从而不影响纳税人 经济决策的税收。 2、税收资本化：在具有长期收益的资产交易中，买主将购入资产在以后年度所必须支 付的税款按一定的折现率折成现值，在购入资产的价格中预先一次性扣除，从而降低资 产的交易价格。 3、预算外资金：是指按国家财政制定规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由 预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。简单地说，预算外资是属于不纳入国家预算 的一种财政性资金。其范围包括地方财政部门管理的预算外资金、行政事业单位管理的 预算外资金、国有企业及其主管部门集中的各种专项基金、地方和中央主管部门管理的 预算外资金。 4、财政赤字：是指在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中 由于主客观不可预测因素的影响，致使决算出现支出大于收入差额。这个概念强调的是 预算的执行结果，说明的是一种事实。 三、简答：（每题10分，共20分) 1、答：(1)政策干预教育有重要性与私人部门提供教育可能带来的收入分配方面 第1页共4页
第 1 页 共 4 页 长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：3 一、判断：（每题 2 分，共 20 分） 1、Ⅹ 2、Ⅹ 3、√ 4、√ 5、√ 6、х 7、х 8、√ 9、Ⅹ 10、Ⅹ 二、名词解释：（每题 5 分，共 20 分） 1、中性税收：不会因征税而改变产品、服务以及要素的相对价格，从而不影响纳税人 经济决策的税收。 2、税收资本化：在具有长期收益的资产交易中，买主将购入资产在以后年度所必须支 付的税款按一定的折现率折成现值，在购入资产的价格中预先一次性扣除，从而降低资 产的交易价格。 3、预算外资金：是指按国家财政制定规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由 预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。简单地说，预算外资是属于不纳入国家预算 的一种财政性资金。其范围包括地方财政部门管理的预算外资金、行政事业单位管理的 预算外资金、国有企业及其主管部门集中的各种专项基金、地方和中央主管部门管理的 预算外资金。 4、财政赤字：是指在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中， 由于主客观不可预测因素的影响，致使决算出现支出大于收入差额。这个概念强调的是 预算的执行结果，说明的是一种事实。 三、简答：（每题 10 分，共 20 分） 1、答：（1）政策干预教育有重要性与私人部门提供教育可能带来的收入分配方面
的问题有关，更富有的家庭有能力在子女教育方面支付更多，但从社会公平的角度看 一个孩子的前途显然不应由家长的财产状况所决定。另外，让人们怀有自己的后代可能 受到良好教育的希望对社会的稳定起着重要的作用。 (2)教育是一种外部性特征很强的典型的准公共产品。接受教育可使学生本人获 得明显的收益，即使没有政府的干预，也几乎所有的人都会去学习这样或那样的技能。 但教育事业的发展有力地推动着全民素质的提高，通过教育，可以培养出一批高素质的 后备人才，从而保证经济的可持续发展。因此，政府也应参与兴办和支持教育事业。 (3)资本市场的不完全使政府对高等教育的介入成为必要。高等教育的收益更多地由 学生本人获得，原则上也应由学生本人承担其成本。如果资本市场是完全的，认为自己 接受高等教育的预期收益大于预期成本的人们可通过借款来取得所需资金。但是私人部 门的金融机构并不愿意为教育融资，它们担心得不到偿还，于是资金不足的人就会被剥 夺了受教育的机会，为了避免这种情况的发生，许多国家的政府都对高等教育提供财政 支持。 2、答：答：由于市场经济自身的运行中会产生无效率、不公平、不能自发实现经 济稳定发展等问题，需要政府的干预，而财政手段是政府干预经济的重要手段，因此公 共财政的三大职能是：资源配置、收入分配和稳定经济。 政府进行资源配置可以采取以下政策工具：(1)财政支出，政府可以直接提供某些 市场供给不足的产品，如公共产品、准公共产品、优值品等，也可能通过调整税率来 鼓励或限制某些产品的生产」】 政府进行收入分配可以采取以下政策工具：(1)通过税收和啭移支付制度，按照支 付能力原则设计税收制度，按照受益能力原则设计转移支付制度，从而向高收入阶层征 第2页共4页
第 2 页 共 4 页 的问题有关，更富有的家庭有能力在子女教育方面支付更多，但从社会公平的角度看， 一个孩子的前途显然不应由家长的财产状况所决定。另外，让人们怀有自己的后代可能 受到良好教育的希望对社会的稳定起着重要的作用。 （2）教育是一种外部性特征很强的典型的准公共产品。接受教育可使学生本人获 得明显的收益，即使没有政府的干预，也几乎所有的人都会去学习这样或那样的技能。 但教育事业的发展有力地推动着全民素质的提高，通过教育，可以培养出一批高素质的 后备人才，从而保证经济的可持续发展。因此，政府也应参与兴办和支持教育事业。 （3）资本市场的不完全使政府对高等教育的介入成为必要。高等教育的收益更多地由 学生本人获得，原则上也应由学生本人承担其成本。如果资本市场是完全的，认为自己 接受高等教育的预期收益大于预期成本的人们可通过借款来取得所需资金。但是私人部 门的金融机构并不愿意为教育融资，它们担心得不到偿还，于是资金不足的人就会被剥 夺了受教育的机会，为了避免这种情况的发生，许多国家的政府都对高等教育提供财政 支持。 2、答：答：由于市场经济自身的运行中会产生无效率、不公平、不能自发实现经 济稳定发展等问题，需要政府的干预，而财政手段是政府干预经济的重要手段，因此公 共财政的三大职能是：资源配置、收入分配和稳定经济。 政府进行资源配置可以采取以下政策工具：（1）财政支出，政府可以直接提供某些 市场供给 不足的产品，如公共产品、准公共产品、优值品等，也可能通过调整税率来 鼓励或限制某些产品的生产。 政府进行收入分配可以采取以下政策工具：（1）通过税收和转移支付制度，按照支 付能力原则设计税收制度，按照受益能力原则设计转移支付制度，从而向高收入阶层征
收更多的税收，向低收入阶层进行更多的转移支付，以缩小社会贫富差距；(2)征收累 进所得税，将其收入用于公事业投资，从而有利于低收入阶层；(3)对奢侈品征收高税 率，对日用品进行补贴。 政府稳定经济可以采取以下政策工具：(1)相机抉择的财政政策，通过调整预算收支以 至社会总需求，缓和经济过热或衰退；(2)自动稳定器，通过财政的累进所得税和失业 救济等制度性安排来发挥对经济的“自动”稳定作用。 四、计算：(15分) 政府课税前均衡价格和产量由供求曲线的交点决定： 解方程组Q=500P-500 Q=4000-400P 得P=5,Q=2000 政府征收金额为0.9的从量税后，供给曲线变为 Q=500(P-0.9)-500=500P-950 解方程组Q=500P-950 Q=4000-400P 得P=5.5Q=1800 政府税收T=0.8X1800=1620 其中消费者承担1800x5.5-5)=900;生产者承担1620-900=720 第3页共4页
第 3 页 共 4 页 收更多的税收，向低收入阶层进行更多的转移支付，以缩小社会贫富差距；（2）征收累 进所得税，将其收入用于公事业投资，从而有利于低收入阶层；（3）对奢侈品征收高税 率，对日用品进行补贴。 政府稳定经济可以采取以下政策工具：（1）相机抉择的财政政策，通过调整预算收支以 至社会总需求，缓和经济过热或衰退；（2）自动稳定器，通过财政的累进所得税和失业 救济等制度性安排来发挥对经济的“自动”稳定作用。 四、计算：（15 分） 政府课税前均衡价格和产量由供求曲线的交点决定： 解方程组 Q=500P-500 Q=4000-400P 得 P=5,Q=2000 政府征收金额为 0.9 的从量税后，供给曲线变为 Q=500（P-0.9）-500=500P-950 解方程组 Q=500P-950 Q=4000-400P 得 P=5.5 Q=1800 政府税收 T=0.8X1800=1620 其中消费者承担 1800х(5.5-5)=900 ； 生产者承担 1620-900=720
五、论述：(25分) 答案要点： (1)首先，社会保障支出有利于不同地区、不同企业之间劳动力的流动。社会保 障支出将劳动者的个人保障资金从各个企业中提取出来，采用集中管理的方式，其运作 与发放同劳动者的个人保障资金从各个企业中提取出来，采用集中了管理的方式，其运 作与发放同劳动者所处的企业关系不大，由此解除了劳动者调换就职单位的有关个人保 障问题的后顾之忧，有利于劳动力资源的流动与合理分配。 （2)其次，社会保障制度中的养老保险起到降低就业人口退休年龄、减少就业人 口的作用，特别是在衰退行业和经济效益不佳的行业，正常退休前的工资较低，而养老 金的数额与劳动者个人及企业上缴的资金数额密切相关，本身效益不佳的企业自然没有 能力支付较高的养老基金，职工总收益中的闲暇满足却有可能比一般企业的职工更高， 由此，经济效益越差的企业的职工就越倾向于提前退休。 （3)社会保障支出中的社会救济的可能引起“贫困陷阱”的出现，即当劳动者工 作收入低于一定程度时，若不工作，将领取社会救济，而若工作社会救济将减少，工作 的总收入可能不高于或低于领取救济的收入，这时劳动者将选择放弃工作或减少工作时 间，依靠社会救济维持生活。可见，社会救济的存在使得一部分低收入的劳动者退出了 劳动力市场。 第4页共4页
第 4 页 共 4 页 五、论述：（25 分） 答案要点： （1）首先，社会保障支出有利于不同地区、不同企业之间劳动力的流动。社会保 障支出将劳动者的个人保障资金从各个企业中提取出来，采用集中管理的方式，其运作 与发放同劳动者的个人保障资金从各个企业中提取出来，采用集中了管理的方式，其运 作与发放同劳动者所处的企业关系不大，由此解除了劳动者调换就职单位的有关个人保 障问题的后顾之忧，有利于劳动力资源的流动与合理分配。 （2）其次，社会保障制度中的养老保险起到降低就业人口退休年龄、减少就业人 口的作用，特别是在衰退行业和经济效益不佳的行业，正常退休前的工资较低，而养老 金的数额与劳动者个人及企业上缴的资金数额密切相关，本身效益不佳的企业自然没有 能力支付较高的养老基金，职工总收益中的闲暇满足却有可能比一般企业的职工更高， 由此，经济效益越差的企业的职工就越倾向于提前退休。 （3）社会保障支出中的社会救济的可能引起“贫困陷阱”的出现，即当劳动者工 作收入低于一定程度时，若不工作，将领取社会救济，而若工作社会救济将减少，工作 的总收入可能不高于或低于领取救济的收入，这时劳动者将选择放弃工作或减少工作时 间，依靠社会救济维持生活。可见，社会救济的存在使得一部分低收入的劳动者退出了 劳动力市场