单元十一筹资与投资循环审计◎ 学习目标 ·案例导入 •任务一筹资与投资循环的控制测试 任务二 借款审计及投资审计 •任务三 所有者权益审计 •任务四 其他相关账户审计 2017/5/11 双木课件·《审计学》 2
•学习目标 •案例导入 •任务一 筹资与投资循环的控制测试 •任务二 借款审计及投资审计 •任务三 所有者权益审计 •任务四 其他相关账户审计 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 2 单元十一 筹资与投资循环审计◎
学习目标 ·了解筹资与投资循环的主要业务活 动、涉及的主要会计凭证； •理解筹资与投资循环的内部控制及控 制测试： ·掌握主要账户的审计目标和重要的实 质性程序。 2017/5/11 双木课件·《审计学》
•了解筹资与投资循环的主要业务活 动、涉及的主要会计凭证； •理解筹资与投资循环的内部控制及控 制测试； •掌握主要账户的审计目标和重要的实 质性程序。 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 3 学习目标
案例导入 【教材P2oo2分钟浏览】 ·结论： 一注册会计师如果对某项投资进行了实质性 测试后认为其可靠性很低，则需扩大实质 性程序，进行进一步的审计。 2017/5/11 双木课件·《审计学》 4
【教材P200 2分钟浏览】 •结论： –注册会计师如果对某项投资进行了实质性 测试后认为其可靠性很低，则需扩大实质 性程序，进行进一步的审计。 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 4 案例导入
任务一筹资与投资循环的控制测试 ·一、筹资循环的控制测试 •二、投资循环的控制测试 2017/5/11 双木课件·《审计学》
•一、筹资循环的控制测试 •二、投资循环的控制测试 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 5 任务一 筹资与投资循环的控制测试
一、筹资循环的控制测试 ·(一)筹资循环的经济业务 ·(二)筹资循环的内部控制 ·(三)筹资循环的控制测试 2017/5/11 双木课件·《审计学》 6
2017/5/11 双木课件 •《审计学》 6 •（一）筹资循环的经济业务 •（二）筹资循环的内部控制 •（三）筹资循环的控制测试 一、筹资循环的控制测试
(一)筹资循环的经济业务 1.审批授权 •2.签订合同或协议 3.取得资金 ·4.计算利息或股利 5.偿还本息或发放股利 2017/5/11 双木课件·《审计学》
•1．审批授权 •2．签订合同或协议 •3．取得资金 •4．计算利息或股利 •5．偿还本息或发放股利 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 7 （一）筹资循环1 的经济业务
1.审批授权 ·企业通过借款筹集资金需经管理层的审批 ,其中： -债券的发行每次均要由董事会授权； 一企业发行股票必须依据国家有关法规或企业 章程的规定，报经企业最高权力机构（如董 事会)及国家有关管理部门批准。 2017/5/11 双木课件·《审计学》 8
•企业通过借款筹集资金需经管理层的审批 ，其中： –债券的发行每次均要由董事会授权； –企业发行股票必须依据国家有关法规或企业 章程的规定，报经企业最高权力机构（如董 事会）及国家有关管理部门批准。 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 8 1．审批1 授权
2.签订合同或协议 ·向银行或其他金融机构融资 须签订借款合同，发行债券 须签订债券契约和债券承销 或包销合同。 2017/5/11 双木课件·《审计学》
•向银行或其他金融机构融资 须签订借款合同，发行债券 须签订债券契约和债券承销 或包销合同。 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 9 2．签订合1同或协议
3.取得资金 ·企业实际取得银行或金融机构 划入的款项或债券、股票的融 入资金。 2017/5/11 双木课件·《审计学》 10
•企业实际取得银行或金融机构 划入的款项或债券、股票的融 入资金。 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 10 3．取得1 资金
4.计算利息或股利 ·企业应按有关合同或协 议的规定，及时计算利 息或股利。 2017/5/11 双木课件·《审计学》 11
•企业应按有关合同或协 议的规定，及时计算利 息或股利。 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 11 4．计算利1息或股利