长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：4 一、判断：（每题2分，共20分) 1.X2.V3.V4√5、X6×7、×8、×9.X10.V 二、名词解释：（每题5分，共20分) 1、购买性支出：指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或 用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。在财 政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，财政活动对生产和就业的直接影响就 越大，通过财政所配置的资源的规模就越大。 2、拉弗曲线：说明税率和税收收入之间的函数关系。（图)该曲线对说明税率与税收以 及经济增长之间的一般关系。说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。 同样，取得同样多的税收，可以采取两种不同税率。税率与税收以及经济增长之间的最 优结合虽然在实践中是少见的，但从理论上证明是可能的。 3、最低费用选择法：一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计 算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准 4、投票悖论：其典型的例子是三个投票人甲、乙、丙在A、B、C三个方案之间进行表 决时，出现A优于B、B优于C、C又优于A的结果。循环投票困境表明在多数票决策 制下，可能没有稳定一致的均衡结果，如果通过主观、独断的方式选定的投票次序来决 定投票的最后结果，显然不符合民主制度的要求，由此体现了多数投票机制的局限性。 第1页共4页
第 1 页 共 4 页 长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：4 一、判断：（每题 2 分，共 20 分） 1、Ⅹ 2、√ 3、√ 4、√ 5、Ⅹ 6、х 7、х 8、Ⅹ 9、Ⅹ 10、√ 二、名词解释：（每题 5 分，共 20 分） 1、购买性支出：指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或 用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。在财 政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，财政活动对生产和就业的直接影响就 越大，通过财政所配置的资源的规模就越大。 2、拉弗曲线：说明税率和税收收入之间的函数关系。（图）该曲线对说明税率与税收以 及经济增长之间的一般关系。说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。 同样，取得同样多的税收，可以采取两种不同税率。税率与税收以及经济增长之间的最 优结合虽然在实践中是少见的，但从理论上证明是可能的。 3、最低费用选择法：一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计 算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。 4、投票悖论：其典型的例子是三个投票人甲、乙、丙在 A、B、C 三个方案之间进行表 决时，出现 A 优于 B、B 优于 C、C 又优于 A 的结果。循环投票困境表明在多数票决策 制下，可能没有稳定一致的均衡结果，如果通过主观、独断的方式选定的投票次序来决 定投票的最后结果，显然不符合民主制度的要求，由此体现了多数投票机制的局限性
三、简答：（每题10分，共20分） 1、答：(1)财政不平衡具有必然性。财政收支正好相等是偶然的，财政不平衡具有 必然性。造成财政不平衡的原因很多，有经济、制度、客观以及人为因素；(2)外部冲 击。外部冲击指对一国国民收入有很大影响，但本国不能左右的外部事件。它是来自国 际的影响因素，是不可控变量：(3)无弹性税制。税收的收入弹性小于1的税制称为无 弹性税制。在无弹性税制情况下，随着生产发展，国民收入增加，税收收入占GDP的 比率无疑会下降，而财政支出一般不但不会减少反而还要增加。所以，相对减少的税收 收入与绝对增加的财政支出不相匹配，最终导致财政不平衡，或继续增加财政赤字规模， (4)国有企业的经营状况。在我国，国有企业的经营状况是影响财政平衡与否的重要 因素。这不仅是因为国有企业的生产经营活动在整个国民经济中占重要地位甚至是主导 地位，而且来自国有企业的财政收入在财政收入总额中占很高的比重。国有企业生产经 营状况的好坏，直接关系到国家财政的平衡状况。(5)意外事件。一旦发生意外事故， 增支减收之事是合情合理的，当年财政甚至以后年度的财政平衡与否都要受到影响。 2、答：政府政策决策和政策实施过程中，由于市场经济运行的复杂性和政府机制 本身的缺陷。往往会出现政府失灵的情况，即政府不能作出正确决策或者不能贯彻正确 的决策。具体体现在以下方面。 (1)有限信息：市场信息的不足是造成市场失灵的重要原因，政府往往要承担提 供信息的职能，或者代替某些市场交易者进行决策，但是由于现在生活的复杂和难以预 测，政府也很难做到掌握充分的信息。 (2)对私人市场反应的控制能力有限：政府在采取了某些公共政策后，对私人市 场可能的反应和对策往往无能力，例加，政府采取医疗保险或公费医疗政策，却没有办 第2页共4页
第 2 页 共 4 页 三、简答：（每题 10 分，共 20 分） 1、答：（1）财政不平衡具有必然性。财政收支正好相等是偶然的，财政不平衡具有 必然性。造成财政不平衡的原因很多，有经济、制度、客观以及人为因素；（2）外部冲 击。外部冲击指对一国国民收入有很大影响，但本国不能左右的外部事件。它是来自国 际的影响因素，是不可控变量；（3）无弹性税制。税收的收入弹性小于 1 的税制称为无 弹性税制。在无弹性税制情况下，随着生产发展，国民收入增加，税收收入占 GDP 的 比率无疑会下降，而财政支出一般不但不会减少反而还要增加。所以，相对减少的税收 收入与绝对增加的财政支出不相匹配，最终导致财政不平衡，或继续增加财政赤字规模； （4）国有企业的经营状况。在我国，国有企业的经营状况是影响财政平衡与否的重要 因素。这不仅是因为国有企业的生产经营活动在整个国民经济中占重要地位甚至是主导 地位，而且来自国有企业的财政收入在财政收入总额中占很高的比重。国有企业生产经 营状况的好坏，直接关系到国家财政的平衡状况。（5）意外事件。一旦发生意外事故， 增支减收之事是合情合理的，当年财政甚至以后年度的财政平衡与否都要受到影响。 2、答：政府政策决策和政策实施过程中，由于市场经济运行的复杂性和政府机制 本身的缺陷。往往会出现政府失灵的情况，即政府不能作出正确决策或者不能贯彻正确 的决策。具体体现在以下方面。 （1）有限信息：市场信息的不足是造成市场失灵的重要原因，政府往往要承担提 供信息的职能，或者代替某些市场交易者进行决策，但是由于现在生活的复杂和难以预 测，政府也很难做到掌握充分的信息。 （2）对私人市场反应的控制能力有限：政府在采取了某些公共政策后，对私人市 场可能的反应和对策往往无能力，例加，政府采取医疗保险或公费医疗政策，却没有办
法控制医疗费用的飞速上升。 (3)官僚主义：首先政府的公共政策从决策到执行都会受到的时滞的限制，包括 认识时滞、决策时滞、执行与生效时滞；其次，官僚主义还体现在政策实施情况和最初 政策意图的不一致。 (4)政策决策程序的局限性：通过政治程序进行决策不可避免地要受少数据决策者 利益的制约，即使民选政府也很难保证符合大多数人的利益。而且阿罗的不可能定理证 明，政府的行为和决策前后不一致也是民主决策不可避免的现象 四、计算：（15分) 政府课税前均衡价格和产量由供求曲线的交点决定 解方程组Q=500P-500 Q=4000-400P 得P=5,Q=2000 政府征收金额为0.9的从量税后，供给曲线变为 Q=500(P-0.9)-500=500P-950 解方程组Q=500P-950 Q=4000-400P 得P=5.5Q=1800 政府税收T=0.8X1800=1620 其中消费者承担1800x(5.5-5)=900；生产者承担1620-900=72 第3页共4页
第 3 页 共 4 页 法控制医疗费用的飞速上升。 （3）官僚主义：首先政府的公共政策从决策到执行都会受到的时滞的限制，包括 认识时滞、决策时滞、执行与生效时滞；其次，官僚主义还体现在政策实施情况和最初 政策意图的不一致。 （4）政策决策程序的局限性：通过政治程序进行决策不可避免地要受少数据决策者 利益的制约，即使民选政府也很难保证符合大多数人的利益。而且阿罗的不可能定理证 明，政府的行为和决策前后不一致也是民主决策不可避免的现象。 四、计算：（15 分） 政府课税前均衡价格和产量由供求曲线的交点决定： 解方程组 Q=500P-500 Q=4000-400P 得 P=5,Q=2000 政府征收金额为 0.9 的从量税后，供给曲线变为 Q=500（P-0.9）-500=500P-950 解方程组 Q=500P-950 Q=4000-400P 得 P=5.5 Q=1800 政府税收 T=0.8X1800=1620 其中消费者承担 1800х(5.5-5)=900 ； 生产者承担 1620-900=72
五、论述：(25分) 受益原则要求每个纳者根据他由公共服务中获得利益的水平相应纳税，即社会成员 的税收负担应与他从政府服务中获得的收益相等。 政府一般倾向于在可能的范围内应用受益原则，尤其在能够在一定程度上确定社会 成员从公共项目中的受益，采取收费方式又有困难的情况下，可以用受益税来替代价格 或使用费。例如，公路的直接受益者是使用公路的行人和车辆，但是在公路网错综复杂、 范围很广的情况下，收费成本很高，这时就可以向一些与公路消费相关的互补产品，如 汽油、车辆、轮胎等征税。为使这种税收更有助于实现效率，确立项目收支的对应关系 还应该指定这类税收的专门用途，如汽车 税等除补偿已支出的筑路成本外，应用于公路维护和再建设。 但这一原则有着很大的局限性。依受益原则，合适的税收取决于每个纳税者从公共 服务中获益的水平，在理论上，获益水平可由每个纳税者的偏好的程度显示出来。然而 各个纳税者对公共事业的评价可有不同，政府提供的许多服务属公代产品（如国防等）， 或准公共产品（如教育），它们是共同消费的或者具有部分外部收益，客观上很难说清 每个人的获益到底有多少，惟有让消费者自己呈报其所获得的收益。但是人们如果知道 其所承担的税收份额取决于自己呈报的边际收益，他们肯定隐瞒或者歪曲自己获得的真 实收益。这就是使受益原则的应用受到了很大限制，只有在消费者的受益能够以某种方 式客观地表现出来的场合，受益原则才可能得到贯彻。 另外，受益原则对收入分配的影响是中性的，即不改变市场上已经形成的收入分配格局。 只有假定收入分配最初就处于合适的状态，最终的结果才可能是公平的。这一原则不能 解释应用于社会福利的支出的征税情况。社会福利支出主要是穷人受益，但他们的纳税 能力很小甚至没有纳税能力，显然不能让他们按照所获得的收益纳税。 第4页共4页
第 4 页 共 4 页 五、论述：（25 分） 受益原则要求每个纳者根据他由公共服务中获得利益的水平相应纳税，即社会成员 的税收负担应与他从政府服务中获得的收益相等。 政府一般倾向于在可能的范围内应用受益原则，尤其在能够在一定程度上确定社会 成员从公共项目中的受益，采取收费方式又有困难的情况下，可以用受益税来替代价格 或使用费。例如，公路的直接受益者是使用公路的行人和车辆，但是在公路网错综复杂、 范围很广的情况下，收费成本很高，这时就可以向一些与公路消费相关的互补产品，如 汽油、车辆、轮胎等征税。为使这种税收更有助于实现效率，确立项目收支的对应关系， 还应该指定这类税收的专门用途，如汽车 税等除补偿已支出的筑路成本外，应用于公路维护和再建设。 但这一原则有着很大的局限性。依受益原则，合适的税收取决于每个纳税者从公共 服务中获益的水平，在理论上，获益水平可由每个纳税者的偏好的程度显示出来。然而 各个纳税者对公共事业的评价可有不同，政府提供的许多服务属公代产品（如国防等）， 或准公共产品（如教育），它们是共同消费的或者具有部分外部收益，客观上很难说清 每个人的获益到底有多少，惟有让消费者自己呈报其所获得的收益。但是人们如果知道 其所承担的税收份额取决于自己呈报的边际收益，他们肯定隐瞒或者歪曲自己获得的真 实收益。这就是使受益原则的应用受到了很大限制，只有在消费者的受益能够以某种方 式客观地表现出来的场合，受益原则才可能得到贯彻。 另外，受益原则对收入分配的影响是中性的，即不改变市场上已经形成的收入分配格局。 只有假定收入分配最初就处于合适的状态，最终的结果才可能是公平的。这一原则不能 解释应用于社会福利的支出的征税情况。社会福利支出主要是穷人受益，但他们的纳税 能力很小甚至没有纳税能力，显然不能让他们按照所获得的收益纳税