长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：1 一、判断：（每题2分，共20分) 1、√ 2、√3、X4、√5、X6、X7、√8、X9、√ 10、× 二、名词解释：（每题5分，共20分) 、税负转嫁：就是指纳税人在缴纳税款后，通过姐姐交易将税收负担转移给他人的 过程 2、循环投票困境：循环投票困境(Paradox of Cyclical Voting)又称为投票悖论 其典型的例子是三个投票人甲、乙、丙在A、B、C三个方案之间进行表决时，出现A优 于B、B优于C、C又优于A的结果。循环投票困境表明在多数投票决策机制下，可能没 有稳定一致的均衡结果，如果通过主观、独断的方式选定的投票次序来决定投票的最后 结果 显然不特 民 三制度的要 ,由此体现了多数投票机制的局限性 3、公债：公债是债的一种的形式， 它是政府以债务人身份向个人和企业以及其他国 家和国际组织，依据借货原则取得财政收入的一种方式，它体现的是一种债权债务关系 4、拉弗曲线：说明税率和税收收入之间的函数关系。（图）该曲线对说明税率与税收以 及经济增长之间的一般关系。说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。 同样，取得同样多的税收 可以采取两种不同税率。 税率与税收以及经济增长之间的最 优结合虽然在实践中是少见的，但从理论上证明是可能的。 三、简答：（每题10分，共20分) 1、答：效率和公平是判断社会经济福利是否增进的两大准则， 济社会要实现效事 目标。经济效 是指资源配置达到帕累托最优状 态，无论做任何改变都不可能使一部分人受益而没有其他的人受损，也就是说当经济运 行达到了高效率时，一部分人处境改善必须以另一些人处境恶化为代价。显然，效率目 标意味着要使资源得到充分的利用。使每个社会成员的福利在其他社会成员的福利水平 定时达到最高。 个经济社会要追求公平目标。虽然对于什么是真正的公平人们有不同 的解释，但总体上说公平目标意味着使社会收入分配状况趋向均等化。 效率和公平都是一个社会经济福利的增进不可缺少的，但两者客观上存在一定程度 的替代关系，很难同时实现两个目标，因此在各国的政策制定中只能以一个目标为主， 袋通另一个目标。“放率优先.兼通公平”是更多国家的现实选择。因为这意味着虽然 人们福利水平增进的速度可能是不同 但所 有社会成员的福利都可能得到增进。 类似 于先考虑把蛋糕做得更大，再考虑如何分配的问题，当一个蛋糕做得更大时，所有人都 可能分得更多些。 2、答：需求完全无弹性时或供给完全有弹性的情况下，税收完全由需求方承担。 (1)供给完全有弹性时， 供给曲钱与横轴平行，生产者对价格下降有无穷的反应 第1页共3页
第 1 页 共 3 页 长沙理工大学试卷标准答案 课程名称：财政学 试卷编号：1 一、判断：（每题 2 分，共 20 分） 1、√ 2、√ 3、Ⅹ 4、√ 5、Ⅹ 6、Ⅹ 7、√ 8、Ⅹ 9、√ 10、х 二、名词解释：（每题 5 分，共 20 分） 1、税负转嫁：就是指纳税人在缴纳税款后，通过姐姐交易将税收负担转移给他人的 过程。 2、循环投票困境：循环投票困境（Paradox of Cyclical Voting）又称为投票悖论， 其典型的例子是三个投票人甲、乙、丙在 A、B、C 三个方案之间进行表决时，出现 A 优 于 B、B 优于 C、C 又优于 A 的结果。循环投票困境表明在多数投票决策机制下，可能没 有稳定一致的均衡结果，如果通过主观、独断的方式选定的投票次序来决定投票的最后 结果，显然不符合民主制度的要求，由此体现了多数投票机制的局限性。 3、公债：公债是债的一种的形式，它是政府以债务人身份向个人和企业以及其他国 家和国际组织，依据借贷原则取得财政收入的一种方式，它体现的是一种债权债务关系。 4、拉弗曲线：说明税率和税收收入之间的函数关系。（图）该曲线对说明税率与税收以 及经济增长之间的一般关系。说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。 同样，取得同样多的税收，可以采取两种不同税率。税率与税收以及经济增长之间的最 优结合虽然在实践中是少见的，但从理论上证明是可能的。 三、简答：（每题 10 分，共 20 分） 1、答：效率和公平是判断社会经济福利是否增进的两大准则。 一方面，一个经济社会要实现效率目标。经济效率是指资源配置达到帕累托最优状 态，无论做任何改变都不可能使一部分人受益而没有其他的人受损，也就是说当经济运 行达到了高效率时，一部分人处境改善必须以另一些人处境恶化为代价。显然，效率目 标意味着要使资源得到充分的利用。使每个社会成员的福利在其他社会成员的福利水平 一定时达到最高。 另一方面，一个经济社会要追求公平目标。虽然对于什么是真正的公平人们有不同 的解释，但总体上说公平目标意味着使社会收入分配状况趋向均等化。 效率和公平都是一个社会经济福利的增进不可缺少的，但两者客观上存在一定程度 的替代关系，很难同时实现两个目标，因此在各国的政策制定中只能以一个目标为主， 兼顾另一个目标。“效率优先，兼顾公平”是更多国家的现实选择，因为这意味着虽然 人们福利水平增进的速度可能是不同的，但所有社会成员的福利都可能得到增进。类似 于先考虑把蛋糕做得更大，再考虑如何分配的问题，当一个蛋糕做得更大时，所有人都 可能分得更多些。 2、答：需求完全无弹性时或供给完全有弹性的情况下，税收完全由需求方承担。 （1）供给完全有弹性时，供给曲线与横轴平行，生产者对价格下降有无穷的反应
能力，其生产量会因价格的任何下降而减少至零。由于生产量剧减，反而会使价格上涨。 供给和需求曲线的交点决定均衡价格和均衡产量。当政府征税时，供给曲线垂直上移T 个单位，决定税后的均衡价格上升，价格差额恰等于政府征税的数额T。这说明，在供 给完全有弹性的情况下，税收会完全道过涨价形式向前转嫁给购买者 (2)需求完全无弹性时需求曲线与横轴垂直，表明购买量不会因价格提高而有任何减 少。供给和需求曲线的交点决定均衡价格上和均衡产量。当政府征税时，供给曲线垂直 上移「个单位。税后均衡价格上升，价格差额恰等于政府征税的数额「。这说明，在需 求完全无弹性的情况下。税收也会完全通过涨价形式向前转嫁给购买者。 四、计算：（15分) 1.解： (1)社会贴现率为R=4%X40%+20%×30%+15%×30%=12.1% (2)现值=4000×0.8921+1000×0.795+300×0.7099 =3568.4+795.8+212.97 4.577.17(万元 2.填表格 工程项目 A B (1)成本（到） 28000 13000 (2) 第一年 2000 5000 (3) 第二年 15000 5000 (4) 第三年 (无) 5000 (5) 收益（现值) 30578 12434 (6) 净现值(NPV) 2578 566 (7) 收蓝成本比率(BCR)1.09 0.96 (8) 内在报别(IRR) 17.2% 7.5% (9) 是否采纳 是 五、论述：（25分) (1)排污收费制度是向污染物的排放者根据污染物的排放量征收一定的费 用。促使污染企业缩减产量。减少污染。制定合理的收费水平，使之等于污染的边际社 会成本，就能使厂商选择最有效率的的控制污染的支出水平，实现最优排污量。这种制 度主要缺点在于不能及时调整排污价格，难以实现既定的环境目标，而且要求精确计算 企业的排污量管理成本较高。但它能够实现最小的污染治理成本，如果假定的污染造成 的动际会成本不亦在排污收费制度下由千污染业讨调整说会使治理污染的 边际成本与收费水平相等，因此更有利于实现最优的污染控制水平。而且能将污染控制 水平调整到最优，在现实中应用得较为普遍。 (2)直接管制政策分为限制排污量的管制和限制投入品及生产流程的管制。实施 这种政策效果直接明确，但由于政府很难获得不同企业污染控制成本的信息，因此在实 践中大都对不同企业规定统一的排污标准，只能侧重环境目标，而无法同时实现污染控 第2页共3页
第 2 页 共 3 页 能力，其生产量会因价格的任何下降而减少至零。由于生产量剧减，反而会使价格上涨。 供给和需求曲线的交点决定均衡价格和均衡产量。当政府征税时，供给曲线垂直上移 T 个单位，决定税后的均衡价格上升，价格差额恰等于政府征税的数额 T。这说明，在供 给完全有弹性的情况下，税收会完全通过涨价形式向前转嫁给购买者。 （2）需求完全无弹性时需求曲线与横轴垂直，表明购买量不会因价格提高而有任何减 少。供给和需求曲线的交点决定均衡价格上和均衡产量。当政府征税时，供给曲线垂直 上移 T 个单位。税后均衡价格上升，价格差额恰等于政府征税的数额 T。这说明，在需 求完全无弹性的情况下，税收也会完全通过涨价形式向前转嫁给购买者。 四、计算：（15 分） 1．解： （1）社会贴现率为 RS=4%×40%＋20%×30%＋15%×30% =12.1% （2）现值=4000×0.8921＋1000×0.795＋300×0.7099 =3568.4＋795.8＋212.97 =4.577.17(万元) 2．填表格 工程项目 A B （1）成本（现值） 28000 13000 （2） 收 益 终 值 第 一 年 20000 5000 （3） 第 二 年 15000 5000 （4） 第 三 年 （无） 5000 （5） 收益（现值） 30578 12434 （6） 净现值（NPV） 2578 －566 （7） 收益成本比率（BCR） 1.09 0．96 （8） 内在报酬（IRR） 17.2% 7．5% （9） 是否采纳 是 否 五、论述：（25 分） （1）排污收费制度是向污染物的排放者根据污染物的排放量征收一定的费 用。促使污染企业缩减产量。减少污染。制定合理的收费水平，使之等于污染的边际社 会成本，就能使厂商选择最有效率的的控制污染的支出水平，实现最优排污量。这种制 度主要缺点在于不能及时调整排污价格，难以实现既定的环境目标，而且要求精确计算 企业的排污量管理成本较高。但它能够实现最小的污染治理成本，如果假定的污染造成 的边际社会成本不变，则在排污收费制度下，由于污染企业通过调整总会使治理污染的 边际成本与收费水平相等，因此更有利于实现最优的污染控制水平。而且能将污染控制 水平调整到最优，在现实中应用得较为普遍。 （2）直接管制政策分为限制排污量的管制和限制投入品及生产流程的管制。实施 这种政策效果直接明确，但由于政府很难获得不同企业污染控制成本的信息，因此在实 践中大都对不同企业规定统一的排污标准，只能侧重环境目标，而无法同时实现污染控
制成本的节省，造成了资源配置的低效率。另外，在这种制度下，企业只需承担污染控 制费用，无需承担低于排放标准的那部分污染物造成的外部成本，因此没有完全纠正外 部效应。在实践中各国尽可能地以其他发挥市场机制作用的方法来替代它。 (3)政府在存在外部正效应的情况下，常用的手段是对有关产品的消费或生产提 供补贴。减少污染的主要受益者是附近的居民，对污染企业来说减少污染的收益很小， 当减少污染的成本超过收益时，它们就倾向于继续污染，因此有必要对排污企业进行补 贴。补贴额原则上等于治理污染的边际社会收益与企业的边际私人收益的差额，但后者 过小，可以忽略不计，于是补贴额应该等于污染控制的边际社会收益。实施合理的补贴 也能实现既定的污染控制水平。补贴和收费制度在节约污染治理成本和造成管理成本方 面的效果相似。但在纠正外部效应方面，由于补贴贴使企业即使污染，控制成本也无须 承担或无须全部承担，这不但无助于使外部成本内部化，而且有可能加重外部负效应造 成的过度供给。 (4)排污权交易制度是指政府根据既定的环境目标，发行总量一定的排污水许可 证，并允许这种许可证在市场上交易。既保证排污总量一定，又可以实现排污总量在企 业间的最优分配和污染控制支出的节省。由于污染治理技术先进、排污指标富余的企业 还可以出售排污许可证利，因此这一制度也有利于鼓励企业积极治理污染，改进污染治 理技术。但免费分配排污意味着承认企业有一定的污染权力，对其他社会成员有失公平， 对此可以采取拍卖方式来分配排污权以克服这一问题。就政策实施中的管理成本而言， 排污权交易制度侧重于确定排污量是否超标，而无须精确衡量排污量，管理成本相对较 低。但是，实施排污权交易制度对市场机制运作和市场体系的发达程度有较高的要求。 以上对于主要环境政策的评析可概括如下表 政策目标 最优 次优 较差 最差 实现一定的污染控 直接管制 排污收费 制水平 排污权交易 补贴 节釣污染 排污收费 直接管制 治理成本 排污权交易 补 贴 促进污染治理 排污权交易 补贴排污 直接管制 技术革新 收费 外部成本内部化 排污权交易 直接管制 补贴 排污权交易 实现最优的 排污收费 排污权交易直接管制 污染控制支出 补贴 节约管理成本 直接管制 排污权交易 排污收费补贴 公平 排污收费 直接管制 排污权交易 补贴 第3页共3页
第 3 页 共 3 页 制成本的节省，造成了资源配置的低效率。另外，在这种制度下，企业只需承担污染控 制费用，无需承担低于排放标准的那部分污染物造成的外部成本，因此没有完全纠正外 部效应。在实践中各国尽可能地以其他发挥市场机制作用的方法来替代它。 （3）政府在存在外部正效应的情况下，常用的手段是对有关产品的消费或生产提 供补贴。减少污染的主要受益者是附近的居民，对污染企业来说减少污染的收益很小， 当减少污染的成本超过收益时，它们就倾向于继续污染，因此有必要对排污企业进行补 贴。补贴额原则上等于治理污染的边际社会收益与企业的边际私人收益的差额，但后者 过小，可以忽略不计，于是补贴额应该等于污染控制的边际社会收益。实施合理的补贴 也能实现既定的污染控制水平。补贴和收费制度在节约污染治理成本和造成管理成本方 面的效果相似。但在纠正外部效应方面，由于补贴贴使企业即使污染，控制成本也无须 承担或无须全部承担，这不但无助于使外部成本内部化，而且有可能加重外部负效应造 成的过度供给。 （4）排污权交易制度是指政府根据既定的环境目标，发行总量一定的排污水许可 证，并允许这种许可证在市场上交易。既保证排污总量一定，又可以实现排污总量在企 业间的最优分配和污染控制支出的节省。由于污染治理技术先进、排污指标富余的企业 还可以出售排污许可证利，因此这一制度也有利于鼓励企业积极治理污染，改进污染治 理技术。但免费分配排污意味着承认企业有一定的污染权力，对其他社会成员有失公平， 对此可以采取拍卖方式来分配排污权以克服这一问题。就政策实施中的管理成本而言， 排污权交易制度侧重于确定排污量是否超标，而无须精确衡量排污量，管理成本相对较 低。但是，实施排污权交易制度对市场机制运作和市场体系的发达程度有较高的要求。 以上对于主要环境政策的评析可概括如下表 政策目标 最 优 次 优 较 差 最 差 实现一定的污染控 制水平 直 接 管 制 排污权交易 排污收费 补 贴 节约污染 治理成本 排 污 收 费 排污权交易 补 贴 直接管制 促进污染治理 技 术 革 新 排污权交易 补贴排污 收 费 直接管制 外部成本内部化 排污权交易 排污权交易 直接管制 补 贴 实现最优的 污染控制支出 排污收费 补 贴 排污权交易直接管制 节约管理成本 直接管制 排污权交易 排污收费补贴 公平 排污收费 直接管制 排污权交易 补 贴