试卷代号：2045 座位号■■ 中央广播电视大学2006一2007学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融专业金融企业会计 试题 2007年7月 题 号 三 四 五 总分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共10分）】 1.集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有( )科日 有余额。 A,联行往账和联行来账 B.联行来账和已核对联行来账 C.联行往账和已核对联行来账 D.联行往账和未核销报单款项 2.下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有()。 A.归还再贷款 B.货币回笼 C.调诚财政存款 D.取得再贴现 3.用双倍余额递减法计提折旧的，应当在( ),将固定资产净值扣除预计净残值后的余 额平均摊销。 A.使用年限内 B.法定有效年限内 C.折旧年限到期以前的3年内 D.折旧年限到期以前的2年内 4.经营性租入的固定资产(）。 A.作为固定资产核算 B.投入使用时作为固定资产核算 C.作为在建工程核算 D.不作为固定资产核算 5,短期投资持有期间获得的现金股利或利息（不包括取得短期投资时已作为应收股利或 应收利息部分)()。 A.作为初始投资成本的收问 B.作为投资收益 C.增加初始投资成本 D.作为应收股利或应收利息 257
试卷代号:2045 座位号口口 中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融专业 金融企业会计 试题 200 年 z月 题 号 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题(每题 i分，共 io分) 1.集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有( )科日 有余额 。 A.联行往账和联行来账 H.联行来账和已核对联行来账 c.联行往账和已核对联行来账 i}.联行往账和未核销报单款项 z.下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有( )。 A.归还再贷款 s.货币回笼 C.调减财政存款 D.取得再贴现 3.用双倍余额递减法计提折旧的，应当在( )，将固定资产净值扣除预计净残值后的余 额平均摊销。 A.使用年限内 B，法定有效年限内 C.折旧年限到期以前 的 3年内 D.折旧年限到期 以前的 2年 内 4.经营性租人的固定资产( )。 A.作为固定资产核算 }3.投入使用时作为固定资产核算 C.作为在建工程核算 D.不作为固定资产核算 5.短期投资持有期间获得的现金股利或利息(不包括取得短期投资时已作为应收股利或 应收利息部分)( )。 A.作为初始投资成本的收回 C 增加初始投资成本 作为投资收益 作为动 股利或应收利息 257
6.利润分配科目的“未分配利润”账户的年末余额反映的是()。 A.应分而未分配给股东的利润 B.当年尚未分配的利润 C.应上缴国家的利润 D.历年积存的未分配利润 7.各科目总账的发生额应于每天营业终了根据( )填列。 A.分户账各账户发生额合计 B.余额表各账户余额合计 C.各科目传要加计发生额合计 D.科目日结单借贷方发生额合计 8.商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.下列税、费计算后，应在“其他应付款”科目列账的是( A.营业税 B.城市维护建设费 C.教育费附加 D.所得税 10.从净利润中计提的，作为利润分配提取的准备金是( )。 A.一般准备 B.专项准备 C.特种准备 D.二级准备 得分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共16分） 1.长期债券投资溢折价摊销的方法有( )。 A.年度摊销 B.季度摊销 C.直线摊销 D.实际利率法摊销 E.到期摊销 2.外汇分账制的具体做法是( ）。 A.每种外币从明细核算到综合核算都自成一套独立的账务系统 B.每一种分账货币都按原币金额填制凭证 C.国内联行间进行外汇划拨，也应填制原币报单，记原币账 D.每一种分账货币都按原币金额记载账簿 E.每一种分账货币都按原币金额编制报表 258
6.利润分配科 目的“未分配利润”账户的年末余额反映的是( )。 A.应分而未分配给股东的利润 B.当年尚未分配的利润 C.应上缴国家的利润 D.历年积存的未分配利润 7.各科 目总账的发生额应于每天营业终了根据( )填列 。 A.分户账各账户发生额合计 B.余额表各账户余额合计 C.各科 目传票加计发生额合计 D.科目日结单借贷方发生额合计 8.商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A. 9个月 C. 3个月 B. 6个月 D. 2个月 9.下列税、费计算后，应在“其他应付款”科目列账的是( )。 A.营业税 C.教育费附加 B.城市维护建设费 D.所得税 l0，从净利润 中计提的，作为利润分配提取的准备金是( )。 A.一般准备 C.特种准备 B.专项准备 D.二级准备 得 分 评卷人 二、多项选择题 (每题 2分，共 16分) 1.长期债券投资溢折价摊销的方法有( )。 A.年度摊销 B.季度摊销 c.直线摊销 n.实际利率法摊销 E.到期摊销 2.外汇分账制的具体做法是( )。 A.每种外币从明细核算到综合核算都自成一套独立的账务系统 B.每一种分账货币都按原币金额填制凭证 C。国内联行间进行外汇划拨，也应填制原币报单，记原币账 D.每一种分账货币都按原币金额记载账簿 E.每一种分账货币都按原币金额编制报表 2}8
3.关于代保管业务下列表述正确的是( )。 A.通过“代保管有价值品”表外科目核算 B.可以提前领取 C.提前领取代保管品需要退手续费 D.提前领取代保管品需要不退手续费 E.超过保管期领取代保管品的另加手续费 4.下列属于商业银行以票据为基础进行的融资业务是( A.向客户办理抵押贷款 B.向客户办理质押贷款 C,将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现 D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现 E.以国债作质物向中央银行贷款 5.固定资产加速折旧法有( ）。 A.平均年限法 B.工作量法 C.年数总和法 D.双倍余额递减法 E.平价法 6.商业银行取得抵债资产的人账价值包括( )。 A.买价 B.税费 C.抵债部分的本金 D.抵债部分的利息 E.保管费用 7.下列各项属于“金融企业往来收入”科目核算的内容为( )。 A.存放同业款项利息收入 B.拆放同业资金的利息收人 C.代理发行证券业务的收入 D.下级行上缴管理费收人 E.银行发放贷款取得的利息收人 8.下列会计科目中用于直接往来分散逐笔对账联行往来并且为轧差反映余额的是。 ( A.上存系统内款项 B.联行往账 C.联行来账 D.已核对联行来账 E,未核销报单款项 259
3.关于代保管业务下列表述正确的是( )。 A.通过“代保管有价值品”表外科 目核算 B.可以提前领取 C.提前领取代保管品需要退手续费 D.提前领取代保管品需要不退手续费 E.超过保管期领取代保管品的另加手续费 4.下列属于商业银行以票据为基础进行的融资业务是( )。 A.向客户办理抵押贷款 B.向客户办理质押贷款 C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现 D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现 E.以国债作质物向中央银行贷款 5.固定资产加速折旧法有( )。 A.平均年限法 B.工作量法 C.年数总和法 D.双倍余额递减法 E.平价法 6.商业银行取得抵债资产的人账价值包括( )。 A.买价 B.税费 C.抵债部分的本金 D.抵债部分的利息 E.保管费用 7.下列各项属于“金融企业往来收人”科 目核算的内容为( )。 A.存放同业款项利息收入 B.拆放同业资金的利息收人 C.代理发行证券业务的收人 D.下级行上缴管理费收人 E.银行发放贷款取得的利息收人 8.下列会计科目中用于直接往来分散逐笔对账联行往来并且为轧差反映余额的是。 ( ) A.上存系统内款项 B。联行往账 C.联行来账 D.已核对联行来账 E.未核销报单款项 259
得 分 评卷人 三、判断题（每题2分，共16分）】 1.计息余额表的填制依据是计息科目各分户账，每日营业终了，根据分户账各户最后余额 填列。当日未发生收付的账户，应根据上一日的最后余额填列。() 2.联行往来各科目凡轧差反映余额的，为资产类科目；借贷双方反映余额的，为资产负债 共同类科目。() 3.金融企业向人民银行借人再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对 准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。() 4.电机厂承付的托收承付一笔，金额180000元，4月5日承付期满，次日部分支付30000 元：4月21日第二次划款50000元，应当计算延付赔偿金375元。() 5.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回利息，利息全部收回 后的还款部分，作为本金的收回。() 6.已贴现的银行承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现 银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。() 7.住房按揭贷款的借款人应当在合同规定的贷款归还日以前或当日，将当期应归还贷款 本息足额存入活期储蓄存款账户。() 8.再贴现汇票到期，再贴现人民银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款，申请 再贴现的商业银行作为贴现银行向票据付款人收取。() 得 分 评卷人 四、问答题(10分)】 1.账务组织由哪两个账务核算系统构成？其各自由哪些账簿构成？(5分) 2.商业银行为存款人开立的存款账户有哪几种？开立存款账户的基本要求如何？(5分) 260
得 分 评卷人 三、判断题 (每题 2分.共 16分 ) 1.计息余额表的填制依据是计息科目各分户账，每 日营业终了，根据分户账各户最后余额 填列。当日未发生收付的账户，应根据上一日的最后余额填列。( ) 2.联行往来各科 目凡轧差反映余额的，为资产类科 目;借贷双方反映余额的，为资产负债 共同类科 目。( ) 3.金融企业向人民银行借人再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对 准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。( 4.电机厂承付的托收承付一笔，金额 180 000元，4月 5日承付期满，次日部分支付30 000 元;4月 21日第二次划款 50 000元，应当计算延付赔偿金 375元。( ) 5.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回利息，利息全部收回 后的还款部分 ，作为本金的收回。( 6.已贴现的银行承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现 银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。( 7。住房按揭贷款的借款人应当在合同规定的贷款归还 日以前或当日，将当期应归还贷款 本息足额存人活期储蓄存款账户。( ) 8.再贴现汇票到期，再贴现人民银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款，申请 再贴现的商业银行作为贴现银行向票据付款人收取。( 得 分 评卷人 四、问答题(10分 ) .账务组织由哪两个账务核算系统构成?其各自由哪些账簿构成?(5分) 2.商业银行为存款人开立的存款账户有哪几种?开立存款账户的基本要求如何?(5分) 260
得分 评卷人 五、业务处理题(48分) 1.浪潮公司定期存款一笔100000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存 款账户。1年期定期存款利率为2.25%。(8分) 利息= 借： 借： 贷： 2.某金融企业8月1日从二级市场购人B企业的股票，作为短期投资，每股6元，共买进 10万股，另支付手续费、印花税等20000元。年末，该股票每股市价5.90元，按单项计提跌价 准备。次年3月B企业宣告分配现金股利，每股0.05元。该金融企业于4月20日收到并人 账。(10分) 购人B企业股票 借： 贷： 年末计提跌价准备 借： 贷： 收到现金股利 借： 贷： 3.吴亮提交现金6000元和汇票申请书，申请签发银行汇票，收款人吴明岩，用途为生活 费。吴明岩将汇票提交当地代理付款行，要求全部提取现金。写出出票行与代理付款行（为同 一系统银行，使用联行往来科目核算)账务处理的会计分录。(10分) (1)出票行： 借： 贷： (2)代理付款行： 借： 贷： 借： 贷： (3)出票行： 借： 贷： .261
五、业务处理题 (48分 ) 1.浪潮公司定期存款一笔 100 000元，定期 1年，于 7月 1日到期，利息一并转人活期存 款账户。1年期定期存款利率为2. 25写。(8分) 利息“ 借 : 借 : 贷: 2.某金融企业8月1日从二级市场购人B企业的股票，作为短期投资，每股6元，共买进 10万股，另支付手续费、印花税等20000元。年末，该股票每股市价 5. 90元，按单项计提跌价 准备。次年 3月 B企业宣告分配现金股利，每股 0, 05元。该金融企业于 4月 20日收到并人 账 。<10分) 购人 B企业股票 借: 贷: 年末计提跌价准备 借 : 贷 : 收到现金股利 借 : 贷: 3.昊亮提交现金 6 000元和汇票申请书，申请签发银行汇票，收款人吴明岩，用途为生活 费。吴明岩将汇票提交当地代理付款行，要求全部提取现金。写出出票行与代理付款行(为同 一系统银行，使用联行往来科目核算)账务处理的会计分录。<10分) (1)出票行: 借: 贷 : (2)代理付款行: 借 : 贷: 借: 贷 : (3)出票行: 借 : 贷: 261
4.某市支行收到第35号对账表，表内所列贷方报单28笔，合计金额960850元；借方报 单11笔，合计金额355896元；经核对，除一笔贷方报单55000元未核销外，其余均与第一联 报单核符。作出对账后的会计分录。(10分) 核对贷方报单： 借： 贷： 贷： 核对借方报单： 借： 贷： 5.客户张茂林2005年3月1日申请住房按揭贷款200000元，售房单位为国华房地产公 司，贷款期限20年，贷款利率年6.12%。经审查同意发放贷款并采用“本息等额还款法”归还 贷款，经查表每月还款本息合计1446.74元。作出贷款发放与第一个月归还贷款的会计分录 (第一个月归还贷款本金426.74元)。(10分) (1)发放贷款： 借： 贷： 借： 贷： (2)每月还款： 借： 贷： 贷： 262
4.某市支行收到第 35号对账表，表内所列贷方报单 28笔，合计金额 960 850元;借方报 单11笔，合计金额355 896元;经核对，除一笔贷方报单55 000元未核销外，其余均与第一联 报单核符。作出对账后的会计分录。(10分) 核对贷方报单: 借 : 贷 : 贷 : 核对借方报单: 借 : 贷 : 5.客户张茂林 2005年 3月 1日.申请住房按揭贷款 200 000元，售房单位为国华房地产公 司，贷款期限 20年，贷款利率年 6. 120a。经审查同意发放贷款并采用“本息等额还款法”归还 贷款，经查表每月还款本息合计 1 446. 74元。作出贷款发放与第一个月归还贷款的会计分录 (第一个月归还贷款本金 426. 74元)。(10分) (1)发放贷款: 借 : 贷 : 借 : 贷 : (2)每月还款: 借 : 贷 : 贷 : 262
试卷代号：2045 中央广播电视大学2006一2007学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融专业金融企业会计试题答案及评分标准 (供参考) 2007年7月 二、单项选择题（每题1分，共10分） 1.C 2.A 3.D 4.D 5.A 6.D 7.D 8.B 9.C 10.A 二、多项选择题（每题2分，共16分】 1.CD 2.ABCDE 3.ABDE 4.CD 5,CD 6.CD 7.ABD 8.BCD 三、判断题（每题2分，共16分） 1.√/ 2.× 3.× 4./ 5.× 6.× 7./ 8.× 四、问答题(10分) 1.账务组织由明细核算和综合核算两个系统构成。(2分) 明细核算系统由分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿组成。(1.5分) 综合核算系统由科目日结单、总账、日计表组成。(1,5分) 2.商业银行为存款人开立的存款账户有：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和 专用存款账户。(2分) 开立存款账户的基本要求：单位基本存款账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账 户；存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度；存 款人可以自主选择银行开立结算账户：存款人开立和使用银行结算账户应当遵守法律、行政法 规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动，也不允许 出租和转让他人。(3分) 263
试卷代号 :2045 中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融专业 金融企业会计 试题答案及评分标准 (供参考) 2007年 7月 二、单项选择题(每题 1分，共 10分) 1. C 2. A 3. } 4. D 5. A 6. D 7. D 8. B 9.C 10. A 二、多项选择题(每题 2分 ，共 16分) 1, CD 2. ABCDE 3. ABDE 4.CD 5. CD 6. CD 7.AI3D 8. BCD 三、判断题(每题 2分 ，共 16分) 1.丫 2. X 3.X 4.丫 5. X 6. X 7.丫 8. X 四、问答题 (10分) l.账务组织由明细核算和综合核算两个系统构成。(2分) 明细核算系统由分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿组成。(1. 5分) 综合核算系统由科目日结单、总账、日计表组成。(1. 5分) 2.商业银行为存款人开立的存款账户有:基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和 专用存款账户。(2分) 开立存款账户的基本要求:单位基本存款账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账 户;存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度;存 款人可以自主选择银行开立结算账户;存款人开立和使用银行结算账户应当遵守法律、行政法 规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动，也不允许 出租和转让他人。(3分) 263
五、业务处理题(48分) 1.(8分) 利息=100000×1×2.25%=2250（元） 借：单位定期存款—浪潮公司户 100000.00 借：利息支出一定期存款利息支出户 2250.00 贷：单位活期存款—浪潮公司户 102250.00 2.(10分) 购入B企业股票 借：短期投资—一B企业股票户 620000.00 贷：银行存款（存放中央银行准备金） 620000.00 年末计提跌价准备 借：投资收益一计提短期投资跌价准备户 30000.00 贷：短期投资跌价准备 30000.00 收到现金股利 借：银行存款（存放中央银行准备金） 5000.00 贷：短期投资一B企业股票户 5000.00 3.(10分) (1)出票行： 借：现金 6000.00 贷：汇出汇款 6000.00 (2)代理付款行： 借：联行往账 6000.00 贷：应解汇款一吴明岩户 6000.00 借：应解汇款一吴明岩户 6000.00 贷：现金 6000.00 (3)出票行： 借：汇出汇款 6000.00 贷：联行来账 6000.00 264
五、业务处理题(48分) l. (8分) 利息“100 000 X 1 X 2. 25 % =2 250(元) 借:单位定期存款— 浪潮公司户 借:利息支出— 定期存款利息支出户 贷:单位活期存款— 浪潮公司户 2. <10分) 购人 B企业股票 借:短期投资— B企业股票户 贷:银行存款(存放中央银行准备金) 年末计提跌价准备 借:投资收益— 计提短期投资跌价准备户 贷 :短期投资跌价准备 收到现金股利 借:银行存款(存放中央银行准备金) 贷:短期投资— B企业股票户 3. <10分 ) 100 000. 00 2 250. 00 102 250. 00 620 000. 00 620 000. 00 30 000. 00 30 000. 00 5 000. 00 5 000. 00 (1)出票行 : 借 :现金 贷:汇出汇款 (2)代理付款行: 借 :联行往账 贷 :应解汇款— 吴明岩户 借 :应解汇款— 吴 明岩户 贷 :现金 (3)出票行: 借:汇出汇款 贷:联行来账 264 6 000. 00 6 000. 00 6 000. 00 6 000. 00 6 000_ 00 6 000. 00 6 000. 00 6 000. 00
4.(10分) 核对贷方报单： 借：已核对联行来账 960850.00 贷：联行来账—借方户 905850.00 贷：未核销报单款项一未核销贷方报单户 55000.00 核对借方报单： 借：联行来账一贷方户 355896.00 贷：已核对联行来账 355896.00 5.(10分) (1)发放贷款： 借：个人住房贷款—张茂林户 200000.00 贷：活期储蓄存款一张茂林户 200000.00 借：活期储蓄存款一张茂林户 200000.00 贷：单位活期存款一国华房地产公司户 200000.00 (2)第一个月还款： 借：活期储蓄存款—张茂林户 1446.74 贷：个人住房贷款—张茂林户 426.74 贷：利息收入一住房贷款利息收入户 1020.00 265
60 5 0 Q U nj Q 乙 4. (10分) 核对贷方报单: 借 :已核对联行来账 贷:联行来账— 借方户 贷:未核销报单款项— 未核销贷方报单户 核对借方报单: 借:联行来账— 贷方户 贷:已核对联行来账 5. <10分) (1)发放贷款: 借:个人住房贷款— 张茂林户 贷:活期储蓄存款— 张茂林户 借:活期储蓄存款— 张茂林户 贷:单位活期存款— 国华房地产公司户 <2)第一个月还款 : 借:活期储蓄存款— 张茂林户 贷:个人住房贷款— 张茂林户 贷:利息收入— 住房贷款利息收人户 850. 00 905 850. 00 55 000. 00 896. 00 000. 00 200 000. 00 200 000. 00 200 000.00 1 446. 74 426. 74 020. 00 265