试卷代号：2727 座位号厂■ 中央广播电视大学2006一2007学年度第二学期“开放专科”期末考试 行政管理等专业 税收基础 试题 2007年7月 题 号 一 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得分 评卷人 一、名词解释（每小题5分，共20分） 1.纳税人： 2.商品流转额： 3.税务登记： 4.印花税： 得分 评卷人 二、填空题（每空2分，共20分】 1.我国现行税率-般分为 和 种形式。 2.营业税的纳税人是在我国境内销售 转让 或者销 售 的单位和个人。 3.资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的， 以 为课税数量；纳税人开采或者生产产品自用的，以 为课 税数量。 4.纳税人发生年度亏损，可以用下年度的所得弥补，不足弥补的，可以 ,但最长不得超过 一一年。 2213
试卷代号:2727 座位号仁口 中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期“开放专科”期末考试 行政管理等专业 税收基础 试题 2007年 7月 题 号 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、名词解释(每小题 5分，共 20分) 纳 税人 : 3.税务登记 : 2.商品流转额: 4.印花税 : 得 分 评卷人 二、填空题(每空 2分 ，共 2()分 ) 1.我国现行税 率一般分为 种形式。 2.营业税的纳税人是在我 国境 内销售 、转让 或 者销 的 单位 和个 人 。 3.资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的 为课税数量;纳税人开采或者生产产品自用的，以 为课 税数量。 4.纳 税 人 发 生 年 度 亏 损，可 以 用 下 一 年 度 的 所 得 弥 补 ，不 足 弥 补 的，可 以 ，但最长不得超过 2213
得 分 评卷人 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照 受贿罪追究( )责任。 A.刑事 B.行政 C.民事 D.连带 2.我国现行个人所得税的费用扣除方法是()。 A.分项扣除 B.标准扣除 C.综合扣除 D.法定扣除 3.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税 款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。() A.不允许扣除 B.限定条件准予扣除 C.准子扣除 D.无条件扣除 4.契税的税率为()。 A.3%~5% B.4% C.1%~5% D.2% 5,依照房产租金收入计算缴纳房产税的，法定税率为( ）。 A.1.2% B.10% C.17% 1).12% 6.现行教育费附加的征收比例为( A.1% B.2% C.3% D.5% 7.营业税的起征点的规定为按期纳税的为月营业额( )元。 A.0-300 B.100-500 (.200-500 I).200-800 2214
得 分 评卷人 三、单项选择题 (将每题 四个选项 中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 2分 .共 20分) 1.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照 受贿罪追究 ( )责任。 A.刑事 }3.行政 C.民事 D.连带 2.我国现行个人所得税 的费用扣除方法是( )。 A.分项扣除 B.标准扣除 C.综合扣除 D.法定扣除 3.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税 款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。( ) A.不允许扣除 B.限定条件准予扣除 C.准予扣除 U.无条件扣除 4.契税的税率为( )。 A. 3%一5肠 B. 4% C. l写一}}环 D. 2写 5.依照房产租金收人计算缴纳房产税的，法定税率为( )。 A. 1.2% H. 10% C. 17% [).12写 6，现行教育费附加的征收比例为( )。 A. 1% I3. 2写 C.3}/ D. 50n 7.营业税的起征点的规定为按期纳税的为月营业额( )元。 A.:)，)-:}00 B. 100一 500 (’.20c)一500 [).2,0(〕一 800 22}飞
8.进口货物的增值税由( )征收。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进口方机构所在地税务机关 9.增值税销售应税劳务的起征点为月销售额( )元。 A.50-80 B.200-800 C.500~1000 D.600-2000 10.在特定税种中多征一部分税款称为( ）。 A.附加 B.加征 C.加成 D.综合负担 得 分 评卷人 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)】 】.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有( )。 A.偶然所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得 2.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括( A.土地使用税 B.营业税 C.增值税 D.资源税 E.印花税 3.我国现行资源税征税范围只限于( )资源。 A.矿产 B.森林 C.土地 D.水 E.盐 2215
8.进 口货物 的增值税 由( )征收。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D。进口方机构所在地税务机关 9.增值税销售应税劳务的起征点为月销售额( A. 50-v80 I3. G500-v1000 U. 10.在特定税种中多征一部分税款称为( )。 A.附加 B. C.加成 D. )元 200^-800 600 2000 加征 综合负担 得 分 评卷人 四、多项选择题 (将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号 .多选或漏选均不得分。每题 2分 .共 10分) 1.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用 800元的项 目有( A.偶然所得 F3.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产 、经营所得 2.企业所得税在计算应纳税所得额时 ，准予扣除的税金包括( ) A.土地使用税 }3.营业税 C.增值税 D.资源税 }:.印花税 3.我国现行资源税征税范围只限于( )资源 。 矿产 土地 B.森林 D.水 E.盐 221几
4.外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是( A.15% B.27% C.24% D.20% E.13% 5.税务行政复议的申请人可以是( )。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.税务机关 E.人民法院 得 分 评卷人 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “X”在错误处下面改正。每题2分，共10分) 1.纳税人在规定的纳税期内如无应税收人、所得及其他项目，可不办理纳税申报。() 2.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收人，不应计入应纳税所得额。() 3.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。() 4.调节社会经济是税收的基本职能。() 5.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。() 得 分 评卷人 六、简答题(10分) 简述税收的形式特征。 得 分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。每题5分，共10分）】 1.某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收人70200元，销售工业用清洁 剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）计算 该日化工厂1月份应缴纳的消费税金（假设消费税税率为30%）。 2.某个体运输户拥有运输专用拖拉机二台，所挂拖车净吨位分别为2吨和1.5吨；另有双 排座的小卡车一辆，载货部分净吨位为3.6吨。该地区规定机动载货汽车净吨位年税额为60 元：载人汽车每辆每年税额为280元。计算该个体户全年应纳车船使用税多少？ 2216
4.外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是( A. 15环 B. 2 7% C. 24% D. 20写 E. 13% 5.税务行政复议的申请人可以是( )。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.税务机关 E.人民法院 得 分 评卷人 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“} ，错误的在括号内划 "X”在错误处下面改正。每题 2分，共 10分 ) 1.纳税人在规定的纳税期内如无应税收人、所得及其他项目，可不办理纳税申报。 2.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收人，不应计人应纳税所得额。( ) 3.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。( ) 4.调节社会经济是税收的基本职能。( ) 5.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。( ) 得 分 评卷人 六、简答题(10分) 简述税收的形式特征 。 七 、计算题 (计算结果保留小数点后两位数。每题 5分，共 10分 ) 1.某日化工厂 1995年 1月份生产、销售化妆品取得销售收人 70200元，销售工业用清洁 剂 20000。元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000元(以上销售收人均为含增值税的收人)计算 该 日化工厂 1月份应缴纳的消费税金(假设消费税税率为300o)a 2.某个体运输户拥有运输专用拖拉机二台，所挂拖车净吨位分别为 2吨和 1. 5吨;另有双 排座的小卡车一辆，载货部分净吨位为 3. 6吨。该地区规定机动载货汽车净吨位年税额为 60 元;载人汽车每辆每年税额为 28。元。讨一算该个体户全年应纳车船使用税多少? 2216
试卷代号：2727 中央广播电视大学2006一2007学年度第二学期“开放专科”期末考试 行政管理等专业 税收基础试题答案及评分标准 (供参考) 2007年7月 一、名词解释（每小题5分共20分】 1.纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务 人”，简称“纳税人”。 2.商品流转额：商品流转额是指在商品交换（买进和卖出）过程中发生的交易额。对卖方 来说，具体表现为商品销售额；对买方来说，则是购进商品支付额。 3.税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登 记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 4.印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单 位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。 二、填空题（每空2分，共20分） 1.比例税率 累进税率 定额税率 2.应税劳务 无形资产 不动产 3.销售数量 自用数量 4.逐年延续弥补 五 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20 分) 1.A 2.B 3.B 4.A 5.D 6.C 7.D 8.C 9.B 10.C 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分) 1.BC 2.ABDE 3.AE 4.AC 5.ABC 2217
试卷代号:2727 中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期“开放专科”期末考试 行政管理等专业 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 200 年 7月 一、名词解释 (每小题 5分共 20分) 1.纳税人:纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务 人”，简称“纳税人”。 2.商品流转额:商品流转额是指在商品交换(买进和卖出)过程中发生的交易额。对卖方 来说，具体表现为商品销售额;对买方来说，则是购进商品支付额。 3.税务登记:税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登 记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 4.印花税:印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单 位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。 二、填空题(每空2分，共 20分) 1.比例税率 累进税率 定额税率 2.应税劳务 无形资产 不动产 3.销售数量 自用数量 4.逐年延续弥补 五 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 20 分 ) 1.A 2.13 3.13 4.A 5.D 6.C 7.D S.C 9.B 10.C 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 2分，共 10分 ) 1.BC 2. ABI>E 3. AE 4.AC 5. ABC 2217
五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每 题2分，共10分】 1.(X)纳税人在规定确定纳税期内无论有无应税收入、所得及其他项目，都应办理纳税申 报。 2.(√)所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。 3.(X)消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品免征消费税。 4.(X)组织财政收人是税收的基本职能。 5.(X)免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。 六、简答题(10分) 税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配，具有自己鲜明的特征。税收同国家取得 财政收入的的其他方式相比，具有无偿性、强制性和固定性的的形式特征，通常被成为税收“三 性”，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。(2分) 税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支 付任何报酬。税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。(2分) 税收的强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作 为纳税人之间的权利和义务关系。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决 定的。(2分) 税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵 守。税收的固定性是国家财政收入的需要。(2分) 税收无偿性、强制性和固定性的特征是税收这种特殊分配形式的重要特征，也是税收区别 于其他财政收入形式的主要标志。(2分) 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 1.解：(1)销售化妆品应纳消费税=70200÷(1+17%)×30% =18000(元) (3分) (2)其他产品不纳消费税 (2分) 2.解：(1)拖拉机年应纳税额=60×(2十1.5)×50% =105(元) (2分) (2)双排座的小卡车年应纳税额=60×4十280×50% =380(元) (3分) 2218
五、判断正误并改错(正确的在括号内划“} ，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每 题 2分 ，共 10分) 1. (X)纳税人在规定确定纳税期内无论有无应税收人、所得及其他项目，都应办理纳税申 报 。 2. (}/)所得税规定纳税人购买国债的利息收人，不应计入应纳税所得额。 3. cX)消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品免征消费税。 4. (X)组织财政收人是税收的基本职能。 5. <X)免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。 六、简答题(to分 ) 税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配，具有自己鲜明的特征。税收同国家取得 财政收入的的其他方式相比，具有无偿性、强制性和固定性的的形式特征，通常被成为税收“三 性”，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。<2分) 税收的无偿性是指国家征税以后，其收人就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支 付任何报酬。税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。(2分) 税收的强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作 为纳税人之间的权利和义务关系。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决 定的。(2分) 税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵 守 。税收的固定性是国家财政收人的需要 。<2分) 税收无偿性、强制性和固定性的特征是税收这种特殊分配形式的重要特征，也是税收区别 于其他财政收人形式的主要标志 。(2分) 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 10分) 1.解:(1)销售化妆品应纳消费税=70200=(1-+-17写)X30% =18000(元) (3分) (2)其他产品不纳消费税 (2分) 2.解:(1)拖拉机年应纳税额二60X (2-f-1. 5) X50% 二105(元) (2分) (2)双排座的小卡车年应纳税额=GO X4十280 } 50 0 o =380(元) (3分 ) 221拐