第4章。 会计凭证 学习目的和要求 掌握会计凭证 的概念和种类 熟练掌握会计凭证的 O 填制方法和审核内容
学习目的和要求 掌握会计凭证 的概念和种类 熟练掌握会计凭证的 填制方法和审核内容 第4章 会计凭证
会计核算的一般程序： 会计凭证 交易 原始凭证 编制分录（记账凭证） 财务报表 试算平衡表 总分类账（账簿)
交易 原始凭证 财务报表 试算平衡表 总/分类账（账簿） 编制分录（记账凭证） 会计核算的一般程序： 会计凭证
发票号 总分类账 供应年 材料类 记帐凭证 2002年6月11日 第8号 会计科目 借方科目 货方科目 摘 要 记帐 总帐科目明细科目甲百阳万甲石呢盼万民（签章） 1403原材料 购买材料 28665000 1002银行存款 28665000 附件 张 ￥28665000 ￥28665dd 会计主管 出纳 审核 制单张平
交易 原始凭证 财务报表 试算平衡表 总/分类账 编制分录（记账凭证） 会计核算的一般程序： 用银行存款286,650元购 买材料,已入库 借：原材料 286,650 贷：银行存款 286,650 购买材料 1002银行存款 1403原材料
会计凭证(P62) ◆概念：原始凭证和记账凭证的统称，是记录经济业 务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。 会计核算的一般程序： 交易→ 原始凭证 记账凭证（编制分录) 会计凭证 财务报表一试算平衡表←一总/分类账（账簿）
交易 原始凭证 财务报表 试算平衡表 总/分类账（账簿） （编制分录） 会计核算的一般程序： 会计凭证(P62) ◆概念：原始凭证和记账凭证的统称，是记录经济业 务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。 会计凭证 记账凭证
原始凭证(P65) ◆概念：▲交易或事项发生时取得或填制的凭证 ▲证明交易或事项的发生和完成情况 不能证明经济业务发生或完成的单据不是原始凭证。如合同、 各种申请单、生产/用工计划表、对账单、调节表等。 N906802 产品考 ②客户一红)⑤记根（黄 2012119
原始凭证(P65) ◆概念：▲交易或事项发生时取得或填制的凭证 ▲证明交易或事项的发生和完成情况 ▲是会计核算的原始资料和主要依据 原始凭证 1 按来源分类 2 按填制手续 一次凭证 汇总原始凭证 累计凭证 一次凭证 自制原始凭证 外来原始凭证 ◆不能证明经济业务发生或完成的单据不是原始凭证。如合同、 分类： 各种申请单、生产/用工计划表、对账单、调节表等
次凭证(P67） ◆概念：填制手续一次完成的原始凭证。 外来原始 凭证 4400091620 广东增续 通发票 №03117367 校验码77344647352837060046 开米日布：2009年11月17日 前名 黄纳花人识别受 31101787+0>70930>3/284>+103117367 色 物表应亿务名称 派控器 i-resote 100 台 49.572649573 40.5717% 843 合 计 ￥49.57 ￥8.43 价秘会计（大写） ②伍拾m题整 显)￥58,00 销名 ： 增城市众合电子实业有限公町 纳税人识别号 440183618776679 单地址、电话： 增域市客城街裤村82613445 440183618776679 住开户行号 广州市农村信用合作联社篇乡分社375785001000029535 发票专用章 效款人蒋锦到 复核：郭意君 开人 蒋锦钊
一次凭证(P67) ◆概念：填制手续一次完成的原始凭证。 外来原始 凭证
自制原始 领料单 凭证 领料部门：甲车间 2007年9月20日 仓库发料第18号 用途 生产用 产品 定单 批量 号 材料 材料 材料 计量 数量 类别 编号 名称 格 单位 单价 金额 财 请领 实发 金属 68 铁丝 6# kg 600 600 2. 1200 存 金属 12 铜棒 56 只 8 8 80 640 备注： 合计 1840 核算：李刚主管：王呈发料：刘信 主管：章正领料：戈辉
领 料 单 领料部门：甲车间 2007年9月20日 仓库发料第18号 核算：李刚 主管：王呈 发料：刘信 主管：章正 领料：戈辉 用途 生产用 产品 批量 定单 号 材料 类别 材料 编号 材料 名称 规 格 计量 单位 数量 单价 金额 请领 实发 金属 68 铁丝 6＃ kg 600 600 2. 金属 12 铜棒 56 只 8 8 80 640 备注： 合计 1840 二 财 务 留 存 自制原始 凭证
累计凭证(P67) ◆概念：在一定时期内连续记录若干项同类经济业 务的原始凭证。 自制原始 限 瓶 领 料 单 凭证 领料部门：生产车间 发料仓库：2号 用 途：B产品生产 20x 年 2月 编 号：008 材料 材料 材料名称 计量 领料 实际 单价 金额 备注 类别 编号 及规格 单位 限额 领用 型钢 0348 圆钢中10mm 公斤 500 480 4.40 2112 请 领 实 发 退库 日期 限额结余 数量 签章 数量 发料人 领料人 数量 退库单 2.3 200 200 姜 王立 300 2.12 100 100 同 王立 200 2.20 180 180 姜同 王立 20 合计 480 480 20 供应部门负责人 生产计划部门负责人 仓库负责人签章 李微 修伟 刘俊
累计凭证(P67) ◆概念：在一定时期内连续记录若干项同类经济业 务的原始凭证。 自制原始 凭证
汇总原始凭证(P67) ◆概念：根据许多同类业务的一次凭证或累计凭证 定期编制的。 定期汇 总而成 自制原始 领料单汇总表 凭证 20年3月31日 ⑧ 途 旬 % 司 旬 月 计 〔会计科目) 在领料业务发 生产成本 3000 3000 2712 8712 生时所填制 甲产品 2000 2000 2600 6600 乙产品 1000 1000 112 2112 制造费用 120 120 管理费用 110 110 在建工程 100 100 合 计 3000 3000 3042 9042 会计主管 李鸣 复核 张满 制表 曲信
汇总原始凭证(P67) ◆概念：根据许多同类业务的一次凭证或累计凭证 定期编制的 。 在领料业务发 生时所填制 定期汇 总而成 自制原始 凭证 3
资料：红厂同一车间生产A、B两种产品，10月份发生的经济业 务如下： (1）从仓库领用下列料耗用在旅季产和一般耗用： 用途 甲材料 乙材料 数量（千克） 金额 数量（千克） 金额 生产A产品耗用 1000 8000 600 2400 生产B产品耗用 1000 8000 300 1200 车间一般耗用 500 4000 厂部管理部门耗用 100 400 合计 2500 20000 1000 4000 借：生产成本一A产品 10,400 一B产品 9,200 制造费用 4,000 管理费用 400 贷：原材料 20,000 4,000
资料：红厂同一车间生产A、B两种产品，10月份发生的经济业 务如下： （1）从仓库领用下列材料，用于产品生产和一般耗用： 用途 甲材料 乙材料 数量（千克） 金额 数量（千克） 金额 生产A产品耗用 生产B产品耗用 车间一般耗用 厂部管理部门耗用 1 000 1 000 500 8 000 8 000 4 000 600 300 100 2 400 1 200 400 合计 2 500 20 000 1000 4 000 借：生产成本—A产品 10,400 —B 9,200 制造费用 4,000 管理费用 400 贷：原材料—甲材料 20,000 —乙材料 4,000 材料耗用汇总表