第九章个人所得税纳税实务自测题 您好！ 以下是本章的测试题，共包括多项选择题2小题，计算题1小题，业务题2小题，讨论 题2小题（任选一）。 测试时间为30分钟，测试成绩满分100分，占课程章节测试成绩的10%。 愉快学习，轻松考试，祝您取得好成绩哦！ 一、多项选择题（每小题8分，计16分） 1.下列各项中，应该征收个人所得税的是()。 A.财产转让所得 B.国家发行的金融债券利息 C.利息、股息、红利所得 D.福利费、抚恤金、救济金 E.残疾、孤老人员和烈属的所得 【答案】AC 【解析】根据税法规定，B、D选项属于免税项目，E项属于减征项目，A、C属于征收 个人所得税项目。（知识点源自9-1-2） 2.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。 A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人 D.在中国境内无住所且居住不满1年的个人 E.承担无限纳税义务的个人 【答案】ACE 【解析】B、D选项符合非居民纳税人判定标准，A、C选项符合居民纳税人判定标准，E 项属于居民纳税人应承担的纳税义务。（知识点源自9-1-3） 3.下列个人所得中，采用比例税率计税的是()。 A.工资、薪金所得 B.稿酬所得 1
1 第九章 个人所得税纳税实务自测题 您好！ 以下是本章的测试题，共包括多项选择题 2 小题，计算题 1 小题，业务题 2 小题，讨论 题 2 小题（任选一）。 测试时间为 30 分钟，测试成绩满分 100 分，占课程章节测试成绩的 10%。 愉快学习，轻松考试，祝您取得好成绩哦！ 一、多项选择题（每小题 8 分，计 16 分 ） 1．下列各项中，应该征收个人所得税的是（ ）。 A．财产转让所得 B．国家发行的金融债券利息 C．利息、股息、红利所得 D．福利费、抚恤金、救济金 E．残疾、孤老人员和烈属的所得 【答案】AC 【解析】根据税法规定，B、D 选项属于免税项目，E 项属于减征项目，A、C 属于征收 个人所得税项目。（知识点源自 9-1-2） 2．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。 A．在中国境内有住所的个人 B．在中国境内无住所且不居住的个人 C．在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人 D．在中国境内无住所且居住不满 1 年的个人 E．承担无限纳税义务的个人 【答案】ACE 【解析】B、D 选项符合非居民纳税人判定标准，A、C 选项符合居民纳税人判定标准，E 项属于居民纳税人应承担的纳税义务。（知识点源自 9-1-3） 3．下列个人所得中，采用比例税率计税的是（ ）。 A．工资、薪金所得 B．稿酬所得
C.财产租赁所得 D.股息、红利所得 E.个体工商户的生产、经营所得 【答案】BCD 【解析】根据税法规定，A、E选项个人所得采用超额累进税率计税，B、C、D选项个人 所得采用比例税率计税。（知识点源自9-1-4） 二、判断题 1.我国税法规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。 【答案】正确 【解析】个人所得税的特点之一就是采取课源制和申报制两种征纳方法进行征税。 (9-1-1) 三、计算题(14分) 1.职工张某为中国公民，月薪8000元，张某本月应纳个人所得税额是()元。 A.135 B.345 C.900 D.1200 【答案】B 【解析】 张某应纳税所得额=每月收入额一费用扣除标准=8000一3500=4500（元） 由税率表一得知，纳税人全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为 10%,速算扣除率为105元。 张某应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数=4500×10%一105=345（元） (知识点源自9-2-1) 2.李某承包一食堂，承包期为一年，取得承包经营所得47000元，李某个人月薪2500 元。李某全年应缴纳的个人所得税是()元。 A.13350 B.4950
2 C．财产租赁所得 D．股息、红利所得 E．个体工商户的生产、经营所得 【答案】BCD 【解析】根据税法规定，A、E 选项个人所得采用超额累进税率计税，B、C、D 选项个人 所得采用比例税率计税。（知识点源自 9-1-4） 二、判断题 1.我国税法规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。 【答案】正确 【解析】个人所得税的特点之一就是采取课源制和申报制两种征纳方法进行征税。 （9-1-1） 三、计算题（14 分 ） 1．职工张某为中国公民，月薪 8 000 元，张某本月应纳个人所得税额是（ ）元。 A．135 B．345 C．900 D．1200 【答案】B 【解析】 张某应纳税所得额＝每月收入额－费用扣除标准＝8000－3500＝4500（元） 由税率表一得知，纳税人全月应纳税所得额超过 1500 元至 4500 元的部分，适用税率为 10%，速算扣除率为 105 元。 张某应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝4500×10%－105＝345（元） （知识点源自 9-2-1） 2．李某承包一食堂，承包期为一年，取得承包经营所得 47 000 元，李某个人月薪 2 500 元。李某全年应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A．13 350 B．4 950
C.5650 D.3250 【答案】B 【解析】李某应该就其承包经营所得47000元和领取的全年工资30000元(2500× 12)减除必要费用42000元(3500×12)后计算缴纳个人所得税。 应纳税所得额=(47000+2500×12)一3500×12=35000（元） 李某应纳个人所得税=35000×20%-3750=3250（元） (知识点源自9-2-3) 四、业务题（每小题20分，计40分） 1.某企业职工王某月工资3500元，奖金1200元。该企业代扣代缴个人所得税账务 处理是()。 A. 应纳税所得额=3500+2200-3500=2200（元） 应纳税额=2200×10%-105=115（元） 会计分录如下： (1)支付工资时，计算应代扣代缴个人所得税额。 借：管理费用 115 贷：应交税费一一应交个人所得税 115 (2)缴纳个人所得税时： 借：应交税费一一应交个人所得税115 贷：银行存款 115 B. 应纳税所得额=3500+2200一3500=2200（元） 应纳税额=2200×10%一105=115（元） 会计分录如下： (1)支付工资时，计算应代扣代缴个人所得税额。 借：应付职工薪酬 115 贷：应交税费一一应交个人所得税 115 (2)缴纳个人所得税时：
3 C．5 650 D．3 250 【答案】B 【解析】李某应该就其承包经营所得 47 000 元和领取的全年工资 30 000 元（2 500× 12）减除必要费用 42 000 元（3 500×12）后计算缴纳个人所得税。 应纳税所得额＝（47 000＋2 500×12）－3 500×12＝35 000（元） 李某应纳个人所得税＝35 000×20%－3 750＝3 250（元） （知识点源自 9-2-3） 四、业务题（每小题 20 分，计 40 分 ） 1．某企业职工王某月工资 3 500 元，奖金 1 200 元。该企业代扣代缴个人所得税账务 处理是（ ）。 A． 应纳税所得额=3 500＋2 200－3500=2 200（元） 应纳税额=2 200×10％－105=115（元） 会计分录如下： （1）支付工资时，计算应代扣代缴个人所得税额。 借：管理费用 115 贷：应交税费——应交个人所得税 115 （2）缴纳个人所得税时： 借：应交税费——应交个人所得税 115 贷：银行存款 115 B． 应纳税所得额=3 500＋2 200－3 500=2 200（元） 应纳税额=2 200×10％－105=115（元） 会计分录如下： （1）支付工资时，计算应代扣代缴个人所得税额。 借：应付职工薪酬 115 贷：应交税费——应交个人所得税 115 （2）缴纳个人所得税时：
借：应交税费一一应交个人所得税115 贷：银行存款 115 【答案】B 【解析】 计算如下： 应纳税所得额=3500+2200一3500=2200（元） 因应纳税所得额在超过1500元至4500元的部分，适用10%的税率、速算扣除数为105。 则 应纳税额=2200×10%-105=115（元） 会计分录如下： (1)支付工资时，计算应代扣代缴个人所得税额。 借：应付职工薪酬 115 贷：应交税费一一应交个人所得税 115 (2)缴纳个人所得税时： 借：应交税费一一应交个人所得税115 贷：银行存款 115 (知识点源自9-3-2) 2.某个体经营户当年全年收入350000元，其中生产经营成本、费用250000元。该 个体经营户账务处理是()。 A. 应纳税所得额=350000-250000=100000（元） 应纳税额=100000×30%一9750=20250（元） 会计分录如下： (1)计算应缴个人所得税时： 借：所得税费用 20250 贷：应交税费一一应交个人所得税 20250 (2)实际缴纳税款时： 借：应交税费一一应交个人所得税 20250 贷：银行存款 20250 4
4 借：应交税费——应交个人所得税 115 贷：银行存款 115 【答案】B 【解析】 计算如下： 应纳税所得额=3 500＋2 200－3 500=2 200（元） 因应纳税所得额在超过 1 500 元至 4 500 元的部分，适用 10%的税率、速算扣除数为 105。 则 应纳税额=2 200×10％－105=115（元） 会计分录如下： （1）支付工资时，计算应代扣代缴个人所得税额。 借：应付职工薪酬 115 贷：应交税费——应交个人所得税 115 （2）缴纳个人所得税时： 借：应交税费——应交个人所得税 115 贷：银行存款 115 （知识点源自 9-3-2） 2．某个体经营户当年全年收入 350 000 元，其中生产经营成本、费用 250 000 元。该 个体经营户账务处理是（ ）。 A. 应纳税所得额=350 000－250 000=100 000（元） 应纳税额=100 000×30％－9 750=20 250（元） 会计分录如下： （1）计算应缴个人所得税时： 借：所得税费用 20 250 贷：应交税费——应交个人所得税 20 250 （2）实际缴纳税款时： 借：应交税费——应交个人所得税 20 250 贷：银行存款 20 250
& 应纳税所得额=350000一250000=100000（元） 应纳税额=100000×30%一9750=20250（元） 会计分录如下： (1)计算应缴个人所得税时： 借：管理费用 20250 贷：应交税费一一应交个人所得税 20250 (2)实际缴纳税款时： 借：应交税费一一应交个人所得税 20250 贷：银行存款 20250 【答案】A 【解析】 计算如下： 应纳税所得额=350000一250000=100000（元） 因应纳税所得额在超过60000元至100000元的部分，适用30%的税率、速算扣除数 为9750。则 应纳税额=100000×30%-9750=20250（元） 会计分录如下： (1)计算应缴个人所得税时： 借：所得税费用 20250 贷：应交税费一一应交个人所得税 20250 (2)实际缴纳税款时： 借：应交税费一一应交个人所得税 20250 贷：银行存款 20250 (知识点源自9-3-3) 3.张某承包一招待所，承包合同规定该招待所当年盈利不少于30000元，如有超出， 超出部分归承包人所有。设该招待所当年实现税后利润80000元。请计算应纳所得税并进 行相应账务处理。 A. 应纳税所得额=(80000一30000)-3500×12=8000（元）
5 B. 应纳税所得额=350 000－250 000=100 000（元） 应纳税额=100 000×30％－9 750=20 250（元） 会计分录如下： （1）计算应缴个人所得税时： 借：管理费用 20 250 贷：应交税费——应交个人所得税 20 250 （2）实际缴纳税款时： 借：应交税费——应交个人所得税 20 250 贷：银行存款 20 250 【答案】A 【解析】 计算如下： 应纳税所得额=350 000－250 000=100 000（元） 因应纳税所得额在超过 60 000 元至 100 000 元的部分，适用 30%的税率、速算扣除数 为 9 750。则 应纳税额=100 000×30％－9 750=20 250（元） 会计分录如下： （1）计算应缴个人所得税时： 借：所得税费用 20 250 贷：应交税费——应交个人所得税 20 250 （2）实际缴纳税款时： 借：应交税费——应交个人所得税 20 250 贷：银行存款 20 250 （知识点源自 9-3-3） 3．张某承包一招待所，承包合同规定该招待所当年盈利不少于 30 000 元，如有超出， 超出部分归承包人所有。设该招待所当年实现税后利润 80 000 元。请计算应纳所得税并进 行相应账务处理。 A. 应纳税所得额=（80 000－30 000）－3 500×12＝8 000（元）
应纳税额=8000×5%=400（元） 会计分录如下： (1)分配利润时： 借：利润分配一一应付利润 50000 贷：应付利润一一应付承包人利润 50000 (2)实际支付利润并代扣税款时： 借：应付利润一一应付承包人利润 50000 贷：应交税费一一应交个人所得税 400 库存现金 50400 (3)实际缴纳税款时： 借：应交税费一一应交个人所得税 400 贷：银行存款 400 & 应纳税所得额=(80000-30000)-3500×12=8000（元） 应纳税额=8000×5%=400（元) 会计分录如下： (1)分配利润时： 借：利润分配一一应付利润 8000 贷：应付利润一一应交个人所得税 8000 (2)实际缴纳税款时： 借：应交税费 一一应交个人所得税 400 贷：银行存款 400 【答案】A 【解析】 计算如下： 应纳税所得额=(80000-30000)-3500×12=8000（元） 因应纳税所得额不超过15000元，适用5%的税率、速算扣除数为0。则 应纳税额=8000×5%=400（元） 会计分录如下： (1)招待所在分配利润时： 6
6 应纳税额=8 000×5％=400（元） 会计分录如下： （1）分配利润时： 借：利润分配——应付利润 50 000 贷：应付利润——应付承包人利润 50 000 （2）实际支付利润并代扣税款时： 借：应付利润——应付承包人利润 50 000 贷：应交税费——应交个人所得税 400 库存现金 50 400 （3）实际缴纳税款时： 借：应交税费——应交个人所得税 400 贷：银行存款 400 B. 应纳税所得额=（80 000－30 000）－3 500×12＝8 000（元） 应纳税额=8 000×5％=400（元） 会计分录如下： （1）分配利润时： 借：利润分配——应付利润 8 000 贷：应付利润——应交个人所得税 8 000 （2）实际缴纳税款时： 借：应交税费——应交个人所得税 400 贷：银行存款 400 【答案】A 【解析】 计算如下： 应纳税所得额=（80 000－30 000）－3 500×12＝8 000（元） 因应纳税所得额不超过 15000 元，适用 5%的税率、速算扣除数为 0。则 应纳税额=8 000×5％=400（元） 会计分录如下： （1）招待所在分配利润时：
借：利润分配一一应付利润 50000 贷：应付利润一一应付承包人利润 50000 (2)实际支付利润并代扣税款时： 借：应付利润一一应付承包人利润 50000 贷：应交税费一一应交个人所得税 400 库存现金 50400 (3)实际缴纳税款时： 借：应交税费一一应交个人所得税 400 贷：银行存款 400 (知识点源自9-3-4) 4.某公司因业务需要，聘请设计师张某对公司进行装修，一次性支付劳务报酬费用100 000元。请计算张某应纳个人所得税并进行相应账务处理。 A. 应纳税所得额=100000×(1一20%)=80000（元） 应纳税额=80000×40%-7000=25000（元） 会计分录如下： (1)支付劳务报酬时，计算应代扣代缴个人所得税。 借：在建工程一装饰工程 100000 贷：应交税费一一应交个人所得税 25000 (2)实际缴纳个人所得税时： 借：应交税费一一应交个人所得税25000 贷：银行存款 25000 B. 应纳税所得额=100000×(1一20%)=80000（元） 应纳税额=80000×40%-7000=25000（元） 会计分录如下： (1)支付劳务报酬时，计算应代扣代缴个人所得税。 借：在建工程一装饰工程 100000 贷：应交税费一—应交个人所得税 25000 银行存款 75000
7 借：利润分配——应付利润 50 000 贷：应付利润——应付承包人利润 50 000 （2）实际支付利润并代扣税款时： 借：应付利润——应付承包人利润 50 000 贷：应交税费——应交个人所得税 400 库存现金 50 400 （3）实际缴纳税款时： 借：应交税费——应交个人所得税 400 贷：银行存款 400 （知识点源自 9-3-4） 4．某公司因业务需要，聘请设计师张某对公司进行装修，一次性支付劳务报酬费用 100 000 元。请计算张某应纳个人所得税并进行相应账务处理。 A. 应纳税所得额=100000×（1－20％）=80 000（元） 应纳税额=80 000×40％－7 000=25 000（元） 会计分录如下： （1）支付劳务报酬时，计算应代扣代缴个人所得税。 借：在建工程—装饰工程 100 000 贷：应交税费——应交个人所得税 25 000 （2）实际缴纳个人所得税时： 借：应交税费——应交个人所得税 25 000 贷：银行存款 25 000 B. 应纳税所得额=100000×（1－20％）=80 000（元） 应纳税额=80 000×40％－7 000=25 000（元） 会计分录如下： （1）支付劳务报酬时，计算应代扣代缴个人所得税。 借：在建工程—装饰工程 100 000 贷：应交税费——应交个人所得税 25 000 银行存款 75 000
(2)实际缴纳个人所得税时： 借：应交税费一一应交个人所得税25000 贷：银行存款 25000 【答案】B 【解析】 计算如下： 应纳税所得额=100000×(1一20%)=80000（元） 因应纳税所得额超过50000元，适用40%的税率、速算扣除数为7000元。 应纳税额=80000×40%-7000=25000（元) 会计分录如下： (1)支付劳务报酬时，计算应代扣代缴个人所得税。 借：在建工程一装饰工程 100000 贷：应交税费一一应交个人所得税 25000 银行存款 75000 (2)实际缴纳个人所得税时： 借：应交税费一一应交个人所得税25000 贷：银行存款 25000 (知识点源自9-3-5) 五、讨论题(30分) 任务： 1.请选择任意一种个人所得税申报表进行填写，并附件上传。（知识点源自9-4-2） 2.请谈谈您对我国个人所得税的认识。（知识点源自9） 要求：每位同学选做以上任务之一，并对至少两位同学提交的任务进行评议
8 （2）实际缴纳个人所得税时： 借：应交税费——应交个人所得税 25 000 贷：银行存款 25 000 【答案】B 【解析】 计算如下： 应纳税所得额=100000×（1－20％）=80 000（元） 因应纳税所得额超过 50 000 元，适用 40%的税率、速算扣除数为 7 000 元。 应纳税额=80 000×40％－7 000=25 000（元） 会计分录如下： （1）支付劳务报酬时，计算应代扣代缴个人所得税。 借：在建工程—装饰工程 100 000 贷：应交税费——应交个人所得税 25 000 银行存款 75 000 （2）实际缴纳个人所得税时： 借：应交税费——应交个人所得税 25 000 贷：银行存款 25 000 （知识点源自 9-3-5） 五、讨论题（30 分 ） 任务： 1．请选择任意一种个人所得税申报表进行填写，并附件上传。（知识点源自 9-4-2） 2．请谈谈您对我国个人所得税的认识。（知识点源自 9） 要求：每位同学选做以上任务之一，并对至少两位同学提交的任务进行评议