依行过 精品课程 《旅行社经营管理》 必兮祖 E-mail:zhuangdqa126.com
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依行过 3第七章旅行社的财务管理 本章提要 ■第一节旅行社的资金管理 口口口口口口口 ■第二节旅行社的成本与费用管理 ■第三节旅行社的营业收入与利润的管理 ■第四节旅行社结算管理 ■第五节旅行社财务分析
本章提要 第一节 旅行社的资金管理 第二节 旅行社的成本与费用管理 第三节 旅行社的营业收入与利润的管理 第四节 旅行社结算管理 第五节 旅行社财务分析
依行过 第一节旅行社的资金管理
第一节 旅行社的资金管理
依行过 旅行社的财务管理 第一节旅行社的资金管理 、旅行社资金管理基本任务与管理原则 ■1、旅行社资金管理的基本任务 ■(①)使旅行社取得经营与运营所需要的资金量 ■(2)使旅行社有限的资金得到保值增值。 ■(3)创造旅行社资金价值的最大化。 ■(4)对旅行社资金运行效果进行有效控制与综合 分析
一、旅行社资金管理基本任务与管理原则 旅行社的财务管理 → 第一节 旅行社的资金管理 1、旅行社资金管理的基本任务 ⑴使旅行社取得经营与运营所需要的资金量。 ⑵使旅行社有限的资金得到保值增值。 ⑶创造旅行社资金价值的最大化。 ⑷对旅行社资金运行效果进行有效控制与综合 分析
依行过 旅行社的财务管理 第一节旅行社的资金管理 、旅行社资金管理基本任务与管理原则 ■2、旅行社资金管理的基本原则 ■(1)良性循环原则 ■(2)未来发展原则 ■(3)风险与收益平衡原则
一、旅行社资金管理基本任务与管理原则 旅行社的财务管理 → 第一节 旅行社的资金管理 2、旅行社资金管理的基本原则 ⑴良性循环原则 ⑵未来发展原则 ⑶风险与收益平衡原则
依行过 旅行社的财务管理 第一节旅行社的资金管理 二、货币时间价值及其计算 ■1、货币时间价值的概念 ■货币时间价值,是指等量的货币在不同时间具有 不同的价值。 ■2、货币时间价值的计算 ■(1)相关概念 ■1)现金。2)现值。3)终值。4)年金。 ■(2)单利的计算 ■(3)复利的计算 ■1)复利终值。 ■2)复利现值
二、货币时间价值及其计算 旅行社的财务管理 → 第一节 旅行社的资金管理 1、货币时间价值的概念 货币时间价值，是指等量的货币在不同时间具有 不同的价值。 2、货币时间价值的计算 ⑴相关概念 1)现金。2)现值。3)终值。4)年金。 ⑵ 单利的计算 ⑶ 复利的计算 1)复利终值。 2)复利现值
依行过 旅行社的财务管理 [第一节旅行社的资金管理 二、货币时间价值及其计算 ■(4年金的计算 ■1)普通年金终值的计算。 1年末 2年末 3年末 10u 1000×(1+8%)=1080 1000x(1+8%)2=1160.4 年金终值3246.40元 ■(2)普通年金现值的计算。 ■年金现值与年金终值的计算正相反
二、货币时间价值及其计算 旅行社的财务管理 → 第一节 旅行社的资金管理 ⑷ 年金的计算 1)普通年金终值的计算。 (2)普通年金现值的计算。 年金现值与年金终值的计算正相反
依行过 旅行社的财务管理 [第一节旅行社的资金管理 、旅行社资金的筹集与管理 皿1、旅行社资金筹集因素 K(1)经济性因素 筹资成本 投资项目及其收益能力 ■资本结构 2)非经济因素 筹资的顺利程度即筹资的难易程度 ■筹资过程中审批程序和筹资管理工作的难易程度 ■资金的使用限制 筹资的社会反映 筹资后对旅行社控制权的影响等
三、旅行社资金的筹集与管理 旅行社的财务管理 → 第一节 旅行社的资金管理 1、旅行社资金筹集因素 ⑴经济性因素 筹资成本 投资项目及其收益能力 资本结构 ⑵非经济因素 筹资的顺利程度即筹资的难易程度 筹资过程中审批程序和筹资管理工作的难易程度 资金的使用限制 筹资的社会反映 筹资后对旅行社控制权的影响等
依行过 旅行社的财务管理 [第一节旅行社的资金管理 、旅行社资金的筹集与管理 2旅行社筹资渠道 K(1)国家财政资金 K(2银行信贷资金 K(3)非银行金融机构资金 4其他旅行社资金 K5)居民个人资金 K(7)外商资金
三、旅行社资金的筹集与管理 旅行社的财务管理 → 第一节 旅行社的资金管理 2.旅行社筹资渠道 ⑴国家财政资金 ⑵银行信贷资金 ⑶非银行金融机构资金 ⑷其他旅行社资金 ⑸居民个人资金 ⑺外商资金
依行过 旅行社的财务管理 [第一节旅行社的资金管理 、旅行社资金的筹集与管理 3旅行社筹资方式 资方式有:吸收直接投资;发行股票;银行 借款;商业信用;发行债券融资租赁等 方式与渠道关系吸收直发行银行发行商业融资 接投资股票借款债券信用租赁 国家财务资金 水 银行信贷资金 非银行金融机构资金 其他旅行社资金 居民个人资金 旅行社自留资金 ***** **** 外商资金
三、旅行社资金的筹集与管理 旅行社的财务管理 → 第一节 旅行社的资金管理 3.旅行社筹资方式 资方式有：吸收直接投资；发行股票；银行 借款；商业信用；发行债券融资租赁等。 方式与渠道关系 吸收直 接投资 发行 股票 银行 借款 发行 债券 商业 信用 融资 租赁 国家财务资金 * * 银行信贷资金 * 非银行金融机构资金 * * * * 其他旅行社资金 * * * * * 居民个人资金 * * * 旅行社自留资金 * * 外商资金 * * *