第十章其他税种纳税实务自测题 您好！以下是本章的测试题，共包括单项选择题10小题，多项选择题5小题，计算题 2小题。 测试时间为30分钟，测试成绩满分100分，占课程章节测试成绩的12%。 愉快学习，轻松考试，祝您取得好成绩哦！ 一、单项选择题（每小题4分，计40分） 1.以下煤炭资源中征收资源税的有()。 A.洗煤 B.原煤 C.选煤 D.蜂窝煤 【答案】B 【解析】按照现行税法规定，征收资源税的煤炭是指原煤。（知识点源自10-1-1) 2.下列产品中，应征资源税的是()。 A.人造石油 B.进口铁矿石 C.天然石油 D.煤矿生产的天然气 【答案】C 【解析】按照现行税法规定，征收资源税的原油指开采的天然原油，不包括人造石油。 而天然气指专门开采或与原油同时开采的天然气，煤矿生产的天然气不征收资源税。征收资 源税的铁矿石属于黑色金属矿原矿，指纳税人开采后自用或销售的用于直接入炉治炼或作为 主产品先入选精矿，制造人工矿，再最终入炉治炼的黑色金属矿石原矿，进口的铁矿石不征 收资源税。（知识点源自10-1-2） 3.按照税法有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用()。 A.矿产品原产地的税额标准 B.本单位应税产品的税额标准 C.矿产品购买地的税额标准
1 第十章 其他税种纳税实务自测题 您好！以下是本章的测试题，共包括单项选择题 10 小题，多项选择题 5 小题，计算题 2 小题。 测试时间为 30 分钟，测试成绩满分 100 分，占课程章节测试成绩的 12%。 愉快学习，轻松考试，祝您取得好成绩哦！ 一、单项选择题（每小题 4 分，计 40 分 ） 1．以下煤炭资源中征收资源税的有（ ）。 A．洗煤 B．原煤 C．选煤 D．蜂窝煤 【答案】B 【解析】按照现行税法规定，征收资源税的煤炭是指原煤。（知识点源自 10-1-1） 2．下列产品中，应征资源税的是（ ）。 A．人造石油 B．进口铁矿石 C．天然石油 D．煤矿生产的天然气 【答案】C 【解析】按照现行税法规定，征收资源税的原油指开采的天然原油，不包括人造石油。 而天然气指专门开采或与原油同时开采的天然气，煤矿生产的天然气不征收资源税。征收资 源税的铁矿石属于黑色金属矿原矿，指纳税人开采后自用或销售的用于直接入炉冶炼或作为 主产品先入选精矿，制造人工矿，再最终入炉冶炼的黑色金属矿石原矿，进口的铁矿石不征 收资源税。（知识点源自 10-1-2） 3．按照税法有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。 A．矿产品原产地的税额标准 B．本单位应税产品的税额标准 C．矿产品购买地的税额标准
D.税务机关核定的税额标准 【答案】B 【解析】收购未税矿产品的单位作为扣缴义务人，应按照本单位应税资源税额标准，依 据收购的数量代扣代缴资源税。扣缴义务人具体包括独立矿山、联合企业及其他收购未税 产品的单位。（知识点源自10-1-3) 4.纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月，由主管税务机关 根据实际情况具体核定。 资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起(）日内申报纳税。 A.3 B.5 C.10 D.15 【答案】C 【解析】纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。（知识点源 自10-1-4) 5.下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是()。 A.军队的训练场用地 B.公园的茶社用地 C.对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定保障对象出租的廉租住房用地 D.宗教寺庙内的宗教人员生活用地 【答案】B 【解析】公园、名胜古迹中附设的营业场所征税。（知识点源自10-2-1） 6.甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙 企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2012年1月新征用非耕地6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税税额为4元/平方米，乙企业新 征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2012年甲、乙企业各自应缴纳 城镇土地使用税()。 A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元 B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元 C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
2 D．税务机关核定的税额标准 【答案】B 【解析】收购未税矿产品的单位作为扣缴义务人，应按照本单位应税资源税额标准，依 据收购的数量代扣代缴资源税。扣缴义务人具体包括独立矿山、联合企业及其他收购未税矿 产品的单位。（知识点源自 10-1-3） 4．纳税人的纳税期限为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或者一个月，由主管税务机关 根据实际情况具体核定。 资源税纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D．15 【答案】C 【解析】纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税。（知识点源 自 10-1-4） 5．下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ ）。 A．军队的训练场用地 B．公园的茶社用地 C．对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定保障对象出租的廉租住房用地 D．宗教寺庙内的宗教人员生活用地 【答案】B 【解析】公园、名胜古迹中附设的营业场所征税。(知识点源自 10-2-1) 6．甲企业和乙企业共同使用面积为 10000 平方米的土地，甲企业使用其中的 60%，乙 企业使用其中的 40%。除此之外，经有关部门批准，乙企业在 2012 年 1 月新征用非耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税税额为 4 元/平方米，乙企业新 征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 2 元/平方米。2012 年甲、乙企业各自应缴纳 城镇土地使用税（ ）。 A．甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 28000 元 B．甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 27000 元 C．甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 16000 元
D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元 【答案】B 【解析】纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。 甲企业应纳税额=10000×60%×4=24000元： 乙企业应纳税额=10000×40%×4+6000×2×11÷12=27000元。 (知识点源自10-2-2) 7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述正确的是()。 A.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税 B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用 税 C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税 D.纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用的当月起缴纳城镇土地使用税 【答案】C 【解析】纳税人出租房产，自交付出租房产次月起计征城镇土地使用税：房地产开发企 业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税：纳税人购置的新建 商品房，自房屋交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税。（知识点源自10-2-3） 8.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，纳税人()缴纳城镇土地使用税。 A.应向注册地税务机关 B.应向核算地税务机关 C.应向总机构所在地税务机关 D.分别向土地所在地税务机关 【答案】D 【解析】城镇土地使用税在土地所在地缴纳。纳税人使用的土地不属于同一市（县）管 辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。（知识点源自10-2-4） 9.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。 A.与国有企业换房的外资企业 B.合作建房后出售房产的企业 C.转让国有土地使用权的企业 D.将办公楼用于出租的企业 【答案】D
3 D．甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 28000 元 【答案】B 【解析】纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。 甲企业应纳税额=10000×60%×4=24000 元； 乙企业应纳税额=10000×40%×4+6000×2×11÷12=27000 元。 (知识点源自 10-2-2) 7．下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。 A．纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税 B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用 税 C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税 D．纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用的当月起缴纳城镇土地使用税 【答案】C 【解析】纳税人出租房产，自交付出租房产次月起计征城镇土地使用税；房地产开发企 业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税；纳税人购置的新建 商品房，自房屋交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税。(知识点源自 10-2-3) 8．纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，纳税人（ ）缴纳城镇土地使用税。 A．应向注册地税务机关 B．应向核算地税务机关 C．应向总机构所在地税务机关 D．分别向土地所在地税务机关 【答案】D 【解析】城镇土地使用税在土地所在地缴纳。纳税人使用的土地不属于同一市（县）管 辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。(知识点源自 10-2-4) 9．下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。 A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的企业 C．转让国有土地使用权的企业 D．将办公楼用于出租的企业 【答案】D
【解析】出租房产，产权并未发生转换，不缴纳土地增值税。（知识点源自10-3-1） 10.下列各项中，应缴纳土地增值税的是()。 A.房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属 B.土地管理部门出让国有土地使用权 C.房地产企业将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业 D.某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学作为教学楼 【答案】C 【解析】不征税的房屋赠与行为仅指一下两种情况：(1)房产所有人、土地使用权所 有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。(2)房产所有 人，土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权 赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。（知识点源自10-3-2） 11.2012年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开 具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票， 发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2009年 5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税()元。 A.43.13 B.38.63 C.51.13 D.60.65 【答案】A 【解析】计算扣除项目时，每年按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满 12个月计一年，每年按购房发票上的金额加计5%计算扣除地价款项和房屋开发成本：未满 1年，但超过6个月的，视同一年。 扣除项目300×(1+5%×3)+(500-300)×5%×(1+7%+3%)+500×0.05%=356.25（万 元) 增值额500-356.25=143.75（万元） 增值率143.75÷356.25×100%=40.35% 应纳土地增值税143.75×30%=43.13（万元） (知识点源自10-3-3)
4 【解析】出租房产，产权并未发生转换，不缴纳土地增值税。(知识点源自 10-3-1) 10．下列各项中，应缴纳土地增值税的是（ ）。 A.房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属 B.土地管理部门出让国有土地使用权 C.房地产企业将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业 D.某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学作为教学楼 【答案】C 【解析】不征税的房屋赠与行为仅指一下两种情况：（1）房产所有人、土地使用权所 有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。（2）房产所有 人，土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权 赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。(知识点源自 10-3-2) 11．2012 年 8 月 1 日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开 具了发票，取得收入 500 万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票， 发票上所载的购房金额是 300 万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是 2009 年 5 月 1 日。计算该公司应缴纳土地增值税（ ）元。 A．43.13 B．38.63 C．51.13 D．60.65 【答案】A 【解析】计算扣除项目时，每年按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满 12 个月计一年，每年按购房发票上的金额加计 5%计算扣除地价款项和房屋开发成本；未满 1 年，但超过 6 个月的，视同一年。 扣除项目 300×（1+5%×3）+（500-300）×5%×（1+7%+3%）+500×0.05%＝356.25（万 元） 增值额 500-356.25＝143.75（万元） 增值率 143.75÷356.25×100%＝40.35% 应纳土地增值税 143.75×30%=43.13（万元） (知识点源自 10-3-3)
12.自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是 ()。 A.个人工作单位所在地 B.个人居住地 C.房地产坐落地 D.个人户籍所在地 【答案】C 【解析】纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，应 在其住所所在地税务机关申报纳税：如果转让的房地产坐落地与其居住地不一致时，则应在 房地产坐落地的税务主管机关申报纳税。（知识点源自10-3-4） 13.根据土地增值税暂行条例规定，属于非房地产公司的纳税人应当自()，到房地 产所在地的主管税务机关办理纳税申报。 A.签订房地产转让合同之日起7日内 B.签订房地产转让合同之日起10日内 C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内 D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内 【答案】A 【解析】纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理 纳税申报。（知识点源自10-3-5） 14.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，该企业 某月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17 万元，缴纳消费税30万元。该企业应纳城建税及教育费附加分别是()万元。 A.2.8,1.2 B.3.08,1.32 C.6.09,2.61 D.6.37,2.73 【答案】B 【解析】当期的增值税免抵税额也要作为城建税及教育费附加的计税依据。海关对进口 产品代征增值税、消费税的，不征收城建税和教育费附加。因此，企业应纳城建税=(40+4) ×7%=3.08(万元)，企业应纳教育费附加=(40+4)×3%=1.32（万元）。（知识点源自10-3-5）
5 12．自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是 （ ）。 A.个人工作单位所在地 B.个人居住地 C.房地产坐落地 D.个人户籍所在地 【答案】C 【解析】纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，应 在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住地不一致时，则应在 房地产坐落地的税务主管机关申报纳税。(知识点源自 10-3-4) 13．根据土地增值税暂行条例规定，属于非房地产公司的纳税人应当自（ ），到房地 产所在地的主管税务机关办理纳税申报。 A．签订房地产转让合同之日起 7 日内 B．签订房地产转让合同之日起 10 日内 C．有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内 D．有关部门办理过户、登记手续之日起 10 日内 【答案】A 【解析】纳税人应在转让房地产合同签订后７日内，到房地产所在地主管税务机关办理 纳税申报。(知识点源自 10-3-5) 14．某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，该企业 某月实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业应纳城建税及教育费附加分别是（ ）万元。 A．2.8，1.2 B．3.08，1.32 C．6.09，2.61 D．6.37,2.73 【答案】B 【解析】当期的增值税免抵税额也要作为城建税及教育费附加的计税依据。海关对进口 产品代征增值税、消费税的，不征收城建税和教育费附加。因此，企业应纳城建税=（40+4） ×7%=3.08(万元)，企业应纳教育费附加=（40+4）×3%=1.32(万元)。 (知识点源自 10-3-5)
15.下列各项中，属于房产税征税范围的是()。 A.某市的露天游泳池 B.工矿区的砖瓦石灰窑 C.建制镇内的房屋 D.房地产开发企业开发的待售商品房 【答案】C 【解析】房产税的征税范围为位于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。房产是以房 屋形态表现的财产，房屋是有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人 们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如 围墙、水塔、烟囱等不属于房产。（知识点源自10-5-1） 16.下列各项中，符合房产税规定的是()。 A.房屋出租的由承租人纳税 B.房屋产权出典的由出典人纳税 C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳 D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税 【答案】C 【解析】房屋出租的由出租人纳税：房屋产权出典的由承典人纳税：房屋产权未确定的 由代管人或使用人纳税。（知识点源自10-5-2） 17.以下不属于车船税纳税人的是()。 A.生产车船的企业 B.船舶所有人 C.对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人 D.车辆的所有人 【答案】A 【解析】车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人。 管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人。（知识点源自10-6-1） 18.下列车船中，不属于车船税征税范围的是()。 A.机场内部场所使用的车辆 B.小汽车 C.火车 6
6 15．下列各项中，属于房产税征税范围的是（ ）。 A．某市的露天游泳池 B．工矿区的砖瓦石灰窑 C．建制镇内的房屋 D．房地产开发企业开发的待售商品房 【答案】C 【解析】房产税的征税范围为位于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。房产是以房 屋形态表现的财产，房屋是有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人 们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如 围墙、水塔、烟囱等不属于房产。（知识点源自 10-5-1） 16．下列各项中，符合房产税规定的是（ ）。 A．房屋出租的由承租人纳税 B．房屋产权出典的由出典人纳税 C．无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳 D．房屋产权未确定的暂不缴纳房产税 【答案】C 【解析】房屋出租的由出租人纳税；房屋产权出典的由承典人纳税；房屋产权未确定的 由代管人或使用人纳税。（知识点源自 10-5-２） 17．以下不属于车船税纳税人的是（ ）。 A．生产车船的企业 B．船舶所有人 C．对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人 D．车辆的所有人 【答案】A 【解析】车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人。 管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人。（知识点源自 10-6-1） 18．下列车船中，不属于车船税征税范围的是（ ）。 A．机场内部场所使用的车辆 B．小汽车 C．火车
D.拖船 【答案】C 【解析】依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船舶，在机场、港口以及其他企业 内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围。火车不属 于车船税的征税范围。（知识点源自10-6-2） 19.下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是()。 A.合同的保证人 B.权利许可证照的发放人 C.合同的鉴定人 D.立合同人 【答案】D 【解析】合同的鉴定人和保证人，不是印花税纳税义务人：权利许可证照的领受人为印 花税的纳税义务人。（知识点源自10-7-1） 20.下列关于契税的说法正确的是()。 A.契税由房屋产权转让方缴纳 B.农民个人购买房屋不征收契税 C.因他人抵债而获得的房屋不征税 D.契税的税率由省级政府在规定幅度内确定 【答案】D 【解析】A由契税由房屋产权受让方缴纳，B、C均要征收契税。（知识点源自10-8-1） 21.关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。 A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格 B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据 C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据 D.已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据 【答案】A 【解析】土地使用权相交换的，其计税依据是所交换土地使用权的价格差额：以竞价方 式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价成交价格，土地出让金、市政建设配套费以 及各种补偿费用应包括在内：已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住 房的，免征土地权属转移的契税。（知识点源自10-8-2）
7 D．拖船 【答案】C 【解析】依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船舶，在机场、港口以及其他企业 内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围。火车不属 于车船税的征税范围。（知识点源自 10-6-2） 19．下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是（ ）。 A．合同的保证人 B．权利许可证照的发放人 C．合同的鉴定人 D．立合同人 【答案】D 【解析】合同的鉴定人和保证人，不是印花税纳税义务人；权利许可证照的领受人为印 花税的纳税义务人。（知识点源自 10-7-1） 20. 下列关于契税的说法正确的是（ ）。 A．契税由房屋产权转让方缴纳 B．农民个人购买房屋不征收契税 C．因他人抵债而获得的房屋不征税 D．契税的税率由省级政府在规定幅度内确定 【答案】D 【解析】A 由契税由房屋产权受让方缴纳，B、C 均要征收契税。（知识点源自 10-8-1） 21. 关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。 A．土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格 B．土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据 C．以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据 D．已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据 【答案】A 【解析】土地使用权相交换的，其计税依据是所交换土地使用权的价格差额；以竞价方 式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价成交价格，土地出让金、市政建设配套费以 及各种补偿费用应包括在内；已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住 房的，免征土地权属转移的契税。（知识点源自 10-8-2）
22.甲某某年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，为节省运输费 用，甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，由该企业向甲某 支付差价40万元。甲某上述经济事项应缴纳的契税为()万元。 A.20 B.12 C.13.6 D.18.4 【答案】B 【解析】土地使用权相交换的，其计税依据是所交换土地使用权的价格差额，应由多付 货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳。300×4%=12（万元）（知识点源自 10-8-3) 二、多项选择题（每小题6分，计30分） 1.下列各项中，属于资源税应税产品的有()。 A.进口原油 B.与原油同时开采的天然气 C.天然矿泉水 D.镍矿石原矿 E.井矿盐 【答案】BDE 【解析】资源税只对开采或生产应税资源原矿、原煤、原油、原盐课税，对进口资源不 征收资源税。（知识点源自10-1-1） 2.下列单位和个人的生产经营行为，应缴纳资源税的有()。 A.治炼企业进口矿石 B.军事单位开采石油 C.个体经营者开采煤矿 D.中外合作开采天然气 E.国有企业开采铅锌矿石 【答案】BCDE
8 22．甲某某年 3 月以 300 万元的价格购入 A 公司一处房屋作为办公场所，为节省运输费 用，甲某将自有价值 200 万元的仓库与另一企业价值 160 万元的仓库互换，由该企业向甲某 支付差价 40 万元。甲某上述经济事项应缴纳的契税为（ ）万元。 A．20 B．12 C．13.6 D．18.4 【答案】B 【解析】土地使用权相交换的，其计税依据是所交换土地使用权的价格差额，应由多付 货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳。300×4%=12（万元）（知识点源自 10-8-3） 二、多项选择题（每小题 6 分，计 30 分 ） 1．下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。 A．进口原油 B．与原油同时开采的天然气 C．天然矿泉水 D．镍矿石原矿 E．井矿盐 【答案】BDE 【解析】资源税只对开采或生产应税资源原矿、原煤、原油、原盐课税，对进口资源不 征收资源税。（知识点源自 10-1-1） 2．下列单位和个人的生产经营行为，应缴纳资源税的有（ ）。 A．冶炼企业进口矿石 B．军事单位开采石油 C．个体经营者开采煤矿 D．中外合作开采天然气 E．国有企业开采铅锌矿石 【答案】BCDE
【解析】资源税的纳税人是指在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位 和个人。进口资源产品不征税。（知识点源自10-1-2） 3.采用从价定率征收资源税的税目有()。 A.石油 B.天然气 C.煤炭 D.液体盐 E.稀土矿 【答案】AB 【解析】资源税按照从价定率或者从量定额的办法计征，共设7个税目和若干子目。其 中，石油、天然气按照从价定率的办法计征，其他税目依然采用从量定额的办法计征。（知 识点源自10-1-3) 4.下列项目中，可以减征或免征资源税的有()。 A.进口的矿产品 B.出口的矿产品 C.开采原油过程中用于加热的原油 D.纳税人单独核算销售额或销售数量的减免税项目 E.纳税人不能准确提供销售额或销售数量的减免税项目 【答案】ACD 【解析】税法规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。由于资源税是对在 中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，进口的矿产品和盐不征收资源税。相应地， 对出口应税产品也不免征或退还己纳资源税。纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售 额或者销售数量：未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或免税。 (知识点源自10-1-4) 5.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(）。 A.纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B.纳税人采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C.纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款的当天 E.纳税人销售应税产品采取其他结算方式结算货款，为发出应税产品的当天
9 【解析】资源税的纳税人是指在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位 和个人。进口资源产品不征税。（知识点源自 10-1-2） 3．采用从价定率征收资源税的税目有（ ）。 A．石油 B．天然气 C．煤炭 D．液体盐 E．稀土矿 【答案】AB 【解析】资源税按照从价定率或者从量定额的办法计征，共设７个税目和若干子目。其 中，石油、天然气按照从价定率的办法计征，其他税目依然采用从量定额的办法计征。（知 识点源自 10-1-3） 4. 下列项目中，可以减征或免征资源税的有（ ）。 A．进口的矿产品 B．出口的矿产品 C．开采原油过程中用于加热的原油 D．纳税人单独核算销售额或销售数量的减免税项目 E．纳税人不能准确提供销售额或销售数量的减免税项目 【答案】ACD 【解析】税法规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。由于资源税是对在 中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，进口的矿产品和盐不征收资源税。相应地， 对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售 额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或免税。 （知识点源自 10-1-4） 5．下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。 A．纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B．纳税人采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C．纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D．扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款的当天 E．纳税人销售应税产品采取其他结算方式结算货款，为发出应税产品的当天
【答案】CD 【解析】选项A纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定 的收款日期的当天：选项B纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应 税产品的当天：选项E纳税人销售应税产品采取其他结算方式结算货款，其纳税义务发生时 间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（知识点源自10-1-5） 6.下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有()。 A.城市中属于国有企业的土地 B.农村中属于私营企业所有的土地 C.建制镇中属于外资企业所有的土地 D.城市郊区中属于股份制企业所有的土地 E.工矿区中属于私营企业的土地 【答案】ACDE 【解析】城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区的土地。（知 识点源自10-2-1) 7.下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有()。 A.有幅度差别的比例税率 B.有幅度差别的定额税率 C.全国统一定额 D.由各地税务机关确定所辖地区适用的税额 E.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准 【答案】ACD 【解析】城镇土地使用税采用有地区幅度的差别定额税率。经济发达地区城镇土地使用 税的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。（知识点源自10-2-2） 8.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的是()。 A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税 B.纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地 使用税 C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税 D.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付 土地时间的次月起缴纳 10
10 【答案】CD 【解析】选项 A 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定 的收款日期的当天；选项 B 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应 税产品的当天；选项 E 纳税人销售应税产品采取其他结算方式结算货款，其纳税义务发生时 间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（知识点源自 10-1-5） 6. 下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。 A．城市中属于国有企业的土地 B．农村中属于私营企业所有的土地 C．建制镇中属于外资企业所有的土地 D．城市郊区中属于股份制企业所有的土地 E．工矿区中属于私营企业的土地 【答案】ACDE 【解析】城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区的土地。(知 识点源自 10-2-1) 7．下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有（ ）。 A．有幅度差别的比例税率 B．有幅度差别的定额税率 C．全国统一定额 D．由各地税务机关确定所辖地区适用的税额 E．经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准 【答案】ACD 【解析】城镇土地使用税采用有地区幅度的差别定额税率。经济发达地区城镇土地使用 税的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。(知识点源自 10-2-2) 8．下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的是( )。 A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税 B.纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地 使用税 C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税 D.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付 土地时间的次月起缴纳