第三章会计循环(二) 账簿登记、调账与结账 学习要点与要求 通过本章学习,掌握会计账簿的概念, 作用及登记方法;试算千衡的方法;账 项调整的原理与方法;账目结算的概 念与方法;熟悉工作底稿的编制与运 用
• • 学习要点与要求 – 通过本章学习,掌握会计账簿的概念, 作用及登记方法; 试算平衡的方法; 账 项调整的原理与方法; 账目结算的概 念与方法;熟悉工作底稿的编制与运 用. 第三章 会计循环（二）： 账簿登记、调账与结账
第一节、账簿登记 账簿的概念 ◆用以全面、连续、系统地记录会计凭证所反映 各项经济业务的簿籍。 ◆是会计核算的一种专门方法和工作程序。 会计账簿的组成容 标明账 本名称 扉页填写“账 簿使用登记表 日记账 序时账簿 账簿 总账 分类账簿 明细账 账页格式不 用以记录具体 备查账簿 经济业务内容
第一节、账簿登记 备查账簿 日记账 总 账 明细账 账 簿 序时账簿 分类账簿 会计账簿的组成内容 扉 页 填写“账 簿使用登记表” 标明账 本名称 账 页 格式不一， 用以记录具体 经济业务内容 一、账簿的概念 ◆ 用以全面、连续、系统地记录会计凭证所反映 各项经济业务的簿籍。 ◆ 是会计核算的一种专门方法和工作程序
账簿使用登记表 使用者单位 使用名称 总账和日记账 账簿名称 账簿编号 财务章、名章 账簿页数 本账簿共计页 启用日期 年 月 主管 会计 记账 审核 责任垧经管人姓名及接交日期 经管 日 交出 日 接管 交出 接管 交出 年年年年年年年年 月月月月月月 日日日日 接管 日 交出 月 日
使用名称 印 签 账簿名称 账簿编号 账簿页数 本账簿共计 页 启用日期 年 月 日 责 任 垧 主 管 会 计 记 账 审 核 经 管 人 姓 名 及 接 交 日 期 经 管 年 月 日 交 出 年 月 日 接 管 年 月 日 交 出 年 月 日 接 管 年 月 日 交 出 年 月 日 接 管 年 月 日 交 出 年 月 日 账簿使用登记表 使用者单位 总账和日记账 财务章、名章
总分类账 会计科目 第页 年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日字号 会计凭证的类 别与序号 凭证金额 计算 结果 经济业务的 会计凭 内容 证时间
年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 总分类账 第 页 会计科目 会计凭 证时间 经济业务的 内容 会计凭证的类 别与序号 计算 结果 凭证金额
一级科目名称)明细分类账 会计科目 第页 攻人 凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额 三栏式账页
• (一级科目名称) 明细分类账 • 会计科目: 第 页 年 凭证号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 三栏式账页
应付账款明细账 明细科目名称大中公司 第X页 19××年 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 12 转5 购货 3000 贷 3000 13银8 偿还货款3000 0 本月合计3000 3000 平
19× ×年 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或 贷 余额 月 日 12 8 转 5 购货 3 000 贷 3 000 13 银 8 偿还货款 3 000 0 本月合计 3 000 3 000 平 应付账款明细账 明细科目名称:大中公司 第 X 页
明细分类账 类别 计划单价 名称和规格: 储备定额 计量单位 存放地点 第页 年 凭证 收入 发出 结存 摘 月日字|号要|数量单价金额|数量单′金额数量单价金额 数量金额式
年 凭 证 摘 要 收 入 发 出 结 存 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量金额式 明细分类账 类别: 计划单价: 名称和规格: 储备定额: 计量单位: 存放地点: 第 页
明细分类账 明细科目 第页 年 凭证 摘 借方(项目) 月日字要 余额 合计 多栏式账页
明细分类账 明细科目: 第 页 年 凭 证 摘 要 借方(项目) 余额 月 日 字 号 合计 多栏式账页
材料采购明细账 明细科目:A型矿石 第Ⅹ页 年 凭证 借方(项目) 摘要 金额 月日字号 买价 运费 合计 21转 购入10吨 5400 5400 5400 6付7支付购货运费 350 350 350 12转12结转实际采购成本 5400 350 5750 5400 350 5750 31 本月合计 5400 350 5750
材料采购明细账 明细科目:A型矿石 第 X 页 年 凭 证 摘 要 借方(项目) 金额 月 日 字 号 买价 运费 合计 12 1 转 3 购入10吨 5 400 5 400 5 400 6 付 7 支付购货运费 350 350 350 12 转 12 结转实际采购成本 5 400 350 5 750 0 31 本月合计 5 400 350 5 750 5 400 350 5 750 0
由出纳人员逐日 银行存款日记账 逐笔登记 第页 年凭证号数 摘要结算凭证对方科目收入支出|结余 月日收款付款 种类号数 王月结余 15000 2裉收十 销售商品 主管並务取天8600 银付I支付购货款 3000-20000 银付攤取现釜 现金 TTTT 2银 收回货款 收账款 本日合计 14000400025000 31 目合 31 本月合讲 198999829992600
年 凭证号数 摘 要 结算凭证 对方科目 收入 支出 结余 月 日 收款 付款 种类 号数 3 1 上月结余 15 000 2 银收1 销售商品 主营业务收入 8 000 23 000 银付1 支付购货款 商品采购 3 000 20 000 2 银付1 提取现金 现 金 1 000 19 000 2 银收2 收回货款 应收账款 6 000 25 000 本日合计 14 000 4 000 25 000 31 本日合计 28 300 25 700 26 000 31 本月合计 108 900 82 900 26 000 由出纳人员逐日 逐笔登记 银行存款日记账 第 页