第六章内部控制制度与财产清查 学习目的与要求: 主要讲述内部控制度基本概念和基本内 容,了解内 部控制的基本目标及其检查和评价,拿握 财产清查的 意义和财产物资的盘存制度
第六章 内部控制制度与财产清查 学习目的与要求: 主要讲述内部控制度基本概念和基本内 容，了解内 部控制的基本目标及其检查和评价，掌握 财产清查的 意义和财产物资的盘存制度
第一节内部控制制度 内部控制的概念 内部控制是一个单位的各级管理层,为了保护其经济 资源的安全完整,保证经济和会计信息的正确可靠,经 济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互 制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、 施、程序、并予以规范化、系统化,使之成为一个严密的、 较为完整的体系
第一节 内部控制制度 (一)什么是内部控制 内部控制是一个单位的各级管理层，为了保护其经济 资源的安全.完整，保证经济和会计信息的正确可靠，经 济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互 制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、 施、程序、并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、 较为完整的体系。 一、内部控制的概念
(二)内部控制目标 基本目标 确保单位经营活动的效率性和效果性 资产的安全性、经营信息和财务报告的 可靠性。 具体目稌:■"有助于管理层实现起经营目标 保护单位各项财产的安全完整 ■保证财务会计资料的真实性
(二)内部控制目标 基本目标: 具体目标: 确保单位经营活动的效率性和效果性、 资产的安全性、经营信息和财务报告的 可靠性。 有助于管理层实现起经营目标； 保护单位各项财产的安全完整； 保证财务会计资料的真实性；
二、内部控制的基本方式 (一)组织结构控制 (二)授权批准控制 (三)会计记录控制 建立岗位责任制; (四)资产保全控制 对会计凭证进行编号; (五)职工素质控制 (六)预算控制 举行复式记账和科学的凭 (七)风险控制 证传递程序 总账及编制财务会计报告 定额备用金制度
（一）组织结构控制 （二）授权批准控制 （三）会计记录控制 （四）资产保全控制 （五）职工素质控制 （六）预算控制 （七）风险控制 ➢ 建立岗位责任制； ➢ 对会计凭证进行编号； ➢ 举行复式记账和科学的凭 证传递程序 ➢ 总账及编制财务会计报告 ➢ 定额备用金制度 二、内部控制的基本方式
内部控制的检查和评价 1.基本步骤: 1.确定被审计单位内部 2.判断被审计单位内部 控制的标准 控制的健全状况 4.写出内部控制检查与 3测试被审计单位内部 评价的报告 控制的有效性
三、内部控制的检查和评价 1. 基本步骤： 1. 确定被审计单位内部 控制的标准 2. 判断被审计单位内部 控制的健全状况 3. 测试被审计单位内部 控制的有效性 4. 写出内部控制检查与 评价的报告
第二节内部控制方法的应用 货币资金管理的内部控制 (一)管理和控制遵循的原则 二)现金管理的内部控制制度 存货管理的内部控制 (一)存货内部控制的目标 (二)存货的内部控制制度
第二节 内部控制方法的应用 一、货币资金管理的内部控制 （一）管理和控制遵循的原则 （二）现金管理的内部控制制度 二、存货管理的内部控制 （一）存货内部控制的目标 （二）存货的内部控制制度
第三节财产清查 财产清查的意义 (一)财产清查的的概念 对企业的货市资金、存货、固定资产、债权债务盘点或核 对,查明各项财产的实存数与账面结存数是否相符的一种专门 方法
第三节 财产清查 一、财产清查的意义 （一）财产清查的的概念 对企业的货币资金、存货、固定资产、债权债务盘点或核 对，查明各项财产的实存数与账面结存数是否相符的一种专门 方法
第三节财产清查 (二)财产清查的意义 、通过财产清查,可以确定各项财产物资的实有数额, 并通过账实相对,确定账实相符程度,查明发生盈亏的原因 及责任,及时调整账簿记录,做到账实相符,为编制会计报 表奠定基础。 2、财产清査是检査财产内容管理控制制度是否有效的 控制措施
第三节 财产清查 1、通过财产清查，可以确定各项财产物资的实有数额， 并通过账实相对，确定账实相符程度，查明发生盈亏的原因 及责任，及时调整账簿记录，做到账实相符，为编制会计报 表奠定基础。 2、财产清查是检查财产内容管理控制制度是否有效的 控制措施。 （二）财产清查的意义
财产清查的程序 (一)准备阶段 1、组织准备—成立清查小组 领导 制定清查计划 会计 实施财产清查 保管人员 写出清查报告 清查小组
二、财产清查的程序 （一） 准备阶段 1、组织准备——成立清查小组 清查小组 领导 会计 保管人员 制定清查计划 实施财产清查 写出清查报告
二、财产清查的程序 2、业务准备 (1)会计部门的账簿资料准备 (2)物资保管部门的物资整理准备 (3)财产清查人员的清查量具准备
二、财产清查的程序 2、业务准备 （1）会计部门的账簿资料准备 （2）物资保管部门的物资整理准备 （3）财产清查人员的清查量具准备
