《会计电算化》职业技能测试题 (03) : 题号 三 四 总分 分数 项目名称 考核要求 评分标准 把分 得分 : 1账务处理系统 1账务处理系统的启动(3 一、系统管理及 不能正常启动 总账初始化 的启动和退出 分)和退出(3分) 扣2分，引入不 2新账套的引入。 2账套的正常引入。(4分) 正常扣2分 1增加凭证。 那 ● 1增加凭证。(20分) 2减少凭证 2减少凭证 (5分) 一道凭证不正 3查询凭证 二、凭证处理 3查询凭证 确扣1分，一道 : 3凭证的审核。 (5分) 凭证不能正常 3凭证的审核。(5分) 4凭证的出纳签 审核扣1分 : 字。 4凭证的出纳签字。(5分) 1记账2记账凭证 1记账(5分) 麻 的修改 2记账凭证的修改(5分) 凭证修改错误 三、记账及账薄 3总账，明细账， 3总账，明细账，日记账 扣1分，不能查 : 查询 日记账 (5分) 询到指定内容 ● 4各种辅助账的 4各种辅助账的查询和管 扣1分 安 查询和管理。 理。(5分) 1月末转账凭证 1月末转账凭证定义。(10 : 定义。 转账凭证定义 四、期末处理 分) 有误扣1分 2转账凭证生成 2转账凭证生成(5分) 不能正常结账 : 3结账。 3结账。(10分) 扣1分 : 4取消结账。 4取消结账。(5分) 相 会计电算化实训试题 I系统管理及总账初始化 : 一、 目的和要求 1.掌握账务处理系统的启动和退出
1 《会计电算化》职业技能测试题（03） 题号 一 二 三 四 总 分 分数 项目名称 考核要求 评分标准 扣分 得分 一、系统管理及 总账初始化 1 账务处理系统 的启动和退出 2 新账套的引入。 1 账务处理系统的启动（3 分）和退出（3 分） 2 账套的正常引入。（4 分） 不 能正常 启动 扣 2 分，引入不 正常扣 2 分 二、凭证处理 1 增加凭证。 2 减少凭证 3 查询凭证 3 凭证的审核。 4 凭证的出纳签 字。 1 增加凭证。（20 分） 2 减少凭证 （5 分） 3 查询凭证 （5 分） 3 凭证的审核。（5 分） 4 凭证的出纳签字。（5 分） 一 道凭证 不正 确扣 1 分，一道 凭 证不能 正常 审核扣 1 分 三、记账及账薄 查询 1 记账 2 记账凭证 的修改 3 总账，明细账， 日记账 4 各种辅助账的 查询和管理。 1 记账（5 分） 2 记账凭证的修改（5 分） 3 总账，明细账，日记账 （5 分） 4 各种辅助账的查询和管 理。（5 分） 凭 证修改 错误 扣 1 分，不能查 询 到指定 内容 扣 1 分 四、期 末 处 理 1 月末转账凭证 定义。 2 转账凭证生成 3 结账。 4 取消结账。 1 月末转账凭证定义。（10 分） 2 转账凭证生成（5 分） 3 结账。（10 分） 4 取消结账。（5 分） 转 账凭证 定义 有误扣 1 分 不 能正常 结账 扣 1 分 会计电算化实训试题 Ⅰ系统管理及总账初始化 一、目的和要求 1. 掌握账务处理系统的启动和退出。 班级 姓名 学号 ················密 ·······················封 ······················ 线············
2.掌握新账套的引入。 二、实验内容 1.基础资料 账套号：888：账套名称：哈尔滨市龙腾电机厂（简称：龙腾电机）：启用日期：2003年01 月01日：地址：哈尔滨市大庆路255号：法人代表：王鹏：联系电话及传真：2688188， 电子邮件：TDJ@0451com:纳税人登记号：110011083611013，邮政编码：150001：本币 名称：人民币（代码：RMB):行业性质：工业企业（建账时按行业性质预制科目）：进行 经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类，无外币核算：存货编码级次：23： 客户分类编码级次：223：供应商分类编码级次：223：收发类别编码级次：12：部门编码 级次122：结算方式编码级次：12：地区分类编码级次：12：成本对象编码级次：122：会 计科目编码级次：42222。要求保留的小数位均为2。 2.财务人员及其权限 会计主管一赵林（口令：01），拥有全部权限： 操作员一一李丹（口令：02），拥有“公共目录设置”及“总账”中的所有权限： 操作员一一王宁（口令：03），拥有“公共目录设置”及“总账”中的所有权限。 3.部门档案（表A-1) 表A-1部门档案 编号 名称 部门属性 负责人 行政科 管理兼技术 101 厂办 管理 李菲 102 财务科 财务 赵琳 103 总务 库房 刘英 2 生产科 生产 201 金装车间 基本生产 李荣 202 辅助车间 辅助生产 张颖 3 供销科 供销 301 销售组 销售 马同 302 供应组 供应 李维 4.职员档案（表A-2) 表A-2职员档案 职员编号 职员名称 所属部门 职员类别 101 张力 厂办公室 企业管理人员 102 李菲 厂办公室 企业管理人员 2
2 2. 掌握新账套的引入。 二、实验内容 1. 基础资料 账套号：888；账套名称：哈尔滨市龙腾电机厂（简称：龙腾电机）；启用日期：2003 年 01 月 01 日；地址：哈尔滨市大庆路 255 号；法人代表：王鹏；联系电话及传真：2688188， 电子邮件：LTDJ@0451.com；纳税人登记号：110011083611013，邮政编码：150001；本币 名称：人民币（代码：RMB）；行业性质：工业企业（建账时按行业性质预制科目）；进行 经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类，无外币核算；存货编码级次：123； 客户分类编码级次：223；供应商分类编码级次：223；收发类别编码级次：12；部门编码 级次 122；结算方式编码级次：12；地区分类编码级次：12；成本对象编码级次：122；会 计科目编码级次：42222。要求保留的小数位均为 2。 2. 财务人员及其权限 会计主管——赵林（口令：01），拥有全部权限； 操作员——李丹（口令：02），拥有“公共目录设置”及“总账”中的所有权限； 操作员——王宁（口令：03），拥有“公共目录设置”及“总账”中的所有权限。 3. 部门档案（表 A-1） 表 A-1 部门档案 编 号 名 称 部 门 属 性 负 责 人 1 行政科 管理兼技术 101 厂办 管理 李菲 102 财务科 财务 赵琳 103 总务 库房 刘英 2 生产科 生产 201 金装车间 基本生产 李荣 202 辅助车间 辅助生产 张颖 3 供销科 供销 301 销售组 销售 马同 302 供应组 供应 李维 4. 职员档案（表 A-2） 表 A-2 职员档案 职员编号 职员名称 所属部门 职员类别 101 张力 厂办公室 企业管理人员 102 李菲 厂办公室 企业管理人员
103 赵琳 财务室 企业管理人员 104 李丹 财务室 企业管理人员 105 王宁 财务室 企业管理人员 106 刘英 总务 企业管理人员 201 李荣 金装车间 车间管理人员 202 梁兵 金装车间 基本生产人员 203 周生 金装车间 基本生产人员 204 张颖 辅助车间 辅助车间人员 301 马同 销售组 销售人员 302 李维 供应组 企业管理人员 5.凭证类别（表A-3) 表A-3凭证类别 类别字 类别名称 限制类型 限制科目 收 收款凭证 借方必有 1001,1002 付 付款凭证 贷方必有 1001,1002 转 转款凭证 凭证必有 1001,1002 6.结算方式（表A-3) 表A-3结算方式 编 码 结算方式 现金结算 2 支票 201 现金支票 202 转账凭证 3 商业汇票 301 银行承兑汇票 302 商业承兑汇票 4 银行汇票 5 其他 7.供应商与客户分类（表A-5) 表A5供应商与客户分类 供应商（客户）分类编码 供应商（客户）分类名称 01 工业企业 0101 重工业企业
3 103 赵琳 财务室 企业管理人员 104 李丹 财务室 企业管理人员 105 王宁 财务室 企业管理人员 106 刘英 总务 企业管理人员 201 李荣 金装车间 车间管理人员 202 梁兵 金装车间 基本生产人员 203 周生 金装车间 基本生产人员 204 张颖 辅助车间 辅助车间人员 301 马同 销售组 销售人员 302 李维 供应组 企业管理人员 5. 凭证类别（表 A-3） 表 A-3 凭证类别 类 别 字 类 别 名 称 限 制 类 型 限 制 科 目 收 收款凭证 借方必有 1001，1002 付 付款凭证 贷方必有 1001，1002 转 转款凭证 凭证必有 1001，1002 6. 结算方式（表 A-3） 表 A-3 结算方式 编 码 结 算 方 式 1 现金结算 2 支票 201 现金支票 202 转账凭证 3 商业汇票 301 银行承兑汇票 302 商业承兑汇票 4 银行汇票 5 其他 7. 供应商与客户分类（表 A-5） 表 A-5 供应商与客户分类 供应商（客户）分类编码 供应商（客户）分类名称 01 工业企业 0101 重工业企业
0102 轻工业企业 02 商业企业 03 其他企业 8.供应商档案表（表A-6) 表A-6供应商档案表 编号 名称 简称 分类 001 哈尔滨铸造厂 哈铸 0101 002 哈尔滨轴承厂 哈轴 0102 003 河北富强公司 富强 0102 004 哈尔滨秋林公司 秋林 02 005 哈尔滨第二百货商店 哈二百 02 006 北京新世纪工贸公司 新世纪 03 9.客户档案表（表A-7) 表A-7客户档案表 编号 名称 简称 分类 001 哈尔滨汽轮机厂 汽轮机 0101 002 哈尔滨轴承厂 哈轴 0102 003 北京宏福公司 宏福 03 004 上海吉祥工贸公司 吉祥 03 10.存货分类表（表A-8) 表A-8存货分类表 存货分类编码 存货分类名称 1 原材料 101 原料及主要材料 102 辅助材料 103 外购半成品 2 包装物 3 产成品 4 应税劳务 11.存货挡案表（表A-9) 表A-9存货档案表 存货编号 所属分类码 存货名称 计量单位 001 101 俦铁件 t 4
4 0102 轻工业企业 02 商业企业 03 其他企业 8．供应商档案表（表 A-6） 表 A-6 供应商档案表 编号 名称 简称 分类 001 哈尔滨铸造厂 哈铸 0101 002 哈尔滨轴承厂 哈轴 0102 003 河北富强公司 富强 0102 004 哈尔滨秋林公司 秋林 02 005 哈尔滨第二百货商店 哈二百 02 006 北京新世纪工贸公司 新世纪 03 9.客户档案表（表 A-7） 表 A-7 客户档案表 编号 名称 简称 分类 001 哈尔滨汽轮机厂 汽轮机 0101 002 哈尔滨轴承厂 哈轴 0102 003 北京宏福公司 宏福 03 004 上海吉祥工贸公司 吉祥 03 10．存货分类表（表 A-8） 表 A-8 存货分类表 存货分类编码 存货分类名称 1 原材料 101 原料及主要材料 102 辅助材料 103 外购半成品 2 包装物 3 产成品 4 应税劳务 11．存货挡案表（表 A-9） 表 A-9 存货档案表 存货编号 所属分类码 存货名称 计量单位 001 101 铸铁件 t
002 101 铸铝件 t 003 103 电动机 台 004 103 电器元件 个 005 3 甲产品 台 006 3 乙产品 台 12.开户银行（表A-10) 表A-10开户银行 编号 开户银行 01 工行哈尔滨大直支行 02 中行黑龙江支行 13.会计科目及期初余额 科目代码 科目名称 余 辅助账类型 期初余额 额 方 向 101 现金 借 指定科目、日记 3430 102 银行存款 借 指定科目、银行、日记 1576180 10201 工行存款 借 银行、日记 1076180 10202 中国银行 借 银行、日记 500000 109 其他货币资金 借 50000 10901 银行汇票存款 借 50000 112 应收票据 借 280800 11201 银行承兑汇票 借 客户往来 280800 113 应收账款 借 客户往来 444600 114 坏账准备 贷 2223 115 预付账款 借 供应商往来 20000 119 其他应收款 借 4400 11901 应收职工借款 借 个人往来 4400 121 材料采购 借 123 原材料 借 1045312 12301 铸铁件 借 500000 12302 铸铝件 借 500000 12303 电器元件 借 45312 5
5 002 101 铸铝件 t 003 103 电动机 台 004 103 电器元件 个 005 3 甲产品 台 006 3 乙产品 台 12. 开户银行 （表 A-10） 表 A-10 开户银行 编号 开户银行 01 工行哈尔滨大直支行 02 中行黑龙江支行 13．会计科目及期初余额 科目代码 科目名称 余 额 方 向 辅 助 账 类 型 期初余额 101 现 金 借 指定科目、日记 3430 102 银行存款 借 指定科目、银行、日记 1576180 10201 工行存款 借 银行、日记 1076180 10202 中国银行 借 银行、日记 500000 109 其他货币资金 借 50000 10901 银行汇票存款 借 50000 112 应收票据 借 280800 11201 银行承兑汇票 借 客户往来 280800 113 应 收 账 款 借 客户往来 444600 114 坏 账 准 备 贷 2223 115 预 付 账 款 借 供应商往来 20000 119 其他应收款 借 4400 11901 应收职工借款 借 个人往来 4400 121 材料采购 借 123 原材料 借 1045312 12301 铸铁件 借 500000 12302 铸铝件 借 500000 12303 电器元件 借 45312
128 包装物 借 1200 137 产成品 借 197500 13701 甲产品 借 152500 13702 乙产品 借 45000 139 待摊费用 借 6000 13901 财产保险费 借 2400 13902 报刊费 借 3600 151 长期投资 借 161 固定资产 借 4333000 165 累计折旧 贷 1390179 166 固定资产清理 借 169 在建工程 借 171 无形资产 借 100000 191 待处理财产损益 借 201 短期借款 贷 100000 202 应付票据 贷 供应商往来 40950 20201 商业承兑汇票 贷 供应商往来 40950 203 应付账款 贷 供应商往来 275740 20301 应付货款 贷 供应商往来 275740 20302 暂估应付款 贷 204 预收账款 贷 客户往来 209 其他应付款 贷 27000 211 应付工资 贷 214 应付福利费 贷 50000 221 应交税金 贷 122895.50 22101 应交所得税 贷 37412.5 22102 应交个人所得税 贷 395 22103 应交城建税 贷 5566 22104 未交增值税 贷 79522 22105 应交增值税 贷 2210501 进项税 贷 2210502 销项税 贷 2210503 己交税金 贷 6
6 128 包装物 借 1200 137 产成品 借 197500 13701 甲产品 借 152500 13702 乙产品 借 45000 139 待摊费用 借 6000 13901 财产保险费 借 2400 13902 报刊费 借 3600 151 长期投资 借 161 固定资产 借 4333000 165 累计折旧 贷 1390179 166 固定资产清理 借 169 在建工程 借 171 无形资产 借 100000 191 待处理财产损益 借 201 短期借款 贷 100000 202 应付票据 贷 供应商往来 40950 20201 商业承兑汇票 贷 供应商往来 40950 203 应 付 账 款 贷 供应商往来 275740 20301 应付货款 贷 供应商往来 275740 20302 暂估应付款 贷 204 预 收 账 款 贷 客户往来 209 其他应付款 贷 27000 211 应付工资 贷 214 应付福利费 贷 50000 221 应交税金 贷 122895.50 22101 应交所得税 贷 37412.5 22102 应 交 个人所得税 贷 395 22103 应交城建税 贷 5566 22104 未交增值税 贷 79522 22105 应交增值税 贷 2210501 进项税 贷 2210502 销项税 贷 2210503 已交税金 贷
2210504 进项税额转出 贷 229 其他应交款 贷 2385 231 预提费用 贷 241 长期借款 贷 400000 24101 长期借款本金 贷 400000 24102 长期借款利息 贷 301 实收资本 贷 5000000 30101 国家投资 贷 5000000 30102 外单位投资 贷 311 资本公积 贷 200000 313 盈余公积 贷 289050 31301 一般盈余公积 贷 200000 31302 公益金 贷 89050 321 本年利润 贷 322 利润分配 借 162000 32201 未分配利润 贷 162000 401 生产成本 借 40101 甲产品 借 40102 乙产品 借 405 制造费用 借 501 产品销售收入 贷 50101 甲产品 贷 50102 乙产品 贷 502 产品销售成本 借 50201 甲产品 借 50202 乙产品 借 503 产品销售费用 借 504 产品销售税金及 借 附加 511 其他业务收入 贷 512 其他业务支出 借 521 管理费用 借 522 财务费用 借 7
7 2210504 进项税额转出 贷 229 其他应交款 贷 2385 231 预提费用 贷 241 长期借款 贷 400000 24101 长期借款本金 贷 400000 24102 长期借款利息 贷 301 实收资本 贷 5000000 30101 国家投资 贷 5000000 30102 外单位投资 贷 311 资本公积 贷 200000 313 盈余公积 贷 289050 31301 一般盈余公积 贷 200000 31302 公益金 贷 89050 321 本年利润 贷 322 利润分配 借 162000 32201 未分配利润 贷 162000 401 生产成本 借 40101 甲产品 借 40102 乙产品 借 405 制造费用 借 501 产品销售收入 贷 50101 甲产品 贷 50102 乙产品 贷 502 产品销售成本 借 50201 甲产品 借 50202 乙产品 借 503 产品销售费用 借 504 产品销售税金及 附 加 借 511 其他业务收入 贷 512 其他业务支出 借 521 管理费用 借 522 财务费用 借
531 投资收益 贷 532 补贴收入 贷 541 营业外收入 贷 542 营业外支出 借 550 所得税 借 14.辅助科目余额如下： (1)应收账款哈尔滨轴承厂 280800元 --上海吉祥工贸公司 163800元 (2)应收票据/银行成兑汇票--哈尔滨汽轮机厂 280800元 (3)应收账款应付货款--哈尔滨铸造厂 275740元 (4)应付票据商业承兑汇票---哈尔滨轴承厂 40950元 (5)预付账款哈尔滨第二百货公司 20000元 (6)其它应收款/应收职工个人借款-李维 4400元 三、步骤 1、账务处理系统的启动和退出。 2、引入账套号为888的账套 Ⅱ凭证处理 一、目的与要求 1.掌握凭证的填制方法。 2.掌握凭证的审核方法。 3.掌握凭证的出纳签字。 二、实验内容 2003年1月发生系列经济业务 (一)以李丹操作员的身份填制如下凭证： 1.收到投资者的追加投资200000元，款项存入银行。 借：银行存款 200000 贷：实收资本200000 2.从银行提取现金10000元。 8
8 531 投资收益 贷 532 补贴收入 贷 541 营业外收入 贷 542 营业外支出 借 550 所得税 借 14.辅助科目余额如下： （1）应收账款---------哈尔滨轴承厂 280800 元 --------上海吉祥工贸公司 163800 元 （2）应收票据/银行成兑汇票--------哈尔滨汽轮机厂 280800 元 （3）应收账款/应付货款-------------哈尔滨铸造厂 275740 元 （4）应付票据/商业承兑汇票------哈尔滨轴承厂 40950 元 （5）预付账款-----------哈尔滨第二百货公司 20000 元 （6）其它应收款/应收职工个人借款-----------李维 4400 元 三、步骤 1、账务处理系统的启动和退出。 2、引入账套号为 888 的账套 Ⅱ凭证处理 一、目的与要求 1.掌握凭证的填制方法。 2.掌握凭证的审核方法。 3.掌握凭证的出纳签字。 二、实验内容 2003 年 1 月发生系列经济业务 （一）以李丹操作员的身份填制如下凭证: 1.收到投资者的追加投资 200000 元，款项存入银行。 借：银行存款 200000 贷：实收资本 200000 2.从银行提取现金 10000 元
借：现金 10000 贷：银行存款 10000 3.用银行存款支付哈尔滨轴承厂的到期商业承兑汇票50000元。 借：应付票据一哈尔滨轴承厂 50000 贷：银行存款 50000 4.销售组马同出差预借差旅费10000元。 借：其他应收款—一马同 10000 贷：现金 10000 5.购入铸铁件100吨，单价5000元，增值税专用发票注明材料价款500000元，增值税85 000元，进货运费 10000元，其中包括按规定应计算的增值税为1000元，上述款项已通过工商银行支付。 借：材料采购一俦铁件 509000 应交税金一应交增值税（进项税） 86000 贷：银行存款 595000 6.上述材料按实际成本核算，验收入库。 借：原材料一铸铁件 509000 贷：材料采购—一铸铁件 509000 7.购入需安装设备一台，发票价格10000元，税额17000元，运费8000元，款项已付。 借：在建工程 125000 贷：银行存款 125000 8.上述设备发生安装费用20000元，其中：领用俦铁件成本15000，其他费用以存款支付， 转销税率为17%。 借：在建工程 20000 贷：原材料—铸铁件 15000 应交税金 应交增值税（进项税额转出） 2550 银行存款 2450 9.上述设备安装完毕交付使用。 借：固定资产 145000 贷：在建工程 145000 10.购入秋林公司发行的一年期债券，支付价款50000元，手续费500元。 借：短期投资 50500 贷：银行存款 50000 11.销售给北京宏福公司甲产品3台，每台售价48000元，每台成本30500元，赠市税17% 款项尚未收到
9 借：现金 10000 贷：银行存款 10000 3.用银行存款支付哈尔滨轴承厂的到期商业承兑汇票 50000 元。 借：应付票据——哈尔滨轴承厂 50000 贷：银行存款 50000 4.销售组马同出差预借差旅费 10000 元。 借：其他应收款——马同 10000 贷：现金 10000 5.购入铸铁件 100 吨，单价 5 000 元，增值税专用发票注明材料价款 500 000 元，增值税 85 000 元，进货运费 10 000 元，其中包括按规定应计算的增值税为 1 000 元，上述款项已通过工商银行支付。 借：材料采购——铸铁件 509 000 应交税金——应交增值税（进项税） 86 000 贷：银行存款 595 000 6.上述材料按实际成本核算，验收入库。 借：原材料——铸铁件 509 000 贷：材料采购——铸铁件 509 000 7.购入需安装设备一台，发票价格 10 000 元，税额 17 000 元，运费 8 000 元，款项已付。 借：在建工程 125 000 贷：银行存款 125 000 8.上述设备发生安装费用 20 000 元，其中：领用铸铁件成本 15 000，其他费用以存款支付， 转销税率为 17%。 借：在建工程 20 000 贷：原材料——铸铁件 15 000 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2 550 银行存款 2 450 9.上述设备安装完毕交付使用。 借：固定资产 145 000 贷：在建工程 145 000 10.购入秋林公司发行的一年期债券，支付价款 50 000 元，手续费 500 元。 借：短期投资 50 500 贷：银行存款 50 000 11.销售给北京宏福公司甲产品 3 台，每台售价 48 000 元，每台成本 30 500 元，赠市税 17% 款项尚未收到
借：应收账款一宏福公司 168480 贷：主营业务收入一甲产品 144000 应交税金—一应交增值税（销项税） 24480 借：主营业务成本 91500 贷：产成品一甲产品 91500 12.采购铸铁件10t,单价5000元，铸铝件20t,单价20000元，增值税率17%项款通过银 行支付，材料已验 收入库。 借：材料采购—铸铁件 50000 —铸铝件 400000 应交税金一应交增值税（进项税） 76500 贷：银行存款 526500 借：原材料——铸铁件 50000 ——铸铝件 400000 贷：材料采购一一铸铁件 50000 —铸铝件 400000 13.李维出差归来，报销差旅费4800元，余款400元用现金补足。 借：管理费用 4800 贷：其他应收款一应收职工个人借款4400 现金 400 14.摊销本月应负担的报刊费300元，财产保险费200元。 借：管理费用 500 贷：待摊费用 500 15.销售乙产品2台给上海吉祥工贸公司，价款40000元，增值税率17%，产品实际成本 30000元，货款已存入 银行。 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入一乙产品 40000 应交税金一应交增值税（销项税）6800 借：主营业务成本 30000 贷：产成品一乙产品 30000 16.收到哈尔滨轴承厂前欠货款280800元，存入银行。 借：银行存款 280800 贷：应收账款一哈尔滨轴承厂 280800 10
10 借：应收账款——宏福公司 168 480 贷：主营业务收入——甲产品 144 000 应交税金——应交增值税（销项税） 24 480 借：主营业务成本 91 500 贷：产成品——甲产品 91 500 12.采购铸铁件 10t，单价 5 000 元，铸铝件 20t，单价 20 000 元，增值税率 17%项款通过银 行支付，材料已验 收入库。 借：材料采购——铸铁件 50 000 ——铸铝件 400 000 应交税金——应交增值税（进项税） 76 500 贷：银行存款 526 500 借：原材料——铸铁件 50 000 ——铸铝件 400 000 贷：材料采购——铸铁件 50 000 ——铸铝件 400 000 13.李维出差归来，报销差旅费 4 800 元，余款 400 元用现金补足。 借：管理费用 4 800 贷：其他应收款——应收职工个人借款 4 400 现金 400 14.摊销本月应负担的报刊费 300 元，财产保险费 200 元。 借：管理费用 500 贷：待摊费用 500 15.销售乙产品 2 台给上海吉祥工贸公司，价款 40 000 元，增值税率 17%，产品实际成本 30 000 元，货款已存入 银行。 借：银行存款 46 800 贷：主营业务收入——乙产品 40 000 应交税金——应交增值税（销项税）6 800 借：主营业务成本 30 000 贷：产成品——乙产品 30 000 16.收到哈尔滨轴承厂前欠货款 280 800 元，存入银行。 借：银行存款 280 800 贷：应收账款——哈尔滨轴承厂 280 800