第二章 货币资金
1 第二章 货 币 资 金
学习目枥 通过本章的学习,掌握现金、银行存款日常 A孔收付的账务处理以及现金的清查和银行存款核 对的方法,掌握银行支付结算办法的种类、相 关规定及账务处理,掌握其他货币资金的内容 和账务处理,掌握外币业务的概念及外币业务 的账务处理,掌握期末汇兑损益的计算及账务 处理;熟悉现金、银行存款日记账的设置和登 记方法,熟悉外汇的范围和汇率的相关概念 了解国家现行的有关现金、银行存款的管理制 度
2 通过本章的学习，掌握现金、银行存款日常 收付的账务处理以及现金的清查和银行存款核 对的方法，掌握银行支付结算办法的种类、相 关规定及账务处理，掌握其他货币资金的内容 和账务处理，掌握外币业务的概念及外币业务 的账务处理，掌握期末汇兑损益的计算及账务 处理；熟悉现金、银行存款日记账的设置和登 记方法，熟悉外汇的范围和汇率的相关概念； 了解国家现行的有关现金、银行存款的管理制 度。 学 习 目 标
第一节货币资金概述 第二节现金的核算 第三节银行存款的核算 第四节其他货币资金的核算 第五节外币业务的核算
3 第一节 货币资金概述 第二节 现金的核算 第三节 银行存款的核算 第四节 其他货币资金的核算 第五节 外币业务的核算
第一货币资金概述 一、货币资金的概念和内容 货币资金管理与核算的意乂 货币资金的控制
4 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念和内容 二、货币资金管理与核算的意义 三、货币资金的控制
、货币资金的概念和内容 1.现金。狭乂的现金是指企业的库存现金;广义的 现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定 义的票证。 2.银行存款。是指企业存放在银行或其他金融机构 的货币资金。 3.其他货币资金。指除现金、银行存款以外的其他 各种货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、 0银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、 存出投资款
5 一、货币资金的概念和内容 1.现金。狭义的现金是指企业的库存现金；广义的 现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定 义的票证。 2.银行存款。是指企业存放在银行或其他金融机构 的货币资金。 3.其他货币资金。指除现金、银行存款以外的其他 各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、 存出投资款
x二、货币资金管理与核算的意乂 1.保证生产经营活动正常进行。 2.提高资金的使用效益。 23有效防止不法行为
6 二、货币资金管理与核算的意义 1.保证生产经营活动正常进行。 2.提高资金的使用效益。 3.有效防止不法行为
、货币资金的控制 1.严格岗位分工,执行授权批准制度。 2.加强现金和银行存款的管理,实行交 易分开。 3.加强票据及有关印章的管理。 4.实施内部稽核,加强临督检查
7 三、货币资金的控制 1.严格岗位分工，执行授权批准制度。 2.加强现金和银行存款的管理，实行交 易分开。 3.加强票据及有关印章的管理。 4.实施内部稽核，加强监督检查
第二艿现金的核算 现金管理的主要内容 二、现金收付的核算 、现金清查和溢缺的账务 处理
8 第二节 现金的核算 一、现金管理的主要内容 二、现金收付的核算 三、现金清查和溢缺的账务 处理
现金管理的主要内容 (一)现金的适用范围 (二)现金的库存限额 (三)现金日常收支的内部控制
9 （一）现金的适用范围 （二）现金的库存限额 （三）现金日常收支的内部控制 一、现金管理的主要内容
(-)现金的使用围 1 职工工资,津贴 2个人劳务报酬州; 3.国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种 奖金 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支 5向个人收购农副产品和其他物资的价款; 6.出差人员必须随身携带的差旅费; 7结算起点(100元)以下的零星支出; 8.中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出
10 （一）现金的使用范围 1.职工工资，津贴； 2.个人劳务报酬； 3.国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种 奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支 出； 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点（1 000元）以下的零星支出； 8.中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出