2005年科教园CPA《税法》串讲模拟试题及答案 作者:来源:科教园w. icpa.org阅读:58次日期:2005-11-8进入论坛 【推荐】【打印】【字体:大中小】录入: zhanghe 模拟试题 单项选择题 1、下列税种中,既属于中央地方共享税又属于流转税的是()。 A、增值税B、消费税C、关税D、企业所得税 2、某2004年12月开业的小型商贸企业,2005年2月份取得零售收入10.4万元,当月按照税务机关要求,还购置 了4台税控收款机,取得专用发票一张,注明税额100元,取得普通发票一张,注明销售额2000元。当月应缴纳 增值税额() A、2009.4元B、2300元C、4000元D、15980元 3、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2004年8月从国内购进钢材,取得增值税专用发票上注明的价款 为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200元人民币,材料均已验收入库:本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元, 下列表述正确的是()。(题中价格均为不含税价格,増值税税率为1%,出口退税率13%,汇率为l=8.3) A、应退增值税45318元,免抵税额0元 B、应退增值税37466元,免抵税额6136元 C、应退增值税24050元,免抵税额19552元 D、应退增值税23967元,免抵税额19635元 轮胎厂系增值税一般纳税人,2004年5月销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元, 销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入50万元,将成本为30万元的机动车轮胎转给非独立核算的门 市部,当月全部出售,开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率10%,则该厂本月应纳的消费税 为()万元 A、13B、15C、17.27D、19.27 某市区卷烟厂委托某县城烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注 明成本80000元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)12000 元,增值税720元,并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%,则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税分别 为()元 A、1971.43B、2759,96 C、1986.86D、2781.6 6、关税纳税义务人因不可抗力或国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延 期缴纳税款,但最长不得超过()个月 A、1B、2C、3D、6
2005年科教园CPA《税法》串讲模拟试题及答案 作者： 来源： 科教园 www.bicpa.org 阅读： 58 次 日期： 2005-11-8 进入论坛 【 推荐 】 【 打印 】 【 字体： 大 中 小 】 录入： zhangna 模拟试题 一、单项选择题 1、下列税种中，既属于中央地方共享税又属于流转税的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、企业所得税 2、某2004年12月开业的小型商贸企业，2005年2月份取得零售收入10.4万元，当月按照税务机关要求，还购置 了4台税控收款机，取得专用发票一张，注明税额1700元，取得普通发票一张，注明销售额2000元。当月应缴纳 增值税额（ ）。 A、2009.4元 B、2300元 C、4000元 D、15980元 3、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2004年8月从国内购进钢材，取得增值税专用发票上注明的价款 为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元， 下列表述正确的是( )。(题中价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为l=8.3) A、应退增值税45318元，免抵税额0元 B、应退增值税37466元，免抵税额6136元 C、应退增值税24050元，免抵税额19552元 D、应退增值税23967元，免抵税额19635元 4、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2004年5月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元， 销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本为30万元的机动车轮胎转给非独立核算的门 市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率10%，则该厂本月应纳的消费税 为（ ）万元。 A、13 B、15 C、17.27 D、19.27 5、某市区卷烟厂委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注 明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000 元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税分别 为（ ）元。 A、1971.43 B、2759.96 C、1986.86 D、2781.6 6、关税纳税义务人因不可抗力或国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延 期缴纳税款，但最长不得超过（ ）个月。 A、1 B、2 C、3 D、6
7、某盐场2004年4月份以自产液体盐2500吨和外购液体盐500吨(每吨已纳资源税5元),加工固体盐60吨对 外出售,取得销售收入300万元。已知固体盐税额30元/吨,该盐场当月应缴纳资源税为()元 A、125000B、155000C、180000D、305000 8、某生产企业2004年5月转让一幢九十年代初建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元 该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公室经 评估还有4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为()万元 A、16.5B、22.5C、25.5D、14.5 9、某公司有5辆客货两用汽车,其中2辆载人部分有4个座位,载货部分净吨位为2吨:其余辆汽车载人部分有6 个座位,载货部分净吨位为8吨。省政府规定,乘座4人的客车每辆年税额为100元,乘座6人的客车每辆年税额 为200元。载货汽车每净吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船使用税税额() A、2660元B、2760元C、3060元D、3160元 10、某远洋运输企业与甲公司签订租赁协议,将一艘货轮连同操作人员租给其使用,年租金200万元,甲公司还 向远洋运输公司支付租赁期间的修理费用和操作人员工资50万元。则远洋运输公司应该缴纳营业税额()万元。 A、6B、7.5C、10D、12.5 11、甲企业受托为乙企业加工一批产品,加工合同记载原材料(成本60万元)由甲企业提供,另外再向乙企业 收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税()元。 A.180B.210C.230D.350 12、2004年1月1日起,从事电信业务的外资投资企业对已经发生或新发生的用户欠费,凡拖欠时间()年以上 仍未收回的,可以作为坏账损失处理 A、1B、2C、3D、5 13、2004年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元金融债券利息收入20万元,代国家发行国债 取得手续费收入35万元,同时支付与发行国债相关的宣传.奖励费用14万元。就其发生的业务,2004年该城市商 业银行应缴纳的企业所得税为()万元。 A、6.93B、11.55C、13.53D、16.83 14、某企业2004年度有注册资本500万元,当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,支付 利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为 ()万元 A、30B、28 15、A企业应收B企业货款账面余额为40万元(含税)。后因B企业资金周转困难,未能支付货款。2004年6月30日, 经双方协商,B企业以一台原值36万元,已提折旧9万元的设备抵债,经评估,该设备净值为38万元,抵债过程 中B企业支付有关税费5000元。则B企业上述业务所确认的应纳税所得额是()元 A、20000B、105000C、125000D、130000元 16、某中外合资电信设备企业在华设有甲、乙两个营业机构。2001年、2002年各机构的应纳税所得额适用税率 见下表(单位:万元,不考虑地方所得税):
7、某盐场2004年4月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已纳资源税5元），加工固体盐6000吨对 外出售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额30元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为（ ）元。 A、125000 B、155000 C、180000 D、305000 8、某生产企业2004年5月转让一幢九十年代初建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。 该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公室经 评估还有4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A、16.5 B、22.5 C、25.5 D、14.5 9、某公司有5辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分净吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6 个座位，载货部分净吨位为8吨。省政府规定，乘座4人的客车每辆年税额为100元，乘座6人的客车每辆年税额 为200元。载货汽车每净吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船使用税税额（ ）。 A、2660元 B、2760元 C、3060元 D、3160元 10、某远洋运输企业与甲公司签订租赁协议，将一艘货轮连同操作人员租给其使用，年租金200万元，甲公司还 向远洋运输公司支付租赁期间的修理费用和操作人员工资50万元。则远洋运输公司应该缴纳营业税额（ ）万元。 A、6 B、7.5 C、10 D、12.5 11、甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料（成本60万元）由甲企业提供，另外再向乙企业 收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ ）元。 A.180 B.210 C.230 D.350 12、2004年1月1日起，从事电信业务的外资投资企业对已经发生或新发生的用户欠费，凡拖欠时间（ ）年以上 仍未收回的，可以作为坏账损失处理。 A、1 B、2 C、3 D、5 13、2004年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元.金融债券利息收入20万元，代国家发行国债 取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传.奖励费用14万元。就其发生的业务，2004年该城市商 业银行应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、6.93 B、11.55 C、13.53 D、16.83 14、某企业2004年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付 利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为 （ ）万元。 A、30 B、28 C、24 D、15 15、A企业应收B企业货款账面余额为40万元(含税)。后因B企业资金周转困难，未能支付货款。2004年6月30日， 经双方协商，B企业以一台原值36万元，已提折旧9万元的设备抵债，经评估，该设备净值为38万元，抵债过程 中B企业支付有关税费5000元。则B企业上述业务所确认的应纳税所得额是（ ）元。 A、20000 B、105000 C、125000 D、130000元 16、某中外合资电信设备企业在华设有甲、乙两个营业机构。2001年、2002年各机构的应纳税所得额.适用税率 见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：
机构名称适用税率2001年2002年 甲15%200210 乙30%-80100 经审核,该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构,则2002年该企业的应纳企业所得税额为()万元 A、37.5B、46.5C、49.5D、61.5 17、某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业,该企业1997年被税务 机关认定为开始获利年度,1999年以后均被认定为先进技术企业,2002年该外国投资者将2001年度分得的税后 利润55万元作为资本开办其他外商投资企业,经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税,则外国投资者再投资应 取得的所得税退税额为()万元 A、1.78B、2.44 C、3D、3.88 18、演员张某参加文艺演出,按照合同规定取得劳务报酬5000元,相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考 虑其他税费的情况下,公司应代付的个人所得税额是()元。 A、10000B、13157.89 C、13210.52D、13235.29 19、根据规定,税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款() A、不得超过1000元B、不得超过违法所得的3倍 C、最高不得超过30000元D、不得超过10000元 20、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之15日内缴纳罚款,逾期 不缴纳的,税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款,计算加处罚款的比例是() A、1‰B、3‰C、1%D、3% 21、某保险公司2004年6月份业务收入如下:保费收入账户记载的保费收入共计3200万元。该公司月初储金余额 为7000万元,月末储金余额为9000万元(中国人民银行公布的1年期存款利率为3%)。另外,该公司当月还取得 追偿款10万元。当月该保险机构应缴纳的营业税额() A、160.5万元B、160.75万元C、161万元D、161.25万元 22、下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是()。 A、运往境外加工的货物,应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B、准予暂时进口的施工机械,按照同类货物的到岸价格为完税价格 转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格 D、留购的进口货样以留购的价格作为完税价格 23、根据规定,非生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商 投资企业的是()
机构名称 适用税率 2001年 2002年 甲 15% 200 210 乙 30% —80 100 经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2002年该企业的应纳企业所得税额为（ ）万元。 A、37.5 B、46.5 C、 49.5 D、61.5 17、某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1997年被税务 机关认定为开始获利年度，1999年以后均被认定为先进技术企业，2002年该外国投资者将2001年度分得的税后 利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应 取得的所得税退税额为（ ）万元。 A、1.78 B、2.44 C、3 D、3.88 18、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考 虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是（ ）元。 A、10000 B、13157.89 C、13210.52 D、13235.29 19、根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款( )。 A、不得超过1000元 B、不得超过违法所得的3倍 C、最高不得超过30000元 D、不得超过10000元 20、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之15日内缴纳罚款，逾期 不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是( )。 A、1‰ B、3‰ C、1% D、3% 21、某保险公司2004年6月份业务收入如下：保费收入账户记载的保费收入共计3200万元。该公司月初储金余额 为7000万元，月末储金余额为9000万元（中国人民银行公布的1年期存款利率为3%）。另外，该公司当月还取得 追偿款10万元。当月该保险机构应缴纳的营业税额（ ）。 A、160.5万元 B、160.75万元 C、161万元 D、161.25万元 22、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是（ ）。 A、运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B、准予暂时进口的施工机械，按照同类货物的到岸价格为完税价格 C、转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格 D、留购的进口货样以留购的价格作为完税价格。 23、根据规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商 投资企业的是( )
A、直接为生产服务的科技开发企业B、从事产业信息咨询的企业 C、从事股权投资及转让的创投企业D、从事精密仪器维修服务的企业 24、下列各项中,应当征收房产税的是() A、行政机关所属的招待所使用的房产 B、停用半年以上,处于房屋大修理期间的房产 C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 25、下列房地产经营行为中,属于土地增值税征税范围的是()。 A、转让集体所有的土地使用权 B、出租房产使用权 C、企业间互换房产 D、某企业以房产对外投资,参股分红 6、2004年某电信企业实际发放工资100万元,并以此为标准提取了三项经费,该企业实际在册职工人数100人 (当地计税工资标准800元/人月),取得工会组织的工会经费专用收据。则可以在税前允许扣除的三项经费合计 是()万元 A、16.8B、17.84C、17.76D、18.5 27、某运输公司与A公司签订了一份运输保管合同,注明运费45万元,保管费10万元:与民政局签订了价值300 万元的救灾物资运输合同,合同中注明运费3万元:该货运公司以价值60万元的仓库作抵押,从银行取得抵押贷 款80万元,并在合同中规定了还款日期,但是到了还款日期后,由于资金周转困难而无力偿还,就按合同规定 将抵押财产的产权转移给银行,签订了产权转移书据。就以上经济事项该运输公司应缴纳印花税()元 A、575B、265C、665D、580 28、王某为一家公司的营销经理,月基本工资1600元,由于营销业绩显著,2004年9月份被公司以工作考察为由 派往日本旅游,免收旅游费10000元以作为奖励:当月王某还取得保险赔款4000元。则王某2004年9月应缴纳个 人所得税()元 A、2175B、1495C、1575D、1785 29、下列有关纳税申报的表述中,正确的是() A、纳税人只能采取直接纳税方式B、享受免税的企业不必申报纳税 C、享受减税的企业应按时纳税申报D、扣缴义务人无须进行纳税申报 0、在税收检查中碰到 况时,经()税务局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的 记账凭证、报表等资料调回检查 A、县以上税务局B、市以上税务局
A、直接为生产服务的科技开发企业 B、从事产业信息咨询的企业 C、从事股权投资及转让的创投企业 D、从事精密仪器维修服务的企业 24、下列各项中，应当征收房产税的是( )。 A、行政机关所属的招待所使用的房产 B、停用半年以上，处于房屋大修理期间的房产 C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 25、下列房地产经营行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A、转让集体所有的土地使用权 B、出租房产使用权 C、企业间互换房产 D、某企业以房产对外投资，参股分红 26、2004年某电信企业实际发放工资100万元，并以此为标准提取了三项经费，该企业实际在册职工人数100人 （当地计税工资标准800元/人月），取得工会组织的工会经费专用收据。则可以在税前允许扣除的三项经费合计 是（ ）万元。 A、16.8 B、17.84 C、17.76 D、18.5 27、某运输公司与A公司签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；与民政局签订了价值300 万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费3万元；该货运公司以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷 款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，就按合同规定 将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。就以上经济事项该运输公司应缴纳印花税（ ）元。 A、575 B、265 C、665 D、580 28、王某为一家公司的营销经理，月基本工资1600元，由于营销业绩显著，2004年9月份被公司以工作考察为由 派往日本旅游，免收旅游费10000元以作为奖励；当月王某还取得保险赔款4000元。则王某2004年9月应缴纳个 人所得税（ ）元。 A、2175 B、1495 C、1575 D、1785 29、下列有关纳税申报的表述中，正确的是( )。 A、纳税人只能采取直接纳税方式 B、享受免税的企业不必申报纳税 C、享受减税的企业应按时纳税申报 D、扣缴义务人无须进行纳税申报 30、在税收检查中碰到特殊情况时，经（ ）税务局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、 记账凭证、报表等资料调回检查。 A、县以上税务局 B、市以上税务局
C、设区的市、自治州以上税务局D、省、自治区、直辖市税务局 二、多项选择题 1、下列税种中,同时使用比例税率与定额税率的有() A、消费税 B、关税C、个人所得税D、印花税 2、下列关于销售电力产品纳税义务发生时间正确的有()。 A、发电单位是电力上网并开具确认单据的当天 B、供电单位采取预收电费结算的,是开具发票的当天 C、供电单位采取直接收取电费结算的,是发行电量的当天 D、发电单位将电力用于集体福利的,是发出电量的当天 3、下列企业出口货物,给予免税但不予退增值税的有() A、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 B、属于生产企业的小规模纳税人自营出口自产货物 C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口 D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 4、下列企业出口应税消费品,可以办理消费税退税的有()。 A、有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 B、有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口 C、生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品 D、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品 5、外国甲企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构。2004年2月份,甲企业将该房产销 售给乙外资企业,销售价格为3200万元人民币,2004年4月份,乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入 股丙企业,取得丙企业20%的股份,并按所拥有的股份分担风险,共享利润。对于上述业务,下列营业税税务处 理正确的有() A、乙企业缴纳营业税175万元 B、甲企业缴纳营业税为160万元,由甲企业向税务机关自行申报纳税 C、甲企业缴纳营业税为160万元,由乙企业代扣代缴 D、乙企业不缴纳营业税 6、根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。 A、以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
C、设区的市、自治州以上税务局 D、省、自治区、直辖市税务局 二、多项选择题 1、下列税种中，同时使用比例税率与定额税率的有（ ）。 A、消费税 B、关税 C、个人所得税 D、印花税 2、下列关于销售电力产品纳税义务发生时间正确的有（ ）。 A、发电单位是电力上网并开具确认单据的当天 B、供电单位采取预收电费结算的，是开具发票的当天 C、供电单位采取直接收取电费结算的，是发行电量的当天 D、发电单位将电力用于集体福利的，是发出电量的当天 3、下列企业出口货物，给予免税但不予退增值税的有（ ）。 A、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 B、属于生产企业的小规模纳税人自营出口自产货物 C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口 D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 4、下列企业出口应税消费品，可以办理消费税退税的有（ ）。 A、有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 B、有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口 C、生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品 D、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品 5、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。2004年2月份，甲企业将该房产销 售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，2004年4月份，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入 股丙企业，取得丙企业20%的股份，并按所拥有的股份分担风险，共享利润。对于上述业务，下列营业税税务处 理正确的有( )。 A、乙企业缴纳营业税175万元 B、甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关自行申报纳税 C、甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴 D、乙企业不缴纳营业税 6、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。 A、以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B、企业以房地产进行交换的 C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的 7、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有()。 A、纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 纳税人从事运输业务,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C、纳税人出租不动产,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D、纳税人承包的工程跨省的,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 8、下列属于关税特定减免税项目的有()。 A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资 B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 C、境外自然人、法人无偿向各省、自治区、直辖市人民政府捐赠的、直接用于扶贫、慈善事业的物资 D、学校不以营利为目的、在合理数量范围内进口国内不能生产的教学用品,直接用于教学 9、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。 A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税 B、因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税 C、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税 D、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税 10、关于印花税征收管理规定的表述中,正确的有() A、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并 处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,还依法追究刑事责任 B、纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上后,才算完成了纳税义务 C、凡多贴印花税票者,不可申请退税,但可申请下期抵扣 D、印花税一般实行就地纳税,但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所 在地后及时办理贴花完税手续 11、下列项目中,符合企业所得税优惠政策的有()。 A、对新办的、独立核算的从事咨询业、技术服务的企业,自开业年度起,二年免征所得税 B、企业利用“三废”等废弃物为主要原料进行生产的,可在3年内免征或减征所得税 C、企业遇有风、火等严重自然灾害,经税务机关审核,可免征或减征企业所得税1年
B、企业以房地产进行交换的 C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的 7、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。 A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C、纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D、纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 8、下列属于关税特定减免税项目的有（ ）。 A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资 B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 C、境外自然人、法人无偿向各省、自治区、直辖市人民政府捐赠的、直接用于扶贫、慈善事业的物资 D、学校不以营利为目的、在合理数量范围内进口国内不能生产的教学用品，直接用于教学 9、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。 A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税 B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 10、关于印花税征收管理规定的表述中，正确的有（ ）。 A、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并 处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，还依法追究刑事责任 B、纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务 C、凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣 D、印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所 在地后及时办理贴花完税手续 11、下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有( )。 A、对新办的、独立核算的从事咨询业、技术服务的企业，自开业年度起，二年免征所得税 B、企业利用“三废”等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内免征或减征所得税 C、企业遇有风、火等严重自然灾害，经税务机关审核，可免征或减征企业所得税1年
D、民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税 12、根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定,下列说法正确的有 ()。 A、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业 B、允许抵免的国产设备范围中包括以“三来一补”方式生产制造的设备 企业购买国产设备投资抵免企业所得税,应由省级税务机关审核批准 D、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准 13、下列各项,按“个体工商户的生产、经营所得”征收个人所得税的有() A、出租车驾驶员采取单车承包方式运营,取得的营运收入 B、个体出租车驾驶员,取得的营运收入 C、出租车驾驶员采取单车承租方式运营,取得的营运收入 D、出租车属个人所有,但挂靠出租 营单位,向挂靠单位缴费,取得的营业收入。 14、纳税人下列各项行为,可按“由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,可以处以2000元以下的罚款:情 节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有()。 A、未按照规定的期限申报办理税务登记 B、未按规定设置、保管账簿 C、未按照规定的期限办理纳税申报 D、未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查 15、纳税人遇有特殊困难,需要延期纳税时,下列做法中正确的有() A、必须书面申请B、县级以上主管税务局批准 C、最长不超过3个月D、批准期限内不加收滞纳金,但要按月支付10‰的利息 16、按照不同的分类标准,《税收征收管理法》分别属于() A、税收实体法B、税收程序法C、税收基本法D、税收普通法 17、下列车船中,以净吨位作为车船使用税计税依据的有()。 A、乘人汽车B、自行车C、载货汽车D、机动船 8、下列各类在用车船中,经财政部批准,可以免征车船使用税的有() A、净吨位半吨以下的载货汽车B、用于运输业务的拖拉机 C、残疾人专用车辆D、用于农业生产的拖拉机
D、民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税 12、根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列说法正确的有 （ ）。 A、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业 B、允许抵免的国产设备范围中包括以“三来一补”方式生产制造的设备 C、企业购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准 D、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准 13、下列各项，按“个体工商户的生产、经营所得”征收个人所得税的有（ ）。 A、出租车驾驶员采取单车承包方式运营，取得的营运收入 B、个体出租车驾驶员，取得的营运收入 C、出租车驾驶员采取单车承租方式运营，取得的营运收入 D、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位，向挂靠单位缴费，取得的营业收入。 14、纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款；情 节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有( )。 A、未按照规定的期限申报办理税务登记 B、未按规定设置、保管账簿 C、未按照规定的期限办理纳税申报 D、未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查 15、纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有( )。 A、必须书面申请 B、县级以上主管税务局批准 C、最长不超过3个月 D、批准期限内不加收滞纳金，但要按月支付10‰的利息 16、按照不同的分类标准，《税收征收管理法》分别属于（ ）。 A、税收实体法 B、税收程序法 C、税收基本法 D、税收普通法 17、下列车船中，以净吨位作为车船使用税计税依据的有（ ）。 A、乘人汽车 B、自行车 C、载货汽车 D、机动船 18、下列各类在用车船中，经财政部批准，可以免征车船使用税的有（ ）。 A、净吨位半吨以下的载货汽车 B、用于运输业务的拖拉机 C、残疾人专用车辆 D、用于农业生产的拖拉机
19、下列各项中,应当征收印花税的项目有() A、技术开发合同B、技术转让合同C、财产租赁合同D、农牧业保险合同 20、关联方之间的含有相互转移利润的让步条款的债务重组,有合理经营需要,并符合下列条件()的,经税 务机关核准,可以按照一般企业债务重组所得税方法处理。 A、经法院裁决同意B、有全体债权人同意的协议 C、经批准的国有企业债转股D、经股东大会同意 21、金融机构取得下列各项收入,应缴纳企业所得税的包括( A、储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入 B、在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入 C、贷款利息逾期超过90天的应收未收利息收入 D、代销国家发行的国债取得的代办手续费收入 22、下列借款费用,在计算企业所得税应纳税所得额时,不允许直接全额扣除的有()。 A、发生非正常中断购置固定资产的借款费用 B、购置并交付使用固定资产借款费用 C、企业筹建期间发生的长期费用 D、从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用 23、下列项目中,符合关联企业认定标准的有() A、直接或间接地同为第三者拥有或控制B、经常发生购销业务的企业和单位 C、在资金方面存在直接和间接的拥有或控制D、在经营方面存在直接或间接拥有或控制 24、外资企业所得税法规定,在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税, 这些所得包括()。 A、从中国境内外商投资企业取得的利润 B、从中国境内取得的存款或贷款利息 C、将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D、提供在中国境内使用的专利权取得的使用费 根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,非生产性外商投资企业不得享受“两免三减 半”的税收优惠政策。下列企业中属于非生产性外商投资企业的有() A、畜牧业B、直接为生产服务的科技开发企业 C、房地产企业D、从事客运业务的企业
19、下列各项中，应当征收印花税的项目有（ ）。 A、技术开发合同 B、技术转让合同 C、财产租赁合同 D、农牧业保险合同 20、关联方之间的含有相互转移利润的让步条款的债务重组，有合理经营需要，并符合下列条件（ ）的，经税 务机关核准，可以按照一般企业债务重组所得税方法处理。 A、经法院裁决同意 B、有全体债权人同意的协议 C、经批准的国有企业债转股 D、经股东大会同意 21、金融机构取得下列各项收入，应缴纳企业所得税的包括（ ）。 A、储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入 B、在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入 C、贷款利息逾期超过90天的应收未收利息收入 D、代销国家发行的国债取得的代办手续费收入 22、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（ ）。 A、发生非正常中断购置固定资产的借款费用 B、购置并交付使用固定资产借款费用 C、企业筹建期间发生的长期费用 D、从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用 23、下列项目中，符合关联企业认定标准的有（ ） A、直接或间接地同为第三者拥有或控制 B、经常发生购销业务的企业和单位 C、在资金方面存在直接和间接的拥有或控制 D、在经营方面存在直接或间接拥有或控制 24、外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税， 这些所得包括（ ）。 A、从中国境内外商投资企业取得的利润 B、从中国境内取得的存款或贷款利息 C、将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D、提供在中国境内使用的专利权取得的使用费 25、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业不得享受“两免三减 半”的税收优惠政策。下列企业中属于非生产性外商投资企业的有（ ）。 A、畜牧业 B、直接为生产服务的科技开发企业 C、房地产企业 D、从事客运业务的企业
、下列各项中,可以暂免征收个人所得税的有()。 A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B、个人举报违法行为获得的奖金 C、职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 27、根据《征管法》的规定,应当办理纳税申报的人有() A、负有纳税义务的单位和个人B、临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人 C、扣缴义务人D、享受减税.免税待遇的纳税人 28、纳税人因有特殊困难,可延期缴纳税款,所称特殊困难是指()。 A、因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的 C、办税人员出差,无法计算税款的 D、未能及时结账的 29、下列有关办理税务登记的做法,正确的有() A、对于既没有税收纳税义务又不需要领用收费票据的社会团体等,可以只登记不发证 B、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机关申报办 理注销税务登记 C、纳税人在办理注销登记后,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件 D、纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并向迁达地税务 机关申请办理税务登记 0、税务行政处罚的类型有() A、罚款B、没收非法所得C、停止出口退税权D、注销税务登记 、判断题 1、经全国人大及其常务委员会和国务院批准,民族自治地区、经济特区可以拥有一些特殊的税收管理权。() 2、对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在40人以上的 新办大中型商贸企业在税务登记时提出一般纳税人资格认定申请的,可以认定为一般纳税人,直接进入辅导期 般纳税人管理。() 3、新成立的内外销销售额之和超过500万元(含)人民币,且外销销售额占全部销售额的比例超过50%(含) 生产企业,如在成立之日起6个月内不办理退税确有困难的,经省、自治区、直辖市国家税务局批准,可以实行 统一的按月办理免、抵、退的方法。() 4、增值税纳税人取得的2004年3月1日以后开具的海关完税凭证,应当自开票之日起90天后的第一个纳税申报期
26、下列各项中，可以暂免征收个人所得税的有（ ）。 A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B、个人举报违法行为获得的奖金 C、职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金 D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 27、根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有( )。 A、负有纳税义务的单位和个人 B、临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人 C、扣缴义务人 D、享受减税．免税待遇的纳税人 28、纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指( )。 A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C、办税人员出差，无法计算税款的 D、未能及时结账的 29、下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。 A、对于既没有税收纳税义务又不需要领用收费票据的社会团体等，可以只登记不发证 B、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办 理注销税务登记 C、纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件 D、纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务 机关申请办理税务登记 30、税务行政处罚的类型有( )。 A、罚款 B、没收非法所得 C、停止出口退税权 D、注销税务登记 三、判断题 1、经全国人大及其常务委员会和国务院批准，民族自治地区、经济特区可以拥有一些特殊的税收管理权。（ ） 2、对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在40人以上的 新办大中型商贸企业在税务登记时提出一般纳税人资格认定申请的，可以认定为一般纳税人，直接进入辅导期 一般纳税人管理。（ ） 3、新成立的内外销销售额之和超过500万元（含）人民币，且外销销售额占全部销售额的比例超过50%（含）的 生产企业，如在成立之日起6个月内不办理退税确有困难的，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可以实行 统一的按月办理免、抵、退的方法。（ ） 4、增值税纳税人取得的2004年3月1日以后开具的海关完税凭证，应当自开票之日起90天后的第一个纳税申报期
结束以前向主管国家税务局申报抵扣,逾期不得予以抵扣。纳税人取得的2004年1月31日以前开具的海关完税凭 证,必须在2004年5月申报期前向主管税务机关申报抵扣,逾期不再予以抵扣。() 5、某化妆品厂(有出口经营权)外销一批优质化妆品,离岸价格折合人民币为60万元,因该化妆品厂直接出口, 可以申请出口退还已纳的消费税。() 6、自2004年7月1日起,对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税、房产税。() 往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的, 应当以海关审定的境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。() 8、单位和个人提供应税劳务、转让专利权、土地使用权、非专利技术、商标权、 和商誉时,向对方收取 的预收性质的价款,其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定,该项预收性质的价款被确认为收 入的时间为准。() 9、对三峡工程建设基金,自2004年1月1日至2009年12月31日期间,免征城市维护建设税和教育费附加。() 10、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日次月起开始缴纳土地使用税。() l1、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付当月起计征房产税。() 12、按期汇总缴纳印花税的纳税人,超过税务机关核定的纳税期限,未缴或少缴印花税款的,由税务机关追缴 不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。() 13、对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为,按照契税法律、法规的规定征收契税;对于 不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的,不征收契税。() 14、房地产企业取得的土地使用权因为超过出让合同约定的动工开发时期而缴纳的土地闲置费,可以作为财产 损失进行扣除。() 15、房地产开发企业将待售开发产品按规定转作经营性资产,可以按规定提取折旧并准予在税前扣除:未按规 定转作本企业经营性资产和临时出租的待售开发产品,不得在税前扣除折旧费用。() 16、企业的各项资产当有确凿证据证明已经发生永久或实质性损害的,扣除变价收入、可收回的金额以及责任 保险赔偿后,应确认为财产损失。() 17、凡变更设立的企业的外国投资者的股权比例超过25%的,可依照外商投资企业税法缴纳税收。() 18、个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息,应按照“利息、股息、红利所得”项目计 算个人所得税。() 9、纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在纳税年度终了后既不归还 又不用于企业生产经营的,其未归还的借款应视为企业对个人的红利分配,按照“股息、利息、红利所得”项 目计征个人所得税。() 20、税务行政赔偿的请求时效。自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起1年内。() 21、供电企业的保证金,凡逾期未退还的,一律计入价外费用征收增值税。() 22、新办的小型商贸企业作为一般纳税人的纳税辅导期一般不得少于6个月,之后可以立即确认为一般纳税人对 住房专项维修基金可以不征收营业税。() 24、单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地;单位和个人出租物品、设
结束以前向主管国家税务局申报抵扣，逾期不得予以抵扣。纳税人取得的2004年1月31日以前开具的海关完税凭 证，必须在2004年5月申报期前向主管税务机关申报抵扣，逾期不再予以抵扣。（ ） 5、某化妆品厂(有出口经营权)外销一批优质化妆品，离岸价格折合人民币为60万元，因该化妆品厂直接出口， 可以申请出口退还已纳的消费税。（ ） 6、自2004年7月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税、房产税。（ ） 7、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的， 应当以海关审定的境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。（ ） 8、单位和个人提供应税劳务、转让专利权、土地使用权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取 的预收性质的价款，其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收 入的时间为准。（ ） 9、对三峡工程建设基金，自2004年1月1日至2009年12月31日期间，免征城市维护建设税和教育费附加。（ ） 10、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日次月起开始缴纳土地使用税。（ ） 11、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付当月起计征房产税。（ ） 12、按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过税务机关核定的纳税期限，未缴或少缴印花税款的，由税务机关追缴 不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。（ ） 13、对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于 不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。（ ） 14、房地产企业取得的土地使用权因为超过出让合同约定的动工开发时期而缴纳的土地闲置费，可以作为财产 损失进行扣除。（ ） 15、房地产开发企业将待售开发产品按规定转作经营性资产，可以按规定提取折旧并准予在税前扣除；未按规 定转作本企业经营性资产和临时出租的待售开发产品，不得在税前扣除折旧费用。（ ） 16、企业的各项资产当有确凿证据证明已经发生永久或实质性损害的，扣除变价收入、可收回的金额以及责任、 保险赔偿后，应确认为财产损失。( ) 17、凡变更设立的企业的外国投资者的股权比例超过25%的，可依照外商投资企业税法缴纳税收。 ( ) 18、个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按照“利息、股息、红利所得”项目计 算个人所得税。( ) 19、纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在纳税年度终了后既不归还 又不用于企业生产经营的，其未归还的借款应视为企业对个人的红利分配，按照“股息、利息、红利所得”项 目计征个人所得税。( ) 20、税务行政赔偿的请求时效。自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起1年内。( ) 21、供电企业的保证金，凡逾期未退还的，一律计入价外费用征收增值税。（ ） 22、新办的小型商贸企业作为一般纳税人的纳税辅导期一般不得少于6个月，之后可以立即确认为一般纳税人对 待。（ ） 23、住房专项维修基金可以不征收营业税。（ ） 24、单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地；单位和个人出租物品、设
