2001年注会全国统考《税法》试题

2001年注会全国统考《税法》试题 作者: 、单项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题只有一个正确答案,请从每题的备 选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答 案写在试题卷上无效。) 1.税收管理体制的核心内容是()。 A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 2.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。 A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生 产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零销,取得含税销售额7722万元。汽 车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为()。 A.5.13万元 B.6万元 C.660万元 D.772万元 4.单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为() A.将不不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天 D.承受不动产人交纳契税的当天 5.下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( A.投资风险准备基金 B.残疾人就业保障基金

2001 年注会全国统考《税法》试题 作者： 一、单项选择题（本题型共 15 题，每题 1 分，共 15 分。每题只有一个正确答案，请从每题的备 选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答 案写在试题卷上无效。） 1. 税收管理体制的核心内容是（ ）。 A. 税权的划分 B. 事权的划分 C. 财权的划分 D. 收入的划分 2. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A. 年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人 B. 年不含税销售额 200 万元以上的从事货物批发的纳税人 C. 年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D. 年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000 年 8 月该厂将生 产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零销，取得含税销售额 77.22 万元。汽 车轮胎的消费税税率为 10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。 A. 5.13 万元 B. 6 万元 C. 6.60 万元 D. 7.72 万元 4. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。 A. 将不不动产交付对方使用的当天 B. 不动产所有权转移的当天 C. 签订不动产赠与文书的当天 D. 承受不动产人交纳契税的当天 5. 下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。 A. 投资风险准备基金 B. 残疾人就业保障基金

C.短期投资跌价准备金 D.长期投资减值准备金 6.某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万 元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成 本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的 办法,该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为() A.792万元 B.9.90万元 C.10.56万元 D.13.20万元 7.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为15 0万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。外商 投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的 应纳税所得额为()。 A.10万元 B.30万元 C.50万元 D.66万元 8.中国公民王某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,王某全年应缴个人所得 税为() A.90元 B.475元 C.505元 D.840元 9.按照资源税有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用()。 A.矿产品原产地的税额标准 B.本单位应税产品的税额标准 C.矿产品购买地的税额标准 D.税务机关核定的税额标准 10.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。 A.产权属于集体的由承典人缴纳 B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C. 短期投资跌价准备金 D. 长期投资减值准备金 6. 某小型企业，2001 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2000 年度取得收入总额 150 万 元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成 本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的 办法，该小型企业 2000 年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 A. 7.92 万元 B. 9.90 万元 C. 10.56 万元 D. 13.20 万元 7. 某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为 15 0 万元（不含佣金），代销合同规定销售价为 200 万元，境外公司实际以 240 万元售出。外商 投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为 40 万元（能提供有效凭证）。该外商投资企业的 应纳税所得额为（ ）。 A. 10 万元 B. 30 万元 C. 50 万元 D. 66 万元 8. 中国公民王某的月工资 600 元，年末一次性取得奖金 4200 元，王某全年应缴个人所得 税为（ ）。 A. 90 元 B. 475 元 C. 505 元 D. 840 元 9. 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。 A. 矿产品原产地的税额标准 B. 本单位应税产品的税额标准 C. 矿产品购买地的税额标准 D. 税务机关核定的税额标准 10. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。 A. 产权属于集体的由承典人缴纳 B. 房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的不缴纳 11.某小型运输公司拥有并使用以下车辆:(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车 5辆;(2)5吨载货卡车10辆:(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定,载货 汽车的车辆税额为60元/吨,该公司当年应纳车船使用税为()。 A.3900元 B.4020元 C.4140元 D.4260元 12.按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应 按照()。 A.税务部门估定的价格扣除 B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C.房地产评估价格扣除 D.房地产原值减除30%后的余值扣除 13.符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为 签订转移产权合同后的() A.5日内 B.7日内 C.10日内 D.30日内 14.下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()。 A.运往境外加工的货物,应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格 C.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价为完税价格 D.留购的进口货样,以留购价格作为完税价格 15.《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税 人拒绝的,扣缴义务人应当()。 A.及时报告税务机关处理 B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C.立即停止支付应付纳税人的有关款项 D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 多项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题均有多个正确答案,请从每 题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。 每题所有答案选择正确的得分:不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。) 1.税收立法程序通常包括的阶段有()。 A.提议阶段 B.审议阶段

C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D. 产权属于国家所有的不缴纳 11. 某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1） 从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆；（2） 5 吨载货卡车 10 辆；（3） 净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货 汽车的车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（ ）。 A. 3900 元 B. 4020 元 C. 4140 元 D. 4260 元 12. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应 按照（ ）。 A. 税务部门估定的价格扣除 B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C. 房地产评估价格扣除 D. 房地产原值减除 30%后的余值扣除 13. 符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为 签订转移产权合同后的（ ）。 A. 5 日内 B. 7 日内 C. 10 日内 D. 30 日内 14. 下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。 A. 运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C. 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格 D. 留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 15.《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税 人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。 A. 及时报告税务机关处理 B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项 D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 二、多项选择题（本题型共 15 题，每题 1 分，共 15 分。每题均有多个正确答案，请从每 题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。 每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。） 1. 税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 A. 提议阶段 B. 审议阶段

C.通过和公布阶段 D.试行阶段 2.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的有() A.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天 B.将货物交付他人代销的,为收到代销清单的当天 C.采用赊销方式的,为合同约定的收款日期的当天 D.将货物作为投资提供给其他单位的,为投资协议签订的当天 3.下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有() A.委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳 D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 4.下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有()。 A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 5.下列各项中,符合企业所得税有关坏帐处理条件的有()。 A.逾期2年以上仍未收回的应收帐款 逾期3年以上仍未收回的应收帐款 C.债务人依法被宣告失踪,其财产确实不足清偿的应收帐款 D.债务人遭受意外事故,损失巨大,以其财产确实无法清偿的应收帐款 6.内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有()。 A.境外所得已纳税款的扣除规定 高新技术企业的税收优惠 C.借款利息费用在税前的列支标准 D.工资费用在税前的列支标准 7.下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有()。 A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入 D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

C. 通过和公布阶段 D. 试行阶段 2. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。 A. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B. 将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C. 采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天 D. 将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 3. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。 A. 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 4. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ ）。 A. 向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C. 个人转让专利权的受让人 D. 分保险业务的初保人 5. 下列各项中，符合企业所得税有关坏帐处理条件的有（ ）。 A. 逾期 2 年以上仍未收回的应收帐款 B. 逾期 3 年以上仍未收回的应收帐款 C. 债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收帐款 D. 债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收帐款 6. 内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。 A. 境外所得已纳税款的扣除规定 B. 高新技术企业的税收优惠 C. 借款利息费用在税前的列支标准 D. 工资费用在税前的列支标准 7. 下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。 A. 职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D. 职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。 A.只要缴纳増值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B.因减免税而需进行三税”退库的,可同时退还城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税 D.海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税 9.下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有() A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起 B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起 C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起 D.委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起 10.车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言,纳税人所在地是指() A.机构所在地 B.领取车船牌照所在地 C.经营所在地 D.税务登记所在地 11.根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。 A.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业 B.个人以房地产进行交换的 C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的 12.下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有()。 A.以土地权属作价投资 B.以土地权属抵债 C.以获奖方式承受土地权属 D.以预购方式承受土地权属 13.按照关税的有关规定,进出口货物的收发货人或他们的代理人,可以自缴纳税款之日起 1年内,书面声明理由,申请退还关税。下列各项中,经海关确定可申请退税的有()。 A.因海关误征,多缴纳税款的 B.海关核准免验进口的货物,在完税后发现有短缺的 C.已征收出口关税的货物,因故未装运出口的 D.已征收出口关税的货物,因故发生退货的

8. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。 A. 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B. 因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税 9. 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B. 自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C. 委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起 D. 委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 10. 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指（ ）。 A. 机构所在地 B. 领取车船牌照所在地 C. 经营所在地 D. 税务登记所在地 11. 根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（ ）。 A. 以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业 B. 个人以房地产进行交换的 C. 被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的 12. 下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。 A. 以土地权属作价投资 B. 以土地权属抵债 C. 以获奖方式承受土地权属 D. 以预购方式承受土地权属 13. 按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（ ）。 A. 因海关误征，多缴纳税款的 B. 海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C. 已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D. 已征收出口关税的货物，因故发生退货的

14.根据《税收征管法》的规定,税务机关有权() A.检查纳税人的帐薄、记帐凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检査纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物 或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 15.税务行政复议的受案范围包括() A.税务机关作出的征税行为 B.税务机关作出的税务行政处罚行为 C.税务机关不予依法办理或答复的行为 D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为 三、判断题(本题型共20题,每题1分,共20分。请判断每题的表述是否正确,你认为 表述正确的,在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂代码“√v,你认为错误,请填涂代码x"。每 题判断正确的得1分:每题判断错误的倒扣1分:不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至 本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。) 1、已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。() 2、出口企业办理增值税出口退税时,必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣 联),如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票,当该购进货物出口时, 税务机关不予办理出口退税。() 3、外贸企业只有受其他外贸企业委托,代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。() 4、根据营业税暂行条例及有关规定,纳税人经营融资租赁业务,以其向承租人收取的全部 价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。() 5、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金,应视为企业的财产损失, 在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。() 6、企业从被投资企业分配取得的股票,按市价确定企业所得税的应纳税所得额。() 7、被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业,经营期限在10年以上的,从开始 获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得 税。()

14. 根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ ）。 A. 检查纳税人的帐薄、记帐凭证、报表和有关资料 B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、 货物 或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 15. 税务行政复议的受案范围包括（ ）。 A. 税务机关作出的征税行为 B. 税务机关作出的税务行政处罚行为 C. 税务机关不予依法办理或答复的行为 D. 税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为 三、判断题（本题型共 20 题，每题 1 分，共 20 分。请判断每题的表述是否正确，你认为 表述正确的，在答题卡相应的位置上用 2B 铅笔填涂代码“√”，你认为错误，请填涂代码“×”。每 题判断正确的得 1 分；每题判断错误的倒扣 1 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至 本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。） 1、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。（ ） 2、出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣 联），如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时， 税务机关不予办理出口退税。（ ） 3、外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。（ ） 4、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部 价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（ ） 5、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金，应视为企业的财产损失， 在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。（ ） 6、企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额。（ ） 7、被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业，经营期限在 10 年以上的，从开始 获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，从第三年开始减按 15%的税率缴纳企业所得 税。 （ ）

8、外商投资的股份制企业向社会募集股份,依照有关规定对各项资产进行重估,其价值变 动部分,在申报缴纳企业所得税时,不计入企业损益。() 9、罗伯特先生在中国境内无住所,自2000年1月至10月在中国居住,取得由中国境内企 业支付的工薪20万元人民币:期间,回美国工作20日,取得美国公司支付的工薪折合人民币1 0万元。罗伯特先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。() 10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金,不计 入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。但个人领取时,则应征收个人所得税。() 11、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品,一律按主矿产品的税额征收资源税 12、由受托方代收代缴消费税的,应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税 率计算。() 13、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税:免税单位无偿使用纳税单位 的土地照章征收城镇土地使用税。() 14、对个人按市场价格出租的居民住房,可暂按其租金收入征收4%的房产税。() 15、对租赁双方未商定纳税事宜的,由车船拥有人缴纳车船使用税。() 16、企业发生分立、合并和联营等变更后,凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金帐簿, 已贴印花税票继续有效。() 17、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位 和个人。() 18、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业 和外国企业。() 19、犯非法出售增值税专用发票罪的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上5 0万元以下罚金。() 20、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人 民法院提起诉讼。() 四、计算题(本题型共4题,每小题4分。本题型共16分。要求列出计算步骤,每步骤运 算得数精确到小数点后两位,在答题卷上解答,答在试题卷上无效。)

8、外商投资的股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变 动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益。 （ ） 9、罗伯特先生在中国境内无住所，自 2000 年 1 月至 10 月在中国居住，取得由中国境内企 业支付的工薪 20 万元人民币；期间，回美国工作 20 日，取得美国公司支付的工薪折合人民币 1 0 万元。罗伯特先生应就其全部工薪（30 万元人民币）在中国缴纳个人所得税。（ ） 10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计 入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（ ） 11、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。 （ ） 12、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税 率计算。（ ） 13、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位 的 土地照章征收城镇土地使用税。（ ） 14、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收 4%的房产税。（ ） 15、对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。 （ ） 16、企业发生分立、合并和联营等变更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金帐簿， 已贴印花税票继续有效。（ ） 17、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位 和个人。（ ） 18、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业 和外国企业。 （ ） 19、犯非法出售增值税专用发票罪的，处 3 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 5 万元以上 5 0 万元以下罚金。（ ） 20、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人 民法院提起诉讼。（ ） 四、计算题（本题型共 4 题，每小题 4 分。本题型共 16 分。要求列出计算步骤，每步骤运 算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,支 付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保 险费18万元:进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保 险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产 加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元:向消费者零 售800件,取得含税销售额5148万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30% 机器设备的进口关税税率20%) 要求 (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税 2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2000年8月份取得以下收入 (1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元 (2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元 (3)代销中国福利彩票50000元,取得代销手续费500元。 (4)协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括像册、镜框等销售收入2000元 (5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元。 (6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。 要求: (1)计算上述业务应缴纳的营业税 2)计算该协会应代扣代缴的营业税。 3、某企业2000年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿 园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4 000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放 货物,租期1年,每月租金收入15万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收 手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税4元/平方米:房产税计算余 值的扣除比例20%)

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000 年 10 月上旬从国外进口一批散装化妆品，支 付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、卖方佣金 2 万元、运抵我国海关前的运杂费和保 险费 18 万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价 35 万元、运抵我国海关前的运杂费和保 险费 5 万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产 加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零 售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。 （化妆品的进口关税税率 40%、消费税税率 30%； 机器设备的进口关税税率 20%） 要求： （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000 年 8 月份取得以下收入： （1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费 40000 元，个人会员会费 10000 元。 （2）代售大型演唱会门票 21000 元，其中包括代售手续费 1000 元。 （3）代销中国福利彩票 50000 元，取得代销手续费 500 元。 （4）协会开设的照相馆营业收入 28000 元，其中包括像册、镜框等销售收入 2000 元。 （5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币 60000 元。 （6）举办一期培训班，收取培训费 120000 元，资料费 8000 元。 要求： （1）计算上述业务应缴纳的营业税。 （2）计算该协会应代扣代缴的营业税。 3、某企业 2000 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿 园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。2000 年度的上半年企业共有房产原值 4 000 万元，7 月 1 日起企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放 货物，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。8 月 10 日对委托施工单位建设的生产车间办理验收 手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元。 （城镇土地使用税 4 元/平方米；房产税计算余 值的扣除比例 20%）

要求 (1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2000年应缴纳的房产税。 4、某企业2000年度有关资料如下: (1)实收资本比1999年增加100万元 (2)与银行签订一年期借款合同,借款金额300万元,年利率5% (3)与甲公司签订以货换货合同,本企业的货物价值350万元,甲公司的货物价值450万 (4)与乙公司签订受托加工合同,乙公司提供价值80万元的原材料,本企业提供价值15 万元的辅助材料并收加工费20万元 (5)与丙公司签订转让技术合同,转让收入由丙公司按2001年-2005年实现利润的30% 支付。 (6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元) (7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元 逐项计算该企业2000年应缴纳的印花税 五、综合题(本题型共4题,第1、4题每题8分,第2、3题每题9分。本题型共34分 要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。) 1、某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手 中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从 收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药 酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的増值税专用发票,注明加工费30000元、增值税 额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不 含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票

要求： （1）计算该企业 2000 年应缴纳的城镇土地使用税。 （2）计算该企业 2000 年应缴纳的房产税。 4、某企业 2000 年度有关资料如下： （1）实收资本比 1999 年增加 100 万元。 （2）与银行签订一年期借款合同，借款金额 300 万元，年利率 5%。 （3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值 350 万元，甲公司的货物价值 450 万 元。 （4）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值 80 万元的原材料，本企业提供价值 15 万元的辅助材料并收加工费 20 万元。 （5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按 2001 年-2005 年实现利润的 30% 支付。 （6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用 8 万元（其中含装卸费 0.5 万元）。 （7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计 20 万元。 要求： 逐项计算该企业 2000 年应缴纳的印花税。 五、综合题（本题型共 4 题，第 1、4 题每题 8 分，第 2、3 题每题 9 分。本题型共 34 分。 要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。） 1、某企业为增值税一般纳税人，2000 年 5 月发生以下业务： （1）从农业生产者手 中收购玉米 40 吨，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款 120000 元。企业将收购的玉米从 收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000 元。药 酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 30000 元、增值税 额 5100 元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不 含税销售额 260000 元。另外支付给运输单位的销货运输费用 12000 元，取得普通发票

(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运 输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含 税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得増值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验 收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部 售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额5 0000元(其中含分摊的运输费用4650元。) (4)销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元。另外,发生逾期押金收入128 (药酒的消费税税率为10%) 要求 (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税 (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税, 2.某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下: 行次 (元) 25000 、主营业务收入 000 19000 减:主营业务成本 2 935 主营业务税金及附加 5065 、主营业务利润 其他业务利润 5 营业费用 1550

（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450000 元、增值税额 76500 元；支付给运 输单位的购货运输费用 22500 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80%零售，取得含 税销售额 585000 元，20%用作本企业集体福利。 （3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额 160000 元、增值税额 27200 元，材料验 收入库。本月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价 380 元（无同类产品市场价格），全部 售给本企业职工，取得不含税销售额 171000 元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 5 0000 元（其中含分摊的运输费用 4650 元。） （4）销售使用过的摩托车 4 辆，取得含税销售额 25440 元。另外，发生逾期押金收入 128 70 元。 （药酒的消费税税率为 10%） 要求： （1）计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税。 （2）计算业务（1）中应缴纳的增值税。 （3）计算业务（2）中应缴纳的增值税。 （4）计算业务（3）中应缴纳的增值税。 （5）计算业务（4）中应缴纳的增值税。 2. 某企业财务人员将 2000 年度企业所得税的计算列表如下： 项 目 行次 金额 （元） 一、主营业务收入 1 25 000 000 减：主营业务成本 2 19 000 000 主营业务税金及附加 3 935 000 二、主营业务利润 4 5 065 000 加：其他业务利润 5 0 减：营业费用 6 1550