2001年注会全国统考《税法》试题.doc_大学文库

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的不缴纳 11.某小型运输公司拥有并使用以下车辆:(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车 5辆;(2)5吨载货卡车10辆:(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,该公司当年应纳车船使用税为()。 A.3900元 B.4020元 C.4140元 D.4260元 12.按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。 A.税务部门估定的价格扣除 B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C.房地产评估价格扣除 D.房地产原值减除30%后的余值扣除 13.符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的() A.5日内 B.7日内 C.10日内 D.30日内 14.下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()。 A.运往境外加工的货物,应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格 C.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价为完税价格 D.留购的进口货样,以留购价格作为完税价格 15.《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当()。 A.及时报告税务机关处理 B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C.立即停止支付应付纳税人的有关款项 D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款多项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分:不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。) 1.税收立法程序通常包括的阶段有()。 A.提议阶段 B.审议阶段

C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D. 产权属于国家所有的不缴纳 11. 某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆；（2） 5 吨载货卡车 10 辆；（3）净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（）。 A. 3900 元 B. 4020 元 C. 4140 元 D. 4260 元 12. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。 A. 税务部门估定的价格扣除 B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C. 房地产评估价格扣除 D. 房地产原值减除 30%后的余值扣除 13. 符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的（）。 A. 5 日内 B. 7 日内 C. 10 日内 D. 30 日内 14. 下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。 A. 运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C. 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格 D. 留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 15.《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。 A. 及时报告税务机关处理 B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项 D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款二、多项选择题（本题型共 15 题，每题 1 分，共 15 分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。） 1. 税收立法程序通常包括的阶段有（）。 A. 提议阶段 B. 审议阶段

C.通过和公布阶段 D.试行阶段 2.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的有() A.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天 B.将货物交付他人代销的,为收到代销清单的当天 C.采用赊销方式的,为合同约定的收款日期的当天 D.将货物作为投资提供给其他单位的,为投资协议签订的当天 3.下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有() A.委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳 D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 4.下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有()。 A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 5.下列各项中,符合企业所得税有关坏帐处理条件的有()。 A.逾期2年以上仍未收回的应收帐款逾期3年以上仍未收回的应收帐款 C.债务人依法被宣告失踪,其财产确实不足清偿的应收帐款 D.债务人遭受意外事故,损失巨大,以其财产确实无法清偿的应收帐款 6.内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有()。 A.境外所得已纳税款的扣除规定高新技术企业的税收优惠 C.借款利息费用在税前的列支标准 D.工资费用在税前的列支标准 7.下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有()。 A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入 D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

C. 通过和公布阶段 D. 试行阶段 2. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。 A. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B. 将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C. 采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天 D. 将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 3. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。 A. 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 4. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。 A. 向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C. 个人转让专利权的受让人 D. 分保险业务的初保人 5. 下列各项中，符合企业所得税有关坏帐处理条件的有（）。 A. 逾期 2 年以上仍未收回的应收帐款 B. 逾期 3 年以上仍未收回的应收帐款 C. 债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收帐款 D. 债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收帐款 6. 内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。 A. 境外所得已纳税款的扣除规定 B. 高新技术企业的税收优惠 C. 借款利息费用在税前的列支标准 D. 工资费用在税前的列支标准 7. 下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（）。 A. 职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D. 职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

14.根据《税收征管法》的规定,税务机关有权() A.检查纳税人的帐薄、记帐凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检査纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 15.税务行政复议的受案范围包括() A.税务机关作出的征税行为 B.税务机关作出的税务行政处罚行为 C.税务机关不予依法办理或答复的行为 D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为三、判断题(本题型共20题,每题1分,共20分。请判断每题的表述是否正确,你认为表述正确的,在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂代码“√v,你认为错误,请填涂代码x"。每题判断正确的得1分:每题判断错误的倒扣1分:不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。) 1、已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。() 2、出口企业办理增值税出口退税时,必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联),如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票,当该购进货物出口时, 税务机关不予办理出口退税。() 3、外贸企业只有受其他外贸企业委托,代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。() 4、根据营业税暂行条例及有关规定,纳税人经营融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。() 5、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金,应视为企业的财产损失, 在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。() 6、企业从被投资企业分配取得的股票,按市价确定企业所得税的应纳税所得额。() 7、被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业,经营期限在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。()

14. 根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）。 A. 检查纳税人的帐薄、记帐凭证、报表和有关资料 B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 15. 税务行政复议的受案范围包括（）。 A. 税务机关作出的征税行为 B. 税务机关作出的税务行政处罚行为 C. 税务机关不予依法办理或答复的行为 D. 税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为三、判断题（本题型共 20 题，每题 1 分，共 20 分。请判断每题的表述是否正确，你认为表述正确的，在答题卡相应的位置上用 2B 铅笔填涂代码“√”，你认为错误，请填涂代码“×”。每题判断正确的得 1 分；每题判断错误的倒扣 1 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。） 1、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（） 2、出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联），如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。（） 3、外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。（） 4、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（） 5、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。（） 6、企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额。（） 7、被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业，经营期限在 10 年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，从第三年开始减按 15%的税率缴纳企业所得税。（）

8、外商投资的股份制企业向社会募集股份,依照有关规定对各项资产进行重估,其价值变动部分,在申报缴纳企业所得税时,不计入企业损益。() 9、罗伯特先生在中国境内无住所,自2000年1月至10月在中国居住,取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币:期间,回美国工作20日,取得美国公司支付的工薪折合人民币1 0万元。罗伯特先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。() 10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。但个人领取时,则应征收个人所得税。() 11、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品,一律按主矿产品的税额征收资源税 12、由受托方代收代缴消费税的,应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。() 13、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税:免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。() 14、对个人按市场价格出租的居民住房,可暂按其租金收入征收4%的房产税。() 15、对租赁双方未商定纳税事宜的,由车船拥有人缴纳车船使用税。() 16、企业发生分立、合并和联营等变更后,凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金帐簿, 已贴印花税票继续有效。() 17、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。() 18、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。() 19、犯非法出售增值税专用发票罪的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上5 0万元以下罚金。() 20、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起诉讼。() 四、计算题(本题型共4题,每小题4分。本题型共16分。要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位,在答题卷上解答,答在试题卷上无效。)

8、外商投资的股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益。（） 9、罗伯特先生在中国境内无住所，自 2000 年 1 月至 10 月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪 20 万元人民币；期间，回美国工作 20 日，取得美国公司支付的工薪折合人民币 1 0 万元。罗伯特先生应就其全部工薪（30 万元人民币）在中国缴纳个人所得税。（） 10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（） 11、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。（） 12、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。（） 13、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。（） 14、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收 4%的房产税。（） 15、对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。（） 16、企业发生分立、合并和联营等变更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金帐簿，已贴印花税票继续有效。（） 17、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（） 18、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（） 19、犯非法出售增值税专用发票罪的，处 3 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 5 万元以上 5 0 万元以下罚金。（） 20、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。（）四、计算题（本题型共 4 题，每小题 4 分。本题型共 16 分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元:进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元:向消费者零售800件,取得含税销售额5148万元。(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30% 机器设备的进口关税税率20%) 要求 (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税 2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2000年8月份取得以下收入 (1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元 (2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元 (3)代销中国福利彩票50000元,取得代销手续费500元。 (4)协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括像册、镜框等销售收入2000元 (5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元。 (6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。要求: (1)计算上述业务应缴纳的营业税 2)计算该协会应代扣代缴的营业税。 3、某企业2000年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4 000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入15万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税4元/平方米:房产税计算余值的扣除比例20%)

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000 年 10 月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、卖方佣金 2 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 18 万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价 35 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。（化妆品的进口关税税率 40%、消费税税率 30%；机器设备的进口关税税率 20%）要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000 年 8 月份取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费 40000 元，个人会员会费 10000 元。（2）代售大型演唱会门票 21000 元，其中包括代售手续费 1000 元。（3）代销中国福利彩票 50000 元，取得代销手续费 500 元。（4）协会开设的照相馆营业收入 28000 元，其中包括像册、镜框等销售收入 2000 元。（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币 60000 元。（6）举办一期培训班，收取培训费 120000 元，资料费 8000 元。要求：（1）计算上述业务应缴纳的营业税。（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。 3、某企业 2000 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。2000 年度的上半年企业共有房产原值 4 000 万元，7 月 1 日起企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。8 月 10 日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元。（城镇土地使用税 4 元/平方米；房产税计算余值的扣除比例 20%）