2002年注会全国统考《税法》试题

2002年注会全国统考《税法》试题 作者: 单项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题只有一个正确答案,请从每 题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代 码。答案写在试题卷上无效。) 1.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。 A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业生产本校教具的外购材料 2.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。 A、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天 B、自产自用的应税消费品,为移送使用的当天 C、委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天 3.下列各项收入中,可以免征营业税的是()。 A、电影发行单位取得的片租收入B、个人出租自有住房取得的租金收入 C、企业按房改标准价向职工出售住房的收入D、高等学校利用学生公寓为社会服务取得 的收入 4.2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元,联营企业适用企业所得税 税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策:甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分 回的税后利润应补缴企业所得税()。 A、6.66万元 B、7.20万元 C、7.84万元 D、10.20万元 5.下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是() A、无形资产开发支出未形成资产的部分 B、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失 D、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

2002 年注会全国统考《税法》试题 作者： 一、单项选择题（本题型共 15 题，每题 1 分，共 15 分。每题只有一个正确答案，请从每 题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代 码。答案写在试题卷上无效。） 1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、校办企业生产本校教具的外购材料 2.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 3.下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ）。 A、电影发行单位取得的片租收入 B、个人出租自有住房取得的租金收入 C、企业按房改标准价向职工出售住房的收入 D、高等学校利用学生公寓为社会服务取得 的收入 4. 2002 年 1 月甲公司从联营企业分回 2001 年税后利润 37 万元，联营企业适用企业所得税 税率 15％，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率 33％。甲公司分 回的税后利润应补缴企业所得税（ ）。 A、6.66 万元 B、7.20 万元 C、7.84 万元 D、10.20 万元 5.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。 A、无形资产开发支出未形成资产的部分 B、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失 D、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

6对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起, 可以享受的企业所得税税收优惠是()。 A、第1年减半征收所得税 B、第1年免征所得税 C、第1年至第2年减半征收所得税D、第1年至第2年免征所得税 7韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天, 期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中 国缴纳个人所得税() A、4000元B、5650元 9650元D、10250元 8.某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨,销售锡矿石40000吨,适用税额每吨6元。该 企业6月应缴纳的资源税额为() A、168000元B、210000元C、240000元D、3000000 9.下列各项中,应当征收房产税的是() A、行政机关所属的招待所使用的房产 B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 10.纳税人新购置车辆使用的,其车船使用税的纳税义务发生时间为()。 A、购置使用的当月起 B、购置使用的次月起 C、购置使用的当年起D、购置使用的次年起 11.甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元, 乙公司的货物价值150万元:二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能 兑现。甲公司应缴纳印花税()。 A、150元B、600元C、1050元D、1200元 12.下列各项中,应征收土地增值税的是()。 A、赠予社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产

6.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起， 可以享受的企业所得税税收优惠是（ ）。 A、第 1 年减半征收所得税 B、第 1 年免征所得税 C、第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D、第 1 年至第 2 年免征所得税 7.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60 天， 期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 20000 元。崔先生应在中 国缴纳个人所得税（ ）。 A、4000 元 B、5650 元 C、9650 元 D、10250 元 8.某采矿企业 6 月共开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿石 40000 吨，适用税额每吨 6 元。该 企业 6 月应缴纳的资源税额为（ ）。 A、168000 元 B、210000 元 C、240000 元 D、3000000 元 9.下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。 A、行政机关所属的招待所使用的房产 B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（ ）。 A、购置使用的当月起 B、购置使用的次月起 C、购置使用的当年起 D、购置使用的次年起 11.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元， 乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能 兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。 A、150 元 B、600 元 C、1050 元 D、1200 元 12.下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。 A、赠予社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产

C、抵押期满权属转让给债权人的房地产 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 13.某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵 偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与 他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()。(适用契税 税率3%) A、15万元B、36万元C、51万元D、126万元 14.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以 追征税款、滞纳金:有特殊情况的,追征期可延长到( A、5年B、6年C、8年D、10年 15纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证 件的,处2000元以上1万元以下的罚款:情节严重的处以() A、1万元以上5万元以下罚款B、1万元以上6万元以下罚款 C、1万元以上8万元以下罚款D、1万元以上10万元以下罚款 、多项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题均有多个正确答案,请从每 题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码 每题所有答案选择正确的得分:不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。) 1.下列税种,全部属于中央政府固定收入的有()。 A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税 2.下列各项中,应当征收增值税的有()。 A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 3.下列各项保险收入,应当缴纳营业税的有()。 、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

C、抵押期满权属转让给债权人的房地产 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 13.某企业破产清算时，其房地产评估价值为 4000 万元，其中以价值 3000 万元的房地产抵 偿债务，将价值 1000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与 他人进行房屋交换，取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税（ ）。（适用契税 税率 3％） A、15 万元 B、36 万元 C、51 万元 D、126 万元 14.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以 追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（ ）。 A、5 年 B、6 年 C、8 年 D、10 年 15.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证 件的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以（ ）。 A、1 万元以上 5 万元以下罚款 B、1 万元以上 6 万元以下罚款 C、1 万元以上 8 万元以下罚款 D、1 万元以上 10 万元以下罚款 二、多项选择题（本题型共 15 题，每题 1 分，共 15 分。每题均有多个正确答案，请从每 题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。 每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。） 1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。 A、消费税 B、增值税 C、车辆购置税 D、资源税 2.下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 3.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（ ）。 A、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

4.社会团体取得的下列收入,免征企业所得税的有() A、接受社会各界的捐赠 B、取得各级政府的资助 C、开展培训、咨询业务取得的服务费D、按照县级民政、财政部门规定收取的会费 5.《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业,是指与企业有特殊经济关系的公 司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括() A、在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制 B、在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制 C、在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制 D、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制 6.下列各项中,适用5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有() A、个体工商户的生产经营所得B、个人独资企业的生产经营所得 C、对企事业单位的承包经营所得D、合伙企业的生产经营所得 7.下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。 A、取得输油收入的管道局,为管道局所在地 B、流动经营无固定地点的单位,为单位注册地 C、流动经营无固定地点的个人,为居住所在地 D、代征代扣“三税”的单位和个人,为代征代扣地 8.下列各项中,暂免征收房产税的有()。 A、房管部门向居民出租的公有住房B、文化体育单位出租的公有住房 C、企业向职工出租的单位自有住房D、个人对外出租经营的自有住房 9.下列各项中,应征收印花税的有() 分包或转包合同B、会计咨询合同 C、财政贴息贷款合同D、未列明金额的购销合同 10.下列各项中,符合印花税有关规定的有() A、已贴用的印花税票,不得揭下重用 B、凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用

4.社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有（ ）。 A、接受社会各界的捐赠 B、取得各级政府的资助 C、开展培训、咨询业务取得的服务费 D、按照县级民政、财政部门规定收取的会费 5.《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公 司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括（ ）。 A、在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制 B、在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制 C、在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制 D、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制 6.下列各项中，适用 5％-35％的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。 A、个体工商户的生产经营所得 B、个人独资企业的生产经营所得 C、对企事业单位的承包经营所得 D、合伙企业的生产经营所得 7.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。 A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C、流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D、代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 8.下列各项中，暂免征收房产税的有（ ）。 A、房管部门向居民出租的公有住房 B、文化体育单位出租的公有住房 C、企业向职工出租的单位自有住房 D、个人对外出租经营的自有住房 9.下列各项中，应征收印花税的有（ ）。 A、分包或转包合同 B、会计咨询合同 C、财政贴息贷款合同 D、未列明金额的购销合同 10.下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。 A、已贴用的印花税票，不得揭下重用 B、凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用

C、应税合同不论是否兑现或是否按期兑现,均应贴花 D、伪造印花税票的,税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款 11.在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里 的地价款是指() A、以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金 B、以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款 C、以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金 D、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金 12根据契税的有关规定,有些特殊方式转移土地、房屋权属的,也将视同土地使用权转让 房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有()。 A、以土地、房屋权属作价投资B、以土地、房屋权属抵偿债务 C、以获奖方式承受土地、房屋权属D、企业分立中承受原企业的土地、房屋权属 13、下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有()。 A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人 C、出口货物的发货人 出口货物的代理人 14.下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。 擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的 B、企业开业初期、生产经营尚未正规的 C、企业财务会计管理人员严重不足的 D、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 15在税务行政复议期间,可以停止执行税务具体行政行为的情形有() 、申请人认为需要停止执行的B、被申请人认为需要停止执行的 C、被申请人确实难以执行的D、复议机关认为需要停止执行的 三、判断题(本题型共20题,每题1分,共20分。请判断每题的表述是否正确,你认为 正确的,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“v",你认为错误的,填涂代码"x"。每题判断 正确的得1分:每题判断错误的倒扣1分:不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型 零分为止。答案写在试题卷上无效。) 1在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。()

C、应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花 D、伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额 3 倍至 5 倍的罚款 11.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里 的地价款是指（ ）。 A、以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C、以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金 12.根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、 房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（ ）。 A、以土地、房屋权属作价投资 B、以土地、房屋权属抵偿债务 C、以获奖方式承受土地、房屋权属 D、企业分立中承受原企业的土地、房屋权属 13、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。 A、进口货物的收货人 B、进口货物的代理人 C、出口货物的发货人 D、出口货物的代理人 14.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。 A、擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的 B、企业开业初期、生产经营尚未正规的 C、企业财务会计管理人员严重不足的 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 15.在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（ ）。 A、申请人认为需要停止执行的 B、被申请人认为需要停止执行的 C、被申请人确实难以执行的 D、复议机关认为需要停止执行的 三、判断题（本题型共 20 题，每题 1 分，共 20 分。请判断每题的表述是否正确，你认为 正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断 正确的得 1 分；每题判断错误的倒扣 1 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型 零分为止。答案写在试题卷上无效。） 1.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ）

2总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经批准,可由总机构向其所在地主管税务 机关统一办理一般纳税人认定手续。() 3纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费 税外,其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。() 4.在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。() 5取消住房基金和住房周转金制度后,企业现有住房周转金余额如为正数,应将其计入企业 的应税收入总额,计算缴纳企业所得税。() 6.提取坏账准备金的企业,在计算企业所得税应纳税所得额时,实际发生的坏账损失大于已 提取的坏账准备金的部分,不能在发生当期直接扣除。() 7外商投资企业的总机构设在中国境内,应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。() 8对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务,如果当年度其生产性经营收入未超过 全部业务收入的60%,即使在减免税期限内,也不能享受免税或减税优惠待遇。() 9个人取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,均应自行 申报缴纳个人所得税。() 10王某与其任职的公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入3万元,当地上年职工平均工 资为1.2万元,王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。 11.史蒂芬先生在中国境内无住所,但自1995年5月1日至今一直在我国居住,2001年取 得由中国境内高校支付的工薪30万元,赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。2 001年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。( 12资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收,对进口的矿产品和盐不 征收。() 13经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5 年至10年。() 14新建建筑物安装的中央空调设备,已计算在房产原值中的,应征收房产税:旧建筑物安 装中央空调设备,一般作单项固定资产处理,不征收房产税。() 15.甲公司与乙公司签订一份加工合同,甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费2 5万元,乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。()

2.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务 机关统一办理一般纳税人认定手续。（ ） 3.纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费 税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ） 4.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ ） 5.取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额如为正数，应将其计入企业 的应税收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ） 6.提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已 提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（ ） 7.外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。（ ） 8.对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务，如果当年度其生产性经营收入未超过 全部业务收入的 60％，即使在减免税期限内，也不能享受免税或减税优惠待遇。（ ） 9.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行 申报缴纳个人所得税。（ ） 10.王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入 3 万元，当地上年职工平均工 资为 1.2 万元，王某应对该补偿收入超过 1.2 万元的部分缴纳个人所得税。 11.史蒂芬先生在中国境内无住所，但自 1995 年 5 月 1 日至今一直在我国居住，2001 年取 得由中国境内高校支付的工薪 30 万元，赴英国讲学 25 天取得由英国高校支付的报酬 8 万元。2 001 年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。（ ） 12.资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不 征收。（ ） 13.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税 5 年至 10 年。（ ） 14.新建建筑物安装的中央空调设备，已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物安 装中央空调设备，一般作单项固定资产处理，不征收房产税。（ ） 15.甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值 30 万元的辅助材料并收取加工费 2 5 万元，乙公司提供价值 100 万元的原材料。甲公司应纳印花税 275 元。（ ）

16对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,应当征收土地增值税。() 17企业合并中,新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属,如合并前各方为相同投 资主体的,不征契税,其余的则征收契税。() 18我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。( 19纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以 视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票。() 20.税务行政诉讼不适用调解,而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。() 四、计算题(本题型共4题,其中第1题3分,第2题6分,第3题4分,第4题4分。 本题型共17分。要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解题 答在试题卷上无效。) 1.某商场为增值税一般纳税人,2001年8月发生以下购销业务: 1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和3 6万元,进项税额分别为34万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36 万元当月已付清。另外,无后购进这两批货物时已分别支付两笔运费026万元和4万元,并取 得承运单位开具的普通发票 (2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已 发出并办妥托收手续,货款尚未收回。 (3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品 赠送给了顾客 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑 收购款500元。 计算该商场2001年8月应缴的增值税。 2某卷烟厂为增值税一般纳税人,2001年生产经营情况如下: (1)2001年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得增值税专用发票,注 明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库

16.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（ ） 17.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投 资主体的，不征契税，其余的则征收契税。（ ） 18.我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。（ ） 19.纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以 视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。（ ） 20.税务行政诉讼不适用调解，而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。（ ） 四、计算题（本题型共 4 题，其中第 1 题 3 分，第 2 题 6 分，第 3 题 4 分，第 4 题 4 分。 本题型共 17 分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解题， 答在试题卷上无效。） 1.某商场为增值税一般纳税人，2001 年 8 月发生以下购销业务： （1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别 20 万元和 3 6 万元，进项税额分别为 3.4 万元和 6.12 万元，其中第一批货款 20 万元未付，第二批货款 36 万元当月已付清。另外，无后购进这两批货物时已分别支付两笔运费 0.26 万元和 4 万元，并取 得承运单位开具的普通发票。 （2）批发销售服装一批，取得不含税销售额 18 万元，采用委托银行收款方式结算，货已 发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售各种服装，取得含税销售额 38 万元，同时将零售价为 17.8 万元的服装作为礼品 赠送给了顾客。 （4）采取以旧换新方式销售家用电脑 20 台，每台零售价 6500 元，另支付顾客每台旧电脑 收购款 500 元。 要求： 计算该商场 2001 年 8 月应缴的增值税。 2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001 年生产经营情况如下： （1）2001 年期初库存外购已税烟丝 80 万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注 明支付货款金额 1200 万元、进项税额 204 万元，烟丝全部验收入库

(2)1~5月领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外 销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票 (3)6-12月领用外购已税烟丝850万元,生产卷烟3500箱,销售3000箱给某烟草批发 公司,开具增值税专用发票,不含税销售额7500万元。 (4)经烟草专卖机关批准,9月签订委托代销协议,委托某商场代销卷烟200箱,每箱按 不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场,卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价 3%对外销售,另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束,双方按协 议结算了款项,并开具了相应的合法票据 (提示:烟煤丝消费税税率为30%:卷烟消费税税率2001年15月为50%,从2001年 6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法,定额税率为每标 准箱150元,比例税率为45%。) 要求 (1)计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。 (2)计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。 3某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下: (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元 (3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价格卖出 (4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率48%,银行按 贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)2001年3月31日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率54%。该贷 款至2002年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息 (提示:2002年银行适用营业税税率6%)。 要求 计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税

（2）1~5 月领用外购已税烟丝 400 万元，生产卷烟 1500 箱（标准箱，下同），全部对外 销售，取得含税销售额 4563 万元。支付销货运输费用 60 万元，取得运输单位开具的普通发票。 （3）6~12 月领用外购已税烟丝 850 万元，生产卷烟 3500 箱，销售 3000 箱给某烟草批发 公司，开具增值税专用发票，不含税销售额 7500 万元。 （4）经烟草专卖机关批准，9 月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟 200 箱，每箱按 不含税销售额 2.6 万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价 3％对外销售，另外再按每箱结算价支付商场 2％的代销手续费。11 月代销业务结束，双方按协 议结算了款项，并开具了相应的合法票据。 （提示：烟煤丝消费税税率为 30％；卷烟消费税税率 2001 年 1~5 月为 50％，从 2001 年 6 月 1 日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额税率为每标 准箱 150 元，比例税率为 45％。） 要求： （1）计算卷烟厂 2001 年应缴纳的增值税、消费税。 （2）计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。 3.某市商业银行 2002 年第 2 季度有关业务资料如下： （1）向生产企业贷款取得利息收入 600 万元，逾期贷款的罚息收入 8 万元。 （2）为电信部门代收电话费取得手续费收到 14 万元。 （3）4 月 10 日购进有价证券 800 万元，6 月 25 日以 860 万元价格卖出。 （4）受某公司委托发放贷款，金额 5000 万元，贷款期限 2 个月，年利息率 4.8％，银行按 贷款利息收入的 10％收取手续费。 （5）2001 年 3 月 31 日向商场定期贷款 1500 万元，贷款期限 1 年，年利息率 5.4％。该贷 款至 2002 年 6 月 30 日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 （提示：2002 年银行适用营业税税率 6％）。 要求： 计算该银行 2002 年第 2 季度应缴纳和应代扣代缴的营业税

4.中国公民孙某系自由职业者,2001年收入情况如下: (1)出版中篇小说一部,取得稿酬500元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社 稿酬10000元和报社稿酬3800元 (2)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元。 (3)临时担任会议翻译,取得收入3000元。 (4)在A国讲学取得收入30000元,在B国从事书画展卖取得收入70000元,已分别按 收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。 要求: 计算孙某2001年应缴纳的个人所得税 五、综合题(本题型共4题,其中第1题7分,第2题10分,第3题8分,第4题8分, 本题型共33分。要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解题, 答在试题卷上无效。) 1有进出口经营权的某外贸公司,2001年10月发生以下经营业务: (1)经有关部门批准从境外进口新轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前 发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比 例为2%。向海关缴纳了相关税款,并取得完税凭证。 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输 公司开具的普通发票。当月售出24辆,每辆取得含税销售额40.95万元,公司自用2辆并作为 本企业固定资产。 (2)月初将上月购进的库存材料价款40万元,经海关核准委托境外公司加工一批货物 月末该批加工货物的海关规定的期限内复运进境供销售,支付给境外公司的加工费20万元、进 境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。 (提示:小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。) 要求: (1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 (2)计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税

4.中国公民孙某系自由职业者，2001 年收入情况如下： （1）出版中篇小说一部，取得稿酬 50000 元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社 稿酬 10000 元和报社稿酬 3800 元。 （2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元。 （3）临时担任会议翻译，取得收入 3000 元。 （4）在 A 国讲学取得收入 30000 元，在 B 国从事书画展卖取得收入 70000 元，已分别按 收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 5000 元和 18000 元。 要求： 计算孙某 2001 年应缴纳的个人所得税。 五、综合题（本题型共 4 题，其中第 1 题 7 分，第 2 题 10 分，第 3 题 8 分，第 4 题 8 分。 本题型共 33 分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解题， 答在试题卷上无效。） 1.有进出口经营权的某外贸公司，2001 年 10 月发生以下经营业务： （1）经有关部门批准从境外进口新轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前 发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比 例为 2％。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用 9 万元，取得了运输 公司开具的普通发票。当月售出 24 辆，每辆取得含税销售额 40.95 万元，公司自用 2 辆并作为 本企业固定资产。 （2）月初将上月购进的库存材料价款 40 万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物， 月末该批加工货物的海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费 20 万元、进 境前的运输费和保险费共 3 万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 （提示：小轿车关税税率 60％、货物关税税率 20％、增值税税率 17％、消费税税率 8％。） 要求： （1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 （2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税

(3)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。 2.甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金3000万元,生产职工年均2000人。2001 年相关生产、经营资料如下 (1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职 工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方 米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。 (2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:房产原值3200万元 机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商 场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在 租用期的当月收取。 (3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载金额9000万元。年终实现不含税销 售额9000万元,取得送货的运输费收入468万元:购进制药厂原材料,取得增值税专用发票 注明购货金额2400万元、进项税额408万元:支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30 万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (4)应扣除的销售产品成本6000万元:发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费8 00万元:发生财务费用320万元,其中:1月1日向关联企业签订借款合同、借款2000万元, 借期1年,支付利息费用100万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用960万元 (不包括有关税金),其中:含业务招待费40万元,新产品开发费用80万元(2000年公司发 生新产品开发费用60万元);全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元,并按照规定 的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。 (5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失50万元,10月取得了保险公司 赠款10万元:9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,10月1日直接向某老年服务 机构捐款5万元。 (提示:城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例25%;人 均月计税工资标准800元。) 要求: 根据所给资料,计算甲制药公司2001年应缴纳的各种税款及教育费附加。 3设在西部地区的某生产性外商投资企业,1995年8月投产,经营期限20年,当年获利 0万元。经主管税务机关批准,税收优惠政策的执行时间从1996年开始计算。1996年亏损10

（3）计算国内销售环节 10 月份应缴纳的增值税。 2.甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金 3000 万元，生产职工年均 2000 人。2001 年相关生产、经营资料如下： （1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计 140000 平方米，其中：公司办的职 工子弟学校占地 10000 平方米、幼儿园占地 4000 平方米、非独立核算的门市部占地 6000 平方 米、职工宿舍占地 40000 平方米、生产经营场所占地 80000 平方米。 （2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计 5200 万元，其中：房产原值 3200 万元， 机器设备原值 2000 万元。签订租赁合同 1 份，7 月 1 日将房产原值 200 万元的仓库出租给某商 场存放货物，出租期限 2 年，共计租金 48 万元。签订合同时预收半年租金 12 万元，其余的在 租用期的当月收取。 （3）年初向各医药销售公司签订销售合同 20 份，记载金额 9000 万元。年终实现不含税销 售额 9000 万元，取得送货的运输费收入 46.8 万元；购进制药厂原材料，取得增值税专用发票， 注明购货金额 2400 万元、进项税额 408 万元；支付购货的运输费 50 万元，保险费和装卸费 30 万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 （4）应扣除的销售产品成本 6000 万元；发生销售费用 1200 万元，其中：含广告宣传费 8 00 万元；发生财务费用 320 万元，其中：1 月 1 日向关联企业签订借款合同、借款 2000 万元， 借期 1 年，支付利息费用 100 万元，同期银行贷款的年利息率为 5％；发生管理费用 960 万元 （不包括有关税金），其中：含业务招待费 40 万元，新产品开发费用 80 万元（2000 年公司发 生新产品开发费用 60 万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额 2300 万元，并按照规定 的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。 （5）8 月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失 50 万元，10 月取得了保险公司 赠款 10 万元；9 月 8 日通过教育部门向农村义务教育捐款 8 万元，10 月 1 日直接向某老年服务 机构捐款 5 万元。 （提示：城镇土地使用税每平方米单位税额 2 元；房产税计算余值时的扣除比例 25％；人 均月计税工资标准 800 元。） 要求： 根据所给资料，计算甲制药公司 2001 年应缴纳的各种税款及教育费附加。 3.设在西部地区的某生产性外商投资企业，1995 年 8 月投产，经营期限 20 年，当年获利 5 0 万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从 1996 年开始计算。1996 年亏损 10