2003注会全国统考《税法》试题 作者: 、单项选择题(本题型共15题.每题1分,共15分。每题只有一个正确答案,请从每题的各 选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答 案写在试题卷上无效。) 下列各项中,属于增值税即征即返政策范围的是()。 A.新型墙体材料产品 B.利用煤针石生产的电力 C.校办企业生产的用于本校教学的产品 D.在原料中掺有不少于30%的煤针石生产的水泥 2.下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消 费品已纳消费税税款规定的是()。 A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税化妆品生产的化妆品 C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 3.下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是()。 A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.(广告内容已被删除)股票的计税依据为卖出股票的全部收人 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人
2003 注会全国统考《税法》试题 作者： 一、单项选择题（本题型共 15 题．每题 1 分，共 15 分。每题只有一个正确答案，请从每题的各 选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答 案写在试题卷上无效。） 1．下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（）。 A．新型墙体材料产品 B．利用煤针石生产的电力 C．校办企业生产的用于本校教学的产品 D．在原料中掺有不少于 30％的煤针石生产的水泥 2．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消 费品已纳消费税税款规定的是（）。 A．外购已税白酒生产的药酒 B．外购已税化妆品生产的化妆品 C．外购已税白酒生产的巧克力 D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 3．下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。 A．一般贷款业务的计税依据为利差收入 B．(广告内容,已被删除)股票的计税依据为卖出股票的全部收人 C．金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 4.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,发现该企业故意少缴营业税58万元 遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50 天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚,补缴的营业税、 城建税及滞纳金、罚款合计为()。 A.1215100元B.1216115元 C.1241200元D.1256715元 5.下列各项中,符合关税法定免税规定的是()。 A保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C.关税税款在人民币五皿元以下的一票货物 D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样 6.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成 本共计10000万元:该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息:该项目所在省政府规定计 征土地増值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha;该项目(广告内容,已被 删除)的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发 费用和"其他扣除项目"的金额为() A.1500万元B.2000万元 C.2500万元D.3000万元 7.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方 米,建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1),该公司所在市城镇土地使用税 单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税()。 A.0元B.2000元
D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 4．某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 58 万元， 遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间 50 天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、 城建税及滞纳金、罚款合计为（）。 A． 1215100 元 B． 1216115 元 C． 1241200 元 D． 1256715 元 5．下列各项中，符合关税法定免税规定的是（）。 A 保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C．关税税款在人民币五皿元以下的一票货物 D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样 6．某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成 本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计 征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例 ha；该项目(广告内容,已被 删除)的有关税金为 200 万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发 费用和"其他扣除项目"的金额为（）。 A． 1500 万元 B． 2000 万元 C． 2500 万元 D． 3000 万元 7．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方 米，建筑物面积 10000 平方米（公司与机关的占用比例为 4：1），该公司所在市城镇土地使用税 单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税（）。 A．0 元 B．2000 元
C.8000元D.10000元 8.某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房 出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该 企业当年应缴纳房产税()。 A.48万元B.24万元 C.27万元D.288万元 9.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车10辆,2.5吨客货两用车6辆,其中有 1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20for吨,乘人汽车年税额200元辆 该企业当年应缴纳车船使用税()。 A.3310元B.3460元 C.3550元D.3700元 10.某公司受托加工制作广告牌,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元,委托方 提供价值60000元的主要材料,受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印 花税()。 A.20元B.21元 C.38元D.39元 11.下列各项中,符合企业所得税有关规定的是() A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B.纳税人(广告内容,已被删除)固定资产发生的费用可在税前扣除 C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除 D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除 12.国内某公司从国外某企业租人价值20077t的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使
C．8000 元 D．10000 元 8．某企业 2002 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房 出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20％后的余值计税。该 企业当年应缴纳房产税（）。 A．4.8 万元 B．24 万元 C．27 万元 D．28.8 万元 9．某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车 20 辆，4 吨挂车 10 辆，2．5 吨客货两用车 6 辆，其中有 1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 20 for 吨，乘人汽车年税额 200 元辆。 该企业当年应缴纳车船使用税（）。 A．3310 元 B．3460 元 C．3550 元 D．3700 元 10．某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000 元，委托方 提供价值 60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印 花税（）。 A．20 元 B．21 元 C．38 元 D．39 元 11．下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。 A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B．纳税人(广告内容,已被删除)固定资产发生的费用可在税前扣除 C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除 D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除 12．国内某公司从国外某企业租人价值 200 77it 的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使
用费80万元。该公司应代扣代缴预提所得税()。 A.76万元B.8万元 C.20万元D.276万元 13.中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入242元和1-12月份的奖金3600元。肖某1 2月份应纳个人所得税()。 A.430元B.550元 C.665元D.825元 14.根据俄收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或 者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。 A.3万元以上B.5万元以上 C.10万元以上D.20万元以上 15.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定 书之日起的()。 A.10日内B.15日内 C.30日内D.45日内 、多项选择题《本题型共15题,每题1分,共15分。每题均有多个正确答案,请从每题的各 选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用犯铅笔境涂相应的答案代码。每题所有 答案选择正确的得分:不符、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。) 下列企业中,所得税由国家税务局负责征收的有()。 A.2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业 B.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业
用费 80 万元。该公司应代扣代缴预提所得税（）。 A．76 万元 B．8 万元 C．20 万元 D．276 万元 13．中国公民肖某 2002 年 12 月份取得当月工薪收入 242 元和 l－12 月份的奖金 3600 元。肖某 1 2 月份应纳个人所得税（）。 A．430 元 B．550 元 C．665 元 D．825 元 14．根据俄收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或 者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。 A．3 万元以上 B．5 万元以上 C．10 万元以上 D．20 万元以上 15．税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定 书之日起的（）。 A．10 日内 B．15 日内 C． 30 日内 D． 45 日内 二、多项选择题《本题型共 15 题，每题 1 分，共 15 分。每题均有多个正确答案，请从每题的各 选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用犯铅笔境涂相应的答案代码。每题所有 答案选择正确的得分；不符、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。） 1．下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（）。 A．2002 年 1 月在工商局办理设立登记的私营企业 B．2002 年 1 月在工商局办理变更登记的集体企业
C.2001年12月进行工商登记,2002年1月进行税务登记的新设合伙企业 D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业 2.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车,其增值税的征税规定有()。 A.销售价格求超过原值的,免征增值税 销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算征收增值税 C.销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税 D.销售价格求超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税 3.某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司,并且以低于正常出厂 价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定,税务机关应调整其计税 收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有()。 A.按照双方协商确定的价格 B.按照成本加合理的费用和利润 C.按照再销售给无关联的第三者的价格 D.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格 4.下列各项中,符合营业税有关规定的有() A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税 C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税 D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业 税
C．2001 年 12 月进行工商登记，2002 年 1 月进行税务登记的新设合伙企业 D．2002 年 5 月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业 2．纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。 A．销售价格求超过原值的，免征增值税 B．销售价格超过原值的，按照 4％的征收率计算征收增值税 C．销售价格超过原值的，按照 4％的征收率计算税额后再减半征收增值税 D．销售价格求超过原值的，按照 4％的征收率计算税额后再减半征收增值税 3．某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出厂 价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定，税务机关应调整其计税 收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有（）。 A．按照双方协商确定的价格 B．按照成本加合理的费用和利润 C．按照再销售给无关联的第三者的价格 D．按照独立企业之间进行相同业务活动的价格 4．下列各项中，符合营业税有关规定的有（）。 A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税 C．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税 D．对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业 税
5.下列出口货物完税价格确定方法中,符合关税法规定的有()。 A.海关依法估价确定的完税价格 B.以成交价格为基础确定的完税价格 C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格 D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格 6.下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。 A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属广告内容,已被删除)的 B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的 C.被兼并企业的房地产在企业兼并中(广告内容,已被删除)到兼并方的 D.以出地、出资双方合作建房,建成后又(广告内容,已被删除)给其中一方的 7.下列各项中,应当征收房产税的有()。 A.城市居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产 C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的营业用房 8.下列各项中,可以享受契税免税优惠的有() A.城镇职工自己购买商品住房B.政府机关承受房屋用于医疗 遭受自然灾害后重新购买住房D.军事单位承受房屋用于军事设施 9.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有() A.确定性原则B.配比原则 C.权责发生制原则D.收付实现制原则
5．下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（）。 A．海关依法估价确定的完税价格 B．以成交价格为基础确定的完税价格 C．根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格 D．以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格 6．下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。 A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属(广告内容,已被删除)的 B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的 C．被兼并企业的房地产在企业兼并中(广告内容,已被删除)到兼并方的 D．以出地、出资双方合作建房，建成后又(广告内容,已被删除)给其中一方的 7．下列各项中，应当征收房产税的有（）。 A．城市居民出租的房产 B．城市居民投资联营的房产 C．城市居民所有的自住用房 D．城市居民拥有的营业用房 8．下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。 A．城镇职工自己购买商品住房 B．政府机关承受房屋用于医疗 C．遭受自然灾害后重新购买住房 D．军事单位承受房屋用于军事设施 9．确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。 A．确定性原则 B．配比原则 C．权责发生制原则 D．收付实现制原则
10.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有() A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出 B.经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出 C.实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分 D.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10%的部分 11.下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有() A.为雇员年终加薪的支出B.为离休雇员提供待遇的支出 C.为雇员交纳社会保险的支出D.为雇员提供的劳动保护费支出 12.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有() A.支付给总机构的特许权使用费 B.按规定为职工个人提取的住房公积金 C.资助给非关联科研机构的研究开发经费 D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 13.下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有() A.企业集资利息B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息 14.下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有()。 A.契税B.关税
10．计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（）。 A．通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出 B．经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出 C．实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分 D．通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10％的部分 11．下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。 A．为雇员年终加薪的支出 B．为离休雇员提供待遇的支出 C．为雇员交纳社会保险的支出 D．为雇员提供的劳动保护费支出 12．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（）。 A．支付给总机构的特许权使用费 B．按规定为职工个人提取的住房公积金 C．资助给非关联科研机构的研究开发经费 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 13．下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。 A．企业集资利息 B．从股份公司取得股息 C．企业债券利息 D．国家发行的金融债券利息 14．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。 A．契税 B．关税
C.车辆购置税D.教育费附加 15.税务行政诉讼的受案范围包括() A.税务机关作出的罚款行为 B.税务机关作出的复议行为 C.税务机关作出的税收保全措施 D.税务机关作出的税收强制执行措施 三、判断题(本题型共20题.每题1分;共20分。请判断每题的表述是否正确,你认为正确的 在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码"√",你认为错误的.填涂代码""。每题判断正确的 得1分:每题判断错误的倒扣1分:不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止 答案写在试题卷上无效) 1.按照现行税法规定,税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。() 2.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。() 3.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。() 4.纳税人不以自用为目的,而是将自建的房屋对外销售,其自建行为应先按建筑业缴纳营业税, 再按销售不动产征收营业税。() 5.保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的,其"储金业务"的营业额为纳税人在纳税期内 的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。() 6.生产企业自营出口或委打汝阳企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时, 并退还已缴纳的城建税:有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出 口的货物在出口产品退还増值税、消费税时,不退还已缴纳的城建税。() 7.海关在对进出口货物的完税价格进行审定时,可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所 检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况,但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检
C．车辆购置税 D．教育费附加 15．税务行政诉讼的受案范围包括（）。 A．税务机关作出的罚款行为 B．税务机关作出的复议行为 C．税务机关作出的税收保全措施 D．税务机关作出的税收强制执行措施 三、判断题（本题型共 20 题．每题 1 分；共 20 分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的， 在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码"√"，你认为错误的．填涂代码"╳"。每题判断正确的 得 1 分；每题判断错误的倒扣 1 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。 答案写在试题卷上无效） 1．按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 （ ） 2．出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。 （ ） 3．出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。 （ ） 4．纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税， 再按销售不动产征收营业税。 （ ） 5．保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其"储金业务"的营业额为纳税人在纳税期内 的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。 （ ） 6．生产企业自营出口或委打汝阳企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时， 一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出 口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。 （ ） 7．海关在对进出口货物的完税价格进行审定时，可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所， 检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况，但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检 查。 （ ）
8.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量:纳税人开采或者生产 应税产品自用的,以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的,应以应税产品 的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。() 9.土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当广告内容,已被 删除)的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时,在办理税务登记的原管辖税务 机关申报纳税:如(广告内容,已被删除)的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时 按税收管理的源泉控制原则,也可由(广告内容,已被删除)的房地产所在地税务机关委托纳税人机 构所在地税务机关代收代缴土地增值税。() 10.对营利性医疗机构自用的土地,自2000年起可以免征城镇土地使用税3年;对非营利性医 疗机构自用的土地,自2000年起可以免征城镇土地使用税5年。() 11.应税房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间免征房产。() 12.印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率,最高的是最低的40倍。 13.在企业分立中,存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,不征收契税:新设分立的企 业承受原企业土地、房屋权属的,也不征收契税。() 股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息,应并入公司利润总 额征收企业所得税。() 15.如果一个企业既有应税项目,又有免税项目,其应税项目发生亏损时,按照企业所得税法有 关规定可以结转以后年度弥补的亏损,应该是冲抵免税项目所得后的余额。() 16.对设在西部地区的内资企业,自2001年至2010年期间,减按15%的税率征收企业所得税 对在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业,自开始生产经营之日起,第一至二年 免征企业所得税,第三至五年减半征收企业所得税。() 17.境外咨询公司向境内某企业提供的咨询服务活动,即使全部在境外进行的,也应在我国缴纳 外商投资企业和外国企业所得税。() 18.在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人,从第六年起的以后年度中,凡在境内居住满
8．资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产 应税产品自用的，以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的，应以应税产品 的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。 （ ） 9．土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当(广告内容,已被 删除)的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务 机关申报纳税；如(广告内容,已被删除)的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时， 按税收管理的源泉控制原则，也可由(广告内容,已被删除)的房地产所在地税务机关委托纳税人机 构所在地税务机关代收代缴土地增值税。 （ ） 10．对营利性医疗机构自用的土地，自 2000 年起可以免征城镇土地使用税 3 年；对非营利性医 疗机构自用的土地，自 2000 年起可以免征城镇土地使用税 5 年。 （ ） 11．应税房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产。（ ） 12．印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率，最高的是最低的 40 倍。 （ ） 13．在企业分立中，存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，不征收契税；新设分立的企 业承受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。 （ ） 14．股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息，应并入公司利润总 额征收企业所得税。 （ ） 15．如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税法有 关规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。 （ ） 16．对设在西部地区的内资企业，自 2001 年至 2010 年期间，减按 15％的税率征收企业所得税； 对在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业，自开始生产经营之日起，第一至二年 免征企业所得税，第三至五年减半征收企业所得税。 （ ） 17．境外咨询公司向境内某企业提供的咨询服务活动，即使全部在境外进行的，也应在我国缴纳 外商投资企业和外国企业所得税。 （ ） 18．在中国境内无住所、但在华居住满 5 年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满
1年的,应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税:凡在境内居住不满1年的,则仅就该年内 来源于境内的所得申报纳税。() 19.未按税法规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令限 期改正,可处以2000元以下的罚款:情节严重的,可处以2000元以上10000元以下的罚款。() 20.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上,或者对法人或其他组织作出20000元 以上罚款的案件 四、计算题(本题型共4题,每题4分,本题型共16分。要求列出计算步骤,每步骤运算得数 精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。) 1.某联合企业为增值税一般纳税人,2002年12月生产经营情况如下 (1)专门开采的天然气45000千立方米,开来原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立 方米 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售叨万吨,取得不含税销售额15840万元 (4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。 (5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额66 60万元 (6)购人采煤用原材料和低值易耗品,取得増值税专用发票,注明支付货款000万元、増值税 税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值 易耗品验收入库。 (7)购进采煤机械设备10台,取得増值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、増值税 4.25万元,已全部投入使用 (提示:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米:洗煤与原煤的选矿比为60%)
1 年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满 1 年的，则仅就该年内 来源于境内的所得申报纳税。 （ ） 19．未按税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限 期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，可处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。（ ） 20．税务行政处罚听证的范围是对公民作出 2000 元以上，或者对法人或其他组织作出 20000 元 以上罚款的案件。 （ ） 四、计算题（本题型共 4 题，每题 4 分，本题型共 16 分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数 精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。） 1．某联合企业为增值税一般纳税人，2002 年 12 月生产经营情况如下： （1）专门开采的天然气 45000 千立方米，开来原煤 450 万吨，采煤过程中生产天然气 2800 千立 方米。 （2）销售原煤 280 万吨，取得不含税销售额 22400 万元。 （3）以原煤直接加工洗煤 110 万吨，对外销售叨万吨，取得不含税销售额 15840 万元。 （4）企业职工食堂和供热等用原煤 2500 吨。 （5）销售天然气 37000 千立方米（含采煤过程中生产的 2000 千立方米），取得不含税销售额 66 60 万元。 （6）购人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款 7000 万元、增值税 税额 1190 万元。支付购原材料运输费 200 万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值 易耗品验收入库。 （7）购进采煤机械设备 10 台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款 25 万元、增值税 4.25 万元，已全部投入使用。 （提示：资源税单位税额，原煤 3 元/吨，天然气 8 元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为 60％）