中国税制 马海涛主编
中国税制 马海涛 主编
第一章导论 第一节税收制度概述 第二节税收制度和税淞法 第三节税收分类 第四节税制体系
第一章 导论 • 第一节 税收制度概述 • 第二节 税收制度和税法 • 第三节 税收分类 • 第四节 税制体系
第一节税收制度概述 税收制度的内在规定性 税收制度是国家以法律形式 规定的各种税收法令和征收管 理办法的总称。 广义的税收制度 狭义的税收制度
第一节 税收制度概述 一、税收制度的内在规定性 税收制度是国家以法律形式 规定的各种税收法令和征收管 理办法的总称。 广义的税收制度 狭义的税收制度
税收制度的构成要素 (一)课税对象 1课税对象的定义:是指对什么 征税,是税法规定的征税的目的 物 课税对象的分类:商品或劳务; 收益额;财产;资源;人身
二、税收制度的构成要素 (一)课税对象 1.课税对象的定义：是指对什么 征税，是税法规定的征税的目的 物。 课税对象的分类：商品或劳务； 收益额；财产；资源；人身
2.税目:是课税对象的具体 项目,它具体地规定一个税 种的征税范围,体现了征税 的度。 税目的两种设置方法 (1)列举法 (2)概括法
2.税目：是课税对象的具体 项目，它具体地规定一个税 种的征税范围，体现了征税 的度。 税目的两种设置方法： (1)列举法 (2)概括法
3计税依据:是指课税对象的 计量单位和征收标准。分为: (1)从价税:以课税对象的实 物形态为计税单位。 (2)从量税:以课税对象的价 值形态为计税单位
3.计税依据：是指课税对象的 计量单位和征收标准。分为： (1)从价税：以课税对象的实 物形态为计税单位。 (2)从量税：以课税对象的价 值形态为计税单位
(二)纳税人 1定义:纳税人是税法规 定的直接负有纳税义务的 单位和个人。 纳税人包括法人和自然人
(二)纳税人 1.定义：纳税人是税法规 定的直接负有纳税义务的 单位和个人。 纳税人包括法人和自然人
2负税人:是最终负担国家 税款的单位和个人 3扣缴义务人:是指税法规 定的,在经营活动中负有代 扣税款并向国库缴纳税款义 务的单位和个人
2.负税人：是最终负担国家 税款的单位和个人。 3.扣缴义务人：是指税法规 定的，在经营活动中负有代 扣税款并向国库缴纳税款义 务的单位和个人
(三税率 1定义:是应征税额与课 税对象之间的比例,它体 现了征税的深度。 2税率的分类:比例税率 累进税率;定额税率
(三)税率 1.定义：是应征税额与课 税对象之间的比例，它体 现了征 税的深度。 2.税率的分类：比例税率； 累进税率；定额税率
(1)比例税率定义:是指应纳税 额与课税对象数量之间的等比 关系。 比例税率的分类:单一比例税 率、差别比例税率、幅度比例税 率、有起征点或免征额的比例税 率
(1)比例税率定义：是指应纳税 额与课税对象数量之间的等比 关系。 比例税率的分类：单一比例税 率、差别比例税率、幅度比例税 率、有起征点或免征额的比例税 率