第十二章银行业绩的衡量与评估 教学目标和学习任务 了解银行业绩分析 掌握银行业绩评估体系 熟悉杜邦分析法
第一节影响银行盈利的因素 经济环境 管理水平 银行规模 法律制度 利差水平 因素 非利息 收入 竞争状况 贷款和 可用资 利息收益 金数量
第二节银行业债评估体系 商业银行绩效评估体系 (一)、商业银行绩效评估体系盈利性 指标。盈利性指标衡量商业银行运用资金赚 取收益的能力。两个核心的盈利性指标是股 本收益率和资产收益率，再辅以其它派生的 财务比率指标可以较好的分析银行的获利能 力
。股本收益率是衡量银行股东的收益率，是银行资金运用效 率与财务管理能力的综合体现，同股东财富直接相关，反映股 东对银行投资的回报。 股本收益苹(Remu,ROE) 我后利10以 总茨本 。资产收益率是管理效率指标，反映银行管理层将银行资产转化 为纯收入的能力。资产收益率指标可以将资产负债表和损益表 中相关信息有机结合起来，集中体现银行运用其全部资金获取 润的能h 克收翠R,0:载0 总淡平
银行的利息收入是其主要收入来源，利息支 出对应的是其主要的成本支出，因而利差收 入是影响银行经营业绩的关键因素。盈利性 资产是那些能带来利息收入的资产。 净利收益率Ne: 入-相支超 总半
÷净非利息收益率不只是银行获利能力的标 志，还反映出银行经营管理效率。 净制收兰率(aoit虹做m到 e入-非地0m% 液萨
特殊项目前净收益率衡量银行经常性收入 对于总资产的比率。银行经常性收入来源包 括贷款、投资、其它金融服务等；异常的或 不经常发生的特殊项目，如出售银行房产和 设备的收入、出售证券的收入或损失等，常 被排除在盈利性分析之外。 特珠双目前法收益本(p t,NRSD 特科项目桌收入x10侧s 总液铲
2 传统的盈利能力的衡量工具 息差衡量银行在存款中介职能中的效 益，也反映银行竞争的激烈程度。激烈的竞 争会使息差减小，迫使银行拓展非利息收入 业务来增加营业收入。 稳 ，媳甜 盈利性换产盈利种性债
营业收入比率或称资产运用率，可分解为两 大重要部分：资产的平均利息收益率与资产 的平均非利息收益率。 越 胺萨
此外银行还努力提高盈利性资产占资产总 额的比重，以维持银行的收入增长。 资产的收基脖： 利性产