深圳市今天国际物流技术股份有限公司2017年度审计报告及财务报表.pdf_大学文库

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认事项描述: 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括: 2017年度今天国际销售收入为(1)评价与收入确认相关的关键内部控制的设计 5696177万元,较2016年度增和运行有效性长42.89% (2)了解公司各类收入的具体确认条件、方法, 贵公司收入主要来源于工业生以评价贵公司的收入确认政策是否符合企业会计产型物流系统,其收入的具体准则,前后期是否一致:关注周期性、偶然性的收确认原则为系统已按合同和技入是否符合既定的收入确定原则、方法,评价收入术协议的要求全部安装调试到确认的真实性、合规性位,并取得了购货方的初验证(3)就本期确认收入的物流系统项目,抽取样本明,该物流系统已交付购货方检查销售合同、项目实施关键节点证明资料、初验进入商业运行时,予以确认收证明等可以证明该物流系统已交付购货方进入商入业运行的支持性文件,以评价相关物流系统项目收由于工业生产型物流系统的初|入是否已按照公司的收入确认政策确认验证明以及系统验收资料的取(4)就资产负债表日前后确认收入的项目,检查得需要与客户进行对接,其取可以证明该物流系统已交付购货方进入商业运行得时点因客户的人为或其他不的支持性文件时,重点核对收入确认时间是否与取可控因素具有不可控制性。收得系统项目验收证明时间相符,以评价相关物流系入是今天国际的关键业绩指标|统项目收入是否在恰当的期间确认; 之一,对财务报表影响重大,(5)查阅销售合同中与收款、验收相关的主要条从而存在管理层为了达到特定款,通过项目的实际工作进度与销售合同约定的收目标或期望而操纵收入确认时款节点进行对照分析,检查是否有延期收款,分析点的固有风险。因此,我们将未按合同约定节点收款的原因,判断其相关收入确收入确认作为关键审计事项。认的合理性和真实性; 关于收入确认的会计政策详见(6)抽取对本期收入影响较大的物流系统项目, 附注三、(二十三);关于营业执行现场查验程序,现场观察该物流系统的所有设收入披露见附注五、(三十二)。备是否均安装调试完毕,并已整体交付给客户由其投入试运行,并现场访谈甲方主要负责人确认项目进展及项目试运行和初验情况,确认其是否已初验完成并进入商业运行,判断其是否符合收入确认条件 (7)对未执行现场查验的物流系统项目执行函证程序,函证客户的合同金额、累计付款金额、项目保证金金额、初验及终验情况。审计报告第2页

审计报告第 2 页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的（一）收入确认事项描述： 2017 年度今天国际销售收入为 56,961.77 万元，较 2016 年度增长 42.89%。贵公司收入主要来源于工业生产型物流系统，其收入的具体确认原则为系统已按合同和技术协议的要求全部安装调试到位，并取得了购货方的初验证明，该物流系统已交付购货方进入商业运行时，予以确认收入。由于工业生产型物流系统的初验证明以及系统验收资料的取得需要与客户进行对接，其取得时点因客户的人为或其他不可控因素具有不可控制性。收入是今天国际的关键业绩指标之一，对财务报表影响重大，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。关于收入确认的会计政策详见附注三、（二十三）；关于营业收入披露见附注五、（三十二）。我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：（1）评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2）了解公司各类收入的具体确认条件、方法，以评价贵公司的收入确认政策是否符合企业会计准则，前后期是否一致；关注周期性、偶然性的收入是否符合既定的收入确定原则、方法，评价收入确认的真实性、合规性；（3）就本期确认收入的物流系统项目，抽取样本，检查销售合同、项目实施关键节点证明资料、初验证明等可以证明该物流系统已交付购货方进入商业运行的支持性文件，以评价相关物流系统项目收入是否已按照公司的收入确认政策确认；（4）就资产负债表日前后确认收入的项目，检查可以证明该物流系统已交付购货方进入商业运行的支持性文件时，重点核对收入确认时间是否与取得系统项目验收证明时间相符，以评价相关物流系统项目收入是否在恰当的期间确认；（5）查阅销售合同中与收款、验收相关的主要条款，通过项目的实际工作进度与销售合同约定的收款节点进行对照分析，检查是否有延期收款，分析未按合同约定节点收款的原因，判断其相关收入确认的合理性和真实性；（6）抽取对本期收入影响较大的物流系统项目，执行现场查验程序，现场观察该物流系统的所有设备是否均安装调试完毕，并已整体交付给客户由其投入试运行，并现场访谈甲方主要负责人确认项目进展及项目试运行和初验情况，确认其是否已初验完成并进入商业运行，判断其是否符合收入确认条件；（7）对未执行现场查验的物流系统项目执行函证程序，函证客户的合同金额、累计付款金额、项目保证金金额、初验及终验情况

二)应收账款的可收回性及减值事项描述我们对应收账款的可收回性及减值实施的相关程截止2017年12月31日,今天序包括: 国际应收账款账面价值为 (1)评价与应收账款日常管理及可收回性评估相 454852万元,占合并财务报关的关键内部控制的设计和运行有效性; 表资产总额的3497%,其中账(2)复核管理层对应收账款进行减值测试的相关面余额为4865487万元,坏账考虑及客观证据,关注管理层是否充分识别已发生准备为3,16915万元减值的项目;对比同行业坏账准备计提标准,评价贵公司管理层在确定应收账款坏账准备计提标准、所依据的资料、假设及方法、预计可收回金额时需要评估相审批程序是否恰当; 关客户的信用情况,对单项金(3)对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应额重大的应收款项单独进行减收账款,选取样本复核管理层对预计未来可获得的值测试,如有客观证据表明其|现金流量做出评估的依据: 发生了减值的,管理层根据其(4)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账预计未来现金流量现值低于其准备的应收账款,通过考虑同类应收款项组合的实账面价值的差额计提单项减值际回款情况及历史坏账发生情况,结合客户信用和准备。如无客观证据表明其发市场条件等因素,评估管理层将应收款项划分为若生了减值的,管理层按信用风千信用风险组合的合理性和各组合对应的坏账计险特征的相似性和相关性将其提方法及计提比例的恰当性; 分为若干风险组合采用账龄分(5)对于采用账龄分析法计提坏账准备的应收账析法计提坏账准备款,结合收入确认时点,测试管理层账龄划分的准由于应收款项金额重大,若应确性;在核实确认应收账款账龄的基础上,复核应收账款不能按期收回或无法收|收账款坏账准备是否按经董事会批准的会计政策回而发生坏账对财务报表影响规定的方法和比例提取,其计算和会计处理是否正重大,且管理层在确定应收款确; 项减值时作出了重大判断,我(6)通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料们将应收款项的可收回性及减等,评估主要客户的信用风险,结合信用风险特征值确定为关键审计事项及账龄分析,并执行现场查验、应收账款函证程序关于应收账款坏账准备会计政及检查期后回款情况等,评价管理层坏账准备计提策见附注三、(十一);关于应的合理性收账款账面余额及坏账准备见(7)分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收附注五、(三)。账款余额之间的比率,比较前期坏账准备计提数和实际发生数,以及本期实际核销坏账情况,分析应收账款坏账准备计提是否充分、适当。审计报告第3页

审计报告第 3 页（二）应收账款的可收回性及减值事项描述：截止 2017 年 12 月 31 日，今天国际应收账款账面价值为 45,485.72 万元，占合并财务报表资产总额的 34.97%，其中账面余额为 48,654.87 万元，坏账准备为 3,169.15 万元。贵公司管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要评估相关客户的信用情况，对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，管理层根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提单项减值准备。如无客观证据表明其发生了减值的，管理层按信用风险特征的相似性和相关性将其分为若干风险组合采用账龄分析法计提坏账准备。由于应收款项金额重大，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响重大，且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断，我们将应收款项的可收回性及减值确定为关键审计事项。关于应收账款坏账准备会计政策见附注三、（十一）；关于应收账款账面余额及坏账准备见附注五、（三）。我们对应收账款的可收回性及减值实施的相关程序包括：（1）评价与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；对比同行业坏账准备计提标准，评价坏账准备计提标准、所依据的资料、假设及方法、审批程序是否恰当；（3）对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据；（4）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，通过考虑同类应收款项组合的实际回款情况及历史坏账发生情况，结合客户信用和市场条件等因素，评估管理层将应收款项划分为若干信用风险组合的合理性和各组合对应的坏账计提方法及计提比例的恰当性；（5）对于采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款，结合收入确认时点，测试管理层账龄划分的准确性；在核实确认应收账款账龄的基础上，复核应收账款坏账准备是否按经董事会批准的会计政策规定的方法和比例提取，其计算和会计处理是否正确；（6）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，评估主要客户的信用风险，结合信用风险特征及账龄分析，并执行现场查验、应收账款函证程序及检查期后回款情况等，评价管理层坏账准备计提的合理性；（7）分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及本期实际核销坏账情况，分析应收账款坏账准备计提是否充分、适当

四、其他信息今天国际管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括今天国际2017年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报在编制财务报表时,管理层负责评估今天国际的持续经营能力披露与持续经营相关的事项,并运用持续经菅假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督今天国际的财务报告过程六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作 (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计报告第4页

审计报告第 4 页四、其他信息今天国际管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括今天国际 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估今天国际的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督今天国际的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见

报表第 2 页深圳市今天国际物流技术股份有限公司合并资产负债表（续） 2017 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额年初余额流动负债：短期借款 - - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - 应付票据（十六） 11,656,740.00 1,952,400.00 应付账款（十七） 191,984,600.14 124,288,586.87 预收款项（十八） 110,753,457.95 151,525,033.89 应付职工薪酬（十九） 10,941,025.25 8,228,204.67 应交税费（二十） 16,115,732.82 13,590,139.54 应付利息（二十一） 130,334.72 123,368.05 应付股利 - - 其他应付款（二十二） 64,214,682.19 10,183,710.87 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债（二十三） 40,000,000.00 10,000,000.00 其他流动负债（二十四） 41,589,955.50 37,612,339.34 流动负债合计 487,386,528.57 357,503,783.23 非流动负债： - - 长期借款（二十五） - 40,000,000.00 应付债券 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债（二十六） 15,218,201.83 14,657,774.73 递延收益（二十七） 13,306,901.38 16,262,231.20 递延所得税负债（十四） 105,697.16 47,744.79 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 28,630,800.37 70,967,750.72 负债合计 516,017,328.94 428,471,533.95 所有者权益： - - 股本（二十八） 154,029,600.00 84,000,000.00 资本公积（二十九） 347,759,224.35 358,537,000.35 减：库存股（三十） 49,800,960.00 - 其他综合收益（三十一） -508,568.50 -36,774.64 专项储备 - - 盈余公积（三十二） 43,174,929.12 34,945,063.28 一般风险准备 - - 未分配利润（三十三） 289,439,097.51 254,864,170.05 归属于母公司所有者权益合计 784,093,322.48 732,309,459.04 少数股东权益 762,732.64 - 所有者权益合计 784,856,055.12 732,309,459.04 负债和所有者权益总计 1,300,873,384.06 1,160,780,992.99 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：