项目财务报表分析
项目财务报表分析
投资项目财务分析报表 基本报表 主要产出物和投入物使 损益表 用价格依据表 资产负债表 生产成本估算表 资金来源与运用表 固定资产折旧费估算表 现金流量表(全部投资) 无形及递延资产摊销费 现金流量表(自有资金) 估算表 现金流量表(各投资方) 制造费用、销售费用 管理费用估算表 辅助报表 借款还本付息表 固定资产投资估算表 总成本费用估算表 流动资金估算表 销售收入及销售税金估 投资计划与资金筹措表 算表
投资项目财务分析报表 • 基本报表 – 损益表 – 资产负债表 – 资金来源与运用表 – 现金流量表（全部投资） – 现金流量表（自有资金） – 现金流量表（各投资方） • 辅助报表 – 固定资产投资估算表 – 流动资金估算表 – 投资计划与资金筹措表 – 主要产出物和投入物使 用价格依据表 – 生产成本估算表 – 固定资产折旧费估算表 – 无形及递延资产摊销费 估算表 – 制造费用、销售费用、 管理费用估算表 – 借款还本付息表 – 总成本费用估算表 – 销售收入及销售税金估 算表
附表1 建设投资估算表 单位:万元 序号项目建筑工程设备购置安裝工程其他费用」合计 固定资产 558 2184 102 2844 车间 1860 2050 车间 96 190 3三车间 23 4办公及生活设施 1.5其他工程和费用 188 6运输工具 无形资产 436 436 2.1地使用权 200 200 2.2技术专利 236 236 开办费 80 1咨询调查费 20 3.2筹建费 3.3人员培训费 预备费 168 168 558 2184 102 6843528
附表1 建设投资估算表 单位：万元 序号 项 目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 固定资产 558 2184 102 2844 1.1 一车间 110 1860 80 2050 1.2 二车间 85 96 9 190 1.3 三车间 97 126 9 232 1.4 办公及生活设施 78 12 4 94 1.5 其他工程和费用 188 50 1.6 运输工具 40 40 2 无形资产 436 436 2.1 土地使用权 200 200 2.2 技术专利 236 236 3 开办费 80 80 3.1 咨询调查费 20 20 3.2 筹建费 50 50 3.3 人员培训费 10 10 4 预备费 168 168 5 总计 558 2184 102 684 3528
附表2 流动资金估算表 单位:万元 序号 项目 最低周周转 年份 转天数次数3 4 5~10 流动资 214 297.5029750 1应收账款152444960.286028 L2存货 1343119549 95.4 L2.1原辅材料 30 12 38675800 58.00 2.2备品备件 60 10.001500 1500 2.3在 20 18 45.6666.711667 L2.4产成品 15|24 39.96 55785578 L3周转现金 30123595417241.2 流动负债 75 175017.50 2.1应付账款 30 17501750 3流动资金 203.0028000280.00 流动资金增加额 20300|77.00
附表2 流动资金估算表 单位: 万元 年份 序号 项目 最低周 转天数 周转 次数 3 4 5～10 1 流动资产 214.75 297.50 297.50 1.1 应收账款 15 24 44.49 60.28 60.28 1.2 存 货 134.31 195.49 195.49 1.2.1 原辅材料 30 12 38.67 58.00 58.00 1.2.2 备品备件 60 6 10.00 15.00 15.00 1.2.3 在 产 品 20 18 45.66 66.71 66.71 1.2.4 产 成 品 15 24 39.99 55.78 55.78 1.3 周转现金 30 12 35.95 41.72 41.72 2 流动负债 11.75 17.50 17.50 2.1 应付账款 30 12 11.75 17.50 17.50 3 流动资金 203.00 280.00 280.00 4 流动资金增加额 203.00 77.00
工业项目流动资金粗略估算 扩大指标估算法 参照同类项目流动资金与销售收入、经营成本 固定资产投资的比例以及单位产量的流动资金 占用额进行粗略估算 分项详细估算法 流动资金=流动资产一流动负债 流动资产=存货+应收帐款+周转现金 流动负债=应付帐款
工业项目流动资金粗略估算 • 扩大指标估算法 参照同类项目流动资金与销售收入、经营成本、 固定资产投资的比例以及单位产量的流动资金 占用额进行粗略估算。 • 分项详细估算法 流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产＝存货＋应收帐款＋周转现金 流动负债＝应付帐款
工业项目流动资金详细估算 ·存货:包括外购材料、燃料、在产品、产成品、备品备件 外购材料、燃料占用资佥。年外购材料、燃料费用 年周转次数 在产品占用资金。年生产成本一折旧费 年周转次数 产成品占用资金≈年生产成本+管理费用一折旧、摊销费 年周转次数 应收帐款: 周转现金: 周转现金。年经营成本一外购材料、燃料及动力费一修理费 1.05 年周转次数 应付帐款:应付帐款=年外购材料,燃料及动力费用 年周转次数
工业项目流动资金详细估算 • 存货: 包括外购材料、燃料、在产品、产成品、备品备件 • 应收帐款： • 周转现金： • 应付帐款： 年周转次数 年外购材料、燃料费用 外购材料、燃料占用资金 = 年周转次数 年生产成本－折旧费 在产品占用资金 = 年周转次数 年生产成本＋管理费用－折旧、摊销费 产成品占用资金 = = 1.05 年周转次数 年经营成本－外购材料、燃料及动力费－修理费 周转现金 年周转次数 年外购材料、燃料及动力费用 应付帐款 =
附表3 投资计划与资金筹措表 单位:万元 序号 项目 年份 计 2 4 投资总额 13002228203077038080 建设投资 13002228 35280 1.2流动资金 2030770|280.0 资金筹措 13002228203077038080 2.1自有资金 1300628|83 10 0.02011 2.1.1甲方投资(40%)5202512332008044 2.1.2乙方投资(30%)39018424900603 2.1.3 丙方投资(30%)3901842490.0603.3 2.3长期借款 0|1600 16000 2.2 流动资金借款 120.0 120.0 2.3项目盈余资金 77077d
附表3 投资计划与资金筹措表 单位：万元 年 份 序号 项 目 1 2 3 4 合 计 1 投资总额 1300 2228 203.0 77.0 3808.0 1.1 建设投资 1300 2228 3528.0 1.2 流动资金 203.0 77.0 280.0 2 资金筹措 1300 2228 203.0 77.0 3808.0 2.1 自有资金 1300 628 83.0 0.0 2011.0 2.1.1 甲方投资（40％） 520 251.2 33.2 0.0 804.4 2.1.2 乙方投资（30％） 390 188.4 24.9 0.0 603.3 2.1.3 丙方投资（30％） 390 188.4 24.9 0.0 603.3 2.3 长期借款 0 1600 1600.0 2.2 流动资金借款 120.0 120.0 2.3 项目盈余资金 77.0 77.0
附表4 借款还本付息表 单位:万元 年份 4 借款与还本付息 年初欠长期借款016801480110740 年初欠流动资金 0120120|120 120120120 借长期借款 16 借流动资金借款0120 建设期利息 80 长期借款付息 016814811174|37 流动资金借款付息0960960960960960960960960 付息合计 0|17760|15760|12060836046609.609.60960 长期借款还本 2037037037037 流动资金借款还本 120 还本资金来源 税后利润 折旧费与摊销费 200|37037037037 匚流动资金回收 12 说明:长期借款利率10%,借款当年计半年利息;流动资金借款利率8%,借款当年计全年利息
附表4 借款还本付息表 单位：万元 年 份 2 3 4 5 6 7 8 9 10 借款与还本付息 年初欠长期借款 0 1680 1480 1110 740 370 年初欠流动资金 0 120 120 120 120 120 120 120 借长期借款 1600 借流动资金借款 0 120 建设期利息 80 长期借款付息 0 168 148 111 74 37 流动资金借款付息 0 9.60 9.60 9.60 9.60 9.60 9.60 9.60 9.60 付息合计 0 177.60 157.60 120.60 83.60 46.60 9.60 9.60 9.60 长期借款还本 200 370 370 370 370 流动资金借款还本 120 还本资金来源 税后利润 折旧费与摊销费 200 370 370 370 370 流动资金回收 120 说明：长期借款利率10％，借款当年计半年利息；流动资金借款利率8％，借款当年计全年利息
主要的债务偿还方式 次还本 借款期间每期仅支付当期利息而不还本金,最后一期 归还全部本金并支付当期利息; 等额还本 规定期限内分期归还等额的本金和相应的利息 等额摊还 规定期限内分期等额摊还本金和利息; 次性偿付 借款期末一次偿付全部本金和利息; “气球法 期中任意偿还本利,到期末全部还清
主要的债务偿还方式 • 一次还本 借款期间每期仅支付当期利息而不还本金，最后一期 归还全部本金并支付当期利息； • 等额还本 规定期限内分期归还等额的本金和相应的利息； • 等额摊还 规定期限内分期等额摊还本金和利息； • 一次性偿付 借款期末一次偿付全部本金和利息； • “气球法” 期中任意偿还本利，到期末全部还清
附表5 固定资产折旧费估算表 单位:万元 类别项目 份 计 房屋原值590590590590590590590590 建怨断旧费47547514751475147514753145147518 净值575.25560.50545755310051625501504867547.00 机器原值12 462|24621246224622462|246214622462 设备折旧费1276982769826982769812769827698276982769821581 净值21850319080516310813541010713:0015523824620 输 原值4040 40 工具旧费上 净值3632 82420 原值|30923092309230923092309230923092 固定资 合计质旧费195732957395329573295732973953129573258 净值127962825005520483909101613381317651021972620 说明:房屋及建筑物折旧年限30年,残值率25%:机器设备折旧年限8年,残值 10%,运输工具折旧年限10年,残值率为0
附表5 固定资产折旧费估算表 单位:万元 年 份 类别 项目 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 原值 590 590 590 590 590 590 590 590 折旧费 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 118 房屋及 建筑物 净值 575.25 560.50 545.75 531.00 516.25 501.50 486.75 472.00 原值 2462 2462 2462 2462 2462 2462 2462 2462 折旧费 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98 2215.8 机器 设备 净值 2185.03 1908.05 1631.08 1354.10 1077.13 800.15 523.18 246.20 原值 40 40 40 40 40 40 40 40 折旧费 4 4 4 4 4 4 4 4 32 运输 工具 净值 36 32 28 24 20 16 12 8 原值 3092 3092 3092 3092 3092 3092 3092 3092 折旧费 295.73 295.73 295.73 295.73 295.73 295.73 295.73 295.73 2365.8 固定资 产合计 净值 2796.28 2500.55 2204.83 1909.10 1613.38 1317.65 1021.93 726.20 说明：房屋及建筑物折旧年限30年，残值率 25％；机器设备折旧年限 8年 ，残值率 10％，运输工具折旧年限 10年，残值率为 0