现金流量和资金等值计算 现金流量构成 现金流量( Cash flow,CF) 现金流入( Cash in flow,CI 销售(经营)收入、资产回收、借款等 现金流出( Cash Out flow,CO) 投资、经营成本、税、贷款本息偿还等 净现金流量(NCF) NCF=CI-CO
1 现金流量和资金等值计算 一、现金流量构成 • 现金流量(Cash Flow , CF) – 现金流入(Cash In Flow , CI) 销售(经营)收入、资产回收、借款等 – 现金流出( Cash Out Flow , CO) 投资、经营成本、税、贷款本息偿还等 – 净现金流量(NCF) NCF=CI-CO
现金流量图 时间轴和时间轴的垂直线(表示现金流 出和现金流入,并注明金额) 1500元 1000元 时间(年) 3000元
2 现金流量图 • 时间轴和时间轴的垂直线(表示现金流 出和现金流入,并注明金额) 时间(年) 3000元 1000元 1500元 1 2 3 4 5 6
(一)投资 项目总投资 建设投资(习惯上称固定资产投资) 流动资金投入 项目建设期借款利息 项目建成后,投资转化为相应的资产: 固定资产 无形资产 递延资产 流动资产
3 (一)投资 • 项目总投资 – 建设投资(习惯上称固定资产投资) – 流动资金投入 – 项目建设期借款利息 • 项目建成后,投资转化为相应的资产: – 固定资产 – 无形资产 – 递延资产 – 流动资产
工业项目建设投资构成 建筑工程费 固定资产构建费用」设备购置费 安装工程费 其它费用 土地使用权获取费用 无形资产获取费用专利及专有技术费用 建设投资 其它无形资产获取费用 咨询调查费 开办费(计入递延资产)人员培训费 其它筹建费 基本预备费 预备费用飞涨价预备费
4 工业项目建设投资构成 建设投资 固定资产构建费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 其 它 费 用 无形资产获取费用 土地使用权获取费用 专利及专有技术费用 其它无形资产获取费用 开办费(计入递延资产) 咨询调查费 人员培训费 其它筹建费 预备费用 基本预备费 涨价预备费
固定资产 使用年限较长,单位价值在规定标准之 上,在生产过程中为多个生产周期服务 在使用过程中保持原有实物形态的心 所有权的分类:自有固定资产和租入固 定资产
5 固定资产 • 使用年限较长,单位价值在规定标准之 上,在生产过程中为多个生产周期服务, 在使用过程中保持原有实物形态的资产。 • 所有权的分类:自有固定资产和租入固 定资产
无形资产、递延资产 无形资产:指没有物质实体而以某种特殊 权利和技术知识等资源形态存在并发挥作 用的资产,如专利、商标、版权、土地使 用权、非专利技术、商誉、特许经营权等 递延资产:项目筹建期间发生的各项费用, 计入开办费用
6 无形资产、递延资产 • 无形资产:指没有物质实体而以某种特殊 权利和技术知识等资源形态存在并发挥作 用的资产,如专利、商标、版权、土地使 用权、非专利技术、商誉、特许经营权等。 • 递延资产:项目筹建期间发生的各项费用, 计入开办费用
工业项目流动资金构成 流动资金=流动资产一流动负债 原材料 辅助材料修理用备品备件 协作件 存货 燃料 其它外购」半成品 旧低值易耗品 在 包装物 流动资产 产成品 其它外购材料 现金及各种存款 应收及预付款 短期投资
7 工业项目流动资金构成 • 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产 存货 原材料 辅助材料 燃料 其它外购品 在产品 产成品 修理用备品备件 协作件 半成品 低值易耗品 包装物 其它外购材料 现金及各种存款 应收及预付款 短期投资
(二)成本费用 直接材料 直接费用{直接工资 其它直接费用 产品生产成本 车间管理人员工资 制造费用折田费 修理费、物料消耗 其它制造费用 公司管理人员工资 折旧费、摊销费 总成本费用〈管理费用〈修理费、物料消耗 房产税、车船税、土地使用税 其它管理费用 运输费、包装费、保险费、差旅费、广告费 销售费用{销售机构人员工资、折旧波等 财务费用{汇烧净损失、银行手续费、其它筹资用
8 (二)成本费用 总成本费用 产品生产成本 直接费用 直接材料 直接工资 其它直接费用 制造费用 车间管理人员工资 折旧费 修理费、物料消耗 其它制造费用 管理费用 销售费用 财务费用 公司管理人员工资 折旧费、摊销费 修理费、物料消耗 房产税、车船税、土地使用税 其它管理费用 运输费、包装费、保险费、差旅费、广告费 销售机构人员工资、折旧费等 借款利息 汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用