试卷代号：2045 座位■ 中央广播电视大学2011一2012学年度第-一学期“开放专科”期末考试 金融企业会计试题 2012年1月 题号 二 三 四 五 总 分 分数 得分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共10分）】 1.( )假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录的报表所涉及的范围 提供了基础。 A.持续经营 B.会计期间 C.会计主体 D.货币计量 2.资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A.现在的交易或事项 B.过去的交易或事项 C.将来的交易或事项 D.估计的交易或事项 3.下列各项收入中，能够确认为商业银行营业收入的是() A.贷款利息收入 B.出售土地收人 C.转让固定资产收人 D.罚款收入 4.存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为()。 A.一般账户 B.基本账户 C.专用账户 D.临时账户 5.持有至到期投资是指到期日固定、回收金额( ),且企业有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 A.随市场波动而变化 B.无法确定 C.与市场变化有关 D.固定或可确定 244
试卷代号 座位号仁己 B. D. 可确 中央广播电视大学 11 2学年度第一学期"开放专科"期末考试 金融企业会计试题 2012 年1 Rl 得分 i评卷人 一、单项选择题(每题 1. ( )假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录的报表所涉及的范围 提供了基础。 A. B. c.会讨主体D.货币汁量 2. )形成并由企业拥有或控制的资源。 A. 或事项 B. 过去 c.将来的交易或事项D.估计的交易或事项 工下列各项收入中，能够确认为商业银行营业收入的是( ) A. 贷 款 收入 B. c.转让固定资产收入 .罚款收入 4. 存款 金用 需要而开立 建设基金 )。 A.一般账户B.基本账户 C. D. 5. 期 投 资 ) ，且企业有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 A. 随市场波动 而 c.与市场变化有关 244
6.会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为()。 A.重要性 B.相关性 C.明晰性 D.可比性 7.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过 )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A.1年 B.2年 C.6个月 D.3年 8.持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为()。 A.付款请求权 B.票据追索权 C.付款提示权 D.票据承兑权 9.支票的提示付款期自出票日起( )天 A.5 B.10 C.15 D.30 10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( A.持有至到期的投资 B.交易性金融资产 C.贷款 D.应收款 得 分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共20分）】 1.商业银行的资产按流动性分为( A.存款 B.长期资产 C.流动资产 D.投资 E.借款 2.商业银行的所有者权益包括( A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.贷款净余额 E.未分配利润 245
6. 须 清 息质 A. 重要性B. c.明晰性 .可比性 7. 产是 理而 持有 使用 年 超过 ( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A. 年B. C. D. 8. 得不 满足而 手请 金额 )。 A. 权B. 追索 c.付款提示权 .票据承兑权 9. 付款 )天。 A. 5 C. 15 B. 10 D. 30 10. 金融 该金 )。 A. 有至 资B. 融资产 C. 款D.应 收 主主12 二、多项选择题{每题 2 0 1.商业银行的资产按流动性分为( A. c.流动资产 E. 2. 业银行 包括 A. 实收资本 C. .盟余公积 E. 配利 润 B. D.投资 B. D. 贷款 245
3.账户的期初余额、本期发生额和期未余额之间的关系正确的是( A.期初借方余额十本期借方发生额一本期贷方发生额=期未借方余额 B.期初借方余额一本期借方发生额十本期贷方发生额=期未借方余额 C.期初借方余额十本期借方发生额一期未借方余额十本期贷方发生额 D.期初借方余额十本期借方发生额十本期贷方发生额一期未借方余额 E.期初贷方余额一本期借方发生额一本期贷方发生额一期未借方余额 4.明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A,总账 B.分户账 C.余额表 D.登记簿 E.现金收付日记簿 5.定期储蓄存款主要分为( A.定活两便储蓄存款 B.整存整取定期储蓄存款 C.零存整取定期储蓄存款 D.存本取息定期储蓄存款 E.整存零取定期储蓄存款 6.贷款按发放条件可分为( )。 A.信用贷款 B.担保贷款 C.中央银行贷款 D.票据贴现 E.企业贷款 7.现行的支付结算种类包括( )。 A.支票、汇票 B.本票 C.信用卡、信用证 D.汇兑 E。托收承付、委托收款 8.银行汇票必须记载的事项包括( )。 A.表明“银行汇票”字样 B.无条件支付的承诺 C.出票金额 D.收款人和付款人名称 E.出票日期和出票人签章 9.金融资产是指企业持有的( )。 A.现金 B.权益工具投资 C.各项存款 D.从其他单位收取现金或其他金融资产的权利 E.实收资本 246
3. 间 的 )。 A. 初借 借方 贷方 方余 B. 借方 借方发生 生额 c.期初借方余额+本期借方发生额=期未借方余额+本期贷方发生额 D. 贷方发生额 期未借方 已期初贷方余额一本期借方发生额一本期贷方发生额=期未借方余额 4. 算是 进行 )。 A.总账B.分户账 c. 额表 登记 E. 收付 5. )。 A. 便储 存款 B. 整取 c.零存整取定期储蓄存款 .存本取息定期储蓄存款 零取定期 6. )。 A. 款B. 保贷 c. 贷款 票据贴现 业贷款 7. 支付结算 类包括 )。 A. 票B. c.信用卡、信用证 .汇兑 托收承 8. 须记 项包 )。 A. 样B. 条件 c. 款人 款人 人签章 9. 业持 )。 A. B.权益工具投资 c.各项存款 D.从其他单位收取现金或其他金融资产的权利 E. 246
10.固定资产计提折旧的方法包括( A.平均年限法 B.工作量法 C.双倍余额递减法 D.年数总和法 E.直接摊销法 得 分 评卷人 三、判断题（每题2分，共20分） 1.贷款损失准备中的特种准备的计提比例可由各银行根据贷款情况自行确定。() 2.单位和个人均可使用支票。() 3.当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清 算价格对资产和负债进行计量。() 4.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天以上没有收回的贷款。() 5.会计信息的客观性主要包括真实性和可靠性两方面的含义。() 6.办理现金收入业务时必须先记账后收款。() 7.收入是企业在日常销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利 益总流入。() 8.1年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分 段计息。() 9.票据背书不连续的，票据付款人可以拒绝向持票人付款。() 10.借贷记账法以“资产=负债一所有者权益”的会计平衡公式为依据。（) 得分 评卷人 四、简答题（共10分） 1.简述会计凭证传递的主要要求。(6分) 答： 2.简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情况。(4分) 答： 247
10. 资产 方法包括 A. 均年 c.双倍余额递减法 E. 得分|评卷人 B. 量法 D. 三、判断题(每题 2分，共 0分) 1.贷款损失准备中的特种准备的计提比例可由各银行根据贷款情况自行确定。( ) 2. ) 3. 据表 继续 去 时 应放 持续 经 改用 清 算价格对资产和负债进行计量。( ) 4. 款是 贷款本金或 期90 上没有 贷款 ) 5. 会计 观性 要包括 和 可 含义 ) 6. 现金 人业务时必须先记账 ) 7. 入是 业在 常销售 及让渡资产 益总流入。( ) 8. 年期 按贷款合 档 次 贷款 调 整 段计息。( ) 9. 票据 不连 票据 人付 ) 10. 记账 权益 平衡 ) 得分|评卷人 四、简答题{共 0分) 1.简述会计凭证传递的主要要求。 6分) 答: 2. 述表 企业没有 将金融资 有 至到期 情况 。(4 答: 247
得分 评卷人 五、业务处理题（共40分） 1.某储户于2008年9月5日存入年期整存整取储蓄存款90,000.00元，存人日一年 期整存整取储蓄存款年利率3.6%，活期储蓄存款利率0.63%，该储户于2009年9月20日支 取，当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.36%。要求计算存款利息，并写出银行办理上述 业务时的会计分录（使用“利息支出”科目，不考虑利息所得税）。(10分) (1)存入定期储蓄存款； (2)支取时的存款利息； (3)支取定期储蓄存款。 2.A企业于2009年6月20日向开户银行工商银行东城支行缴存现金60,000.00元，用 现金购买转账支票一本，银行收取工本费10元，手续费50元。2009年6月21日该企亚签发 一张转账支票，金额为58,000.00元，收款人为B企业。B企业将支票及进账单交开户银行工 商银行西城支行，西城支行提出票据交换后，东城支行审核无误后进行付款。要求写出以下会 计分录。(12分) (1)东城支行办理A企业缴存现金； (2)东城支行收取工本费和手续费； (3)西城支行为B企业办理入账； (4)东城支行从A企业账户支付支票款项。 3.工商银行某支行于2009年1月1日用银行存款购入需要安装的设备一台，单价450 万元，支付税金2万元，另支付运费0.8万元，机器到达后进行安装，支付安装调试费1.2万 元，安装后交付使用。2009年12月31日，由于出现新机型，该设备需计提20万元的固定资 产减值准备。要求写出购入、安装、交付使用该设备及计提减值准备的的会计分录。(12分) （1)购入设备： (2)安装； (3)交付使用： (4)计提减值准备。 4.农业银行某支行2009年6月21日发放短期贷款8000万元，9月21日收回短期贷款 2000万元。12月21日有700万元短期贷款到期未能收回，按规定转入逾期贷款。要求写出 银行办理上述业务的会计分录。(6分) (1)发放短期贷款； (2)收回短期贷款； (3)贷款转逾期。 248
五、业务处理题{共 0分) 1.某储户于 2 0 0 8年 8 存入一年期整存整取储蓄存款 0， 0 0 0元，存入日一年 期整存整取储蓄存款年利率 %，活期储蓄存款利率 ，该储户于 2 0 9年 0日支 取，当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为 3 6 %。要求计算存款利息，并写出银行办理上述 业务时的会计分录(使用"利息支出"科日，不考虑利息所得税 (1 0分〉 (1)存入定期储蓄存款; (2) 支取时 存款利息 (3) 存款 2. 于2009 年6 月20 工商 行东 金60 ，000.00 现金购买转账支票一本，银行收取工本费 0元，手续费 0元。 2 0 0 9年 1日该企业签发 一张转账支票，金额为 8， 0 0 0 0元，收款人为 B企业。 B企业将支票及进账单交开户银行工 商银行西城支行，西城支行提出票据交换后，东城支行审核元误后进行付款。要求写出以下会 计分录。(1 2分) (1)东城支行办理 A企业缴存现金; (2) 城支行 取工 手续 (3) 为B 企业 理入账 (4) 城支行从A 业账 票款 3. 工商银 某支行于2009 年1 月1 银行存款 入需要 价450 万元，支付税金 2万元，另支付运费 机器 1.2 元，安装后交付使用。 2 0 0 9年 2月 1日，由于出现新机型，该设备需计提 0万元的固定资 产减值准备。要求写出购入、安装、交付使用该设备及计提减值准备的的会计分录。(12分〉 (1)购入设备; (2) (3) 交付 〈的计提减值准备。 4. 行某 行2009 年6 月21 发放 短 款8000 ，9 月21 2000 。12 月21 有700 期 贷 到期 未能 规定转 要求写 银行办理上述业务的会计分录。 6分) (1)发放短期贷款; (2) 贷款 (3)贷款转逾期。 248
试卷代号：2045 中央广播电视大学2011一2012学年度第一学期“开放专科”期末考试 金融企业会计 试题答案及评分标准 (供参考) 2012年1月 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1.C 2.B 3.A 4.C 5.D 6.C 7.A 8.B 9.B 10.B 二、多项选择题（每题2分，共20分） 1.BC 2.ABCE 3.AC 4.BCDE 5.ABCDE 6.ABD 7.ABCDE 8.ABCDE 9.ABD 10.ABCD 三、判断题（每题2分，共20分） 1./ 2./ 3./ 4./ 5./ 6.× 7./ 8./ 9./ 10.× 四、简答题（共10分） 1.简述会计凭证传递的主要要求(6分，每小点2分)。 答：代收他行票据，收妥抵用，银行不垫款； 原则上通过内部或邮电部门进行传递，不能交客户代为传递： 为方便客户，应先急后缓，及时处理，防止积压。 2.简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情况。(4分) 答：(1)持有该金融资产的期限不确定。 (2)发生市场利率变化、流动性变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件 变化等情况时，将出售该金融资产。 (3)该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿。 (4)其他表明企业没有明确意图将该资产持有至到期的情况。 249
试卷代号 0 4 中央广播电视大学 11 2学年度第一学期"开放专科"期末考试 金融企业会计试题答案及评分标准 (供参考〉 2012 年1 一、单项选择题(每题 1分，共 0分) I. C 6.C 2. B 7.A 3.A 8. B 4.C 9. B 5. D 10. B 二、多项选择题(每题 2分，共 0分} 1. BC 2. ABCE 3. AC 4. BCDE 5. ABCDE 6. ABD 7. ABCDE 8. ABCDE 9. ABD 10. ABCD 三、判断题(每题2分，共 0分) 1..J 2. .J 3. .J 4. .J 5. .J 6. X 7. .J 8. .J 9. .J 10. X 四、简答题(共 0分} 1.简述会计凭证传递的主要要求 6分，每小点 2分)。 答:代收他行票据，收妥抵用，银行不垫款; 原则上通过内部或邮电部门进行传递，不能交客户代为传递 为方便客户，应先急后缓，及时处理，防Jl:积压。 2. 企业 没 明 确 将金 产持有 种情 。(4 答:(1)持有该金融资产的期限不确定。 (2) 变化 流动 资机 资 收益 融 资 条件 变化等情况时，将出售该金融资产。 (3) 融 资 行方 其摊余 金额清 (4) 其他表 企业没有 产持有 至 情况 249
五、业务处理题（共40分） 1.(10分) (1)存入定期储蓄存款(3分) 借：现金 90,000.00元 贷：定期储蓄存款 90,000.00元 (2)存款利息=90000×3.6%+90000×0.36%×15÷360=3240+13.5=3,253.5元 (4分) (3)支取定期储蓄存款(3分) 借：定期储蓄存款 90,000.00元 借：利息支出 3,253.5元 贷：现金 93,253.5元 2.(12分，每一会计分录3分) (1)缴存现金 借：现金 60,000.00元 贷：活期存款 60,000.00元 (2)借：现金 60元 贷：业务支出一印刷费 10元 贷：手续费收人 50元 (3)借：辖内往来（或同城票据交换清算） 58,000.00元 贷：活期存款 58,000.00元 (4)借：活期存款 58,000.00元 贷：辖内往来（或同城票据交换清算） 58,000.00元 3.(12分，每一会计分录3分) (1)借：在建工程 452.8万元 贷：银行存款 452.8万元 (2)借：在建工程 1.2万元 贷：银行存款 1.2万元 (3)借：固定资产 454万元 贷：在建工程 454万元 250
五、业务处理题(共 0分} 1. (1 (1)存入定期储蓄存款 3分) 现金 9 0 0 0 0 0 0 贷:定期储蓄存款 0， 0 0 0 0元 (2) 存款 息=90000X3.6% 十90000 X 0.36 % X 157360=3240+13.5=3 ，253.5 (4 (3) 支取定期 (3 z定期储蓄存款 借:利息支出 贷:现金 2. (1 2分，每一会计分录 3分) (1)缴存现金 z活期存款 (2) 现金 业务支 一- 贷:手续费收人 (3) 据交换清算 z活期存款 (4) 存款 z辖内往来(或同城票据交换清算) 3. (1 2分，每一会计分录 3分) (1)借:在建工程 z银行存款 (2) 工程 z银行存款 (3) 定资 贷:在建工程 250 90 ，000.00 ，253.5 93 ，253.5 60 ，000.00 60 ，000.00 60 10 50 58 ，000.00 58 ，000.00 58 ，000.00 58 ，000.00 452.8 452.8 1. 1. 万元 454 454
(4)借：营业外支出（或资产减值损失）—一计提固定资产减值准备 20万元 贷：固定资产减值准备 20万元 4.(6分，每一会计分录2分) (1)借：短期贷款 8000万元 贷：活期存款 8000万元 (2)借：活期存款 2000万元 贷：短期贷款 2000万元 (3)借：短期贷款 700万元（红字） 借：逾期贷款 700万元 (或借：逾期贷款 700万元 贷：短期贷款 700万元) 251
(4) 外支 定资产诚值准 20 贷=固定资产减值准备 4. (6 会计分录2 (1)借:短期贷款 z活期存款 (2) 贷:短期贷款 (3)借:短期贷款 借:逾期贷款 (或借:逾期贷款 贷:短期贷款 20 万元 8000 8000 万元 2000 2000 7 0 0 J1JGI( 700 万元 700 700 万元 251
