第九章 营运资金管理 主讲人：张书杰 河南财政税务高等专科学校
第九章 营运资金管理 1 主讲人：张书杰
第 第四节 像相互咬合的齿轮，供应 第一节 生产、销售，川流不息的业务 营运资金管理 流；现金、存货、应收帐款， 第二节现金管理 息息相关的资金链。平稳运营 存货管理 第三节应收账款管理 才是企业利润的真正源泉。 营运资金管理概述 河南财政税务高等专科学校
2 第九章营运资金管理 第二节现金管理 第三节应收账款管理 第四节存货管理 第一节营运资金管理概述 像相互咬合的齿轮，供应、 生产、销售，川流不息的业务 流；现金、存货、应收帐款， 息息相关的资金链。平稳运营， 才是企业利润的真正源泉
·知识要点： ·现金和有价证券 ·应收账款管理 ·存货管理 河南财政税务高等专科学校
3 • 知识要点： • 现金和有价证券 • 应收账款管理 • 存货管理
冈☑ 第一节营运资金管理概述 营运资金的含义 们营运资金的特点 营运资金管理的要求 河南财政税务高等专科学校
4 第一节 营运资金管理概述 营运资金的含义 营运资金的特点 营运资金管理的要求
第一节营运资金管理概述 一、营运资金的含义 ,营运资金是指企业生产经营活动中占用在流 动资产上的资金。 广义营运资金全部流动资产占用资金 狭义营运资金 流动资产 。流动负债 净营运资金 河南财政税务高等专科学校
5 一、营运资金的含义 营运资金是指企业生产经营活动中占用在流 动资产上的资金。 广义营运资金 全部流动资产占用资金 狭义营运资金 流动资产 - 流动负债 净营运资金 第一节 营运资金管理概述
第一节营运资金管理概述 二、营运资金的特点 第 九章 仙·流动性强 营 •仙投资回收期短 金管理 ·具有并存性 ·具有波动性 河南财政税务高等专科学校
6 二、营运资金的特点 • 流动性强 • 投资回收期短 • 具有并存性 • 具有波动性 第一节 营运资金管理概述 第 九 章 营 运 资 金 管 理
第一节营运资金管理概述 三、 营运资金管理的要求 九 合理确定并控制流动资金的需要量 营运资金管理 ·合理确定流动资金的来源构成 ·加快资金周转，提高资金使用效益。 河南财政税务高等专科学校
7 三、营运资金管理的要求 • 合理确定并控制流动资金的需要量 • 合理确定流动资金的来源构成 • 加快资金周转，提高资金使用效益。 第一节 营运资金管理概述 第 九 章 营 运 资 金 管 理
第二节 现金管理 ★ 现金管理的目标和持有目的 九章 ★现金管理的有关规定， 营运资金管理 ★现金的持有成本 ★最佳现金持有量 河南财政税务高等专科学校
8 第二节 现金管理 现金管理的目标和持有目的 现金管理的有关规定 现金的持有成本 最佳现金持有量 第 九 章 营 运 资 金 管 理
第二节现金管理 现金管理的目标 第九章 的 在现金的流动性与收益性之间作出合理的 选择，力求做到既保证企业正常生产经营活动 运 的需要，又不使企业现金多余闲置，以获取最 金管 大的长期利润。 河南财政税务高等专科学校
9 现金管理的目标 在现金的流动性与收益性之间作出合理的 选择，力求做到既保证企业正常生产经营活动 的需要，又不使企业现金多余闲置，以获取最 大的长期利润。 第二节 现金管理 第 九 章 营 运 资 金 管 理
第二节现金管理 现金的持有动机口 第 营运资金管理 交易动机 预防动机 倍 投机动机 河南财政税务高等专科学校 10
10 现金的持有动机 交易动机 预防动机 投机动机 第二节 现金管理 第 九 章 营 运 资 金 管 理