第九章个人所得税 一、单项选择题 1.张某与某单位签订承包经营招待所的协议。协议中规定，招待所的经营成果归发包 单位所有：发包单位每年向张某支付报酬5万元，年终根据招待所的盈亏情况给予一定的奖 励或处罚。对张某取得的所得，应按()项目计算征收个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.个体户的生产、经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2.根据个人所得税法的规定，财产租赁所得的所得来源地为()。 A.财产出租人居住地B.财产承租人居住地或所在地 C.租赁双方价款结算地D.被租赁财产使用地 3.对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法 是()。 A.以取得收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次 4.对于财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是()。 A.以取得租金收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一年内取得的收入为一次 D.以租赁期内取得的所有收入合并为一次 5.根据个人所得税法的规定，对个体工商户与企业联营分得的利润，应按()项 目计算征收个人所得税。 A.利息、股息、红利所得B.个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得D.财产转让所得 6.下列收入项目中，应按税法规定，计算缴纳个人所得税的是()。 A.单位从提留福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费
第九章 个人所得税 一、单项选择题 1．张某与某单位签订承包经营招待所的协议。协议中规定，招待所的经营成果归发包 单位所有；发包单位每年向张某支付报酬 5 万元，年终根据招待所的盈亏情况给予一定的奖 励或处罚。对张某取得的所得，应按（）项目计算征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．个体户的生产、经营所得 D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2．根据个人所得税法的规定，财产租赁所得的所得来源地为（）。 A．财产出租人居住地 B．财产承租人居住地或所在地- C. 租赁双方价款结算地 D．被租赁财产使用地 3．对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法 是（）。 A．以取得收入时为一次 B．以一个月内取得的收入为一次 C．以一个季度内取得的收入为一次 D．以事项完成后取得的所有收入合并为一次 4．对于财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（）。 A．以取得租金收入时为一次 B．以一个月内取得的收入为一次 C．以一年内取得的收入为一次 D．以租赁期内取得的所有收入合并为一次 5．根据个人所得税法的规定，对个体工商户与企业联营分得的利润，应按（ ）项 目计算征收个人所得税。 A．利息、股息、红利所得 B．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得 D．财产转让所得 6．下列收入项目中，应按税法规定，计算缴纳个人所得税的是（）。 A．单位从提留福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费
B.民政部门支付给个人的生活困难补助费 C.保险公司给予的保险赔款 D.单位支付的年终加薪、劳动分红 7.职工王某（中国公民）2002年12月份取得工资收入1000元，一次性领取年终奖金 3000元。王某应纳的个人所得税为()。 A.10元B.215元 C.335元D.355元 8.某歌星参加某市举办的大型晚会，双方议定演唱两首歌曲，出场费为30000元。则 晚会主办者应为该歌星代扣代缴个人所得税额为()。 A.4800元B.5200元 C.5520元D.5840元 9.某教授2002年2月因其编著的教材出版，应得酬金8500元：该年10月份，因教 材加印数量，应得稿酬700元。则该教授应纳个人所得税税额为()。 A.952元B.1078元 C.1030.4元D.1176元 10.某作家的一部小说在一家日报上连载两个月，每月应得稿酬金额为1500元：同时， 该作家将此部小说在一家出版社出版，应得稿酬金额为8000元。该作家应纳个人所得税税 额为()。 A.994元B.1092元 C.1204元D.1232元 11.李某（中国公民）系国内某单位职工，被派遣到某外资企业工作。外资企业每月应 支付其工资额3000元：原单位每月应支付其600元。李某每月应纳个人所得税税额为()。 A.205元B.240元 C.295元D.325元 12.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准 的公务费用后，按照()项目计征个人所得税。 A.劳务报酬所得B.工资薪金所得 C.特许权使用费所得D.其他所得 13.张某（中国公民）系国内某单位职工，2002年8月份工资、奖金收入4000元，单 位为其代扣了个人所得税：张某领取工资、奖金后，通过市科委向某非关联的科研机构资助
B．民政部门支付给个人的生活困难补助费 C．保险公司给予的保险赔款 D．单位支付的年终加薪、劳动分红 7．职工王某（中国公民）2002 年 12 月份取得工资收入 1 000 元，一次性领取年终奖金 3 000 元。王某应纳的个人所得税为（）。 A．10 元 B．215 元 C．335 元 D．355 元 8．某歌星参加某市举办的大型晚会，双方议定演唱两首歌曲，出场费为 30 000 元。则 晚会主办者应为该歌星代扣代缴个人所得税额为（）。 A．4 800 元 B．5 200 元 C．5 520 元 D．5 840 元 9．某教授 2002 年 2 月因其编著的教材出版，应得酬金 8 500 元；该年 10 月份，因教 材加印数量，应得稿酬 700 元。则该教授应纳个人所得税税额为（）。 A．952 元 B．1 078 元 C．1 030.4 元 D．1 176 元 10．某作家的一部小说在一家日报上连载两个月，每月应得稿酬金额为 1 500 元；同时， 该作家将此部小说在一家出版社出版，应得稿酬金额为 8 000 元。该作家应纳个人所得税税 额为（）。 A．994 元 B．1 092 元 C．1 204 元 D．1 232 元 11．李某（中国公民）系国内某单位职工，被派遣到某外资企业工作。外资企业每月应 支付其工资额 3 000 元；原单位每月应支付其 600 元。李某每月应纳个人所得税税额为（）。 A．205 元 B．240 元 C．295 元 D．325 元 12．个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准 的公务费用后，按照（）项目计征个人所得税。 A．劳务报酬所得 B．工资薪金所得 C．特许权使用费所得 D．其他所得 13．张某（中国公民）系国内某单位职工，2002 年 8 月份工资、奖金收入 4 000 元，单 位为其代扣了个人所得税；张某领取工资、奖金后，通过市科委向某非关联的科研机构资助
科研经费3000元。9月份，张某工资、奖金收入4100元，则张某所在单位应对其扣缴个 人所得税()。 A.5元B.15元 C.85元D.370元 二、多项选择题 1.我国个人所得税的纳税人，依据()标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分 别承担不同的纳税义务。 A.住所B.国籍 C.居住时间D.个人意愿 2.根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员属于居民纳税人的有()。 A.在中国大陆定居的中国公民 B.在中国大陆定居的外国侨民 C.具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年 的华侨 D.不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员 3.下列关于个人所得来源地的说法，正确的有()。 A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地为所得来源地 B.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点为所得来源地 C.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地：动产转所得，以实现转让的地点 为所得来源地 D.特许权使用费所得，以特许权的使用地为所得来源地 4.根据个人所得税法的规定，纳税人取得的下列所得中，应按劳务报酬所得项目计算 征收个人所得税的有()。 A.从任职的单位取得的年终加薪、奖金 B.为他人审稿取得的报酬 C.应邀讲学取得的讲课 D.应邀出任演员取得的收入 5.纳税人取得的下列所得中，应按稿酬所得项目计算征收个人所得税的有)。 A.出版著作取得的报酬 B.在报纸上发表小说取得的报酬
科研经费 3 000 元。9 月份，张某工资、奖金收入 4 100 元，则张某所在单位应对其扣缴个 人所得税（）。 A．5 元 B．15 元 C．85 元 D．370 元 二、多项选择题 1．我国个人所得税的纳税人，依据（）标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分 别承担不同的纳税义务。 A．住所 B．国籍 C．居住时间 D．个人意愿 2．根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员属于居民纳税人的有（）。 A．在中国大陆定居的中国公民 B．在中国大陆定居的外国侨民 C．具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满 1 年 的华侨 D．不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满 1 年的外籍人员 3．下列关于个人所得来源地的说法，正确的有（）。 A．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地为所得来源地 B．劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点为所得来源地 C．不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转所得，以实现转让的地点 为所得来源地 D．特许权使用费所得，以特许权的使用地为所得来源地 4．根据个人所得税法的规定，纳税人取得的下列所得中，应按劳务报酬所得项目计算 征收个人所得税的有（）。 A．从任职的单位取得的年终加薪、奖金 B．为他人审稿取得的报酬 C. 应邀讲学取得的讲课 D．应邀出任演员取得的收入 5．纳税人取得的下列所得中，应按稿酬所得项目计算征收个人所得税的有）。 A．出版著作取得的报酬 B．在报纸上发表小说取得的报酬
C.按客户要求绘画所取得的报酬 D.为他人翻译文稿取得的报酬 6.个人取得的下列所得，应按特许权使用费所得计算征收个人所得税的有()。 A.提供专利权的使用权取得的所得 B.提供著作权的使用权取得的所得 C.转让非专利技术取得的所得 D.转让土地使用权取得的所得 7.下列所得项目中，不减除费用，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所 得税的有()。 A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得 C.偶然所得D.特许权使用费所得 8.下列人员中，其工资、薪金所得适用附加减除费用的有()。 A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 B.应聘在中国境内单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家 C.在中国境内的外国企业办事机构中工作取得工资、薪金所得的中方人员 D.在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的中国公民 9.下列关于稿酬所得次数的说法，正确的有()。 A.同一作品再版取得的所得，应与初版稿酬所得合并计算为一次 B.同一作品在报刊上连载，以一个月内取得的收入为一次 C.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次所得征税 D.同一作品出版后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合 并计算为一次 10.下列行业职工取得的工资、薪金所得，可以实行按年计算、分月预缴、年终汇算清 缴办法计征个人所得税的有()。 A.远洋运输业B.远洋捕捞业 C.旅游业D.采掘业 11.下列各项个人所得，按税法规定免纳个人所得税的有()。 A.国债利息收入 B.国家发行的金融债券利息收入 C.军人的转业费、复员费
C．按客户要求绘画所取得的报酬 D．为他人翻译文稿取得的报酬 6．个人取得的下列所得，应按特许权使用费所得计算征收个人所得税的有（）。 A．提供专利权的使用权取得的所得 B．提供著作权的使用权取得的所得 C．转让非专利技术取得的所得 D．转让土地使用权取得的所得 7．下列所得项目中，不减除费用，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所 得税的有（）。 A．财产租赁所得 B．利息、股息、红利所得 C．偶然所得 D．特许权使用费所得 8．下列人员中，其工资、薪金所得适用附加减除费用的有（）。 A．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 B．应聘在中国境内单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家 C．在中国境内的外国企业办事机构中工作取得工资、薪金所得的中方人员 D．在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的中国公民 9．下列关于稿酬所得次数的说法，正确的有（）。 A．同一作品再版取得的所得，应与初版稿酬所得合并计算为一次 B．同一作品在报刊上连载，以一个月内取得的收入为一次 C．同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次所得征税 D．同一作品出版后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合 并计算为一次 10．下列行业职工取得的工资、薪金所得，可以实行按年计算、分月预缴、年终汇算清 缴办法计征个人所得税的有（）。 A．远洋运输业 B．远洋捕捞业 C．旅游业 D．采掘业 11．下列各项个人所得，按税法规定免纳个人所得税的有（）。 A．国债利息收入 B．国家发行的金融债券利息收入 C．军人的转业费、复员费
D.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费 12.下列各项个人所得，按税法规定暂免征收个人所得税的有()。 A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 D.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 C.个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭居民用房取得的所得 D.个人参加各种有奖活动而获得奖金 13.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向()的捐赠，准予在计 算缴纳个人所得税前的所得额中全额。 A.红十字事业B.公益性青少年活动场所 C.农村义务教育D.福利性、非营利性老年服务机构 三、名词解释 1.居民纳税人2.无限纳税义务3.非居民纳税人. 4.有限纳税义务5.临时离境6.居所标准 7.居住时间标准8.劳务报酬所得9.稿酬所得 10.偶然所得11.特许权使用费所得 四、简答题 1.居民纳税人和非居民纳税人的界定标准及其纳税义务。 2.个人所得税的应税所得项目有哪些？ 3.个人所得税的费用扣除标准。 4.附加费用扣除标准及适用对象。 5.个人所得税的征纳办法。 五、计算题 1.王某（中国公民）2002年12月份取得收入情况如下： (1)取得工资收入2200元，年终奖金4800元。 (2)取得利息收入5000元，其中：国库券到期利息3000元，本单位兑现集资利息2 000元。 (3)应邀到某单位培训职工，收入2500元。 (4)与人合著一本书，稿酬共计12000元，其中王某应得稿酬9000元，另一作者应 得稿酬3000元。 要求：根据税法规定，计算王某12月份应纳的个人所得税税额
D．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费 12．下列各项个人所得，按税法规定暂免征收个人所得税的有（）。 A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 D．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 C．个人转让自用达 5 年以上、并且是惟一的家庭居民用房取得的所得 D．个人参加各种有奖活动而获得奖金 13．个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向（）的捐赠，准予在计 算缴纳个人所得税前的所得额中全额。 A．红十字事业 B．公益性青少年活动场所 C．农村义务教育 D．福利性、非营利性老年服务机构 三、名词解释 1．居民纳税人 2．无限纳税义务 3．非居民纳税人． 4．有限纳税义务 5．临时离境 6．居所标准 7．居住时间标准 8．劳务报酬所得 9．稿酬所得 10．偶然所得 11．特许权使用费所得 四、简答题 1．居民纳税人和非居民纳税人的界定标准及其纳税义务。 2．个人所得税的应税所得项目有哪些？ 3．个人所得税的费用扣除标准。 4．附加费用扣除标准及适用对象。 5．个人所得税的征纳办法。 五、计算题 1．王某（中国公民）2002 年 12 月份取得收入情况如下： （1）取得工资收入 2 200 元，年终奖金 4 800 元。 （2）取得利息收入 5 000 元，其中：国库券到期利息 3 000 元，本单位兑现集资利息 2 000 元。 （3）应邀到某单位培训职工，收入 2 500 元。 （4）与人合著一本书，稿酬共计 12 000 元，其中王某应得稿酬 9 000 元，另一作者应 得稿酬 3 000 元。 要求：根据税法规定，计算王某 12 月份应纳的个人所得税税额
2.刘某（中国公民）2002年全年收入情况如下： (1)1一12月份，每月工资、奖金收入5200元。 (2)2月份，为S公司搞软件设计，报酬30000元：刘某从中拿出20000通过民政部 门捐赠给灾区。 (3)3月份，参与电视台举办的有奖竞猜活动，获得奖品价值500元。 (4)4月份，取得省政府颁发的科技奖5000元。 (5)5月份，取得国家发行的金融债券利息收入1500元。 (6)6月份，因购买住房，领取原提存的住房公积金10000元。 (7)7月份，向H企业转让一项非专利技术的使用权，以6000元价格成交。 (8)11月份，在A国出版一部专著，稿酬25000元，己在A国缴纳个人所得税2850 元。 (9)12月份，年终一次性奖金4800元。 要求： (1)说明上述收入中，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税？ (2)计算各支付单位应代扣代缴的个人所得税： (3)对于境外所得，刘某应做些什么？ 3.杨某承包经营某市一家饭店（某事业单位下属企业），承包期3年，每年从税后利润 中上交承包费50万元。该饭店2002年度有关情况如下： (1)营业收入3840000元：营业成本2150000元：营业费用583600元，其中业务招 待费39200元。 (2)缴纳营业税192000元，城市维护建设税13440元，教育费附加5760元。 (3)财务费用500元，系银行借款利息：该项借款是1998年因经营需要借入的。 (4)营业外支出12000元。经查属材料物资损失，已向税务机关申报，准予在税前扣 除。 (5)该饭店共有职工20人（包括杨某在内），全年计入费用中的工资支出228000元， 其中杨某全年工资11150元：计提职工福利费、工会经费、职工教育经费39900元。 该省政府规定，企业计税工资标准为每人每月800元。 要求：计算该饭店应缴纳的企业所得税和杨某应纳的个人所得税税额
2．刘某（中国公民）2002 年全年收入情况如下： （1）1－12 月份，每月工资、奖金收入 5 200 元。 （2）2 月份，为 S 公司搞软件设计，报酬 30 000 元；刘某从中拿出 20 000 通过民政部 门捐赠给灾区。 （3）3 月份，参与电视台举办的有奖竟猜活动，获得奖品价值 500 元。 （4）4 月份，取得省政府颁发的科技奖 5 000 元。 （5）5 月份，取得国家发行的金融债券利息收入 1 500 元。 （6）6 月份，因购买住房，领取原提存的住房公积金 10 000 元。 （7）7 月份，向 H 企业转让一项非专利技术的使用权，以 6 000 元价格成交。 （8）11 月份，在 A 国出版一部专著，稿酬 25 000 元，已在 A 国缴纳个人所得税 2 850 元。 （9）12 月份，年终一次性奖金 4800 元。 要求： （1）说明上述收入中，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税？ （2）计算各支付单位应代扣代缴的个人所得税； （3）对于境外所得，刘某应做些什么？ 3．杨某承包经营某市一家饭店（某事业单位下属企业），承包期 3 年，每年从税后利润 中上交承包费 50 万元。该饭店 2002 年度有关情况如下： （1）营业收入 3840 000 元；营业成本 2 150 000 元；营业费用 583 600 元，其中业务招 待费 39 200 元。 （2）缴纳营业税 192 000 元，城市维护建设税 13 440 元，教育费附加 5 760 元。 （3）财务费用 500 元，系银行借款利息；该项借款是 1998 年因经营需要借入的。 （4）营业外支出 12 000 元。经查属材料物资损失，已向税务机关申报，准予在税前扣 除。 （5）该饭店共有职工 20 人（包括杨某在内），全年计入费用中的工资支出 228 000 元， 其中杨某全年工资 11 150 元；计提职工福利费、工会经费、职工教育经费 39 900 元。 该省政府规定，企业计税工资标准为每人每月 800 元。 要求：计算该饭店应缴纳的企业所得税和杨某应纳的个人所得税税额