第七章关税与保税制度 一、单项选择题 1.我国反倾销税和反补贴税的纳税人是倾销或补贴产品的()。 A.生产者B.消费者C.进口经营者D.出口经营者 2.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规 定期限内复运进境的，应当以海关审定的()，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、 保险费估定完税价格。 A.修理费B.离岸价格 C.修理费和料件费D.同类货物的到岸价格 3.在确定进口货物完税价格时，对陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当 按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货 物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费：按照“货价加运费”两者总额的()计 算保险费。 A.1%B.2%0 C.3%0D.5%0 4.按照规定，边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在()以下的，免征 进口关税和进口环节增值税。 A.1000元B.3000元 C.5000元D.10000元 5.某进出口公司出口一批货物，按境外到岸价格成交，折合人民币685万元，其中境 内口岸至境外口岸的运费30万元、保险费5万元。假定该批货物出口关税税率为30%。该 公司应纳的出口关税为()。 A.150万元B.195万元 C.205.5万元D.204万元 6.进出口货物的收发货人或者他们的代理人，因海关误征而多缴税款，或税法规定的 其他情形需要办理退税的，可以自缴纳税款之日起()内，书面声明理由，连同原纳税 收据向海关申请退税，逾期不予受理。 A.半年B.1年 C.3年D.5年
第七章 关税与保税制度 一、单项选择题 1．我国反倾销税和反补贴税的纳税人是倾销或补贴产品的（）。 A．生产者 B．消费者 C．进口经营者 D．出口经营者 2．运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规 定期限内复运进境的，应当以海关审定的（），以及该货物复运进境的运输及其相关费用、 保险费估定完税价格。 A．修理费 B．离岸价格 C．修理费和料件费 D．同类货物的到岸价格 3．在确定进口货物完税价格时，对陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当 按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货 物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的（）计 算保险费。 A．1‰B．2‰ C．3‰D．5‰ 4．按照规定，边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在（ ）以下的，免征 进口关税和进口环节增值税。 A．1 000 元 B．3 000 元 C．5 000 元 D．10 000 元 5． 某进出口公司出口一批货物，按境外到岸价格成交，折合人民币 685 万元，其中境 内口岸至境外口岸的运费 30 万元、保险费 5 万元。假定该批货物出口关税税率为 30％。该 公司应纳的出口关税为（）。 A．150 万元 B．195 万元 C．205．5 万元 D．204 万元 6．进出口货物的收发货人或者他们的代理人，因海关误征而多缴税款，或税法规定的 其他情形需要办理退税的，可以自缴纳税款之日起（ ）内，书面声明理由，连同原纳税 收据向海关申请退税，逾期不予受理。 A．半年 B．1 年 C．3 年 D．5 年
7.纳税义务人同海关发生纳税争议时，可从海关填发税款缴款书之日起()内，向原 征税海关的上一级海关书面申请复议。逾期申请复议的，海关不予受理。 A.10日B.15日 C.30日D.60日 二、多项选择题 1.自2002年1月1日起，我国进口税则设置的税率有()。 A.最惠国税率B.协定税率 C.特惠税率D.普通税率 2.我国现行特别关税包括()。 A.报复性关税B.反倾销税 C.反补贴税D.保障性关税 3.纳税人进口货物时，如果下列()未包括在进口货物的实付或者应付的价格中，应 当计入完税价格，并据以计税。 A.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费 B.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 C.与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应当由买方直接或间接支 付的特许权使用费 D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益 4.纳税人进口货物发生的()，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价 格。 A.机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用 B.货物运抵境内输入地点起卸前的运输费用 C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 D.进口关税及其他国内税 5.关税减免类型，主要可分为()。 A.法定减免B.特定减免 C.临时减免D.困难减免 6.下列关于关税补征和追征期限的说法中，正确的有()。 A.关税补征期为1年B.关税补征期为3年 C.关税追征期为3年D.关税追征期为10年
7．纳税义务人同海关发生纳税争议时，可从海关填发税款缴款书之日起（）内，向原 征税海关的上一级海关书面申请复议。逾期申请复议的，海关不予受理。 A．10 日 B．15 日 C．30 日 D．60 日 二、多项选择题 1．自 2002 年 1 月 1 日起，我国进口税则设置的税率有（）。 A．最惠国税率 B．协定税率 C．特惠税率 D．普通税率 2．我国现行特别关税包括（）。 A．报复性关税 B．反倾销税 C．反补贴税 D．保障性关税 3． 纳税人进口货物时，如果下列（）未包括在进口货物的实付或者应付的价格中，应 当计入完税价格，并据以计税。 A．由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费 B．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 C．与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应当由买方直接或间接支 付的特许权使用费 D．卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益 4. 纳税人进口货物发生的（），如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价 格。 A．机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用 B．货物运抵境内输入地点起卸前的运输费用 C．货物运抵境内输入地点之后的运输费用 D．进口关税及其他国内税 5．关税减免类型，主要可分为（）。 A．法定减免 B．特定减免 C．临时减免 D．困难减免 6．下列关于关税补征和追征期限的说法中，正确的有（）。 A．关税补征期为 1 年 B．关税补征期为 3 年 C．关税追征期为 3 年 D．关税追征期为 10 年
三、判断题 1.关税2.关税完税价格3.反倾销税和反补贴税 4.报复性关税5.保障性关税6.最惠国税率 7.协定税率8.特惠税率9.普通税率 四、简答题 1.关税的特殊作用有哪些？ 2.我国现行关税税率种类有哪些，各适用于哪些范围？ 3.我国特别关税有哪些？在什么情况下实施？ 4.如何确定进口货物的关税完税价格？ 5.如何确定出口货物的关税完税价格？ 五、计算题 1.某进出口公司于2002年2月份从某国进口货物一批，以离岸价格成交，成交价折合 人民币1510万元（其中包括货物进口后的技术服务费用10万元）。支付该货物运抵我国关 境内输入地点起卸前发生的包装费、运费和其他劳务费用28万元，支付保险费2万元。假 设该货物适用的关税税率为20%：增值税税率为17%、消费税税率为10%。 要求：计算该公司应纳的关税、增值税、消费税额。 2.某进出口公司于2002年10月份从某国进口货物一批，以到岸价格成交，成交价折 合人民币3500万元，其中：货价3460万元（包括由买方负担的与该货物视为一体的容器 费用20万元，由买方负担的包装劳务费用10万元)，该货物运抵我国关境内输入地点起卸 前的包装费、运费和其他劳务费用35万元，支付保险费5万元。另外，该公司委托运输企 业将进口货物运抵本单位发生运输费用3万元。假设该货物适用的关税税率为20%，增值 税税率为17%。 要求：计算该公司应纳的关税和增值税额。 3.某有进出口经营权的外贸公司（一般纳税人），2002年10月份发生的购销情况如下： (1)货物进口及销售情况： ①经批准进口A种货物一批，货价（折合人民币，下同）15600000元，运抵我国海关 前发生的运输费用200000元、保险费50000元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭 证。 该公司委托国内某运输企业将A种货物运回本单位，支付运输费用6000元，取得了由 运输企业开具的运输发票
三、判断题 1．关税 2．关税完税价格 3．反倾销税和反补贴税 4．报复性关税 5．保障性关税 6．最惠国税率 7．协定税率 8．特惠税率 9．普通税率 四、简答题 1．关税的特殊作用有哪些？ 2．我国现行关税税率种类有哪些，各适用于哪些范围？ 3．我国特别关税有哪些？在什么情况下实施？ 4．如何确定进口货物的关税完税价格？ 5．如何确定出口货物的关税完税价格？ 五、计算题 1．某进出口公司于 2002 年 2 月份从某国进口货物一批，以离岸价格成交，成交价折合 人民币 1 510 万元（其中包括货物进口后的技术服务费用 10 万元）。支付该货物运抵我国关 境内输入地点起卸前发生的包装费、运费和其他劳务费用 28 万元，支付保险费 2 万元。假 设该货物适用的关税税率为 20％；增值税税率为 17％、消费税税率为 10％。 要求：计算该公司应纳的关税、增值税、消费税额。 2．某进出口公司于 2002 年 10 月份从某国进口货物一批，以到岸价格成交，成交价折 合人民币 3 500 万元，其中：货价 3 460 万元（包括由买方负担的与该货物视为一体的容器 费用 20 万元，由买方负担的包装劳务费用 10 万元），该货物运抵我国关境内输入地点起卸 前的包装费、运费和其他劳务费用 35 万元，支付保险费 5 万元。另外，该公司委托运输企 业将进口货物运抵本单位发生运输费用 3 万元。假设该货物适用的关税税率为 20％，增值 税税率为 17％。 要求：计算该公司应纳的关税和增值税额。 3．某有进出口经营权的外贸公司（一般纳税人），2002 年 10 月份发生的购销情况如下： （1）货物进口及销售情况： ①经批准进口 A 种货物一批，货价（折合人民币，下同）15 600 000 元，运抵我国海关 前发生的运输费用 200 000 元、保险费 50 000 元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭 证。 该公司委托国内某运输企业将 A 种货物运回本单位，支付运输费用 6 000 元，取得了由 运输企业开具的运输发票
②国内销售进口的A种货物一批，取得的含税销售额23400000元。 (2)货物国内购进及出口情况： ①在国内购进B种货物一批，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为：4000 000元、680000元；货款己付，货物己运抵企业，并记入出口货物库存账。 ②出口销售上月国内购进的C种货物一批，出口销售额折合人民币4212000元。该批 货物在购进时已取得增值税专用发票，价款、税款分别为3000000元、510000元，并在出 口货物库存账中核算。 假定A种货物进口关税税率为20%：C种货物不征收出口关税。各类货物适用的增值税 税率均为17%，出口退税率为15%。 要求：根据税法规定，计算该公司应纳的关税、增值税和出口退税额
②国内销售进口的 A 种货物一批，取得的含税销售额 23 400 000 元。 （2）货物国内购进及出口情况： ①在国内购进 B 种货物一批，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别为：4 000 000 元、680 000 元；货款已付，货物已运抵企业，并记入出口货物库存账。 ②出口销售上月国内购进的 C 种货物一批，出口销售额折合人民币 4 212 000 元。该批 货物在购进时已取得增值税专用发票，价款、税款分别为 3 000 000 元、510 000 元，并在出 口货物库存账中核算。 假定 A 种货物进口关税税率为 20%；C 种货物不征收出口关税。各类货物适用的增值税 税率均为 17%，出口退税率为 15%。 要求：根据税法规定，计算该公司应纳的关税、增值税和出口退税额