《中国税收》模拟试题（二) 一、单项选择题 从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。答案 正确的，每题得1分，本题型共15分。 1.税收法律关系的产生，以()为标志。 A.税法的制定B.税收执法权的行使 C.税务登记D.纳税事项的形成 2.规定税收债务关系或纳税义务的税法，一般称之为()。 A.税收基本法B.税收实体法 C.税收程序法D.单行税法 3.某商场（一般纳税人）以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每 台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件(B商品账面含税单价为23.40元/件)。A、 B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是()。 A.34170元B.34000元C.33830元D.32830元 4.纳税人采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式销售货物的，其增值税专 用发票开具时限为()。 A.货物发出的当天 B.收到货款的当天 C.采用预收货款方式的，为收到预收款的当天：采用托收承付、委托银行收款方式的， 为货物发出的当天 D.采用预收货款方式的，为货物发出的当天：采用托收承付、委托银行收款方式的， 为办妥托收手续的当天 5.委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，按照受托方同类消费品的销售价格 计算纳税：没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算 公式为()。 A.组成计税价格=（材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) B.组成计税价格=（材料成本+加工费）÷(1-消费税税率) C,组成计税价格=（材料成本+加工费）÷(1+增值税税率或征收率) D.组成计税价格=（材料成本+加工费）÷(1-增值税税率或征收率)
《中国税收》模拟试题（二） 一、单项选择题 从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。答案 正确的，每题得 1 分，本题型共 15 分。 1．税收法律关系的产生，以（）为标志。 A．税法的制定 B．税收执法权的行使 C．税务登记 D．纳税事项的形成 2．规定税收债务关系或纳税义务的税法，一般称之为（）。 A．税收基本法 B．税收实体法 C．税收程序法 D．单行税法 3．某商场（一般纳税人）以“买一赠一”方式销售货物。本期销售 A 商品 50 台，每 台售价（含税）4 680 元，同时赠送 B 商品 50 件（B 商品账面含税单价为 23.40 元／件）。A、 B 商品适用税率均为 17％。该商场此项业务应申报的销项税额是（）。 A．34 170 元 B．34 000 元 C．33 830 元 D．32830 元 4．纳税人采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式销售货物的，其增值税专 用发票开具时限为（）。 A．货物发出的当天 B．收到货款的当天 C．采用预收货款方式的，为收到预收款的当天；采用托收承付、委托银行收款方式的， 为货物发出的当天 D．采用预收货款方式的,为货物发出的当天；采用托收承付、 委托银行收款方式的， 为办妥托收手续的当天 5．委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，按照受托方同类消费品的销售价格 计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算 公式为（）。 A．组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率） B．组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） C．组成计税价格= （材料成本+加工费）÷（1+增值税税率或征收率） D．组成计税价格= （材料成本+加工费）÷（1-增值税税率或征收率）
6.纳税人经营游场所，如公园、动（植）物园等所取得的门票收入，应按()征收营 业税。 A.“娱乐业”税目B.“服务业”税目中的旅游业 C.“服务业”税目中的其他服务业D.“文化体育业”税目中的文化业 7.某旅行社于2002年3月份组织旅游团到苏州、杭州旅游，其收取旅游费18万元， 其中替旅游者支付给其他单位的餐费、房费、交通费、门票费等共计12万元：支付随团工 作人员的各项费用1万元。该旅游团已结束旅行返回原地。该旅游社应纳营业税为()。 A.2500元B.3000元 C.4500元D.9000元 8.某制药厂2001年全年销售收入3500万元，发生的广告费300万元：企业在年度所 得税汇算清缴时已按税法规定进行了调整。2002年度，该厂销售收入4000万元，发生的广 告费210万元。则该厂在2002年度可予税前实际扣除的广告费为()。 A.320万元B.230万元 C.210万元D.80万元 9.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款超过按规定计算的扣除限额，其超过 部分的处理办法是()。 A.从当年应纳税额中据实扣除 B.列为当年费用支出 C.从来源于其他国家或地区的应纳税额中扣除 D.不得在本年度的应纳税额中扣除，也不得列为费用支出，但可用以后年度税额扣除 的余额补扣，补扣期最长不得超过5年 10.某国有生产企业去年因研究开发新产品发生各项费用40万元，本年发生此类费用 50万元。经核实，企业当年应纳税所得额为15万元，则该企业年终经主管税务机关审核批 准后，可再直接抵扣当年应纳税所得额()。 A.25万元B.20万元 C.15万元D.0 11.外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期()未要求偿还的，应计入企业当年 度收益计算缴纳企业所得税。 A.1年B.2年 C.3年D.5年
6．纳税人经营游场所，如公园、动（植）物园等所取得的门票收入，应按（）征收营 业税。 A．“娱乐业”税目 B．“服务业”税目中的旅游业 C．“服务业”税目中的其他服务业 D．“文化体育业”税目中的文化业 7．某旅行社于 2002 年 3 月份组织旅游团到苏州、杭州旅游，其收取旅游费 18 万元， 其中替旅游者支付给其他单位的餐费、房费、交通费、门票费等共计 12 万元；支付随团工 作人员的各项费用 1 万元。该旅游团已结束旅行返回原地。该旅游社应纳营业税为（）。 A．2 500 元 B．3 000 元 C．4 500 元 D．9 000 元 8．某制药厂 2001 年全年销售收入 3 500 万元，发生的广告费 300 万元；企业在年度所 得税汇算清缴时已按税法规定进行了调整。2002 年度，该厂销售收入 4 000 万元，发生的广 告费 210 万元。则该厂在 2002 年度可予税前实际扣除的广告费为（）。 A．320 万元 B．230 万元 C．210 万元 D．80 万元 9．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款超过按规定计算的扣除限额，其超过 部分的处理办法是（）。 A．从当年应纳税额中据实扣除 B．列为当年费用支出 C．从来源于其他国家或地区的应纳税额中扣除 D．不得在本年度的应纳税额中扣除，也不得列为费用支出，但可用以后年度税额扣除 的余额补扣，补扣期最长不得超过 5 年 10．某国有生产企业去年因研究开发新产品发生各项费用 40 万元，本年发生此类费用 50 万元。经核实，企业当年应纳税所得额为 15 万元，则该企业年终经主管税务机关审核批 准后，可再直接抵扣当年应纳税所得额（）。 A．25 万元 B．20 万元 C．15 万元 D．0 11．外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期（）未要求偿还的，应计入企业当年 度收益计算缴纳企业所得税。 A．1 年 B．2 年 C．3 年 D．5 年
12.外商投资企业经有关部门批准，以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投 资的，其投资资产经投资合同认定的价值与原账面净值之间的差额，其税务处理办法是()。 A.视为财产转让收益，计入应纳税所得额 B.视为财产转让收益，减半征收所得税 C.计入资本公积，不计入应纳税所得额 D.视为财产转让收益，但不计入应纳税所得额 13.对于财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是()。 A.以取得租金收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一年内取得的收入为一次 D.以租赁期内取得的所有收入合并为一次 14.某歌星参加某市举办的大型晚会，双方议定演唱两首歌曲，出场费为30000元。 则晚会主办者应为该歌星代扣代缴个人所得税额为()。 A.4800元B.5200元 C.5520元D.5840元 15.某油田2000年10月份生产原油30万吨，其中：对外销售22万吨，将5万吨原 油移送所属化工厂进行加工提炼，1万吨用于加热和修井，还有2万吨待售。己知该油田原 油单位税额为8元/吨。则该油田本月应纳资源税税额为()。 A.240万元B.224万元 C.216万元D.176万元 二、多项选择题 从每题的备选答案中选出正确的多个答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。不答、 错答、漏答均不得分。答案正确的，每题得1分。本题型共15分。 1.广义的税法按其表现形式可分为()。 A.税收法律B.税收法规 C.税收规章D.规范性税收文件 2.目前，我国税收立法程序主要包括的阶段有()。 A.提议阶段B.审议阶段 C.通过阶段D.发布阶段 3.单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法是()
12．外商投资企业经有关部门批准，以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投 资的，其投资资产经投资合同认定的价值与原账面净值之间的差额，其税务处理办法是（）。 A．视为财产转让收益，计入应纳税所得额 B．视为财产转让收益，减半征收所得税 C．计入资本公积，不计入应纳税所得额 D．视为财产转让收益，但不计入应纳税所得额 13．对于财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（）。 A．以取得租金收入时为一次 B．以一个月内取得的收入为一次 C．以一年内取得的收入为一次 D．以租赁期内取得的所有收入合并为一次 14．某歌星参加某市举办的大型晚会，双方议定演唱两首歌曲，出场费为 30 000 元。 则晚会主办者应为该歌星代扣代缴个人所得税额为（）。 A．4 800 元 B．5 200 元 C．5 520 元 D．5 840 元 15．某油田 2000 年 10 月份生产原油 30 万吨，其中：对外销售 22 万吨，将 5 万吨原 油移送所属化工厂进行加工提炼，1 万吨用于加热和修井，还有 2 万吨待售。已知该油田原 油单位税额为 8 元／吨。则该油田本月应纳资源税税额为（）。 A．240 万元 B．224 万元 C．216 万元 D．176 万元 二、多项选择题 从每题的备选答案中选出正确的多个答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。不答、 错答、漏答均不得分。答案正确的，每题得 1 分。本题型共 15 分。 1．广义的税法按其表现形式可分为（）。 A．税收法律 B．税收法规 C．税收规章 D．规范性税收文件 2．目前，我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。 A．提议阶段 B．审议阶段 C．通过阶段 D．发布阶段 3．单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法是（）
A.分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额，据以计算缴纳增值税和营业税：未分 别核算的，一并计算征收增值税 B.对从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行 为，视同销售货物，应当征收增值税 C.对以从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个 体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税 D.对以从事非应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售行为，不征收增值税，而征 收营业税 4.下列情形中，按规定不得开具增值税专用发票的有()。 A.向消费者销售货物或提供应税劳务 B.将货物用于非应税项目 C.将货物用于集体福利或个人消费 D.销售免税项目 5.下列连续生产的应税消费品，在计算消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外 购应税消费品已纳消费税税款的有()。 A.以外购己税护肤护发品生产的护肤护发品 B.以外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车 C.以外购己税汽车轮胎用于生产小轿车 D.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 6.下列各项中，符合营业税法规中有关金融业税收政策的有()。 A.金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业 税 B.金融机构的逾期贷款未满90天（含90天）的，其纳税义务发生时间为取得利息收 入权利的当天 C.金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务，暂不征收营业税 D.金融机构的出纳长款收入，不征收营业税 7.下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有() A.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 B.纳税人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当 天C.纳税人销售不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当
A．分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额，据以计算缴纳增值税和营业税；未分 别核算的，一并计算征收增值税 B．对从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行 为，视同销售货物，应当征收增值税 C．对以从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个 体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税 D．对以从事非应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售行为，不征收增值税，而征 收营业税 4．下列情形中，按规定不得开具增值税专用发票的有（）。 A．向消费者销售货物或提供应税劳务 B．将货物用于非应税项目 C．将货物用于集体福利或个人消费 D．销售免税项目 5．下列连续生产的应税消费品，在计算消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外 购应税消费品已纳消费税税款的有（）。 A．以外购已税护肤护发品生产的护肤护发品 B．以外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车 C．以外购已税汽车轮胎用于生产小轿车 D．以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 6．下列各项中，符合营业税法规中有关金融业税收政策的有（）。 A. 金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业 税 B．金融机构的逾期贷款未满 90 天（含 90 天）的，其纳税义务发生时间为取得利息收 入权利的当天 C．金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务，暂不征收营业税 D．金融机构的出纳长款收入，不征收营业税 7．下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有（） A．单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 B．纳税人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当 天 C．纳税人销售不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当
天D.对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务 发生时间为月份终了与发包单位进行己完工程价款结算的当天8.纳税人取得的下列收入或 收益中，应计入企业应纳税所得额计算征收企业所得税的有()。 A.国债利息收入B.国库券转让收益 C,国家重点建设债券利息收入D.国家发行的金融债券利息收入 9.根据企业所得税法规的规定，企业计提的下列准备金中，按规定不得在税前扣除的 有()。 A.存货跌价准备金B.短期投资跌价准备金 C.投资风险准备基金D.坏账准备金 10.根据企业所得税法规的规定，企业发生的下列支出，不作为工资、薪金支出但可在 税前据实扣除的有()。 A.职工生活困难补助费、探亲路费 B.向职工分配股息性所得 C.在省级税务机关确定的限额内支付的职工劳动保护费 D.根据省政府规定为职工支付的社会保障性缴款 11.下列企业中，经批准适用“从开始获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税， 第6年至第10年减半征收企业所得税”优惠政策的企业有()。 A.从事港口码头建设且经营期在15年以上的外商投资企业 B.在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿、水利等 基础设施项目和从事农业开发经营，且经营期在15年以上的外商投资企业 C.在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目， 且经营期在15年以上的外商投资企业 D.外商投资举办的、经营期在10年以上的产品出口企业 12.外国投资者将从企业取得的利润在中国境内直接再投资，经营期不少于5年的，经 投资者申请及税务机关批准，全部退还其再投资部分己缴纳的企业所得税税款的有()。 A.直接再投资举办、扩建的产品出口企业或者先进技术企业 B.直接再投资于原企业，增加注册资本，或者作为资本再投资开办的其他外商投资企 业 C,将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建 设项目和农业开发企业
天 D．对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务 发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天 8．纳税人取得的下列收入或 收益中，应计入企业应纳税所得额计算征收企业所得税的有（）。 A．国债利息收入 B．国库券转让收益 C．国家重点建设债券利息收入 D．国家发行的金融债券利息收入 9．根据企业所得税法规的规定，企业计提的下列准备金中，按规定不得在税前扣除的 有（）。 A．存货跌价准备金 B．短期投资跌价准备金 C．投资风险准备基金 D．坏账准备金 10．根据企业所得税法规的规定，企业发生的下列支出，不作为工资、薪金支出但可在 税前据实扣除的有（）。 A．职工生活困难补助费、探亲路费 B．向职工分配股息性所得 C．在省级税务机关确定的限额内支付的职工劳动保护费 D．根据省政府规定为职工支付的社会保障性缴款 11．下列企业中，经批准适用“从开始获利年度起，第 1 年至第 5 年免征企业所得税， 第 6 年至第 10 年减半征收企业所得税”优惠政策的企业有（）。 A．从事港口码头建设且经营期在 15 年以上的外商投资企业 B．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿、水利等 基础设施项目和从事农业开发经营，且经营期在 15 年以上的外商投资企业 C．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目， 且经营期在 15 年以上的外商投资企业 D．外商投资举办的、经营期在 10 年以上的产品出口企业 12．外国投资者将从企业取得的利润在中国境内直接再投资，经营期不少于 5 年的，经 投资者申请及税务机关批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的有（ ）。 A．直接再投资举办、扩建的产品出口企业或者先进技术企业 B．直接再投资于原企业，增加注册资本，或者作为资本再投资开办的其他外商投资企 业 C．将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建 设项目和农业开发企业
D.将从中国境内其他地区的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施 建设项目和农业开发企业 13.我国个人所得税的纳税人，依据()标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分 别承担不同的纳税义务。 A.住所B.国籍 C.居住时间D.个人意愿 14.纳税人取得的下列所得中，应按稿酬所得项目计算征收个人所得税的有()。 A.出版著作取得的报酬 B.在报纸上发表小说取得的报酬 C.按客户要求绘画所取得的报酬 D.为他人翻译文稿取得的报酬 15.某国有矿山本期开采销售铁矿石原矿一批，此项业务需要缴纳的税金有()。 A.增值税B.消费税 C.资源税D.城市维护建设税 三、简答题 简要回答下列各题。每小题8分，本题型共24分。 1.税法解释的种类及应遵循原则。 2.消费税的征税对象和纳税环节。 3.外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的特点及特殊作用。 四、计算题 计算下列各题。要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。每小题8分，本 题型共24分。 1.某电视机厂系增值税一般纳税人，2002年12月份的购销情况如下： (1)购进生产用原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为 200000元，增值税税额为34000元：支付运输费用2300元，已取得运输部门开具的运费 发票。上述款项已付，货物已运达企业。 (2)购进办公用品一批，取得普通发票，金额3510元。该批办公用品已入库并部分 地投入使用。 (3)接受某单位捐赠计算机2台，价值11700元，己投入使用。 (4)向当地某商场销售电视机50台，并开具增值税专用发票，单价（不含增值税）为
D．将从中国境内其他地区的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施 建设项目和农业开发企业 13．我国个人所得税的纳税人，依据（）标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分 别承担不同的纳税义务。 A．住所 B．国籍 C．居住时间 D．个人意愿 14．纳税人取得的下列所得中，应按稿酬所得项目计算征收个人所得税的有（）。 A．出版著作取得的报酬 B．在报纸上发表小说取得的报酬 C．按客户要求绘画所取得的报酬 D．为他人翻译文稿取得的报酬 15．某国有矿山本期开采销售铁矿石原矿一批，此项业务需要缴纳的税金有（）。 A．增值税 B．消费税 C．资源税 D．城市维护建设税 三、简答题 简要回答下列各题。每小题 8 分，本题型共 24 分。 1．税法解释的种类及应遵循原则。 2．消费税的征税对象和纳税环节。 3．外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的特点及特殊作用。 四、计算题 计算下列各题。要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。每小题 8 分，本 题型共 24 分。 1．某电视机厂系增值税一般纳税人，2002 年 12 月份的购销情况如下： （1）购进生产用原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为 200 000 元，增值税税额为 34 000 元；支付运输费用 2 300 元，已取得运输部门开具的运费 发票。上述款项已付，货物已运达企业。 （2）购进办公用品一批，取得普通发票，金额 3 510 元。该批办公用品已入库并部分 地投入使用。 （3）接受某单位捐赠计算机 2 台，价值 11 700 元，已投入使用。 （4）向当地某商场销售电视机 50 台，并开具增值税专用发票，单价（不含增值税）为
3000元/台，销售额150000元：在结算时，给予商场5%的现金折扣，另开红字专用发票 入账。 (5)向外地某商场销售电视机100台，现己发货并按全部销售额向对方开具增值税专 用发票，销售额300000元。双方约定货款分三期等额支付，现己收到首期货款。 (6)销售电视机部件一批并开具普通发票，发票上列明的销售金额为4680元。货已 发出，货款己收讫。 要求：根据税法规定，计算该电视机厂本月应纳的增值税额。 2.某运输公司2002年9月份收入情况如下： (1)取得客运收入200000元：取得货运收入400000元，其中应支付给其他联运公司 运费150000元。 (2)取得装卸搬运收入50000元。 (3)车辆出租，取得租金收入60000元。 (4)经营仓库、堆场业务，取得收入40000元。 (5)转让土地使用权，取得收入3000000元。 (6)按房改成本价向职工出售住房，取得收入2000000元。 要求：根据税法规定，计算该运输公司本期应纳的营业税。 3.设立在经济特区的某生产性外商投资企业（产品出口企业）于1994年开业经营，经 营期15年。该企业1994年至2001年获利情况及出口产品产值占全部产品产值的比重如下 表所示： 金额单位：万元 纳税年度 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 应纳税所得额
3 000 元/台，销售额 150 000 元；在结算时，给予商场 5％的现金折扣，另开红字专用发票 入账。 （5）向外地某商场销售电视机 100 台，现已发货并按全部销售额向对方开具增值税专 用发票，销售额 300 000 元。双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款。 （6）销售电视机部件一批并开具普通发票，发票上列明的销售金额为 4 680 元。货已 发出，货款已收讫。 要求：根据税法规定，计算该电视机厂本月应纳的增值税额。 2．某运输公司 2002 年 9 月份收入情况如下： （1）取得客运收入 200 000 元；取得货运收入 400 000 元，其中应支付给其他联运公司 运费 150 000 元。 （2）取得装卸搬运收入 50 000 元。 （3）车辆出租，取得租金收入 60 000 元。 （4）经营仓库、堆场业务，取得收入 40 000 元。 （5）转让土地使用权，取得收入 3 000 000 元。 （6）按房改成本价向职工出售住房，取得收入 2 000 000 元。 要求：根据税法规定，计算该运输公司本期应纳的营业税。 3．设立在经济特区的某生产性外商投资企业（产品出口企业）于 1994 年开业经营，经 营期 15 年。该企业 1994 年至 2001 年获利情况及出口产品产值占全部产品产值的比重如下 表所示： 金额单位：万元 纳税年度 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 应纳税所得额
240 300 -50 450 520 550 560 600 出口产品产值占全部产品产值的比重 70% 75% 68% 72% 71% 73% 65% 71% 要求：根据税法规定，计算该外商投资企业8年间应纳的企业所得税（假定该企业8 年间均免征地方所得税)。 五、综合业务题 分析计算下列各题。要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。第1题10 分，第2题12分，本题型共22分。 1.某汽车制造厂地处市区，系增值税一般纳税人，流转税的纳税期限为1个月。该厂 2002年12月份有关业务资料如下： (1)购进生产必需的检验性设备1台，取得普通发票，发票中列明的金额为468000 元。该设备已运抵企业并投入使用。 (2)购进生产用原材料并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为806000 元、137020元：发生运费及建设基金4000元，己取得运输部门开具的运输发票：材料己 验收入库，货款及运杂费已转账付讫。 (3)将在某轮胎厂订做的轮胎运回企业，取得轮胎厂开具的增值税专用发票，发票中
240 300 -50 450 520 550 560 600 出口产品产值占全部产品产值的比重 70% 75% 68% 72% 71% 73% 65% 71% 要求：根据税法规定，计算该外商投资企业 8 年间应纳的企业所得税（假定该企业 8 年间均免征地方所得税）。 五、综合业务题 分析计算下列各题。要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。第 1 题 10 分，第 2 题 12 分，本题型共 22 分。 1．某汽车制造厂地处市区，系增值税一般纳税人，流转税的纳税期限为 1 个月。该厂 2002 年 12 月份有关业务资料如下： （1）购进生产必需的检验性设备 1 台，取得普通发票，发票中列明的金额为 468 000 元。该设备已运抵企业并投入使用。 （2）购进生产用原材料并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为 806 000 元、137 020 元；发生运费及建设基金 4 000 元，已取得运输部门开具的运输发票；材料已 验收入库，货款及运杂费已转账付讫。 （3）将在某轮胎厂订做的轮胎运回企业，取得轮胎厂开具的增值税专用发票，发票中
注明的价款、税款分别为200000元、34000元：货款已转账付讫：轮胎已验收入库并全部 投入使用。 (4)对外销售自制小轿车10辆，出厂价格（不含增值税）120000元/辆。小轿车已发 出，发票已开具，货款己收回。 (5)将同型号的自制小轿车2辆自用，并按成本价和相关税费转入固定资产账。 其他资料： (1)小轿车适用的消费税税率为8%： (2)上述小轿车的污染排放限值符合规定标准，经批准执行减征消费税的优惠政策。 要求：根据税法规定，计算该厂本期应纳的增值税、消费税和城市维护建设税税额。 2.杨某承包经营某市一家饭店（某事业单位下属企业），承包期3年，每年从税后利润 中上交承包费50万元。该饭店2002年度有关情况如下： (1)营业收入3840000元：营业成本2150000元：营业费用583600元，其中业务招 待费39200元。 (2)缴纳营业税192000元，城市维护建设税13440元，教育费附加5760元。 (3)财务费用500元，系银行借款利息：该项借款是1998年因经营需要借入的。 (4)营业外支出12000元。经查属材料物资损失，己向税务机关申报，准予在税前扣 除。 (5)该饭店共有职工20人（包括杨某在内），全年计入费用中的工资支出228000元， 其中杨某全年工资11150元：计提职工福利费、工会经费、职工教育经费39900元。 该省政府规定，企业计税工资标准为每人每月800元。 要求：计算该饭店应缴纳的企业所得税和杨某应纳的个人所得税税额
注明的价款、税款分别为 200 000 元、34 000 元；货款已转账付讫；轮胎已验收入库并全部 投入使用。 （4）对外销售自制小轿车 10 辆，出厂价格（不含增值税）120 000 元/辆。小轿车已发 出，发票已开具，货款已收回。 （5）将同型号的自制小轿车 2 辆自用，并按成本价和相关税费转入固定资产账。 其他资料： （1）小轿车适用的消费税税率为 8%； （2）上述小轿车的污染排放限值符合规定标准，经批准执行减征消费税的优惠政策。 要求：根据税法规定，计算该厂本期应纳的增值税、消费税和城市维护建设税税额。 2．杨某承包经营某市一家饭店（某事业单位下属企业），承包期 3 年，每年从税后利润 中上交承包费 50 万元。该饭店 2002 年度有关情况如下： （1）营业收入 3840 000 元；营业成本 2 150 000 元；营业费用 583 600 元，其中业务招 待费 39 200 元。 （2）缴纳营业税 192 000 元，城市维护建设税 13 440 元，教育费附加 5 760 元。 （3）财务费用 500 元，系银行借款利息；该项借款是 1998 年因经营需要借入的。 （4）营业外支出 12 000 元。经查属材料物资损失，已向税务机关申报，准予在税前扣 除。 （5）该饭店共有职工 20 人（包括杨某在内），全年计入费用中的工资支出 228 000 元， 其中杨某全年工资 11 150 元；计提职工福利费、工会经费、职工教育经费 39 900 元。 该省政府规定，企业计税工资标准为每人每月 800 元。 要求：计算该饭店应缴纳的企业所得税和杨某应纳的个人所得税税额