第四章营业税 一、单项选择题 1.纳税人经营游览场所，如公园、动（植）物园等所取得的门票收入，应按()征收 营业税。 A.“娱乐业"税目B.“服务业"税目中的旅游业 C.“服务业"税目中的其他服务业D.“文化体育业”税目中的文化业 2.单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的税收政策是() A.免征营业税B.按建筑业征收营业税 C.按租金收入征收营业税 D.自建行为，按建筑业征收营业税：租赁行为，按租金收入征收营业税 3.某施工企业承包一项建筑工程：竣工后共取得工程款800万元，其中：劳保基金10 万元，临时设施费20万元。另外，向发包单位收取抢工费10万元，收取全优工程费15万 元。该企业应纳营业税税额为() A.24.75万元B.24万元 C.23.85万元D.23.10万元 4.某旅行社于2002年3月份组织旅游团到苏州、杭州旅游，其收取旅游费18万元， 其中替旅游者支付给其他单位的餐费、房费、交通费、门票费等共计12万元：支付随团工 作人员的各项费用1万元。该旅游团已结束旅行返回原地。该旅游社应纳营业税为()。 A.2500元B.3000元 C.4500元D.9000元 5.某广告公司2002年3月份自营广告收入80万元，支付广告设计、制作费50万元： 从事广告代理业务向客户收取价款40万元，支付电视台广告发布费30万元。该广告公司本 月应纳的营业税为)。 A.2万元B.3.5万 C.4.5万元D.6万元 6.某物业管理企业2002年4月份代有关部门代收水费22000元、电费35000元、煤 气费23000元：因从事上述业务取得手续费收入4000元。该企业应纳营业税为() A.120元B.200元 C.4000元D.4200元
第四章 营业税 一、单项选择题 1．纳税人经营游览场所，如公园、动（植）物园等所取得的门票收入，应按（）征收 营业税。 A．“娱乐业”税目 B．“服务业”税目中的旅游业 C．“服务业”税目中的其他服务业 D．“文化体育业”税目中的文化业 2．单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的税收政策是（） A．免征营业税 B．按建筑业征收营业税 C．按租金收入征收营业税 D．自建行为，按建筑业征收营业税；租赁行为，按租金收入征收营业税 3．某施工企业承包一项建筑工程；竣工后共取得工程款 800 万元，其中：劳保基金 10 万元，临时设施费 20 万元。另外，向发包单位收取抢工费 10 万元，收取全优工程费 15 万 元。该企业应纳营业税税额为（） A．24.75 万元 B．24 万元 C．23.85 万元 D．23.10 万元 4．某旅行社于 2002 年 3 月份组织旅游团到苏州、杭州旅游，其收取旅游费 18 万元， 其中替旅游者支付给其他单位的餐费、房费、交通费、门票费等共计 12 万元；支付随团工 作人员的各项费用 1 万元。该旅游团已结束旅行返回原地。该旅游社应纳营业税为（）。 A．2500 元 B．3000 元 C．4500 元 D．9000 元 5．某广告公司 2002 年 3 月份自营广告收入 80 万元，支付广告设计、制作费 50 万元； 从事广告代理业务向客户收取价款 40 万元，支付电视台广告发布费 30 万元。该广告公司本 月应纳的营业税为 ）。 A．2 万元 B．3.5 万 C．4.5 万元 D．6 万元 6．某物业管理企业 2002 年 4 月份代有关部门代收水费 22 000 元、电费 35 000 元、煤 气费 23 000 元；因从事上述业务取得手续费收入 4 000 元。该企业应纳营业税为（） A．120 元 B．200 元 C．4000 元 D．4200 元
7.某工业公司2002年4月份设备出租收入10000元，转让商标权收入50000元，转 让专利权收入100000元。该公司本月应纳营业税为()。 A.500元B.1800元 C.3000元D.8000 8.某服装厂与A公司合作建房。双方协议规定：服装厂提供土地5000平方米，A公 司提供资金，发包给某施工企业施工：房屋建成后，服装厂与A公司以3：7的比例分配房屋 产权。现在，房屋已建成，服装厂分得房屋1栋，价款400万元：其3500平方米的土地使 用权归A公司所有。服装厂取得房屋产权后，将其出售给B公司，所得价款450万元。该 服装厂上述业务应纳的营业税额为()。 A.20万元B.22.50万元 C.34.50万元D.42.50万元 9.某施工企业自建一栋商品房，工程造价1940万元：建成后将其连同所占的土地的 使用权一并销售给某单位，取得销售收入3000万元。该省地方税务局确定的成本利润率为 10%。该企业应纳营业税税额为()。 A.150万元B.208.20万元 C.216万元D.247万元 10.某设备安装公司承揽一项设备安装工程：先按客户要求选购设备，然后负责为其安 装：取得价款共计1352万元，其中设备款1248万元，安装费104万元。就此项业务而言， 该公司应纳营业税为()。 A.3.12万元B.5.20万元 C.40.56万元D.67.60万元 11.纳税人转让土地使用权采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为()。 A.收到预收款的当天B.收到全部款项的当天 C.土地使用权转移的当天D,交易双方协定的价款结算的当天 12.根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的， 应当向()税务机关申报缴纳营业税。 A.工程所在地B.纳税人机构所在地 C.发包单位所在地D.各省、自治区、直辖市 二、多项选择题 1.下列项目中，应按规定征收营业税的有（)
7．某工业公司 2002 年 4 月份设备出租收入 10000 元，转让商标权收入 50 000 元，转 让专利权收入 100000 元。该公司本月应纳营业税为（）。 A．500 元 B．1800 元 C．3000 元 D．8000 8．某服装厂与 A 公司合作建房。双方协议规定：服装厂提供土地 5 000 平方米，A 公 司提供资金，发包给某施工企业施工；房屋建成后，服装厂与 A 公司以 3:7 的比例分配房屋 产权。现在，房屋已建成，服装厂分得房屋 1 栋，价款 400 万元；其 3 500 平方米的土地使 用权归 A 公司所有。服装厂取得房屋产权后，将其出售给 B 公司，所得价款 450 万元。该 服装厂上述业务应纳的营业税额为（）。 A．20 万元 B．22.50 万元 C．34.50 万元 D．42.50 万元 9．某施工企业自建一栋商品房，工程造价 1 940 万元；建成后将其连同所占的土地的 使用权一并销售给某单位，取得销售收入 3 000 万元。该省地方税务局确定的成本利润率为 10％。该企业应纳营业税税额为（）。 A．150 万元 B．208.20 万元 C．216 万元 D．247 万元 10．某设备安装公司承揽一项设备安装工程：先按客户要求选购设备，然后负责为其安 装；取得价款共计 1 352 万元，其中设备款 1 248 万元，安装费 104 万元。就此项业务而言， 该公司应纳营业税为（）。 A．3.12 万元 B．5.20 万元 C．40.56 万元 D．67.60 万元 11．纳税人转让土地使用权采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（）。 A．收到预收款的当天 B．收到全部款项的当天 C．土地使用权转移的当天 D．交易双方协定的价款结算的当天 12．根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的， 应当向（）税务机关申报缴纳营业税。 A．工程所在地 B．纳税人机构所在地 C．发包单位所在地 D．各省、自治区、直辖市 二、多项选择题 1．下列项目中，应按规定征收营业税的有（）
A.在境内组织旅客出境旅游 B.所转让的无形资产在境内使用 C.销售坐落在境内的房屋 D.境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务 2.下列各项中，符合营业税暂行条例及其实施细则规定的有()。 A.委托金融机构发放贷款，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B..建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包为扣缴义务人 C.单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人 D.单位转让土地使用权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 3.下列金融业务中，其计税营业额的确定符合营业税法规的有() A.金融机构将借入的外汇贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 B.金融机构将吸收的单位或个人的存款贷与他人使用，以贷款利息减去支付的存款利 息后的余额为营业额 C.金融机构将自有资本金贷与他人使用，以取得的利息收入额为营业额 D.金融机构从事外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余 额为营业额 4.下列各项中，符合营业税法规中有关金融业税收政策的有()。 A金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业税 B.金融机构的逾期贷款未满90天（含90天）的，其纳税义务发生时间为取得利息收 入权利的当天 C.金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务，暂不征收营业税 D.金融机构的出纳长款收入，不征收营业税 5.下列转让行为，按规定可免征营业税的有()。 A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 B.企业有偿转让商标权 C.单位或个人有偿转让专利权和非专利技术 D.个人转让著作权 6.下列各项中，符合营业税法规中有关服务业计税规定的有()。 A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费 减去付给该接团企业旅游费的余额为营业额
A．在境内组织旅客出境旅游 B．所转让的无形资产在境内使用 C．销售坐落在境内的房屋 D．境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务 2．下列各项中，符合营业税暂行条例及其实施细则规定的有（）。 A．委托金融机构发放贷款，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B．.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包为扣缴义务人 C．单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人 D．单位转让土地使用权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 3．下列金融业务中，其计税营业额的确定符合营业税法规的有（） A．金融机构将借入的外汇贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 B．金融机构将吸收的单位或个人的存款贷与他人使用，以贷款利息减去支付的存款利 息后的余额为营业额 C．金融机构将自有资本金贷与他人使用，以取得的利息收入额为营业额 D．金融机构从事外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余 额为营业额 4．下列各项中，符合营业税法规中有关金融业税收政策的有（）。 A.金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业税 B．金融机构的逾期贷款未满 90 天（含 90 天）的，其纳税义务发生时间为取得利息收 入权利的当天 C．金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务，暂不征收营业税 D．金融机构的出纳长款收入，不征收营业税 5．下列转让行为，按规定可免征营业税的有（）。 A．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 B．企业有偿转让商标权 C．单位或个人有偿转让专利权和非专利技术 D．个人转让著作权 6．下列各项中，符合营业税法规中有关服务业计税规定的有（）。 A．旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费 减去付给该接团企业旅游费的余额为营业额
B.旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的全程旅游费为营业额 C.广告代理业，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的 广告发布费后的余额为营业额 D.广告业，以经营者向客户收取的全部款项减去广告制作费后的余额为营业额 7.为切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，积极启动住房二级市场，国家制定了一 些优惠政策。下列各项中，属于现行营业税优惠政策的有()。 A.对个人购买并居住超过1年的普通住宅，销售时免征营业税 B.个人购买并居住不足1年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差 额计征 C.个人自建自住房，销售时免征营业税 D.对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征收营业税 8.凡同时具备以下()条件的，属于代购货物行为。对此项行为，不论企业在财务、 会计上如何处理，均应征收营业税。 A.受托方不垫付资金 B.销售方将增值税专用发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 C.受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费 D.销售方先将发票开具给受托方，再由受托方按原价向委托方开具增值税专用发票， 同时按协议规定收取手续费 9.下列各项，按规定不征收营业税的有()。 A.以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为 B.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为 C.个人销售门市房D.个人无偿赠送不动产的行为 10.单位从事融资租赁业务，适用的税收政策是()。 A.经中国人民银行批准从事融资租赁业务的金融机构所从事的融资租赁业务，不论所 租赁货物的所有权是否转让给承租方，一律按“金融保险业”税目征收营业税，不征收增值税 B.非经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务，所租赁货物 的所有权转让给承租方的，征收增值税，不征收营业税 C.非经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务，所租赁货物 的所有权未转让给承租方的，一律按“服务业”税目中租赁业征收营业税，不征收增值税 D.除对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务征收营业
B．旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的全程旅游费为营业额 C．广告代理业，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的 广告发布费后的余额为营业额 D．广告业，以经营者向客户收取的全部款项减去广告制作费后的余额为营业额 7．为切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，积极启动住房二级市场，国家制定了一 些优惠政策。下列各项中，属于现行营业税优惠政策的有（）。 A．对个人购买并居住超过 1 年的普通住宅，销售时免征营业税 B．个人购买并居住不足 1 年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差 额计征 C．个人自建自住房，销售时免征营业税 D．对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征收营业税 8．凡同时具备以下（）条件的，属于代购货物行为。对此项行为，不论企业在财务、 会计上如何处理，均应征收营业税。 A．受托方不垫付资金 B．销售方将增值税专用发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 C．受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费 D．销售方先将发票开具给受托方，再由受托方按原价向委托方开具增值税专用发票， 同时按协议规定收取手续费 9．下列各项，按规定不征收营业税的有（）。 A．以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为 B．以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为 C．个人销售门市房 D．个人无偿赠送不动产的行为 10．单位从事融资租赁业务，适用的税收政策是（）。 A．经中国人民银行批准从事融资租赁业务的金融机构所从事的融资租赁业务，不论所 租赁货物的所有权是否转让给承租方，一律按“金融保险业”税目征收营业税，不征收增值税 B．非经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务，所租赁货物 的所有权转让给承租方的，征收增值税，不征收营业税 C．非经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务，所租赁货物 的所有权未转让给承租方的，一律按“服务业”税目中租赁业征收营业税，不征收增值税 D．除对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务征收营业
税外，对其他单位从事融资租赁业务一律征收增值税 11.保险公司取得的下列收入中，按规定免征营业税的有()。 A.农牧保险的保费收入 B.保险期在一年以上、到期返还本利的普通人寿保险的保费收入 C.保险期在一年以上、到期返还本利的养老年金保险、健康保险的保费收入 D.机动车保险业务的保费收入 12.下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有()。 A.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B.纳 税人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天 C.纳税人销售不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的 当天 D.对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义 务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天 13.下列有关营业税纳税地点的确定，符合营业税法规规定的()。 A,纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税：从事运输业 务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人承包的工程跨省、自治区直辖市的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳 税 C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税：转让其他无形 资产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 三、名词解释 1.营业税2.营业额 四、简答题 1.营业税的征税范围包括哪些？ 2.如何确定交通运输业计税营业额？ 3.如何确定服务业计税营业额？ 4.如何确定金融保险业计税营业额？ 5.如何确定娱乐业计税营业额？ 6.营业税的纳税义务发生时间是如何规定的？
税外，对其他单位从事融资租赁业务一律征收增值税 11．保险公司取得的下列收入中，按规定免征营业税的有（）。 A．农牧保险的保费收入 B．保险期在一年以上、到期返还本利的普通人寿保险的保费收入 C．保险期在一年以上、到期返还本利的养老年金保险、健康保险的保费收入 D．机动车保险业务的保费收入 12．下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有（）。 A．单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 B．纳 税人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天 C．纳税人销售不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的 当天 D．对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义 务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天 13．下列有关营业税纳税地点的确定，符合营业税法规规定的（）。 A．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税；从事运输业 务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．纳税人承包的工程跨省、自治区 直辖市的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳 税 C．纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税；转让其他无形 资产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D．纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 三、名词解释 1．营业税 2．营业额 四、简答题 1．营业税的征税范围包括哪些？ 2．如何确定交通运输业计税营业额？ 3．如何确定服务业计税营业额？ 4．如何确定金融保险业计税营业额？ 5．如何确定娱乐业计税营业额？ 6．营业税的纳税义务发生时间是如何规定的？
7.营业税的纳税地点是如何规定的？ 五、计算题 1.某宾馆2002年8月份营业收入情况如下：(1)经营客房收入560000元：(2)经 营餐饮收入480000元：(3)经营歌舞厅收入200000元：(4)写字间出租收入100000 元：(5)出租车营运收入300000元：(6)代购车票、机票手续费收入10000元：(7) 附设商场商品零售收入104000元。该宾馆上述收入均分别核算。 要求：根据税法规定，计算该酒店本期应纳的营业税和增值税额。 2.某运输公司2002年9月份收入情况如下：(1)取得客运收入200000元：取得货 运收入400000元，其中应支付给其他联运公司运费150000元：(2)取得装卸搬运收入 50000元：(3)车辆出租，取得租金收入60000元：(4)经营仓库、堆场业务，取得收 入40000元：(5)转让土地使用权，取得收入3000000元：(6)按房改成本价向职工出 售住房，取得收入2000000元。 要求：根据税法规定，计算该运输公司本期应纳的营业税
7．营业税的纳税地点是如何规定的？ 五、计算题 1．某宾馆 2002 年 8 月份营业收入情况如下：（1）经营客房收入 560 000 元；（2）经 营餐饮收入 480 000 元；（3）经营歌舞厅收入 200 000 元；（4）写字间出租收入 100 000 元；（5）出租车营运收入 300 000 元；（6）代购车票、机票手续费收入 10 000 元；（7） 附设商场商品零售收入 104 000 元。该宾馆上述收入均分别核算。 要求：根据税法规定，计算该酒店本期应纳的营业税和增值税额。 2．某运输公司 2002 年 9 月份收入情况如下：（1）取得客运收入 200 000 元；取得货 运收入 400 000 元，其中应支付给其他联运公司运费 150 000 元；（2）取得装卸搬运收入 50 000 元；（3）车辆出租，取得租金收入 60 000 元；（4）经营仓库、堆场业务，取得收 入 40 000 元；（5）转让土地使用权，取得收入 3 000 000 元；（6）按房改成本价向职工出 售住房，取得收入 2 000 000 元。 要求：根据税法规定，计算该运输公司本期应纳的营业税