第十一章地税 一、单项选择题 1.下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是()。 A.国有土地使用权转让B.国有土地使用权出让 C.房地产的继承D.房地产的出租 2.根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是()。 A.存量房地产买卖B.以房地产抵偿债务而发生权属转让 C.投资方以房地产进行投资、联营 D.接受投资方将接受投资转入的房地产转让 3.土地增值税实行的税率是()。 A.差别比例税率B.四级超额累进税率 C.四级全率累进税率D.四级超率累进税率 4.某公司转让1栋砖混结构的楼房。该楼房原值为1000万元，已提折旧400万元。 经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1800万元，成新度折扣率为60%。在计算土地 增值税时，可以扣除的评估价格为()。 A.400万元B.600万元 C.1080万元D.1800万元 5.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产转让给市政府。此项行为适用的 土地增值税政策是()。 A.按税法规定征收土地增值税 B.减半征收土地增值税 C.增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 D.免征土地增值税 6.按照税法规定，土地增值税的纳税人应在房地产转让合同签订后的()内，到房地 产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交有关资料。 A.5日B.7日 C.10日D.15日 7.城镇土地使用税的计税依据是()。 A.纳税人实际占用的土地面积
第十一章 地税 一、单项选择题 1．下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是（）。 A．国有土地使用权转让 B．国有土地使用权出让 C．房地产的继承 D．房地产的出租 2．根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是（）。 A．存量房地产买卖 B．以房地产抵偿债务而发生权属转让 C．投资方以房地产进行投资、联营 D．接受投资方将接受投资转入的房地产转让 3．土地增值税实行的税率是（）。 A．差别比例税率 B．四级超额累进税率 C．四级全率累进税率 D．四级超率累进税率 4．某公司转让 1 栋砖混结构的楼房。该楼房原值为 1 000 万元，已提折旧 400 万元。 经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为 1 800 万元，成新度折扣率为 60％。在计算土地 增值税时，可以扣除的评估价格为（）。 A．400 万元 B．600 万元 C．1 080 万元 D．1 800 万元 5．某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产转让给市政府。此项行为适用的 土地增值税政策是（）。 A．按税法规定征收土地增值税 B．减半征收土地增值税 C．增值额未超过扣除项目金额 20％的，免征土地增值税 D．免征土地增值税 6．按照税法规定，土地增值税的纳税人应在房地产转让合同签订后的（）内，到房地 产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交有关资料。 A．5 日 B．7 日 C．10 日 D．15 日 7．城镇土地使用税的计税依据是（）。 A．纳税人实际占用的土地面积
B.纳税人使用土地而产生的收益 C.纳税人出租场地而取得的租金收入 D.纳税人转让土地使用权而取得的收入 8.城镇土地使用税采用的税率形式是()。 A.有幅度的差别税额B.差别比例税率 C.全国统一定额D.超额累进税率 9.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，按规定从使用的月份起免缴土地使 用税()。 A.1年至3年B.3年至5年 C.5年至10年D.10年至20年 10.某市A公司与B公司共同拥有一块面积为1500平方米土地的使用权，其中A公司 实际使用的土地面积为1000平方米，B公司实际使用的土地面积为500平方米。当地每平 方米土地使用税年税额为5元，税务机关每半年征收一次城镇土地使用税。则A公司每次 应纳的城镇土地使用税税额为()。 A.3750元B.5000元 C.2500元D.1875元二、多项选择题 1.下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的有()。 A.国有土地使用权转让B.存量房地产买卖 C.房地产的代建房行为D.房地产的继承 2.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有()。 A.房地产评估增值B.房地产的出租 C.房地产的继承D.房地产的交换 3.下列各项中，按规定可以免征或者暂免征收土地增值税的有()。 A.被兼并企业将房地产转让到兼并企业 B.兼并企业将其接受的被兼并企业的房地产对外转让 C.单位之间互换房地产 D.个人之间互换自有居住用房地产 4.根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务 费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许 据实扣除。但()不能计入利息支出扣除
B．纳税人使用土地而产生的收益 C．纳税人出租场地而取得的租金收入 D．纳税人转让土地使用权而取得的收入 8．城镇土地使用税采用的税率形式是（）。 A．有幅度的差别税额 B．差别比例税率 C．全国统一定额 D．超额累进税率 9．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，按规定从使用的月份起免缴土地使 用税（）。 A．1 年至 3 年 B．3 年至 5 年 C．5 年至 10 年 D．10 年至 20 年 10．某市 A 公司与 B 公司共同拥有一块面积为 1 500 平方米土地的使用权，其中 A 公司 实际使用的土地面积为 1 000 平方米，B 公司实际使用的土地面积为 500 平方米。当地每平 方米土地使用税年税额为 5 元，税务机关每半年征收一次城镇土地使用税。则 A 公司每次 应纳的城镇土地使用税税额为（）。 A．3 750 元 B．5 000 元 C．2 500 元 D．1 875 元二、多项选择题 1．下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的有（）。 A．国有土地使用权转让 B．存量房地产买卖 C．房地产的代建房行为 D．房地产的继承 2．下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。 A．房地产评估增值 B．房地产的出租 C．房地产的继承 D．房地产的交换 3．下列各项中，按规定可以免征或者暂免征收土地增值税的有（）。 A．被兼并企业将房地产转让到兼并企业 B．兼并企业将其接受的被兼并企业的房地产对外转让 C．单位之间互换房地产 D．个人之间互换自有居住用房地产 4．根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务 费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许 据实扣除。但（）不能计入利息支出扣除
A.超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额 B.超过国家规定上浮幅度的利息支出 C.超过贷款期限的利息部分 D.金融机构加收的罚息 5.按照规定，纳税人转让旧房的，在计算增值额时，可以作为扣除项目金额的有()。 A.房屋及建筑物的评估价格 B.取得土地使用权所支付的地价款和按国家规定交纳的有关费用 C.在旧房转让环节缴纳的税金 D.发生的管理费用、销售费用、财务费用 6.根据税法规定，土地增值税的纳税人有下列()情形之一的，按照房地产评估 价格计算征税。 A.提供扣除项目金额不实的 B.隐瞒、虚报房地产成交价格的 C.财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的 7.根据现行税法规定，城镇土地使用税的征收范围，包括()内的国家所有和集体所 有的土地。 A.城市B.县城 C.建制镇和工矿区D.农村 8.下列各项中，符合城镇土地使用税暂行条例及其实施细则规定的有()。 A.拥有土地使用权的单位和个人为纳税义务人 B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为 纳税人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人 D.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税 9.下列各项中，符合城镇土地使用税暂行条例及其实施细则规定的有()。 A.凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积 为计税依据 B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地 面积为计税依据
A．超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额 B．超过国家规定上浮幅度的利息支出 C．超过贷款期限的利息部分 D．金融机构加收的罚息 5．按照规定，纳税人转让旧房的，在计算增值额时，可以作为扣除项目金额的有（）。 A．房屋及建筑物的评估价格 B．取得土地使用权所支付的地价款和按国家规定交纳的有关费用 C．在旧房转让环节缴纳的税金 D．发生的管理费用、销售费用、财务费用 6．根据税法规定，土地增值税的纳税人有下列（ ）情形之一的，按照房地产评估 价格计算征税。 A．提供扣除项目金额不实的 B．隐瞒、虚报房地产成交价格的 C．财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的 D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的 7．根据现行税法规定，城镇土地使用税的征收范围，包括（）内的国家所有和集体所 有的土地。 A．城市 B．县城 C．建制镇和工矿区 D．农村 8．下列各项中，符合城镇土地使用税暂行条例及其实施细则规定的有（）。 A．拥有土地使用权的单位和个人为纳税义务人 B．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为 纳税人 C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人 D．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税 9．下列各项中，符合城镇土地使用税暂行条例及其实施细则规定的有（）。 A．凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积 为计税依据 B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地 面积为计税依据
C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用 证后再作调整 D.尚未核发土地使用证书的，应以土地收益为计税依据 10.下列项目中，应按规定征收城镇土地使用税的有()。 A.公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等营业单位使用的土地 B.农副产品加工场地 C.学校的教学楼、操场、食堂等占用的土地 D.军队的训练场用地 三、名词解释 1.土地增值税2.城镇土地使用税 四、简答题 1.土地增值税的征税范围包括哪些？其判定标准是什么？ 2.土地增值税的纳税义务人包括哪些？ 3.土地增值税的计算程序。 4.土地增值税的优惠政策有哪些？ 5.城镇土地使用税的纳税人包括哪些？ 6.城镇土地使用税的计税依据计确定办法。 五、计算题 1.某市利达房地产开发公司于1998年10月将位于市区的1栋写字楼出售给本市某企 业，取得收入5000万元。开发公司为建该楼发生的有关费用如下： (1)取得土地使用权支付的地价款及有关费用450万元。 (2)房地产开发成本1550万元。 (3)该楼所分摊的借款利息支出120万元，其中银行加收的罚息20万元。 该公司发生的借款利息支出能够按房地产转让项目计算分摊并提供金融机构证明：该公 司所在的省政府规定，其他房地产开发费用的扣除比例为5%：教育费附加按营业税额的3% 计算征收。 要求：根据税法规定，计算该房地产开发公司应纳的土地增值税额。 2.某市兴华房地产开发公司于1999年3月份将位于市内的己开发建成的1栋10层写 字楼销售给某单位，取得收入8000万元。该公司为建该写字楼取得土地使用权支付的地价 款及有关费用为800万元，发生房地产开发成本2200万元。另知该公司发生房地产开发费
C．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用 证后再作调整 D．尚未核发土地使用证书的，应以土地收益为计税依据 10．下列项目中，应按规定征收城镇土地使用税的有（）。 A．公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等营业单位使用的土地 B．农副产品加工场地 C．学校的教学楼、操场、食堂等占用的土地 D．军队的训练场用地 三、名词解释 1．土地增值税 2．城镇土地使用税 四、简答题 1．土地增值税的征税范围包括哪些？其判定标准是什么？ 2．土地增值税的纳税义务人包括哪些？ 3．土地增值税的计算程序。 4．土地增值税的优惠政策有哪些？ 5．城镇土地使用税的纳税人包括哪些？ 6．城镇土地使用税的计税依据计确定办法。 五、计算题 1．某市利达房地产开发公司于 1998 年 10 月将位于市区的 1 栋写字楼出售给本市某企 业，取得收入 5 000 万元。开发公司为建该楼发生的有关费用如下： （1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用 450 万元。 （2）房地产开发成本 1 550 万元。 （3）该楼所分摊的借款利息支出 120 万元，其中银行加收的罚息 20 万元。 该公司发生的借款利息支出能够按房地产转让项目计算分摊并提供金融机构证明；该公 司所在的省政府规定，其他房地产开发费用的扣除比例为 5％；教育费附加按营业税额的 3％ 计算征收。 要求：根据税法规定，计算该房地产开发公司应纳的土地增值税额。 2．某市兴华房地产开发公司于 1999 年 3 月份将位于市内的已开发建成的 1 栋 10 层写 字楼销售给某单位，取得收入 8 000 万元。该公司为建该写字楼取得土地使用权支付的地价 款及有关费用为 800 万元，发生房地产开发成本 2 200 万元。另知该公司发生房地产开发费
用400万元，其中借款利息支出120万元，但不能提供金融机构贷款证明：公司所在的省政 府规定允许扣除的房地产开发费用的计算比例为10%：教育费附加按营业税额的3%计算。 要求：根据税法规定，计算该房地产开发公司应纳的土地增值税额。 3.某市机械厂于1999年5月份将位于市内的1栋办公楼出售给某单位，取得收入2000 万元，并按国家税法规定交纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税。该厂为建 该楼取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为60万元，并能提供有关地价款支付情况 的有效凭据。该楼原始造价为1400万元，己提折旧420万元。经房地产评估部门评定，该 楼重置成本价为2100万元，成新度折扣率为70% 要求：根据税法规定，计算该机械厂应纳的土地增值税额（教育费附加按营业税额的3% 计算：印花税税率为万分之五)
用 400 万元，其中借款利息支出 120 万元，但不能提供金融机构贷款证明；公司所在的省政 府规定允许扣除的房地产开发费用的计算比例为 10％；教育费附加按营业税额的 3％计算。 要求：根据税法规定，计算该房地产开发公司应纳的土地增值税额。 3．某市机械厂于 1999 年 5 月份将位于市内的 1 栋办公楼出售给某单位，取得收入 2 000 万元，并按国家税法规定交纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税。该厂为建 该楼取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 60 万元，并能提供有关地价款支付情况 的有效凭据。该楼原始造价为 1 400 万元，已提折旧 420 万元。经房地产评估部门评定，该 楼重置成本价为 2 100 万元，成新度折扣率为 70％ 要求：根据税法规定，计算该机械厂应纳的土地增值税额（教育费附加按营业税额的 3％ 计算；印花税税率为万分之五）