第三章增值税 一、单项选择题 1.下列业务中，按规定应征收增值税的是()。 A.房屋装修业务B.汽车修理业务 C.装卸搬运业务D.饮食服务业务 2.某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值 税销项税额的是()。 A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于职工福利或个人消费 C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于生产应税产品 3.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）4 680元，同时赠送B商品50件(B商品账面含税单价为23.40元/件)。A、B商品适用税 率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是()。 A.34170元B.34000元 C.33830元D.32830元 4.某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用 发票，发票中注明的销售额为100000元：同时收取包装物押金3510元，已单独入账核算。 该厂此项业务应申报的销项税额是()。 A.17596.70元B.17510元 C.17000元D.14529.91元 5.某商场采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入58500元：取得旧货物若 干件，收购金额为23400元。该货物适用税率为17%。此项业务应申报的销项税额是()。 A.13922元B.11900元 C.8500元D.5100元 6.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是 () A.购进的用于本单位房屋维修的材料 B.购进的用于应税项目的免税农业产品
第三章 增值税 一、单项选择题 1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。 A．房屋装修业务 B．汽车修理业务 C．装卸搬运业务 D．饮食服务业务 2．某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值 税销项税额的是（）。 A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于职工福利或个人消费 C．将购买的货物用于对外投资 D．将购买的货物用于生产应税产品 3．某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售 A 商品 50 台，每台售价（含税）4 680 元，同时赠送 B 商品 50 件（B 商品账面含税单价为 23.40 元／件）。A、B 商品适用税 率均为 17％。该商场此项业务应申报的销项税额是（）。 A．34 170 元 B．34 000 元 C．33 830 元 D．32830 元 4．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散白酒 20 吨，并向购买方开具了增值税专用 发票，发票中注明的销售额为 100 000 元；同时收取包装物押金 3 510 元，已单独入账核算。 该厂此项业务应申报的销项税额是（）。 A．17 596.70 元 B．17 510 元 C．17 000 元 D．14 529.91 元 5．某商场采取“以旧换新”方式销售 D 商品，取得现金收入 58 500 元；取得旧货物若 干件，收购金额为 23 400 元。该货物适用税率为 17％。此项业务应申报的销项税额是（）。 A．13 922 元 B．11 900 元 C．8 500 元 D．5 100 元 6．下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是 （） A．购进的用于本单位房屋维修的材料 B．购进的用于应税项目的免税农业产品
B.进口的用于生产应税产品的料件 D.接受投资的用于应税项目的原材料 7.某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其己申报抵扣的进项税 额从发生期进项税额中扣减出来的是()。 A.将购进货物用于集体福利 B.将购进货物无偿赠送给他人 B.将委托加工收回的货物用于对外投资 D.将委托加工收回的货物用于个人消费 8.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是()。 A.有出口经营权的生产企业 B.无出口经营权的生产企业 C.有出口经营权的外贸企业 D.无出口经营权的一般商贸企业 9.对出口企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的特准退税货物出口的，其出口应 退增值税的计算公式是()。 A.应退税额=普通发票所列含税金额×征收率 B.应退税额=普通发票所列含税金额×退税率 C.应退税额=普通发票所列含税金额/(1+征收率)×退税率 D.应退税额=普通发票所列含税金额/(1-征收率)×退税率 10.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为()。 A.合同约定的收款日期B.收到第一笔货款的当天 C.收到全部货款的当天D.货物发出的当天 11.纳税人采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式销售货物的，其增值税专 用发票开具时限为)。 A.货物发出的当天B.收到货款的当天 C.采用预收货款方式的，为收到预收款的当天：采用托收承付、委托银行收款方式的， 为货物发出的当天 D.采用预收货款方式的，为货物发出的当天：采用托收承付、委托银行收款方式的， 为办妥托收手续的当天 二、多项选择题
B． 进口的用于生产应税产品的料件 D．接受投资的用于应税项目的原材料 7．某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税 额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。 A．将购进货物用于集体福利 B．将购进货物无偿赠送给他人 B． 将委托加工收回的货物用于对外投资 D．将委托加工收回的货物用于个人消费 8．下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）。 A．有出口经营权的生产企业 B．无出口经营权的生产企业 C．有出口经营权的外贸企业 D．无出口经营权的一般商贸企业 9．对出口企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的特准退税货物出口的，其出口应 退增值税的计算公式是（）。 A．应退税额=普通发票所列含税金额×征收率 B．应退税额=普通发票所列含税金额×退税率 C．应退税额=普通发票所列含税金额/（1+征收率）×退税率 D．应退税额=普通发票所列含税金额/（1-征收率）×退税率 10．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。 A．合同约定的收款日期 B．收到第一笔货款的当天 C．收到全部货款的当天 D．货物发出的当天 11．纳税人采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式销售货物的，其增值税专 用发票开具时限为 ）。 A．货物发出的当天 B．收到货款的当天 C．采用预收货款方式的，为收到预收款的当天；采用托收承付、委托银行收款方式的， 为货物发出的当天 D．采用预收货款方式的,为货物发出的当天；采用托收承付、 委托银行收款方式的， 为办妥托收手续的当天 二、多项选择题
1.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。 但价外费用不包括()。 A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 D.承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费 2.某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列项目中，应视同销售货物计算增值 税销项税额的有()。A.将购进的原材料无偿赠送给他人 B.将购进的辅助材料分配给职工 C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程 D.将自制的产品用于对外投资3.增值税一般纳税人发生的下列项目中，应将其己申 报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有()。 A.产品、产成品发生非正常损失 B.将自制货物用于本单位在建工程 C.将委托加工收回的货物用于个人消费 D.将购进原材料用于集体福利设施 4.下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有()。 A.一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额 B.一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进 项税额抵扣 C.一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税 额中抵扣 D.一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的 进项税额中扣减 5.下列各项中，免征增值税的有()。 A.各类药品、医疗器械 B.向社会收购的古书和旧书 C.科学研究、科学试验和教学用的仪器、设备 D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
1．纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。 但价外费用不包括（）。 A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C．承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 D．承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费 2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列项目中，应视同销售货物计算增值 税销项税额的有（）。A．将购进的原材料无偿赠送给他人 B．将购进的辅助材料分配给职工 C．将委托加工收回的货物用于本企业在建工程 D．将自制的产品用于对外投资 3．增值税一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申 报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（）。 A． 产品、产成品发生非正常损失 B．将自制货物用于本单位在建工程 C．将委托加工收回的货物用于个人消费 D．将购进原材料用于集体福利设施 4．下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（）。 A．一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额 B．一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进 项税额抵扣 C．一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税 额中抵扣 D．一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的 进项税额中扣减 5．下列各项中，免征增值税的有（）。 A．各类药品、医疗器械 B．向社会收购的古书和旧书 C．科学研究、科学试验和教学用的仪器、设备 D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
6.单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法是()。 A.分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额，据以计算缴纳增值税和营业税：未分 别核算的，一并计算征收增值税 B.对从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行 为，视同销售货物，应当征收增值税 C.对以从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个 体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税 D.对以从事非应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售行为，不征收增值税，而征 收营业税 7.下列企业出口的货物，除属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物外， 给予免税并退税的有()。 A.有出口经营权的内资生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物 B.无出口经营权的内资生产企业（一般纳税人）委托外贸企业代理出口自产货物 C.外贸企业收购后直接出口的货物 D.无出口经营权的一般商贸企业委托外贸企业出口的货物 8.下列企业（不限于有出口经营权）出口的货物，除税法另有规定外，给予免税并退 税的有()。 A,对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物 D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 9.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税 的有()。 A.国家计划外出口的原油B,铜基合金 C.天然牛黄、麝香D.白银 10.下列企业出口的货物，除另有规定外，适用免税但不予退还增值税的有()。 A.属于生产企业的小规模纳税人自营出口的自产货物 B.属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物： C.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的除特准退税以外的货物出口 D.远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
6．单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法是（ ）。 A．分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额，据以计算缴纳增值税和营业税；未分 别核算的，一并计算征收增值税 B．对从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行 为，视同销售货物，应当征收增值税 C．对以从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个 体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税 D．对以从事非应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售行为，不征收增值税，而征 收营业税 7．下列企业出口的货物，除属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物外， 给予免税并退税的有（）。 A．有出口经营权的内资生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物 B．无出口经营权的内资生产企业（一般纳税人）委托外贸企业代理出口自产货物 C．外贸企业收购后直接出口的货物 D．无出口经营权的一般商贸企业委托外贸企业出口的货物 8．下列企业（不限于有出口经营权）出口的货物，除税法另有规定外，给予免税并退 税的有（）。 A．对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 B．对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C．外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物 D．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 9．除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税 的有（）。 A．国家计划外出口的原油 B．铜基合金 C．天然牛黄、麝香 D．白银 10．下列企业出口的货物，除另有规定外，适用免税但不予退还增值税的有（）。 A．属于生产企业的小规模纳税人自营出口的自产货物 B．属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物； C．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的除特准退税以外的货物出口 D．远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
11.按照规定，一般纳税人有下列()情形之一者，不得领购使用增值税专用发票。 A.会计核算不健全者 B.不能向税务机关准确提供销项税额、进项税额、应纳税款数据及其他有关资料者 C.未按规定领购、使用、保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者 D.销售的货物全部属于免税项目者 12.下列情形中，按规定不得开具增值税专用发票的有()。 A.向消费者销售货物或提供应税劳务 B.将货物用于非应税项目 C.将货物用于集体福利或个人消费D.销售免税项目 三、名词解释 1.增值额2.混合销售行为3.零税率 4.销项税额5.进项税额 四、简答题 1.增值税的特殊作用有哪些？ 2.增值税的征税范围包括哪些？ 3.什么是混合销售行为？对此应如何征税？ 4.如何确定增值税应税销售行为？ 5.进项税额的申报抵扣条件有哪些？ 6.出口货物退（免）税的政策形式有哪些？其适用对象包括哪些？ 7.哪些纳税人可以领购使用专用发票？哪些情形不得开具专用发票 五、计算 1.某生产企业（增值税一般纳税人）2002年10月有关业务资料如下： 1)购进生产用材料1批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为 160000元、27200元：发生运输费用1500元，其中：运费及建设基金1300元、装卸费和 保险费200元，己取得运输部门开具的运输发票1张：材料已验收入库，货款及运杂费已转 账付讫。 (2)购进生产用辅助材料1批并取得的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税 额分别为40000元、6800元，货款己付，材料已验收入库并部分地投入使用。 (3)购进建筑材料1批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为 20000元、3400元：该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程：货款己转账付讫
11．按照规定，一般纳税人有下列（ ）情形之一者，不得领购使用增值税专用发票。 A．会计核算不健全者 B．不能向税务机关准确提供销项税额、进项税额、应纳税款数据及其他有关资料者 C．未按规定领购、使用、保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者 D．销售的货物全部属于免税项目者 12．下列情形中，按规定不得开具增值税专用发票的有（）。 A．向消费者销售货物或提供应税劳务 B．将货物用于非应税项目 C．将货物用于集体福利或个人消费 D．销售免税项目 三、名词解释 1．增值额 2．混合销售行为 3．零税率 4．销项税额 5．进项税额 四、简答题 1．增值税的特殊作用有哪些？ 2．增值税的征税范围包括哪些？ 3．什么是混合销售行为？对此应如何征税？ 4．如何确定增值税应税销售行为？ 5．进项税额的申报抵扣条件有哪些？ 6．出口货物退（免）税的政策形式有哪些？其适用对象包括哪些？ 7．哪些纳税人可以领购使用专用发票？哪些情形不得开具专用发票 五、计算 1．某生产企业（增值税一般纳税人）2002 年 10 月有关业务资料如下： 1）购进生产用材料 1 批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为 160 000 元、27 200 元；发生运输费用 1 500 元，其中：运费及建设基金 1 300 元、装卸费和 保险费 200 元，已取得运输部门开具的运输发票 1 张；材料已验收入库，货款及运杂费已转 账付讫。 （2）购进生产用辅助材料 1 批并取得的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税 额分别为 40 000 元、6 800 元，货款已付，材料已验收入库并部分地投入使用。 （3）购进建筑材料 1 批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为 20 000 元、3 400 元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫
(4)购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585000 元：发生运输费用3400元，其中：运费及建设基金3000元、装卸费和保险费400元，己 取得运输部门开具的运输发票：设备已运抵企业，货款及运杂费尚未支付。 (5)向A公司销售自制产品1批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280000 元。代垫运杂费2340元，其中：运费及建设基金2100元，装卸费和保险费240元，取得 由运输部门开具该企业的运输发票：该企业另开普通发票（金额2340元）向A公司收取该 笔代垫运费。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。 (6)因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本50000元。该厂在购进该批材 料时已取得增值税专用发票，其进项税额己在购进月份申报抵扣。 其他资料：该企业上月无留抵税额，本月末无在途材料：各类货物增值税税率均为17%。 要求：根据税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税额。 2.某生产企业系增值税一般纳税人，2002年8月份有关业务资料如下： (1)购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300000元，增值税税额为 51000元：材料已验收入库，货款尚未支付。 (2)接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100000元， 增值税税额为17000元：材料已验收入库。 (3)收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用：但月末尚未支付加工费， 未取得增值税专用发票：据委托加工协议规定，该批包装物的加工费（不含税）为10000 元。 4)将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20000元。该批材料 己在上月申报抵扣进项税额。 (5)向某公司销售自制产品1000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000 元。 (6)本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2900元、建设基金100元、装卸 费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。 (7)经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税）5850元。 己知该企业各类货物适用的增值税率均为17%。 要求：根据税法规定，分析计算该企业本期应纳的增值税税额。 3.某服装厂（增值税一般纳税人）2002年11月份有关业务情况如下：
（4）购进生产用设备 1 台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为 585 000 元；发生运输费用 3 400 元，其中：运费及建设基金 3 000 元、装卸费和保险费 400 元，已 取得运输部门开具的运输发票；设备已运抵企业，货款及运杂费尚未支付。 （5）向 A 公司销售自制产品 1 批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 280 000 元。代垫运杂费 2 340 元，其中：运费及建设基金 2 100 元，装卸费和保险费 240 元，取得 由运输部门开具该企业的运输发票；该企业另开普通发票（金额 2 340 元）向 A 公司收取该 笔代垫运费。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。 （6）因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本 50 000 元。该厂在购进该批材 料时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。 其他资料：该企业上月无留抵税额，本月末无在途材料；各类货物增值税税率均为 17%。 要求：根据税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税额。 2．某生产企业系增值税一般纳税人，2002 年 8 月份有关业务资料如下： （1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为 300 000 元，增值税税额为 51 000 元；材料已验收入库，货款尚未支付。 （2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为 100 000 元， 增值税税额为 17 000 元；材料已验收入库。 （3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用；但月末尚未支付加工费， 未取得增值税专用发票；据委托加工协议规定，该批包装物的加工费（不含税）为 10 000 元。 4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为 20 000 元。该批材料 已在上月申报抵扣进项税额。 （5）向某公司销售自制产品 1 000 件，每件不含税售价为 500 元，共获销售额 500 000 元。 （6）本月销售货物发生运输费用 3 200 元，其中运费 2 900 元、建设基金 100 元、装卸 费和保险费 200 元，已取得运输部门开具的运费发票。 （7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税） 5 850 元。 已知该企业各类货物适用的增值税率均为 17％。 要求：根据税法规定，分析计算该企业本期应纳的增值税税额。 3．某服装厂（增值税一般纳税人）2002 年 11 月份有关业务情况如下：
(1)购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210000 元、35700元：该批货物已运抵企业，货款己付。 (2)购进生产用设备1台，支付款项4680元：支付运费200元（已取得运输部门开 具的运费发票)：该台设备已投入使用。 (3)以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注 明的销售额为50000元：取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款40000元、税 款6800元：其余款以支票结算。 (4)发出各式服装委托某商场代销。月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售 金额81900元：服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8190元。 (5)向某百货公司销售服装一批，货己发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额 200000元，货款尚未收回。 (6)为某客户加工服装100套。双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套 服装价格（含税）1170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用 发票，价款、税款分别为30000元、5100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送 交客户，货款己结清。 (7)赠送某学校运动服100套，实际成本7000元：该批运动服无同类产品销售价格。 (8)上月未抵扣完的进项税额18500元。 要求：根据税法规定，分析计算该厂本月应纳的增值税额。 4.某有进出口经营权的国有生产企业，主要从事货物的生产、出口销售和国内销售业 务。该企业2002年11月份和12月份有关购销业务情况如下： (1)11月份购销情况： ①报关离境出口货物一批，离岸价100万美元。 ②国内销售货物三批，销售额（不含税）共计200万元人民币。 ③购进生产用原材料、辅助材料等三批，均取得增值税专用发票，价款1100万元，税 款187万元：支付运费及建设基金10万元、装卸费和保险费5万元，取得运输部门和其他 相关部门开具的普通发票：货物均已到库并部分地投入生产使用。 ④购进车间厂房维修用建筑材料一批，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别 为16万元、2.72万元，货款己付，材料已运抵企业。 该企业上月末无留抵税额。 (2)12月份购销情况：
（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为 210 000 元、35 700 元；该批货物已运抵企业，货款已付。 （2）购进生产用设备 1 台，支付款项 4 680 元；支付运费 200 元（已取得运输部门开 具的运费发票）；该台设备已投入使用。 （3）以自制服装 100 套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注 明的销售额为 50 000 元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款 40 000 元、税 款 6 800 元；其余款以支票结算。 （4）发出各式服装委托某商场代销。月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售 金额 81 900 元；服装厂按零售金额的 10%支付给商场代销手续费 8 190 元。 （5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额 200 000 元，货款尚未收回。 （6）为某客户加工服装 100 套。双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套 服装价格（含税）1 170 元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料 300 米并取得增值税专用 发票，价款、税款分别为 30 000 元、5 100 元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送 交客户，货款已结清。 （7）赠送某学校运动服 100 套，实际成本 7 000 元；该批运动服无同类产品销售价格。 （8）上月未抵扣完的进项税额 18 500 元。 要求：根据税法规定，分析计算该厂本月应纳的增值税额。 4．某有进出口经营权的国有生产企业，主要从事货物的生产、出口销售和国内销售业 务。该企业 2002 年 11 月份和 12 月份有关购销业务情况如下： （1）11 月份购销情况： ①报关离境出口货物一批，离岸价 100 万美元。 ②国内销售货物三批，销售额（不含税）共计 200 万元人民币。 ③购进生产用原材料、辅助材料等三批，均取得增值税专用发票，价款 1 100 万元，税 款 187 万元；支付运费及建设基金 10 万元、装卸费和保险费 5 万元，取得运输部门和其他 相关部门开具的普通发票；货物均已到库并部分地投入生产使用。 ④购进车间厂房维修用建筑材料一批，取得的增值税专用发票上列明的价款、税款分别 为 16 万元、2.72 万元，货款已付，材料已运抵企业。 该企业上月末无留抵税额。 （2）12 月份购销情况：
①报关离境出口货物二批，离岸价150万美元。 ②国内销售货物若干批，销售额（不含税）共计350万元人民币。 ③购进生产用原材料一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为500万元、85万 元：支付运费及建设基金4万元，取得运输部门开具的普通发票：货物均已到库并部分地投 入生产使用。 ④企业维修房屋使用上月购进的建筑材料16万元、生产用材料3万元。 假定11、12月份美元与人民币的比价均为1：8.20。该企业经批准采用“免、抵、退” 办法办理出口货物退（免）税：各类货物增值税率均为17%：出口退税率为15%。该企业各 月均无免税购进原材料。 要求：根据税法规定，分别计算该企业11月份和12月份的出口退税额和免抵额
①报关离境出口货物二批，离岸价 150 万美元。 ②国内销售货物若干批，销售额（不含税）共计 350 万元人民币。 ③购进生产用原材料一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为 500 万元、85 万 元；支付运费及建设基金 4 万元，取得运输部门开具的普通发票；货物均已到库并部分地投 入生产使用。 ④企业维修房屋使用上月购进的建筑材料 16 万元、生产用材料 3 万元。 假定 11、12 月份美元与人民币的比价均为 1:8.20。该企业经批准采用“免、抵、退” 办法办理出口货物退（免）税；各类货物增值税率均为 17%；出口退税率为 15%。该企业各 月均无免税购进原材料。 要求：根据税法规定，分别计算该企业 11 月份和 12 月份的出口退税额和免抵额