第十五章税收征收管理 一、单项选择题 1.根据税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起() 内，向当地税务机关申请办理税务登记。 A.10日B.15日 C.30日D.60日 2.根据税收征管法实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人应当自()之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案 A.领取营业执照B.领取税务登记证件 C.发生纳税义务D.开立银行账号 3.纳税人经批准采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封， 并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以()为实际申报日期。 A.纳税人实际填报日期B.寄出的邮戳日期 C.税务机关实际收到日期D.税款缴纳日期 4.根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治 区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。 A.1个月B.3个月 C.6个月D.1年 5.因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义 务人未缴或少缴税款的，税务机关在()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但 是不得加收滞纳金。A.1年B.2年 C.3年D.5年 6.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴 纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息， 税务机关查实后应当立即退还。 A.1年B.3年 C.5年D.10年 7.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照 规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令
第十五章 税收征收管理 一、单项选择题 1．根据税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起（） 内，向当地税务机关申请办理税务登记。 A．10 日 B．15 日 C．30 日 D．60 日 2．根据税收征管法实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案 A．领取营业执照 B．领取税务登记证件 C．发生纳税义务 D．开立银行账号 3．纳税人经批准采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封， 并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以（）为实际申报日期。 A．纳税人实际填报日期 B．寄出的邮戳日期 C．税务机关实际收到日期 D．税款缴纳日期 4．根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治 区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。 A．1 个月 B．3 个月 C．6 个月 D．1 年 5．因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义 务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但 是不得加收滞纳金。A．1 年 B．2 年 C．3 年 D．5 年 6．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴 纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息， 税务机关查实后应当立即退还。 A．1 年 B．3 年 C．5 年 D．10 年 7．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照 规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令
限期改正，可以处2000元以下的罚款：情节严重的，可以处()的罚款。 A.2000元以上1万元以下B.2000元以上3万元以下 C.2000元以上5万元以下D.2000元以上10万元以下 8.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处()以 下的罚款。 A.5千元B.1万元 C.5万元D.10万元 9.纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴 的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款()的罚款。 A.50%以上5倍以下B.1倍以上5倍以下 C.1倍以下D.5倍以下 10.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者 不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者 少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳 金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款：构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A.50%以上5倍以下B.1倍以上3倍以下 C.1倍以上5倍以下D.5倍以下 11.下列情形中，构成偷税罪的是()。 A.偷税数额占应纳税额的10%以上的 B.偷税数额超过1万元的 C.偷税数额占应纳税额的10%以上或者偷税数额超过1万元的 D.偷税数额占应纳税额的10%以上且偷税数额超过1万元的 12.根据税收征管法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向 纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款()的罚款。 A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下 C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下 二、多项选择题 1.根据税收征管法实施细则的规定，除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税 人办理下列()事项时，必须持税务登记证件。 A.办理工商登记B.开立银行账户
限期改正，可以处 2 000 元以下的罚款；情节严重的，可以处（）的罚款。 A．2 000 元以上 1 万元以下 B．2 000 元以上 3 万元以下 C．2 000 元以上 5 万元以下 D．2 000 元以上 10 万元以下 8．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以 下的罚款。 A．5 千元 B．1 万元 C．5 万元 D．10 万元 9．纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴 的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。 A．50%以上 5 倍以下 B．1 倍以上 5 倍以下 C．1 倍以下 D．5 倍以下 10．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者 不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者 少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳 金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A．50%以上 5 倍以下 B．1 倍以上 3 倍以下 C．1 倍以上 5 倍以下 D．5 倍以下 11．下列情形中，构成偷税罪的是（）。 A．偷税数额占应纳税额的 10％以上的 B．偷税数额超过 1 万元的 C．偷税数额占应纳税额的 10％以上或者偷税数额超过 1 万元的 D．偷税数额占应纳税额的 10％以上且偷税数额超过 1 万元的 12．根据税收征管法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向 纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。 A．50%以上 3 倍以下 B．50%以上 5 倍以下 C．1 倍以上 3 倍以下 D．1 倍以上 5 倍以下 二、多项选择题 1．根据税收征管法实施细则的规定，除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税 人办理下列（）事项时，必须持税务登记证件。 A．办理工商登记 B．开立银行账户
C.申请减税、免税、退税D.领购发票 2.纳税人办理税务登记后，因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应在 规定的时间内()。 A.向原税务登记机关申报办理注销税务登记 B.向原税务登记机关申报办理变更税务登记 C.向迁达地税务机关申报办理税务登记 D.向迁达地税务机关办理报验登记 3.下列各项，符合税收征管法及其实施细则关于延期缴纳税款规定的有()。 A.纳税人延期缴纳税款，须经省级国家税务局、地方税务局批准 B.延期缴纳税款，最长不得超过3个月 C.延期缴纳税款仅适用于两种情形：一是纳税人因不可抗力，导致其发生较大损失， 正常生产经营活动受到较大影响的：二是纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保 险费后，不足以缴纳税款的 D.税务机关自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批 准的决定：不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金 4.根据税收征管法的规定，纳税人有下列()情形之一的，税务机关有权核定其应纳 税额。 A,依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的 D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 5.为保护纳税人的合法权益，在税收保全问题上，税收征管法对税务机关的执法行为 规定了一些约束性条款。下列各项，符合税收征管法及其实施细则规定的有()。 A.实施扣押、查封等税收保全措施时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行 人 B.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据：查封商品、货物或者其 他财产时，必须开付清单 C,纳税人在规定的期限内己缴纳了税款，税务机关必须立即解除税收保全措施 D.若因税务机关采取税收保全措施不当而给纳税人造成实际损失的，税务机关应负赔
C．申请减税、免税、退税 D．领购发票 2．纳税人办理税务登记后，因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应在 规定的时间内（）。 A．向原税务登记机关申报办理注销税务登记 B．向原税务登记机关申报办理变更税务登记 C．向迁达地税务机关申报办理税务登记 D．向迁达地税务机关办理报验登记 3．下列各项，符合税收征管法及其实施细则关于延期缴纳税款规定的有（）。 A．纳税人延期缴纳税款，须经省级国家税务局、地方税务局批准 B．延期缴纳税款，最长不得超过 3 个月 C．延期缴纳税款仅适用于两种情形：一是纳税人因不可抗力，导致其发生较大损失， 正常生产经营活动受到较大影响的；二是纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保 险费后，不足以缴纳税款的 D．税务机关自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批 准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金 4．根据税收征管法的规定，纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳 税额。 A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的 D．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 5．为保护纳税人的合法权益，在税收保全问题上，税收征管法对税务机关的执法行为 规定了一些约束性条款。下列各项，符合税收征管法及其实施细则规定的有（）。 A．实施扣押、查封等税收保全措施时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行 人 B．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其 他财产时，必须开付清单 C．纳税人在规定的期限内已缴纳了税款，税务机关必须立即解除税收保全措施 D．若因税务机关采取税收保全措施不当而给纳税人造成实际损失的，税务机关应负赔
偿责任 6.税收征管法中规定的税收强制执行措施的形式有()。 A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产， 以拍卖或者变卖所得抵缴税款 7.下列各项，符合税收征管法及其实施细则关于税款优先原则规定的有()。 A.除法律另有规定者外，税收优先于无担保债权 B.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之 前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款 D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定没收违法所得的，税收优先于没收违法所 得 8.税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利。税收征管法规定税务机关有 权()。 A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料或其他有关资料 C.对纳税人进行查询和访问，了解有关纳税或解缴税款问题 D.对纳税人的住宅及其生活场所进行检查 9.下列各项，符合刑法中关于偷税罪处罚规定的有()。 A.偷税数额占应缴税额的10%以上不满30%且偷税数额在1万元以上不满10万元的， 处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金 B.因偷税被税务机关给予过二次行政处罚又偷税的，处以3年以下有期徒刑或者拘役， 并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金 C.偷税数额占应缴税额的30%以上且超过10万元的，处以3年以上7年以下有期徒 刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金 D.单位犯偷税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人 员依自然人犯偷税罪处罚 10.根据税收征管法和刑法的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手
偿责任 6．税收征管法中规定的税收强制执行措施的形式有（）。 A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产， 以拍卖或者变卖所得抵缴税款 7．下列各项，符合税收征管法及其实施细则关于税款优先原则规定的有（）。 A．除法律另有规定者外，税收优先于无担保债权 B．纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之 前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款 D．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定没收违法所得的，税收优先于没收违法所 得 8．税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利。税收征管法规定税务机关有 权（）。 A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B．责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料或其他有关资料 C．对纳税人进行查询和访问，了解有关纳税或解缴税款问题 D．对纳税人的住宅及其生活场所进行检查 9．下列各项，符合刑法中关于偷税罪处罚规定的有（ ）。 A．偷税数额占应缴税额的 10％以上不满 30％且偷税数额在 1 万元以上不满 10 万元的， 处以 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额 1 倍以上 5 倍以下的罚金 B．因偷税被税务机关给予过二次行政处罚又偷税的，处以 3 年以下有期徒刑或者拘役， 并处偷税数额 1 倍以上 5 倍以下的罚金 C．偷税数额占应缴税额的 30％以上且超过 10 万元的，处以 3 年以上 7 年以下有期徒 刑，并处偷税数额 1 倍以上 5 倍以下的罚金 D．单位犯偷税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人 员依自然人犯偷税罪处罚 10．根据税收征管法和刑法的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手
段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，适用的处罚办法有()。 A.由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款：构 成犯罪的，依法追究刑事责任 B.致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在1万元以上不满10万元的，由司法机关 判处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金 C.致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在10万元以上的，由司法机关判处3年以 上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金 D.致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在30万元以上的，由司法机关判处7年以 上10年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金 11.根据税收征管法和刑法的规定，对纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家 出口退税款的，应采取的处罚办法有()。 A.由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款：构成犯 罪的，依法追究刑事责任 B.骗取国家出口退税款数额较大的，由司法机关判处5年以下有期徒刑或者拘役，并 处骗取税款1倍以上5倍以下罚金 C.骗取国家出口退税款数额巨大或者有其他严重情节的，由司法机关判处5年以上10 年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金 D.骗取国家出口退税款数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，由司法机关判处10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产 三、名词解释 1.税务登记2.纳税申报3.纳税担保 4.税收保全措施5.税收强制执行措施6.离境清税 7.税收优先8.税务检查9.偷税 10.抗税11.逃避追缴欠税 四、简答题 1.开业税务登记的对象及时间要求。 2.纳税申报的方式有哪几种？ 3.税收保全措施的适用对象、条件及内容。 4.税收强制执行措施的适用对象、条件及内容
段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，适用的处罚办法有（ ）。 A．由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款；构 成犯罪的，依法追究刑事责任 B．致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在 1 万元以上不满 10 万元的，由司法机关 判处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 C．致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在 10 万元以上的，由司法机关判处 3 年以 上 7 年以下有期徒刑，并处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 D．致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在 30 万元以上的，由司法机关判处 7 年以 上 10 年以下有期徒刑，并处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 11．根据税收征管法和刑法的规定，对纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家 出口退税款的，应采取的处罚办法有（）。 A．由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；构成犯 罪的，依法追究刑事责任 B．骗取国家出口退税款数额较大的，由司法机关判处 5 年以下有期徒刑或者拘役，并 处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 C．骗取国家出口退税款数额巨大或者有其他严重情节的，由司法机关判处 5 年以上 10 年以下有期徒刑，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 D．骗取国家出口退税款数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，由司法机关判处 10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金或者没收财产 三、名词解释 1．税务登记 2．纳税申报 3．纳税担保 4．税收保全措施 5．税收强制执行措施 6．离境清税 7．税收优先 8．税务检查 9．偷税 10．抗税 11．逃避追缴欠税 四、简答题 1．开业税务登记的对象及时间要求。 2．纳税申报的方式有哪几种？ 3．税收保全措施的适用对象、条件及内容。 4．税收强制执行措施的适用对象、条件及内容
5.税收优先原则的具体内容。 6.什么是偷税？对偷税行为和犯偷税罪，应如何处罚？ 五、分析题 某县国家税务局于2002年6月份对该县食品加工厂2001年度纳税情况实施税务检查。 经查，发现该厂采取在账簿中多列支出、不列和少列收入等手段，少缴各项流转税金和企业 所得税12万元。已知该厂2001年度累计已缴纳各项税金25万元。 要求：根据税收征管法、刑法的有关规定，分析该厂的行为属于什么行为？应如何处理？
5．税收优先原则的具体内容。 6．什么是偷税？对偷税行为和犯偷税罪，应如何处罚？ 五、分析题 某县国家税务局于 2002 年 6 月份对该县食品加工厂 2001 年度纳税情况实施税务检查。 经查，发现该厂采取在账簿中多列支出、不列和少列收入等手段，少缴各项流转税金和企业 所得税 12 万元。已知该厂 2001 年度累计已缴纳各项税金 25 万元。 要求：根据税收征管法、刑法的有关规定，分析该厂的行为属于什么行为？应如何处理？