第十章资源税 一、单项选择题 1.某煤矿开采或生产的下列产品中，应按其销售量和自用量征收资源税的是()。 A.原煤B.洗煤 C.选煤D.其他煤炭制品 2.油田在开采原油过程中用于加热、修井的原油，适用的资源税政策是()。 A.照章征收资源税B.免征资源税 C.减半征收资源税D.减征40% 3.根据现行资源税法规规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征()。 A.30%B.40% C.50%D.60% 4.某铜矿山2001年10月份销售铜矿石原矿30000吨：以开采的铜矿石入选铜精矿后， 精矿量为3125吨，选矿比为1：32。该铜矿单位税额为1.30元/吨。该矿山本月应纳资源 税税额为()。 A.169000元B.118300元 C.39000元D.27300元 5.某油田2000年10月份生产原油30万吨，其中：对外销售22万吨，将5万吨原油 移送所属化工厂进行加工提炼，1万吨用于加热和修井，还有2万吨待售。已知该油田原油 单位税额为8元/吨。则该油田本月应纳资源税税额为()。 A.240万元B.224万元 C.216万元D.176万元 6.某煤矿本月销售原煤5000吨，销售本月生产的选煤840吨（因某种原因无法掌握 原煤移送使用数量，选煤回收率为70%)。已知该煤矿适用的资源税单位税额为1.60元/吨， 则该煤矿本期应纳资源税税额为()。 A.9920元B.9344元 C.8000元D.1920元 7.某盐场用自产的液体盐50000吨和外购液体盐20000吨加工固体盐18000吨对外 出售，取得收入900万元。已知固体盐单位税额15元/吨，液体盐单位税额3元/吨。则该 盐场本期应纳资源税额为()
第十章 资源税 一、单项选择题 1．某煤矿开采或生产的下列产品中，应按其销售量和自用量征收资源税的是（）。 A．原煤 B．洗煤 C．选煤 D．其他煤炭制品 2．油田在开采原油过程中用于加热、修井的原油，适用的资源税政策是（）。 A．照章征收资源税 B．免征资源税 C．减半征收资源税 D．减征 40％ 3．根据现行资源税法规规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。 A．30％B．40％ C．50％D．60％ 4．某铜矿山 2001 年 10 月份销售铜矿石原矿 30 000 吨；以开采的铜矿石入选铜精矿后， 精矿量为 3 125 吨，选矿比为 1:32。该铜矿单位税额为 1.30 元／吨。该矿山本月应纳资源 税税额为（）。 A．169 000 元 B．118 300 元 C．39 000 元 D．27 300 元 5．某油田 2000 年 10 月份生产原油 30 万吨，其中：对外销售 22 万吨，将 5 万吨原油 移送所属化工厂进行加工提炼，1 万吨用于加热和修井，还有 2 万吨待售。已知该油田原油 单位税额为 8 元／吨。则该油田本月应纳资源税税额为（）。 A．240 万元 B．224 万元 C．216 万元 D．176 万元 6．某煤矿本月销售原煤 5 000 吨，销售本月生产的选煤 840 吨（因某种原因无法掌握 原煤移送使用数量，选煤回收率为 70％）。已知该煤矿适用的资源税单位税额为 1.60 元/吨， 则该煤矿本期应纳资源税税额为（）。 A．9 920 元 B．9 344 元 C．8 000 元 D．1 920 元 7．某盐场用自产的液体盐 50 000 吨和外购液体盐 20 000 吨加工固体盐 18 000 吨对外 出售，取得收入 900 万元。已知固体盐单位税额 15 元/吨，液体盐单位税额 3 元/吨。则该 盐场本期应纳资源税额为（）
A.42万元B.27万元 C.21万元D.6万元 二、多项选择题 1.根据资源税暂行条例的规定，资源税的纳税义务人包括()。 A.在中国境内开采应税矿产品的单位和个人 B.在中国境内生产盐的单位和个人 C.在中国境内收购矿产品的单位 D.进口矿产品和盐的单位 2.下列各项，符合资源税法规规定的有()。 A.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人 B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的 数量代扣代缴资源税 C.其他收购单位收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的 数量代扣代缴资源税 D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳 3.下列各项，符合资源税法规规定的有()。 A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 B.纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量 C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将 加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量 D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精 矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量 4.某国有矿山本期开采销售铁矿石原矿一批，此项业务需要缴纳的税金有()。 A.增值税B.消费税 C.资源税D.城市维护建设税 5.下列各项，符合资源税法规中有关纳税义务或扣缴义务发生时间规定的有()。 A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规 定的收款日期的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款 的当天
A．42 万元 B．27 万元 C．21 万元 D．6 万元 二、多项选择题 1．根据资源税暂行条例的规定，资源税的纳税义务人包括（）。 A．在中国境内开采应税矿产品的单位和个人 B．在中国境内生产盐的单位和个人 C．在中国境内收购矿产品的单位 D．进口矿产品和盐的单位 2．下列各项，符合资源税法规规定的有（）。 A．独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人 B．独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的 数量代扣代缴资源税 C．其他收购单位收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的 数量代扣代缴资源税 D．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳 3．下列各项，符合资源税法规规定的有（）。 A．纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 B．纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量 C．对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将 加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量 D．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精 矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量 4．某国有矿山本期开采销售铁矿石原矿一批，此项业务需要缴纳的税金有（）。 A．增值税 B．消费税 C．资源税 D．城市维护建设税 5．下列各项，符合资源税法规中有关纳税义务或扣缴义务发生时间规定的有（）。 A．纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规 定的收款日期的当天 B．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款 的当天
C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天 三、名词解释 1.资源税2.独立矿山3.联合企业 四、简答题 1.资源税的征税对象、纳税环节和纳税人。 2.资源税的计税依据。 3.资源税的优惠政策有哪些？ 4.资源税的纳税地点。 五、计算题 某煤矿系增值税一般纳税人，2002年8月份发生如下业务：(1)购进固定资产，价款、 税款合计234000元，运杂费5000元：该项固定资产己运抵煤矿并投入使用。 (2)购进生产用消耗性材料一批并取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税 款17000元：该批材料已运抵企业。 (3)销售原煤5000吨，单位售价（不含增值税）600元/吨。 (4)职工住宅取暖及食堂烧用原煤400吨，己按成本价(510元/吨)入账。 该煤矿上期未抵扣完的增值税进项税额48000元：原煤资源税单位税额为1.60元/吨。 要求：根据税法规定，计算该煤矿本月应纳的增值税和资源税税额
C．纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 D．扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天 三、名词解释 1．资源税 2．独立矿山 3．联合企业 四、简答题 1．资源税的征税对象、纳税环节和纳税人。 2．资源税的计税依据。 3．资源税的优惠政策有哪些？ 4．资源税的纳税地点。 五、计算题 某煤矿系增值税一般纳税人，2002 年 8 月份发生如下业务：（1）购进固定资产，价款、 税款合计 234 000 元，运杂费 5 000 元；该项固定资产已运抵煤矿并投入使用。 （2）购进生产用消耗性材料一批并取得增值税专用发票，价款 100 000 元，增值税税 款 17 000 元；该批材料已运抵企业。 （3）销售原煤 5 000 吨，单位售价（不含增值税）600 元/吨。 （4）职工住宅取暖及食堂烧用原煤 400 吨，已按成本价（510 元/吨）入账。 该煤矿上期未抵扣完的增值税进项税额 48 000 元；原煤资源税单位税额为 1.60 元／吨。 要求：根据税法规定，计算该煤矿本月应纳的增值税和资源税税额