试卷代号：2727 座位■■ 中央广播电视大学2011一2012学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2012年7月 题号 一 二 三 四 五 六 七 总 分 分数 得 分 评卷人 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。 A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 2.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( A.7% B.10% C.13% D.17% 3.下列各项收人中可以免征营业税的是()。 A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收人 B.个人销售购买超过5年的普通住房 C.个人出租自有住房取得的租金收入 D.单位销售自建房屋取得的收人 4.A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的 货，A公司应纳印花税为()。 A.780元 B.900元 C.1680元 D.2800元 3049
试卷代号 2 7 2 7 座位号 中央广播电视大学 0 11 2012 学年 学期 开放 末考 税收基础试题 2012 年7 题号 /-L- 总分 分数 得分|评卷人 一、单项选择题{将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 2分，共 0分) 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. B. 缴义 c.纳税义务人 D. 2. 税农产品 的扣除率规 ). A. 7% c. 13% B. 10% D. 17% 3. 下列 免征 业税 )。 A. 学校利 用学生 社会服务取得 B. 个人 购买 过5 住房 c.个人出租自有住房取得的租金收入 D. 单位销售 建房屋取得 4. 签定 货合 本公 0 0 货换取B 公 2 6 货， A公司应纳印花税为( )。 A. 780 C. 1680 B. 900 D. 2800 3049
5.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产 税是()。 A.288元 B.960元 C.1920元 D.2880元 6.下列车辆应免缴车船税的是( )。 A.经营用流动餐车 B.出租汽车 C.经营用挖沙船 D.拖拉机 7.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？() A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业 8.企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是()。 A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出 9.《征管法》属于( )。 A.税收程序法 B.税收实体法 C.税收管理法 D.税收征收法 10.娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情 况确定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%-15% D.5%-20% 得 分 评卷人 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 11.一般来讲税收具有( )原则。 A.普遍 B.公平 C.效率 D.照顾 E.稳定 3050
5. 生将 单元房按 场价 对外 金2000 年应 房产 税是( )。 A. 288 C. 1920 B. 960 D. 2880 B. 15%-20% D. 5%-20% B. 体法 D. )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情 6. 列 车辆应 船税 )。 A. 营用 车B. 已经营用挖沙船D.拖拉机 7. 企业所得税 不包括下列 哪 ( ) A. 业B. 企业 c. 企业 D. 人独资 合伙企 8. 税规定 扣 除 )。 A. 职工福利 费B.广告 c.公益性捐赠 9. «征管法》属于( )。 A. 序法 c.税收管理法 10. 业税税 况确定。 A. 3%-20% c. 5%-15% 得分|评卷人 二、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共 0分) 1 1. 般来 )原则。 A. 遍B.公平 c. E. 稳定 3050
12.下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 A.家用电器 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 E.汽油和柴油 13.城市维护建设税是以( )的实纳税额为计税依据的附加税。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 E.企业所得税 14.资源税的计税依据可以涉及( )。 A.计划产量 B.实际产量 C.销售数量 D.自用数量 E.收购数量 15.以下可以免征个人所得税的有( )。 A.购物抽奖 B.领取住房公积金 C.购买体育彩票获奖 D.教育储蓄利息 E.省级见义勇为奖金 得 分 评卷人 三、名词解释（每小题5分，共20分）》 16.课税对象： 17.加成征收： 18.资源税： 19.纳税申报： 得 分 评卷人 四、填空题（每空2分，共20分） 20.税收最普遍的原则是 和 原则。 21.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票 上分别注明 和 3051
B. D.鞭炮、焰火 B. 住房公积 D. 教育 B. D. )的实纳税额为计税依据的附加税。 B. D. 关税 12. 征收 A. c. 小汽 E. 13. 建设 A.增值税 c.营业税 E. 企业所得税 14. 据可 A. 产量 c.销售数量 E. 15. 下可 个人所得 A. 抽 奖 c. 育彩票获 E. 级见 得分|评卷人 三、名词解释{每小题 5分，共 0分} 16. 税对 17. 征收 18. 资源 19. 得分|评卷人 四、填空题(每空 2分，共 0分) 20. 最普 1. 税人销售 或者提 具增 发票 在专 上分别注明和 3051
22.个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为 元，附加减除费用为 元。 23.企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪 金总额的 和 可以从收入中计算扣除。 得 分 评卷人 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “×”在错误处下面改正。每题2分，共10分) 24.计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。（) 25.修理自行车取得的收人应该征收营业税。（) 26.纳税人兼营减免税项目的部分免征营业税。() 27.印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。() 28.用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12%以内的可以据实扣除。 () 得 分 评卷人 六、简答题(10分) 29.试述消费税的特征。 得 分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 30.某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清 洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）计 算该日化工厂1月份应缴纳的消费税金（假设消费税税率为30%）。 31.刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租 给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。 3052
22. 个 人 所 得 税 定 工 歹巳。 元，附加减除费用为 23. 得税规 职工 工福利 工教育经 工资薪 金总额的、和可以从收入中计算扣除。 得分|评卷人 五、判断正误并改错{正确的在括号内划"飞/ " ，错误的在括号内划 "X" 误处 改正 题2 共10 24. 算税 ) 25. 取得 ) 26. 免税 征 营 ) 27. 花税规定 业账 定额税率 税额 每件 。 ( ) 28. 用 于 济性 赠支 企业 额12% 实扣 ( ) 得分|评卷人 六、简答题(1 29. 试述 特征 得分|评卷人 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 0分} 30. 厂1995 年1 销 售 化妆 取得 售 收入70200 工业 洁剂 000 00元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 4 8 0000元(以上销售收入均为含增值税的收入)计 算该日化工厂 1月份应缴纳的消费税金(假设消费税税率为 )。 1. 拥有三处房屋 一套住房 值200 居住 住 房价值150 万元 给他人居住，租金每年 0元 E还有底商一处每年租金 4万元，计算刘某当年应纳房产税。 3052
试卷代号：2727 中央广播电视大学2011一2012学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2012年7月 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20 分) 1.B 2.C 3.B 4.C 5.B 6.D 7.D 8.D 9.A 10.D 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分) 11.BCE 12.BCDE 13.ABC 14.BCDE 15.BDE 三、名词解释（每小题5分，共20分） 16.课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规 定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 17.加成征收：加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一 定成数的税额。加征一成相当于应纳税额的10%，加征成数一般规定在1成至10成之间。 18.资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源 开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 19.纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项 书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。 四、填空题（每空2分，共20分） 20.公平 效率 稳定 21.销售额 销项税额 22.2000 2800 23.2% 14% 2.5% 3053
试卷代号 2 7 2 中央广播电视大学 2 0 11 2学年度第二学期"开放专科"期未考试 税收基础试题答案及评分标准 (供参考) 2012 年7 一、单项选择题{将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 分) I. B 6. D 2. C 7. D 3. B 8. D 4. C 9. A 5. B 10. D 二、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 2分，共 0分) 11. BCE 12. BCDE 13. ABC 14. BCDE 15. BDE 三、名词解释(每小题5分，共 0分) 16. 税对象 课税对象是税 家据 定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 17. 加成 指根据税 税率 据加 定成数的税额。加征一成相当于应纳税额的 ，加征成数一般规定在1成至 0成之间。 18. 资源 在我 采资源税条 矿 产 等特定资源 开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 19. 人按 期 限 关提 书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。 四、填空题(每空2分，共 0分} 20. 稳定 1. 项税额 22. 2000 2800 23. 2% 14% 2.5% 3053
五、判断正误并改错（正确的在括号内划“/”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每 题2分，共10分)》 24.(√/) 25,(×)修理自行车取得的收人应该征收增值税。 26.（×)纳税人兼营减免税项目的未单独核算营业额的不得减免营业税。 27.（×)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 28.(√) 六、简答题(10分)》 29.试述消费税的特征。 同其他流转课税相比，消费税有如下特征： (1)征税范围具有选择性和灵活性。消费税不是对所有的消费品和消费行为都征税，而只 是选择一部分消费品和消费行为征税。从各国开征消费税的实践看，一般都选择那些消费量 大、需求弹性大和税源普遍的消费品列入征税范围，主要包括非生活必需品、奢侈品、嗜好品、 高档消费品、不可再生的稀缺资源产品以及高能耗产品等。对这些消费品征税，甚至多征税不 会影响居民的基本生活水平，而且可以使资源得到最有效的利用。此外，消费税的征税范围不 是一成不变的，可根据需要进行调整，在不同的经济发展阶段，消费税的征税范围也应有所 不同。 (2)宏观调控目标明确、功能显著。消费税一般都是同起普遍调节作用的增值税或其他形 式的流转税相配合，在征收增值税或其他流转税的基础上，根据国家政策需要对特定消费品再 进行一次特定调节。为此，消费税都是按应税消费品的类别采用差别税率，且不同类别之间的 税负水平高低悬殊很大，从而使消费税鼓励什么、限制什么非常明确，调节功能显著，可充分体 现政府的意志。 (3)聚财功能强。消费税征税范围虽然有限，但列人征税范围的消费品消费数量一般都比 较大，因而税源大。这种情况使得消费税在征税范围有限的情况下，聚财功能却很强。一些发 达国家的消费税收人占各税总收人的比重大约在20%一30%，发展中国家则可达到30%一 40%。 (4)纳税环节集中，便于征管。消费税一般都选择在生产环节征收，从而使税源比较集中， 征收成本低，征管效率高。 3054
五、判断正误并改错(正确的在括号内划"~"，错误的在捂号内划 "在错误处下面改正。每 24. (-}) 25. (X) 应该 26. (X) 减免税项 独核 27. (X) 账簿 簿适用定额税 件5 28. (-}) 六、简答题 29. 同其他流转课税相比，消费税有如下特征: (1)征税范围具有选择性和灵活性。消费税不是对所有的消费品和消费行为都征税，而只 是选择一部分消费品和消费行为征税。从各国开征消费税的实践看，一般都选择那些消费量 大、需求弹性大和税源普遍的消费品列入征税范围，主要包括非生活必需品、奢侈品、嗜好品、 高档消费品、不可再生的稀缺资源产品以及高能耗产品等。对这些消费品征税，甚至多征税不 会影响居民的基本生活水平，而且可以使资源得到最有效的利用。此外，消费税的征税范围不 是一成不变的，可根据需要进行调整，在不同的经济发展阶段，消费税的征税范围也应有所 不同。 (2) 宏观调 功 能 税一 普遍 作用 他形 式的流转税相配合，在征收增值税或其他流转税的基础上，根据国家政策需要对特定消费品再 进行一次特定调节。为此，消费税都是按应税消费品的类别采用差别税率，且不同类别之间的 税负水平高低悬殊很大，从而使消费税鼓励什么、限制什么非常明确，调节功能显著，可充分体 现政府的意志。 (3) 然有限 围 的 消 费 般都 较大，因而税源大。这种情况使得消费税在征税范围有限的情况下，聚财功能却很强。一些发 达国家的消费税收入占各税总收入的比重大约在 3 0 ，发展中国家则可达到 40% (4) 税环 税一 都选 在生产 征收成本低，征管效率高。 3054
(5)一般没有减免税规定。开征消费税是为了对特殊消费品或消费行为进行调节，增加财 政收入。征收消费税不会影响居民的基本生活，如确实需要照顾，可以不列人征税范围。因 此，除出口产品外，消费税没有必要实行减免税。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 30.某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收人70200元，销售工业用清 洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收人均为含增值税的收人）计 算该日化工厂1月份应缴纳的消费税金。（假设消费税税率为30%） 解：(1)销售化妆品应纳消费税=70200÷(1+17%)×30%=18000（元） (2)其他产品不纳消费税。 31.刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租 给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。 解：(1)自己居住的一套住房免税。 (2)租给他人使用的一套应纳税额=60000×4%=2400（元） (3)底商应纳税额=240000×12%=28000（元） (4)刘某当年应纳房产税=2400+28000=30400（元） 3055
(5) 一般没有减免税规定 税是 对特 政收入。征收消费税不会影响居民的基本生活，如确实需要照顾，可以不列入征税范围。因 此，除出口产品外，消费税没有必要实行减免税。 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 0分) 30. 化工厂1995 年1 份生产 化妆 销 售 入70200 售工业 用 清 洁剂 00 0元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 4 8 0元(以上销售收入均为含增值税的收入〉计 算该日化工厂 1月份应缴纳的消费税金。(假设消费税税率为 解:(1)销售化妆品应纳消费税 -=- (1 +17%) X 30% = 18000( (2) 他产 1. 拥有 处房屋 值200 万元 房价值150 给他人居住，租金每年 0 0 0元 z还有底商一处每年租金 4万元，计算刘某当年应纳房产税。 解: (1)自己居住的一套住房免税。 (2) 人使 税额 60000 X 4% = 2400( (3) 额=240000X 12% =28000( (4) 房产税 2400+ 28000 = 30400 (元) 3055
