第四章流动资产管理 自测题 单项选择题 1.现金作为一种资产，它的()。 A.流动性差，盈利性差B.流动性差，盈利性强 C.流动性强，盈利性差D.流动性强，盈利性强 2.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是()。 A.坏账损失增加B.应收账款投资增加 C.收账成本增加D.平均收账期延长 3.信用标准是企业可以接受的客户的信用程度，其判断标准是()。 A.赊销比率B.预计坏账损失率C.应收账款回收期D,现金折扣 4.存货ABC分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为()。 A.金额标准B.品种数量标准C.重量标准D.金额与数量标准 5.对信用期限的叙述，正确的是()。 A.信用期限越长，企业坏账风险越小 B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 C.延长信用期限，不利于销售收入的扩大 D.信用期限越长，应收账款的机会成本越低 6.信用的”五C”系统中，资本是指()。 A.顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景 B.指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产 C.指影响顾客付款能力的经济环境 D.指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例 7.对现金折扣的表述，正确的是()。 A.又叫商业折扣B.折扣率越低，企业付出的代价越高 C.目的是为了加快账款的回收D.为了增加利润，应当取消现金折扣 8.某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储备成本12 元，则每年最佳订货次数为()次。 A.12B.6C.3D.4
第四章 流动资产管理 自测题 单项选择题 1．现金作为一种资产，它的（）。 A.流动性差，盈利性差 B.流动性差，盈利性强 C.流动性强，盈利性差 D.流动性强，盈利性强 2．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）。 A．坏账损失增加 B．应收账款投资增加 C．收账成本增加 D．平均收账期延长 3．信用标准是企业可以接受的客户的信用程度，其判断标准是（）。 A．赊销比率 B．预计坏账损失率 C．应收账款回收期 D，现金折扣 4．存货 ABC 分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为（）。 A．金额标准 B．品种数量标准 C．重量标准 D．金额与数量标准 5．对信用期限的叙述，正确的是（）。 A．信用期限越长，企业坏账风险越小 B．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 C．延长信用期限，不利于销售收入的扩大 D．信用期限越长，应收账款的机会成本越低 6．信用的"五 C"系统中，资本是指（）。 A．顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景 B．指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产 C．指影响顾客付款能力的经济环境 D．指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例 7．对现金折扣的表述，正确的是（）。 A．又叫商业折扣 B．折扣率越低，企业付出的代价越高 C．目的是为了加快账款的回收 D．为了增加利润，应当取消现金折扣 8．某企业全年需用 A 材料 2400 吨，每次订货成本为 400 元，每吨材料年储备成本 12 元，则每年最佳订货次数为（）次。 A．12B．6C．3D．4
9.假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有 价证券的月利率为6%，则该企业最佳现金余额为()。 A.80000元B.40000元C.20000元D.160000元 10.通常情况下，企业持有现金的机会成本()。 A.与现金余额成反比B.等于有价证券的利息率 C.与持有时间成反比D.是决策的无关成本 11.各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是()。 A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.长期投资动机 12.下列进货费用中属于变动性成本的是()。 A.采购部门管理费用B.采购人员的计时工资 C.进货业务费D.预付订金的机会成本 13.企业在进行应收账款管理时，除了要合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确 定()。 A.现金折扣期间B.现金折扣比率C.信用期间D.收账政策 14.企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和（)。 A.企业良好的信用地位B.企业资产的收益性 C.正常情况下的现金需要D.非正常情况下的现金需要 15.某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本 分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为()。 A.200元B.1250元C.40元D.5000元 16.在现金管理成本中，与转换成本呈线性相关的是()。 A.商品周转次数B.应收账款周转次数 C.证券变现次数D.应收票据变现次数 17.给定的信用条件为“2/10，n/30“,则其含义为()。 A.付款期限为10天，现金折扣率2%，信用期限为30天 B.信用期限为10天，现金折扣率为2/10 C.如果在10天内付款，可享受2%的现金折扣，否则应在30天内按全额付款 D.如果在10天内付款，可享受20%的现金折扣，否则应在30天内按全额付清 18.下列项目中属于持有现金机会成本的是()。 A.现金的再投资收益B.现金管理人员工资
9．假定某企业每月现金需要量为 160000 元，现金和有价证券的转换成本为 30 元，有 价证券的月利率为 6‰，则该企业最佳现金余额为（）。 A．80000 元 B．40000 元 C．20000 元 D．160000 元 10．通常情况下，企业持有现金的机会成本（）。 A．与现金余额成反比 B．等于有价证券的利息率 C．与持有时间成反比 D．是决策的无关成本 11．各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。 A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．长期投资动机 12．下列进货费用中属于变动性成本的是（）。 A．采购部门管理费用 B．采购人员的计时工资 C．进货业务费 D．预付订金的机会成本 13．企业在进行应收账款管理时，除了要合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确 定（）。 A．现金折扣期间 B．现金折扣比率 C．信用期间 D．收账政策 14．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和（）。 A．企业良好的信用地位 B．企业资产的收益性 C．正常情况下的现金需要 D．非正常情况下的现金需要 15．某企业每月现金需要量为 250000 元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本 分别为 50000 元和 40 元，其每月现金的转换成本为（）。 A．200 元 B．1250 元 C．40 元 D．5000 元 16．在现金管理成本中，与转换成本呈线性相关的是（）。 A．商品周转次数 B．应收账款周转次数 C．证券变现次数 D．应收票据变现次数 17.给定的信用条件为“2/10，n/30“，则其含义为（）。 A.付款期限为 10 天，现金折扣率 2%，信用期限为 30 天 B.信用期限为 10 天，现金折扣率为 2/10 C.如果在 10 天内付款，可享受 2%的现金折扣，否则应在 30 天内按全额付款 D.如果在 10 天内付款，可享受 20%的现金折扣，否则应在 30 天内按全额付清 18.下列项目中属于持有现金机会成本的是（）。 A.现金的再投资收益 B.现金管理人员工资
C.现金被盗损失D.现金管理措施费用 19.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是()。 A.持有现金的机会成本B.现金的管理成本 C.现金的转换成本D.现金的平均持有量 20.下列各项中，属于应收账款机会成本的是()。 A.收账费用B.坏账损失 C.对客户信用进行调查的费用D.应收账款占用资金的应计利息 21.存货管理的目标是()。 A.达到存货成本和存货效益之间的最佳结合 B.保证生产或销售的经营需要 C.保证购买存货时享受较高的价格优惠 D.使存货占用的资金最少 22.下列不属于缺货成本的是()。 A.材料供应中断造成的停工损失B.丧失销售机会的损失 C.产成品库存缺货造成的拖欠发货损失D.存货的破损和变质损失 23.财务人员从事以下工作时须考虑收账费用和坏账损失的是() A.进行应收账款预测B.制定收账政策 C.确定信用标准D.分析收现率 24.利用锁箱法和集中银行法进行现金回收管理的共同优点是()。 A.可以缩短支票邮寄时间B.可以降低现金管理成本 C.可以减少收账费用D.可以缩短发票邮寄时间 25.信用标准是()的重要内容 A.信用条件B.信用政策 C.收账政策D.信用期限 26.存货控制法中，A类物资属性是()。 A.金额大、数量多B.金额小、数量少 C.金额大、数量少D.金额小、数量多 多项选择题 1.企业制定收账政策所能解决的问题是()。 A.最大限度地防止客户拖欠账款B.客户是否会拖欠或拒付账款
C.现金被盗损失 D.现金管理措施费用 19.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是（）。 A.持有现金的机会成本 B.现金的管理成本 C.现金的转换成本 D.现金的平均持有量 20.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。 A.收账费用 B.坏账损失 C.对客户信用进行调查的费用 D.应收账款占用资金的应计利息 21.存货管理的目标是（）。 A.达到存货成本和存货效益之间的最佳结合 B.保证生产或销售的经营需要 C.保证购买存货时享受较高的价格优惠 D.使存货占用的资金最少 22.下列不属于缺货成本的是（）。 A.材料供应中断造成的停工损失 B.丧失销售机会的损失 C.产成品库存缺货造成的拖欠发货损失 D.存货的破损和变质损失 23.财务人员从事以下工作时须考虑收账费用和坏账损失的是（） A.进行应收账款预测 B.制定收账政策 C.确定信用标准 D.分析收现率 24.利用锁箱法和集中银行法进行现金回收管理的共同优点是（）。 A.可以缩短支票邮寄时间 B.可以降低现金管理成本 C.可以减少收账费用 D.可以缩短发票邮寄时间 25.信用标准是（）的重要内容 A.信用条件 B.信用政策 C.收账政策 D.信用期限 26.存货控制法中，A 类物资属性是（）。 A.金额大、数量多 B.金额小、数量少 C.金额大、数量少 D.金额小、数量多 多项选择题 1．企业制定收账政策所能解决的问题是（）。 A．最大限度地防止客户拖欠账款 B．客户是否会拖欠或拒付账款
C.明确收账程序、确定收账方式D.控制收账费用 2.存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有()。 A.适应市场变化B.维持连续生产C.降低存储成本D.维持均衡生产 3.运用存货模式确定最佳现金持有量应当满足的条件有()。 A.企业预算期内现金需要总量可以预测 B.企业所需现金可通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小 C.证券的利率或报酬率及每次固定性交易费用可以获悉 D.企业现金支出过程稳定 4.下列项目中，属于现金持有成本的是()。 A.现金管理人员工资B.现金安全措施费用 C.现金被盗损失D.现金的再投资收益 5.下列各项中属于流动资产特点的是()。 A.形态的变动性B.数量的变动性 C.流动性D.投资的集中性和收回的分散性 6.下列()属于存货的储存变动成本。 A.存货占用资金的应计利息B.紧急额外购入成本 C.存货的破损变质损失D.存货的保险费用 7.企业对顾客进行资信评估应当考虑的因素主要有()。 A.信用品质B.偿付能力C.资本和抵押品D.经济状况 8.延长信用期间有可能会使()。 A.销售额增加B.应收账款增加C.收账费用增加D.坏账损失增加 9.企业持有现金的成本中与现金持有额相关的有()。 A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.折扣成本 10.为了提高现金使用效率，企业应当()。 A.加速收款并尽可能推迟付款B.尽可能使用支票付款 C.使用现金浮游量D.用现金支付工人工资 11.现金折扣政策的目的在于()。 A.吸引顾客为享受优惠而提前付款B.减轻企业税负 C.缩短企业平均收款期D.扩大销售量 12.企业预防性现金数额大小()
C．明确收账程序、确定收账方式 D．控制收账费用 2．存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有（）。 A．适应市场变化 B．维持连续生产 C．降低存储成本 D．维持均衡生产 3．运用存货模式确定最佳现金持有量应当满足的条件有（）。 A．企业预算期内现金需要总量可以预测 B．企业所需现金可通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小 C．证券的利率或报酬率及每次固定性交易费用可以获悉 D．企业现金支出过程稳定 4．下列项目中，属于现金持有成本的是（）。 A．现金管理人员工资 B．现金安全措施费用 C．现金被盗损失 D．现金的再投资收益 5．下列各项中属于流动资产特点的是（）。 A.形态的变动性 B.数量的变动性 C.流动性 D.投资的集中性和收回的分散性 6．下列（）属于存货的储存变动成本。 A.存货占用资金的应计利息 B.紧急额外购入成本 C.存货的破损变质损失 D.存货的保险费用 7．企业对顾客进行资信评估应当考虑的因素主要有（）。 A.信用品质 B.偿付能力 C.资本和抵押品 D.经济状况 8．延长信用期间有可能会使（）。 A.销售额增加 B.应收账款增加 C.收账费用增加 D.坏账损失增加 9．企业持有现金的成本中与现金持有额相关的有（）。 A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.折扣成本 10．为了提高现金使用效率，企业应当（）。 A．加速收款并尽可能推迟付款 B．尽可能使用支票付款 C．使用现金浮游量 D．用现金支付工人工资 11．现金折扣政策的目的在于（）。 A．吸引顾客为享受优惠而提前付款 B．减轻企业税负 C．缩短企业平均收款期 D．扩大销售量 12．企业预防性现金数额大小（）
A.与企业现金流量的可预测性成反向变动B.与企业借款能力成反向变动 C.与企业业务交易量成反向变动D.与企业偿债能力成同向变动 13.提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有()。 A.应收账款机会成本B.坏账损失C.收账费用D.现金折扣成本 14.在确定经济订货量时，下列表述中正确的有()。 A.随每次进货批量的变动，进货费用和储存成本呈反方向变化 B.储存成本的高低与每次进货批量成正比 C.订货成本的高低与每次进货批量成反比 D.年变动储存成本与年变动进货费用相等时的采购批量，即为经济订货量 15.在其他情况不变的情况下，缩短应收账款周转天数，则有利于()。 A.提高流动比率B.缩短现金周转期 C.企业减少资金占用D.企业扩大销售规模 16.存货的取得成本通常包括()。 A.订货成本B.储存成本C.购置成本D.缺货成本 17.对于已经发生的应收账款，可以采用的措施有()。 A.应收账款追踪分析 B.应收账款账龄分析 C.应收账款收现保证率分析 D.建立应收账款坏账准备金 18.企业持有现金总额通常小于交易、预防、投机三种动机各自所需现金持有量的简单 相加，其原因有()。 A.现金可在各动机中调剂使用B.企业存在可随时借入的信贷资金 C.满足各种动机所需现金的存在形态可以多样化D.现金与有价证券可以互相转换 19.应收账款周转率提高意味着()。 A.销售成本降低B.短期偿债能力增强C.收账费用水平较低D.赊账业务减少20.确 定信用标准所要解决的问题有()。 A.确定提供信用企业的坏账损失率B.确定取得信用企业的坏账损失率 C.确定取得信用企业的信用等级D.确定提供信用企业的信用等级 21.企业为交易动机持有的现金可用于()。 A.缴纳税款B.派发股利C.证券投机D.灾害补贴 22.企业持有现金的动机有（)。 A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.维持补偿性余额
A．与企业现金流量的可预测性成反向变动 B．与企业借款能力成反向变动 C．与企业业务交易量成反向变动 D．与企业偿债能力成同向变动 13．提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有（）。 A．应收账款机会成本 B．坏账损失 C．收账费用 D．现金折扣成本 14．在确定经济订货量时，下列表述中正确的有（）。 A．随每次进货批量的变动，进货费用和储存成本呈反方向变化 B．储存成本的高低与每次进货批量成正比 C．订货成本的高低与每次进货批量成反比 D．年变动储存成本与年变动进货费用相等时的采购批量，即为经济订货量 15．在其他情况不变的情况下，缩短应收账款周转天数，则有利于（）。 A．提高流动比率 B．缩短现金周转期 C．企业减少资金占用 D．企业扩大销售规模 16．存货的取得成本通常包括（）。 A．订货成本 B．储存成本 C．购置成本 D．缺货成本 17．对于已经发生的应收账款，可以采用的措施有（）。 A.应收账款追踪分析 B.应收账款账龄分析 C.应收账款收现保证率分析 D.建立应收账款坏账准备金 18．企业持有现金总额通常小于交易、预防、投机三种动机各自所需现金持有量的简单 相加，其原因有（）。 A．现金可在各动机中调剂使用 B．企业存在可随时借入的信贷资金 C．满足各种动机所需现金的存在形态可以多样化 D．现金与有价证券可以互相转换 19．应收账款周转率提高意味着（）。 A．销售成本降低 B．短期偿债能力增强 C．收账费用水平较低 D．赊账业务减少 20．确 定信用标准所要解决的问题有（）。 A．确定提供信用企业的坏账损失率 B．确定取得信用企业的坏账损失率 C．确定取得信用企业的信用等级 D．确定提供信用企业的信用等级 21．企业为交易动机持有的现金可用于（）。 A．缴纳税款 B．派发股利 C．证券投机 D．灾害补贴 22．企业持有现金的动机有（）。 A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．维持补偿性余额
23.利用成本分析模式确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是()。 A.持有现金的机会成本B.现金短缺成本 C.现金与有价证券的转换成本D.现金管理费用 24.企业的信用政策包括()。 A.信用条件 B.收账政策 C.坏账准备 D.信用标准 判断题 1.能够使企业的进货成本、储存成本和缺货成本之和最低的进货批量，便是经济进货 批量。() 2.银行业务集中法能加速现金回收，但只有当分散收账收益净额为正时企业采用此法 才有利。0 3.存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多： 反之，目标利润越小，存货保利储存天数越少。0 4.企业加速营运资金周转，能够以原有的流动资金数量完成更多的生产、销售任务， 作到增产少增资或增产不增资，这是流动资金的绝对节约。) 5.进行正常的短期投资活动所需要的现金属于正常交易动机所需现金。O 6.通过编制应收账款账龄分析表，并加以分析可以了解各顾客的欠款金额、欠款期限 和偿还欠款的可能时间。() 7.企业现金管理的目的应当是在收益性与流动性之间作出权衡。企业应把闲置现金投 入到流动性高、风险性低、交易期限短的金融工具中，以期获得较多的收入。() 8.一般说来，企业收账的支出越大，收账措施越有力，可收回的账款也越多，坏账损失也 越小。所以企业应不借一切代价催收欠款。() 9.经济订货批量越大，进货间隔期越长。() 10.若现金持有量超过总成本线最低点时，表明机会成本上升的代价大于短缺成本下降 的好处。() 11.如果企业的借款能力较强，保障程度较高，则可适当增加预防性现金的数额。() 12.在利用成本分析模式和存货模式确定现金最佳持有量时，都可以不考虑现金管理成 本的影响。() 13.一般说来，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于每次进货 数量。()
23．利用成本分析模式确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是（）。 A．持有现金的机会成本 B．现金短缺成本 C．现金与有价证券的转换成本 D．现金管理费用 24.企业的信用政策包括（）。 A.信用条件 B.收账政策 C.坏账准备 D.信用标准 判断题 1．能够使企业的进货成本、储存成本和缺货成本之和最低的进货批量，便是经济进货 批量。（） 2．银行业务集中法能加速现金回收，但只有当分散收账收益净额为正时企业采用此法 才有利。() 3．存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多； 反之，目标利润越小，存货保利储存天数越少。() 4．企业加速营运资金周转，能够以原有的流动资金数量完成更多的生产、销售任务， 作到增产少增资或增产不增资，这是流动资金的绝对节约。() 5．进行正常的短期投资活动所需要的现金属于正常交易动机所需现金。() 6．通过编制应收账款账龄分析表，并加以分析可以了解各顾客的欠款金额、欠款期限 和偿还欠款的可能时间。（） 7．企业现金管理的目的应当是在收益性与流动性之间作出权衡。企业应把闲置现金投 入到流动性高、风险性低、交易期限短的金融工具中，以期获得较多的收入。（） 8．一般说来,企业收账的支出越大,收账措施越有力,可收回的账款也越多,坏账损失也 越小。所以企业应不惜一切代价催收欠款。（） 9．经济订货批量越大，进货间隔期越长。（） 10．若现金持有量超过总成本线最低点时，表明机会成本上升的代价大于短缺成本下降 的好处。（） 11.如果企业的借款能力较强，保障程度较高，则可适当增加预防性现金的数额。（） 12．在利用成本分析模式和存货模式确定现金最佳持有量时，都可以不考虑现金管理成 本的影响。（） 13．一般说来，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于每次进货 数量。（）
14.赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。() 15.如果存货市场供应不充足，即使满足有关的基本假设条件，也不能利用经济订货量 基本模型.() 16.存货在企业生产经营中具有重要作用，主要包括维护均衡生产、适应市场变化、降 低缺货成本和进货成本。() 17.现金折扣是销货企业为了鼓励购货企业尽早支付现金而给予的一种折扣，这一折扣 通常比银行借款利率高，除非在特殊情况下，购货单位一般不会放弃现金折扣的机会。() 18.一般来讲，当某种存货品种数量比重达到70%左右时，可将其划分为A类存货，进 行重点管理和控制。() 19.所谓现金浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差 额。() 20.现金持有额越大，资金成本越高，短缺成本越低。() 名词解释 现金的持有成本 集中银行法 锁箱法 4.现金浮游量 5.现金预算 6.应收账款的机会成本 7.信用政策 8.经济批量 五、简答 1.企业现金管理的主要目的是什么？ 2.什么是现金预算？现金预算主要包括哪些内容？ 3.如果企业要制订一整套债务人控制和管理政策，应该注意哪些重要因素？ 4.什么是5C评估法？ 5.存货管理的日标是什么？存货管理主要方法有那些？ 六、实务题 1.某公司每年需用某种材料8000吨，每次订货成本400元，每件材料的年储存成本为 40元，该种材料买价为1500元/吨
14．赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。（） 15．如果存货市场供应不充足，即使满足有关的基本假设条件，也不能利用经济订货量 基本模型.（） 16．存货在企业生产经营中具有重要作用，主要包括维护均衡生产、适应市场变化、降 低缺货成本和进货成本。() 17．现金折扣是销货企业为了鼓励购货企业尽早支付现金而给予的一种折扣，这一折扣 通常比银行借款利率高，除非在特殊情况下，购货单位一般不会放弃现金折扣的机会。（） 18．一般来讲，当某种存货品种数量比重达到 70%左右时，可将其划分为 A 类存货，进 行重点管理和控制。（） 19.所谓现金浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差 额。（） 20.现金持有额越大，资金成本越高，短缺成本越低。（） 名词解释 现金的持有成本 集中银行法 锁箱法 4.现金浮游量 5.现金预算 6.应收账款的机会成本 7.信用政策 8.经济批量 五、简答 1.企业现金管理的主要目的是什么？ 2.什么是现金预算？现金预算主要包括哪些内容？ 3.如果企业要制订一整套债务人控制和管理政策，应该注意哪些重要因素？ 4.什么是 5C 评估法？ 5.存货管理的目标是什么？存货管理主要方法有那些？ 六、实务题 1．某公司每年需用某种材料 8000 吨，每次订货成本 400 元，每件材料的年储存成本为 40 元，该种材料买价为 1500 元/吨
要求： (1)每次购入多少吨，可使全年与进货批量相关的总成本达到最低？此时相关总成本 为多少？ (2)若一次订购量在500吨以上时可获2%的折扣，在1000吨以上时可获3%折扣，要 求填写下表，并判断公司最经济订货量为多少？ 表4-1 项 平均库 存货成 订货次 进货费 进价成 相关总成本 目 存 本 数 用 本 400 500 100 0 2.某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业产品变动成本率为80%， 资金利润率为25%。企业现有A、B两种收账政策可供选用。有关资料如下表所示： 表4-2 项目 A政策 B政策 平均收账期（天） 60 45 坏账损失率(%) 3 2 应收账款平均余额（万元） 收账成本 ×XX XXX 应收账款机会成本（万元） 坏账损失（万元） 年收账费用（万元） 1.8 3.2 收账成本合计 要求： (1)计算填列表中的空白部分（一年按360天计算）。 (2)对上述收账政策进行决策。 3.若某企业A材料年需用量为48000公斤，年单位储存成本8元，单位缺货成本12 元，每次进货费用50元。试计算A材料的经济进货批量和平均缺货量
要求： （1）每次购入多少吨，可使全年与进货批量相关的总成本达到最低？此时相关总成本 为多少？ （2）若一次订购量在 500 吨以上时可获 2%的折扣，在 1000 吨以上时可获 3%折扣，要 求填写下表，并判断公司最经济订货量为多少？ 表 4-1 项 目 平均库 存 存货成 本 订货次 数 进货费 用 进价成 本 相关总成本 400 500 100 0 2．某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为 240 万元，该企业产品变动成本率为 80%， 资金利润率为 25%。企业现有 A、B 两种收账政策可供选用。有关资料如下表所示： 表 4-2 项目 A 政策 B 政策 平均收账期（天） 60 45 坏账损失率（%） 3 2 应收账款平均余额（万元） 收账成本 ××× ××× 应收账款机会成本（万元） 坏账损失（万元） 年收账费用（万元） 1.8 3.2 收账成本合计 要求： （1）计算填列表中的空白部分（一年按 360 天计算）。 （2）对上述收账政策进行决策。 3．若某企业 A 材料年需用量为 48000 公斤，年单位储存成本 8 元，单位缺货成本 12 元，每次进货费用 50 元。试计算 A 材料的经济进货批量和平均缺货量
4.某企业每月平均现金需要量为10万元，有价证券的月利率为10%，假定企业现金 管理相关总成本控制目标为600元。 要求： (1)计算有价证券的转换成本的限额： (2)计算最低现金余额： (3)计算最佳有价证券交易间隔期。 5.某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示： 表4-3单位：元 方案 甲 丙 项目 现金持有量 30000 40000 50000 60000 机会成本率 8% 8% 8% 8% 短缺成本 17000 8000 7000 0 要求：计算该企业的最佳现金持有量。 6.诚勤公司不提供现金折扣，不同信用期下的有关数据如下表： 表4-4 信用期 10天 30天 45天 60天 销售量（件） 50000 60000 65000 66000 收账费用（元） 800 1200 1500 2200 坏账损失（元） 2000 2500 3000 4500 产品单价为10元，单位变动成本7元，资金成本率为10%。 要求：选择最佳信用期间。 7.光华公司全年需要甲零件1200件，每订购一次的订货成本为400元，每件年储存成 本为6元，求最优经济采购批量和全年订货次数？
4．某企业每月平均现金需要量为 10 万元，有价证券的月利率为 10‰，假定企业现金 管理相关总成本控制目标为 600 元。 要求： （1）计算有价证券的转换成本的限额； （2）计算最低现金余额； （3）计算最佳有价证券交易间隔期。 5．某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示： 表 4-3 单位：元 甲 乙 丙 丁 现金持有量 30000 40000 50000 60000 机会成本率 8% 8% 8% 8% 短缺成本 17000 8000 7000 0 要求：计算该企业的最佳现金持有量。 6.诚勤公司不提供现金折扣，不同信用期下的有关数据如下表： 表 4-4 信用期 10 天 30 天 45 天 60 天 销售量（件） 50000 60000 65000 66000 收账费用（元） 800 1200 1500 2200 坏账损失（元） 2000 2500 3000 4500 产品单价为 10 元，单位变动成本 7 元，资金成本率为 10%。 要求：选择最佳信用期间。 7.光华公司全年需要甲零件 1200 件，每订购一次的订货成本为 400 元，每件年储存成 本为 6 元，求最优经济采购批量和全年订货次数？
第四章流动资产管理答案 自测题 单项选择题 1.C2.C3.B4.A5.B6.A7.C8.B9.B10.B 11.B12.C13.D14.B15.A16.C17.C18.A19.B20.D 21.A22.D23.B24.A25.B26.C 多项选择题 1.CD2.ABD3.ABCD4.ABD5.ABC6.ACD7.ABCD8.ABCD9.AC 10.ABC11.ACD12.AB13.ABCD14.ABCD15.BC16.AC17.ABCD 18.ABCD19.BC20.BC21.AB22.ABCD23.CD24.ABD 判断题 1.√2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.√ 11.×12.√13.√14.×15.√16.√17.×18.×19.√ 20.√ 六、实务题 1.(1)Q=(2AP/C)1/2=(2×8000×400/40)1/2=400(吨) TC=(2AP℃)1/2=(2×8000×400×40)1/2=16000 (2)根据相关总成本可知，最佳经济进货批量为1000吨。 颅目 平均库存 存货成本 订货次数 进货费用 进价成本 相关总成本 400 200 8000 8000 16000 500 250 10000 16 6400 11760000 11776400 1000 500 20000 3200 1164000011663200 (1) 项目 A政策 B政策 平均收账期（天） 60 45 坏账损失率(%) 3 2 应收账款平均余额（万元） (240×60) (240×45) /360=40 /360=30 收账成本 XXx XXX
第四章 流动资产管理答案 自测题 单项选择题 1．C2．C3．B4．A5．B6．A7．C8．B9．B10．B 11．B12．C13．D14．B15.A16．C17.C18.A19.B20.D 21.A22.D23.B24.A25.B26.C 多项选择题 1．CD2．ABD3．ABCD4．ABD5．ABC6．ACD7．ABCD8．ABCD9．AC 10．ABC11．ACD12．AB13．ABCD14．ABCD15．BC16．AC17．ABCD 18．ABCD19．BC20．BC21．AB22．ABCD23．CD24.ABD 判断题 1．√2．√3．×4．×5．×6．×7．√8．×9．√10．√ 11.×12．√13．√14．×15．√16．√17．×18．×19.√ 20.√ 六、实务题 1．（1）Q=（2AP/C）1/2=（2×8000×400/40）1/2=400（吨） TC=（2APC）1/2=（2×8000×400×40）1/2=16000 （2）根据相关总成本可知，最佳经济进货批量为 1000 吨。 项目 平均库存 存货成本 订货次数 进货费用 进价成本 相关总成本 400 200 8000 20 8000 16000 500 250 10000 16 6400 11760000 11776400 1000 500 20000 8 3200 11640000 11663200 2．（1） 项目 A 政策 B 政策 平均收账期（天） 60 45 坏账损失率（%） 3 2 应收账款平均余额（万元） （ 240 × 60 ） /360=40 （ 240 × 45 ） /360=30 收账成本 ××× ×××