安撒商贸职业技术学院（高职） 9.当贴现率与内含报酬率相等时 A.净现值大于0 B.净现值等于0 2004级会计专业2005/2006学年第二学期 C.净现值小于0 D.净现值不能确定 10.当经营杠杆系数为2，财务杠杆系数为3时，则总杠杆系数应为()。 《财务管理》期末考试试卷(4) A.6 B.2 C.3 D.2.5 11.短期投资的日的是() A.经营性投资 B.防范性投资 C.扩张性投资 D.谋求短期资金效益 班级 学号 姓名 成绩 12.在证券投资中，因通货膨胀带来的风险是( A.违的风险B.利息率风险C.购买力风险 D.流动性风险 13.增加产品产量可以使单位成本中的固定费用() 一、单项选择愿（每愿1分，共20分，请将正确答秦填入答愿纸对应题号下， A、相应减少B、相应增加C、保持不变D、没有关系 多选、错选、不选不得分，) 14.成本费用是企业生产经营过程中发生的() 1.企业财务管理是企业经济管理工作的一个组成部分，区别于其他经济管理工作的特 A、资产耗费B、货币支出C、材料费用D、折旧费用 点在于它是一种()。 15.技术经济指标变动对产品成本的影响主要表现在对下列指标的影响() A.劳动要素的管理 B.物资设备的管理 A、产品总成本B、产品产量 C.资金的管理 D.使用价值的管理 C、产品单位成本D、产品总成本和产品产量 2.财务管理的楼心工作环节为( ). 16.下列项目中不属于管理费用的有() A.财务预测B.财务决策 C.财务预算 D.财务控制 A、企业经费B、技术经费C、咨询费D、运输费 3.当银行利率为10%时，一项6年后付款800元的购货，若按单利计算，相当于第一年 17.下列指标中，可用于衡量企业短期偿债能力的是()。 初一次现金支付的胸价为()元。 A、已获利息倍数、B、产权比率C、资产周转率 D、流动比率 A.451.6 B.500 C.800 D.48 18.运用杜邦体系进行财务分析的中心（核心）指标是(). 4.表示资金时间价值的利息率是( 0. A、净资产收益率B、资产利润率C、销售利润率D、总资产周转率 A.银行同期贷款利率 B.银行同期存款利率 19.短期债权人在进行企业财务分析时，最为关心的是()。 C.没有风险和没有通货膨胀条件下社会资金平均利润率 A、企业获利能力 B、企业支付能力 D.加权资本成本率 C、企业社会贡献能力 D、企业资产营运能力 5.下列各项中，不属于融资租赁租金构成项目的是(). 20.用于译价企业盘利能力的资产报酬率指标中的“报酬”是指(). A.租赁设备的价款 B.租赁期间利息 A、息税前利润 B、营业利润 C.租赁手续费 D.租赁设备维护费 C、利润总额 D、净利润 6.企业全部资本中，权益资本与债务资本各占50%，则企业() 二、多项选择题（每题2分，共20分，请将正确答案填入答题纸对应题号下， A。只存在经营风险 B.只存在财务风险 多选、错选不得分，少选的每选择一个正确答案得0.5分。) C.存在经营风险和财务风险 D.经营风险和财务风险可以相互抵消 1.企业资金的特点有( 7.信用标准是企业可以接受的客户的信用程度，其判断标准是()。 A.处于再生产过程中 B.必须以货币形态存在 A.赊销比率B.预计坏账损失率C。应收账款回收期D,现金折扣 C.以货币或实物形态存在 D.体现为实物的价值方面 8。企业在进行应收账款管理时，除了要合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确 2.下列属于引致企业经营风险的因素包括( . 定() A.市场销售带来的风险 B.生产成本因素产生的风险 A.现金折扣期间B.现金折扣比率C.信用期间D.收账政策 C.原材料供应情况变动带来的风险D。自然灾害引起产品损失的风险 第1質共4到
第 1 页 共 4 页 安徽商贸职业技术学院（高职） 2004 级会计专业 2005/2006 学年第二学期 《财务管理》期末考试试卷(4) 班级__________ 学号__________ 姓名__________ 成绩_______ 一、单项选择题（每题 1 分，共 20 分，请将正确答案填入答题纸对应题号下， 多选、错选、不选不得分。） 1．企业财务管理是企业经济管理工作的一个组成部分，区别于其他经济管理工作的特 点在于它是一种（ ）。 A．劳动要素的管理 B．物资设备的管理 C．资金的管理 D．使用价值的管理 2．财务管理的核心工作环节为（ ）。 A．财务预测 B．财务决策 C．财务预算 D．财务控制 3．当银行利率为 10%时，一项 6 年后付款 800 元的购货，若按单利计算，相当于第一年 初一次现金支付的购价为（ ）元。 A．451.6 B．500 C．800 D．48 4．表示资金时间价值的利息率是（ ）。 A．银行同期贷款利率 B．银行同期存款利率 C．没有风险和没有通货膨胀条件下社会资金平均利润率 D．加权资本成本率 5．下列各项中，不属于融资租赁租金构成项目的是（ ）。 A．租赁设备的价款 B．租赁期间利息 C．租赁手续费 D．租赁设备维护费 6．企业全部资本中，权益资本与债务资本各占 50%，则企业（ ）。 A．只存在经营风险 B．只存在财务风险 C．存在经营风险和财务风险 D．经营风险和财务风险可以相互抵消 7．信用标准是企业可以接受的客户的信用程度，其判断标准是（ ）。 A．赊销比率 B．预计坏账损失率 C．应收账款回收期 D，现金折扣 8．企业在进行应收账款管理时，除了要合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确 定（ ）。 A．现金折扣期间 B．现金折扣比率 C．信用期间 D．收账政策 9. 当贴现率与内含报酬率相等时 （ ）。 A. 净现值大于 O B. 净现值等于 O C. 净现值小于 O D. 净现值不能确定。 10. 当经营杠杆系数为 2，财务杠杆系数为 3 时，则总杠杆系数应为（ ）。 A. 6 B. 2 C. 3 D. 2.5 11．短期投资的目的是（ ） A．经营性投资 B．防范性投资 C．扩张性投资 D．谋求短期资金效益 12．在证券投资中，因通货膨胀带来的风险是（ ）。 A．违约风险 B．利息率风险 C．购买力风险 D．流动性风险 13.增加产品产量可以使单位成本中的固定费用（ ） A、相应减少 B、相应增加 C、保持不变 D、没有关系 14.成本费用是企业生产经营过程中发生的（ ） A、资产耗费 B、货币支出 C、材料费用 D、折旧费用 15.技术经济指标变动对产品成本的影响主要表现在对下列指标的影响 ( ) A、产品总成本 B、产品产量 C、产品单位成本 D、产品总成本和产品产量 16.下列项目中不属于管理费用的有 ( ) A、企业经费 B、技术经费 C、咨询费 D、运输费 17.下列指标中,可用于衡量企业短期偿债能力的是（ ）。 A、已获利息倍数 B、产权比率 C、资产周转率 D、流动比率 18.运用杜邦体系进行财务分析的中心（核心）指标是（ ）。 A、净资产收益率 B、资产利润率 C、销售利润率 D、总资产周转率 19.短期债权人在进行企业财务分析时，最为关心的是（ ）。 A、企业获利能力 B、企业支付能力 C、企业社会贡献能力 D、企业资产营运能力 20.用于评价企业盈利能力的资产报酬率指标中的“报酬”是指( )。 A、息税前利润 B、营业利润 C、利润总额 D、净利润 二、多项选择题（每题 2 分，共 20 分，请将正确答案填入答题纸对应题号下， 多选、错选不得分，少选的每选择一个正确答案得 0.5 分。） 1．企业资金的特点有（ ）。 A.处于再生产过程中 B.必须以货币形态存在 C.以货币或实物形态存在 D.体现为实物的价值方面 2．下列属于引致企业经营风险的因素包括（ ）。 A．市场销售带来的风险 B．生产成本因素产生的风险 C．原材料供应情况变动带来的风险 D．自然灾害引起产品损失的风险
3.企业在负债筹资决策中，除了考虑资金成本因素外，还需要考虑的因素有()。 四、名词解释题（每题3分，共12分，请在答题纸对应题号后答题.） A.财务风险B.偿还期限C.偿还方式D.限制条件 1.财务预测 4.下列( )属于存货的储存变动成本。 A存货占用资金的应计利息B.紧急额外购入成本 C.存货的破损变质损失 D.存货的保险费用 2.风险价值 5.判断一个独立投资项目是否具有财务可行性的评价标准有()。 A.净现值大于0 B.获利指数大于0C.内含报酬率大于0 D.内含报酬率大于投资者要求的最低收兰率 3.内含报酬率 6.就联营投资企业的经济联系程度来划分，可以分为如下()形式。 A.紧密型联营投资 B.半紧密型联营投资 C。松散型联营投资 D。混合性型联营投资 4.保本点 7.材料消耗量的差异主要由以下原因造成() A,用料上的浪费B、采胸批量的增减 C、质量事故 D、采购部门购入低劣质量的材料 8.影响可比产品成本降低率和降低额的主要因素是() 五、简答题（每惠5分，共10分请在答愿纸对应愿号后答愿，） A、直接材料费用变动B、直接工资费用变动 1.什么是“5C”评估法？ C、制度费用变动 D、管理费用变动 9.下列各项中属于税后利润分配项目的有( A、法定公积金B、法定公益金 C、股利支出 D、资本公积金 10.下列分析方法中，属于财务综合分析方法的是( A、趋势分析法B、杜邦分析法C、财务比率综合评分法D、因素分析法 三、判断题（每惠1分，共10分，正确的请在客题纸对应惠号下填“T”,错误 的请在答题纸对应题号下填“℉”，答错、不答不得分。) 1.企业作为市场主体，它不仅要为其所有者提供收益，而且要承担社会责任，因此企 业一定要以社会责任为先。（) 2.在利率不断资本化的条件下，资金时间价值的计算基础应采用复利。() 2.财务分析一般包括那些步骤？ 3。企业现金管理的目的应当是在收益性与流动性之间作出权衡。企业应把闲置现金投 入到流动性高、风险性低、交易期限短的金融工具中，以期获得较多的收入。() 4.在我国做资租赁业务中，计算租金的方法一般有平均分雄法和等额年金法。() 5.若假定在经营期不发生提前回收流动资金，则在终结点回收的流动资金应等于各年 垫支的流动资金投资额的合计数。() 6。金融投资具有投资回收期较长，变现速度慢、流动性差的特点。(。) 7.成本预测就是预测目标成本。() 8.当边际贡献出现递减时企业应减少产销量，() 9.流动比率应保持在2以上较好.() 10.一般而言，已获利息倍数越大，企业可以偿还债务的可能性也越大。() 第2页共4真
第 2 页 共 4 页 3．企业在负债筹资决策中，除了考虑资金成本因素外，还需要考虑的因素有（ ）。 A．财务风险 B．偿还期限 C．偿还方式 D．限制条件 4．下列（ ）属于存货的储存变动成本。 A. 存货占用资金的应计利息 B.紧急额外购入成本 C. 存货的破损变质损失 D. 存货的保险费用 5. 判断一个独立投资项目是否具有财务可行性的评价标准有（ ）。 A. 净现值大于 O B. 获利指数大于 O C. 内含报酬率大于 O D. 内含报酬率大于投资者要求的最低收益率 6．就联营投资企业的经济联系程度来划分，可以分为如下（ ）形式。 A．紧密型联营投资 B．半紧密型联营投资 C．松散型联营投资 D．混合性型联营投资 7.材料消耗量的差异主要由以下原因造成（ ） A、用料上的浪费 B、采购批量的增减 C、质量事故 D、采购部门购入低劣质量的材料 8.影响可比产品成本降低率和降低额的主要因素是（ ） A、直接材料费用变动 B、直接工资费用变动 C、制度费用变动 D、管理费用变动 9.下列各项中属于税后利润分配项目的有（ ） A、法定公积金 B、法定公益金 C、股利支出 D、资本公积金 10.下列分析方法中，属于财务综合分析方法的是（ ）。 A、趋势分析法 B、杜邦分析法 C、财务比率综合评分法 D、因素分析法 三、判断题（每题 1 分，共 10 分，正确的请在答题纸对应题号下填“T”，错误 的请在答题纸对应题号下填“F”，答错、不答不得分。） 1．企业作为市场主体，它不仅要为其所有者提供收益，而且要承担社会责任，因此企 业一定要以社会责任为先。（ ） 2．在利率不断资本化的条件下，资金时间价值的计算基础应采用复利。（ ） 3．企业现金管理的目的应当是在收益性与流动性之间作出权衡。企业应把闲置现金投 入到流动性高、风险性低、交易期限短的金融工具中，以期获得较多的收入。（ ） 4．在我国融资租赁业务中，计算租金的方法一般有平均分摊法和等额年金法。（ ） 5．若假定在经营期不发生提前回收流动资金，则在终结点回收的流动资金应等于各年 垫支的流动资金投资额的合计数。（ ） 6．金融投资具有投资回收期较长，变现速度慢、流动性差的特点。（ ） 7.成本预测就是预测目标成本。（ ） 8.当边际贡献出现递减时企业应减少产销量。（ ） 9.流动比率应保持在 2 以上较好。（ ） 10.一般而言，已获利息倍数越大，企业可以偿还债务的可能性也越大。（ ） 四、名词解释题（每题 3 分，共 12 分，请在答题纸对应题号后答题。） 1.财务预测 2.风险价值 3.内含报酬率 4.保本点 五、简答题（每题 5 分，共 10 分请在答题纸对应题号后答题。） 1.什么是“5C”评估法？ 2.财务分析一般包括那些步骤？
六、计算愿（第1、2小愿每小题8分，第3、4小愿每小题6分，共28分，请 在答惠纸对应题号后答意。) 10%复利系数表 期限 复利终值系数 复利现值系数 年金终值系数 年金现值系数 3.某企业现有资金100000元，可用于以下投资方案I或Ⅱ： 1 1.100 0.909 1.000 0.909 A.购入国库券（五年期.年利率14线，不计复利，到期-次支付本息，免交所得税）. 2 1.210 0.826 2.100 1.736 B.购买新设备（使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧：设备 3 1.331 0.751 3.310 2.487 交付使用后每年可以实现12000元的税前利润)。 4 1.464 0.683 4.641 3.170 该企业的资金成本率为10%.适用所得税税率30% 5 1.611 0.621 6.105 3.791 要求： 6 1.772 0.564 7.716 4.355 (1)计算投资方案A的净现值： 1.949 0.513 9.487 4.868 (2)计算投资方案B的各年的现金流量及净现值： 2.144 0.467 11.436 5.335 (3)运用净现值法对上述投资方案进行选择。 9 2.358 0.424 13.579 5.759 10 2.594 0.386 15.937 6.145 1.企业某项投资的资产利润率概率估计情况如下 资产利润率概率估计情况 可能出现的情况 概率 资产利润率 1.经济状况好 0.3 20% 2。经济状况一般 0.5 10% 3.经济状况差 0.2 -5% 4某公司××年度简化的资产负债表如下： 要求： XX公司 ××年12月31日 单位：万元 ①计算资产利润率的期望值： 产 金额 负债及所有者权益 金额 ②计算资产利润率的标准离差。 货币资金 50 应付账款 100 应收张款 长期负债 存货 实收资本 100 固定资 榴存收益 100 资产合计 负债及所有者权益合计 2.某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示： 其他有关财务指标如下： 单位：元 (1)长期负债与所有者权益之比为0.5：(2)销售毛利率为10%：(3)存货周转率（存 方案 货按年末数计算)为9次：(4)平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360天计算） 项目 甲 乙 丙 丁 为18天：(5)总资产周转率（总资产按年末数计算）为2.5次. 现金持有量 要求：利用上述资料，在答题卷填充该公司资产负债表的空白部分，并列示所填数据的 30000 40000 50000 60000 机会成本率 计算过程（假设期初存货和期末存货相等，期初应收账款和期末应收账款）。 8% 8% 8% 8% 短缺成本 17000 8000 7000 0 要求：计算该企业的最佳现金持有量。 第3共4页
第 3 页 共 4 页 六、计算题（第 1、2 小题每小题 8 分，第 3、4 小题每小题 6 分，共 28 分，请 在答题纸对应题号后答题。） 10%复利系数表 期 限 复利终值系数 复利现值系数 年金终值系数 年金现值系数 1 1.100 0.909 1.000 0.909 2 1.210 0.826 2.100 1.736 3 1.331 0.751 3.310 2.487 4 1.464 0.683 4.641 3.170 5 1.611 0.621 6.105 3.791 6 1.772 0.564 7.716 4.355 7 1.949 0.513 9.487 4.868 8 2.144 0.467 11.436 5.335 9 2.358 0.424 13.579 5.759 10 2.594 0.386 15.937 6.145 1．企业某项投资的资产利润率概率估计情况如下： 资产利润率概率估计情况 可能出现的情况 概率 资产利润率 1．经济状况好 0.3 20% 2．经济状况一般 0.5 10% 3．经济状况差 0.2 -5% 要求： ①计算资产利润率的期望值； ②计算资产利润率的标准离差。 2．某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示： 单位：元 甲 乙 丙 丁 现金持有量 30000 40000 50000 60000 机会成本率 8% 8% 8% 8% 短缺成本 17000 8000 7000 0 要求：计算该企业的最佳现金持有量。 3.某企业现有资金 100000 元，可用于以下投资方案Ⅰ或Ⅱ： A.购入国库券（五年期,年利率 14%,不计复利,到期-次支付本息，免交所得税）。 B.购买新设备（使用期五年,预计残值收入为设备总额的 10%,按直线法计提折旧；设备 交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润）。 该企业的资金成本率为 10%,适用所得税税率 30%。 要求: （1）计算投资方案 A 的净现值； （2）计算投资方案 B 的各年的现金流量及净现值； （3）运用净现值法对上述投资方案进行选择。 4.某公司××年度简化的资产负债表如下： ××公司 ××年 12 月 31 日 单位：万元 资 产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 50 应付账款 100 应收账款 长期负债 存货 实收资本 100 固定资 留存收益 100 资产合计 负债及所有者权益合计 其他有关财务指标如下： （1）长期负债与所有者权益之比为 0.5；（2）销售毛利率为 10％；（3）存货周转率（存 货按年末数计算）为９次；（4）平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按 360 天计算） 为 18 天；（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）为 2.5 次。 要求：利用上述资料，在答题卷填充该公司资产负债表的空白部分，并列示所填数据的 计算过程（假设期初存货和期末存货相等，期初应收账款和期末应收账款）
答题纸 班级 学号 姓名 2. 一、单项选邦愿 题号1 2 3 4 5 6 789 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 1718 19 20 答案 大、计算 二、多项选舞愿 1、 题号 1 2 3 答案 题号 6 8 9 10 容案 三、判断愿 题号 1 2 3 4 5 2、 答案 题号 6 1 甲 9 10 答案 四、名词解得 3、 2、 3 4、 五、简答速 1. 第4共4页
第 4 页 共 4 页 答 题 纸 班级__________ 学号__________ 姓名__________ 一、单项选择题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 二、多项选择题 题号 1 2 3 4 5 答案 题号 6 7 8 9 10 答案 三、判断题 题号 1 2 3 4 5 答案 题号 6 7 8 9 10 答案 四、名词解释 1、 2、 3、 4、 五、简答题 1. 2. 六、计算 1、 2、 3、 4