《跨国公司重复征税与反避税实务》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16019202 课程名称：跨国公司重复征税与反避税实务 英文名称：Practice of Double Taxation and Anti Tax Avoidance for Multinational Corporations 课程类别：限选 学 时：32 学分：2 适用对象：法学专业本科生 考核方式：随堂考查 先修课程：国际经济法、国际投资法、税法 二、课程简介 本课程是法学专业本科生的专业选修课。本课程旨在通过基本原理、基本技 能和法律协调方式的介绍和分析，使学生学握解决国际经济关系中跨国公司从事 跨越国境的国际投资活动，所产生的国际重复征税和国际逃税、国际避税，以及 主权国家（东道国）对于外国投资人不公平的税收待遇等问题的方式和方法。本 课程从协调国家之间税收管辖权冲突的方式入手，通过各国家之间签订的税收协 定和各国制订的涉外税法，充分考虑国际经济关系中发达国家和发展中国家所处 的不同地位和利益，以合理方式，平衡资本输出国和资本输入国利益，促进国际 重复征税问题及跨国公司避税与反避税法律实务问题的解决。 This course is the professional course of junior majoring in law.The ourpose of this course is that according to introduction and analysis of basic principles,elementary skills and law coordination manners,the students could asp the w and methods of co related problems ha pened taxation,international tax avoidance and tax evasion,sovereign states' (host countries)unfair tax treatments to foreign investors,etc.The course covers a wide range of the basic theories and foundational knowledge including conflicts of tax jurisdiction,international tax agreements ar nd internal laws. On the base 01 considering differen positions and benefits of developed countries and developing countries in international economic relationships,the course lead the students to think about reasonable ways to balance the benefits of host countries and mother countries,in order to promote the solution of the problem of international d ouble taxation 1 al issue concerning tax avoidance and anti avoidance of Transnational Corporations 三、课程性质与教学目的 国际税法是一门新兴的多种法学门类的边缘性法学学科，它是以研究国际税 收活动法律规范为基本内容的科学，属部门法学。开设跨国公司重复征税与反避
《跨国公司重复征税与反避税实务》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码： 16019202 课程名称：跨国公司重复征税与反避税实务 英文名称：Practice of Double Taxation and Anti Tax Avoidance for Multinational Corporations 课程类别：限选 学 时：32 学 分：2 适用对象: 法学专业本科生 考核方式：随堂考查 先修课程：国际经济法、国际投资法、税法 二、课程简介 本课程是法学专业本科生的专业选修课。本课程旨在通过基本原理、基本技 能和法律协调方式的介绍和分析，使学生掌握解决国际经济关系中跨国公司从事 跨越国境的国际投资活动，所产生的国际重复征税和国际逃税、国际避税，以及 主权国家（东道国）对于外国投资人不公平的税收待遇等问题的方式和方法。本 课程从协调国家之间税收管辖权冲突的方式入手，通过各国家之间签订的税收协 定和各国制订的涉外税法，充分考虑国际经济关系中发达国家和发展中国家所处 的不同地位和利益，以合理方式，平衡资本输出国和资本输入国利益，促进国际 重复征税问题及跨国公司避税与反避税法律实务问题的解决。 This course is the professional course of junior majoring in law. The purpose of this course is that according to introduction and analysis of basic principles, elementary skills and law coordination manners, the students could grasp the ways and methods of correlated problems happened in international investment. These problems include international double taxation, international tax avoidance and tax evasion, sovereign states’ (host countries) unfair tax treatments to foreign investors, etc. The course covers a wide range of the basic theories and foundational knowledge including conflicts of tax jurisdiction, international tax agreements and internal tax laws. On the base of considering different positions and benefits of developed countries and developing countries in international economic relationships, the course lead the students to think about reasonable ways to balance the benefits of host countries and mother countries, in order to promote the solution of the problem of international double taxation and legal issues concerning tax avoidance and anti avoidance of Transnational Corporations. 三、课程性质与教学目的 国际税法是一门新兴的多种法学门类的边缘性法学学科，它是以研究国际税 收活动法律规范为基本内容的科学，属部门法学。开设跨国公司重复征税与反避
税实务课程，是为法学专业本科生提供专业选修课，通过国际税法基本原理的传 授，使学生系统掌握国际税法学科的基本概念、基本原理等理论问题，并重点对 税收管辖权冲突的协调、避免国际重复征税的主要方法、跨国公司国际逃税与国 际避税的防范措施等立法和实践问题进行深入研究和探讨，从而掌握解决国家间 税收冲突的法学理论依据和具体操作方法，对于今后从事相关理论研究和工作实 践打下良好的基础。 四、教学内容及要求 第一编总论 第一章绪论 (一)目的与要求 1,掌握国际税收概念与性质 2.掌握了解国际税法的概念、体系、地位与法律渊源 ,掌握了解国际税收法律关系 (二)教学内容 第一节国际税法概述 第二节国际税法的宗旨与作用 第三节国际税法的地位与体系 第四节国际税法的渊源 第五节国际税收法律关系 (三)课后练习 1.国际税法有哪些性质？ 2。国际税法的渊源包括哪些？ 3.简述国际税法的宗旨 4.简述国际税收法律关系的要素 (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第二章国际税法的历史演进 (一)目的与要求 1,了解国际税法的历史变计 2.掌握了解T0体制下国际税法的发展趋势 (二)教学内容 第一节国际税法的历中变干 第二节T0体制下国际税法的发展趋势 (三)课后练习 1.国际税法产生的前提有哪些？ 2.二战后国际税法发展的原因和表现有哪些？ 3.T0体制下国际税法的发展趋势如何？
税实务课程，是为法学专业本科生提供专业选修课，通过国际税法基本原理的传 授，使学生系统掌握国际税法学科的基本概念、基本原理等理论问题，并重点对 税收管辖权冲突的协调、避免国际重复征税的主要方法、跨国公司国际逃税与国 际避税的防范措施等立法和实践问题进行深入研究和探讨，从而掌握解决国家间 税收冲突的法学理论依据和具体操作方法，对于今后从事相关理论研究和工作实 践打下良好的基础。 四、教学内容及要求 第一编 总论 第一章 绪论 （一）目的与要求 1． 掌握国际税收概念与性质 2． 掌握了解国际税法的概念、体系、地位与法律渊源 3． 掌握了解国际税收法律关系 （二）教学内容 第一节 国际税法概述 第二节 国际税法的宗旨与作用 第三节 国际税法的地位与体系 第四节 国际税法的渊源 第五节 国际税收法律关系 （三） 课后练习 1．国际税法有哪些性质？ 2．国际税法的渊源包括哪些？ 3．简述国际税法的宗旨 4．简述国际税收法律关系的要素 （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第二章 国际税法的历史演进 （一）目的与要求 1.了解国际税法的历史变迁 2.掌握了解 WTO 体制下国际税法的发展趋势 （二）教学内容 第一节 国际税法的历史变迁 第二节 WTO 体制下国际税法的发展趋势 （三） 课后练习 1．国际税法产生的前提有哪些？ 2．二战后国际税法发展的原因和表现有哪些？ 3．WTO 体制下国际税法的发展趋势如何？
(四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第三章国际税法的基本原则 (一)目的与要求 1.了解国际税法基本原则的修起与变化发展 2.了解掌握国际税法各项具体基本原则 (二)教学内容 第一节国际税法基本原则概述 第二节国际税收主权原则 第三节国际税收公平原则 第四节国际税收中性原则 第五节国际税收效率原则 (三)课后练习 1.如何理解国际税收主权原则？ 2.如何实现国际税收中性原则？ 3.思考国际税收效与国内税收效率有何异同 (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第二编税收管辖权 第四章税收管辖权概述 (一)目的与要求 1.了解税收管辖权的确立原则 2.了解属人属地性质的税收管辖权 3.掌握税收管辖权实施现状 (二)教学内容 第一节税收管辖权的确立原则 第二节属人性质税收管辖权 第三节属地性质税收管辖权 第四节各国税收管辖权实施现状 (三)课后练习 1.什么是税收管辖权？其根据是什么？确立原则有哪些？ 2.什么是税收居所？什么是来源地？ 3.什么是公民税收管辖权？ 4.试述居民税收管辖权与来源地税收管辖权 (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，铺以分组付论、课堂实哈、课外作业等教学方式，使用多媒
（四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第三章 国际税法的基本原则 （一）目的与要求 1.了解国际税法基本原则的缘起与变化发展 2.了解掌握国际税法各项具体基本原则 （二）教学内容 第一节 国际税法基本原则概述 第二节 国际税收主权原则 第三节 国际税收公平原则 第四节 国际税收中性原则 第五节 国际税收效率原则 （三） 课后练习 1．如何理解国际税收主权原则？ 2．如何实现国际税收中性原则？ 3．思考国际税收效率与国内税收效率有何异同？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第二编 税收管辖权 第四章 税收管辖权概述 （一）目的与要求 1.了解税收管辖权的确立原则 2.了解属人属地性质的税收管辖权 3.掌握税收管辖权实施现状 （二）教学内容 第一节 税收管辖权的确立原则 第二节 属人性质税收管辖权 第三节 属地性质税收管辖权 第四节 各国税收管辖权实施现状 （三） 课后练习 1．什么是税收管辖权？其根据是什么？确立原则有哪些？ 2．什么是税收居所？什么是来源地？ 3．什么是公民税收管辖权？ 4.试述居民税收管辖权与来源地税收管辖权 （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒
体教学设备 第五章居民税收管辖权的确立 (一)目的与要求 1.了解自然人与法人居民身份的确立 2.了解居民与非居民的纳税义务 (二)教学内容 第一节自然人居民身份的确认 第二节法人居民身份的确认 第三节居民与非居民的纳税义务 (三)课后练习 1,确认居民身份的意义何在？ 2.、自然人与法人居民身份的确认方面存在哪些标准： 3.试述居民与非居民的纳税义务 (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第六章来源地税收管辖权的确立 (一)目的与要求 1.了解来源地税收管辖的相关内容 (二)教学内容 第一节跨国所得来源地的判定 第二节对跨国营业所得的征税 第三节对跨国劳务所得的征我 第四节对跨国投资所得的征税 第五节对跨国财产所得的征税 (三)课后练习 1.在各项跨国所得来源地的判定上主要存在那些标准？ 2。何谓常设机构？如何确定其范围？为什么在国际税收协定中必须明确常设机构 的概念和范围？ 3.如何确定通过常设机构的活动取得的利润范围？利润的二酸应遵循的原则是什 么？ 4.在对非居民非独立个人劳务所得的征税方面，联合国范本与经合组织范本有若 怎样的规定？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备
体教学设备。 第五章 居民税收管辖权的确立 （一）目的与要求 1.了解自然人与法人居民身份的确立 2.了解居民与非居民的纳税义务 （二）教学内容 第一节 自然人居民身份的确认 第二节 法人居民身份的确认 第三节 居民与非居民的纳税义务 （三） 课后练习 1．确认居民身份的意义何在？ 2．自然人与法人居民身份的确认方面存在哪些标准？ 3．试述居民与非居民的纳税义务 （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第六章 来源地税收管辖权的确立 （一）目的与要求 1.了解来源地税收管辖的相关内容 （二）教学内容 第一节 跨国所得来源地的判定 第二节 对跨国营业所得的征税 第三节 对跨国劳务所得的征税 第四节 对跨国投资所得的征税 第五节 对跨国财产所得的征税 （三） 课后练习 1．在各项跨国所得来源地的判定上主要存在哪些标准？ 2．何谓常设机构？如何确定其范围？为什么在国际税收协定中必须明确常设机构 的概念和范围？ 3．如何确定通过常设机构的活动取得的利润范围？利润的二酸应遵循的原则是什 么？ 4. 在对非居民非独立个人劳务所得的征税方面，联合国范本与经合组织范本有着 怎样的规定？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备
第三编国际双重征税规制 第七章国际双重征税规制原理 (一)目的与要求 1.了解国际双重征税的概念及其产生与表现形式 2.掌握国际双重征税的消除 (二)教学内容 第一节国际双重征税的概念 第二节国际双重征税的产生与表现形式 第三节国际双重征税的消除 (三)课后练习 1,如何理解国际双重征税的概念？ 2.法律性国际双重征税有哪些表现形式？ 3,属地优先原则的意义何在？ 4.试述消除法律性国际双重征税的模式 (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第八章法律性国际双重征税的消除 (一)目的与要求 1.了解免税法与抵免法以及两者在国际税收协定中的应用 2.了解扣除法与低税法 (二)教学内容 第一节免税法 第二节抵免法 第三节扣除法与低税法 第四节免税法与抵兔法在国际税收协定中的应用 (三)课后练习 1,免税法有哪些特点？ 2.抵免法有哪些特点 3.比较免税法和抵免法 4.国际税收协定中的免税法和抵免法有哪些特点？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第九章经济性国际双重征税的消除 (一)目的与要求
第三编 国际双重征税规制 第七章 国际双重征税规制原理 （一）目的与要求 1.了解国际双重征税的概念及其产生与表现形式 2.掌握国际双重征税的消除 （二）教学内容 第一节 国际双重征税的概念 第二节 国际双重征税的产生与表现形式 第三节 国际双重征税的消除 （三） 课后练习 1．如何理解国际双重征税的概念？ 2．法律性国际双重征税有哪些表现形式？ 3．属地优先原则的意义何在？ 4. 试述消除法律性国际双重征税的模式 （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第八章 法律性国际双重征税的消除 （一）目的与要求 1.了解免税法与抵免法以及两者在国际税收协定中的应用 2.了解扣除法与低税法 （二）教学内容 第一节 免税法 第二节 抵免法 第三节 扣除法与低税法 第四节 免税法与抵免法在国际税收协定中的应用 （三） 课后练习 1．免税法有哪些特点？ 2．抵免法有哪些特点？ 3．比较免税法和抵免法 4. 国际税收协定中的免税法和抵免法有哪些特点？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第九章 经济性国际双重征税的消除 （一）目的与要求
1.了解经济性国际双重征税消除 2.了解消除的国内国外法措施 (二)教学内容 第一节经济性国际双重征税消除概述 第二节经济性国际双重征税消除的国内法措施 第三节经济性国际双重征税消除的国际法措施 (三)课后练习 1,是否因消除经济性国际双重征税？ 2.试述消除经济性国际双重征税的思路 3.归集抵免制的特点有哪些？ 4.试述间接抵免的特点 (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第十章税收饶让抵免 (一)目的与要求 1.了解税收饶让抵免的内容与其适用 (二)教学内容 第一节税收饶让抵免概述 第二节税收饶让抵免的适用 (三)课后练习 1.税收饶让抵免的特征是什么 2.分析税收饶让抵免的合理性 3.税收饶让抵免的方式有哪几种？ 4.税收饶让的直接抵免和间接抵免应该如何计算？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第四编国际逃税与避税规制 第十一章国际逃税与避税规制原理 (一)目的与要求 1.了解国际逃税与避税的原理 (二)教学内容 第一节国际逃税与避税的概念 第二节国际逃税的主要手段 第三节国际避税的基本形态 (三)课后练习 1.逃税与避税有哪些异同？其在法律上的区分意义何在？
1.了解经济性国际双重征税消除 2.了解消除的国内国外法措施 （二）教学内容 第一节 经济性国际双重征税消除概述 第二节 经济性国际双重征税消除的国内法措施 第三节 经济性国际双重征税消除的国际法措施 （三） 课后练习 1．是否因消除经济性国际双重征税？ 2．试述消除经济性国际双重征税的思路 3．归集抵免制的特点有哪些？ 4. 试述间接抵免的特点 （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第十章 税收饶让抵免 （一）目的与要求 1.了解税收饶让抵免的内容与其适用 （二）教学内容 第一节 税收饶让抵免概述 第二节 税收饶让抵免的适用 （三） 课后练习 1．税收饶让抵免的特征是什么？ 2．分析税收饶让抵免的合理性 3．税收饶让抵免的方式有哪几种？ 4. 税收饶让的直接抵免和间接抵免应该如何计算？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第四编 国际逃税与避税规制 第十一章 国际逃税与避税规制原理 （一）目的与要求 1.了解国际逃税与避税的原理 （二）教学内容 第一节 国际逃税与避税的概念 第二节 国际逃税的主要手段 第三节 国际避税的基本形态 （三） 课后练习 1．逃税与避税有哪些异同？其在法律上的区分意义何在？
2。通过纳税主体的跨国移动进行避税的方式有哪些 3.其他几种避税方式的发生机制和条件是什么？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第十二章国际逃税与避税的法律规制 (一）目的与要求 1,了解国际逃税与擗税的国内国际法规制 (二)教学内容 第一节国际逃税与避税的国内法规制 第一节国际逃税与避税的国内法规制 (三)课后练习 1,各国反避税的基本措施有那些？ 2.怎样归纳反避税的基本思路？ 3.国际合作反避税有哪些措施？其局限性何在？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第十三章国际转让定价的法律规制 (一)目的与要求 1.了解关联企业转让定价规制 2.了解规制国际转让定价的方法及其征管程序 3.了解中国转让定价的规制 (二)教学内容 第一节关联企业转让定价规制概述 第二节规制国际转让定价的方法 第三节规制国际转让定价的征管程方 第四节中国转让定价的法律规制 (三)课后练习 1.什么是正常交易原则？如何理解？ 2.利润定价方法与传统的可比交易法相比，有何优缺点？ 3.实现定价安排主要包含哪些内容 4.转让定价的征管程序主要有哪些？ 5。我国的转让丁佳佳制定应当进行怎样的完善？ (四)敦学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备
2．通过纳税主体的跨国移动进行避税的方式有哪些？ 3．其他几种避税方式的发生机制和条件是什么？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第十二章 国际逃税与避税的法律规制 （一）目的与要求 1.了解国际逃税与避税的国内国际法规制 （二）教学内容 第一节 国际逃税与避税的国内法规制 第二节 国际逃税与避税的国内法规制 （三） 课后练习 1．各国反避税的基本措施有哪些？ 2．怎样归纳反避税的基本思路？ 3．国际合作反避税有哪些措施？其局限性何在？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第十三章 国际转让定价的法律规制 （一）目的与要求 1.了解关联企业转让定价规制 2.了解规制国际转让定价的方法及其征管程序 3.了解中国转让定价的规制 （二）教学内容 第一节 关联企业转让定价规制概述 第二节 规制国际转让定价的方法 第三节 规制国际转让定价的征管程序 第四节 中国转让定价的法律规制 （三） 课后练习 1．什么是正常交易原则？如何理解？ 2．利润定价方法与传统的可比交易法相比，有何优缺点？ 3．实现定价安排主要包含哪些内容？ 4. 转让定价的征管程序主要有哪些？ 5. 我国的转让丁佳佳制定应当进行怎样的完善？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备
第十四章国际避税地的法律规制 (一)目的与要求 1.了解国际避税地的主要内容与规制措施 (二)教学内容 第一节国际避税地的概念与特征 第二节国际避税地的形成类型 第三节利用国际避税地的主要形式 第四节国际避税地的规制措施 (三)课后练习 1.判断国际避税地的标准是什么？ 2.国际避税地是如何形成的？ 3.荷述国际避税地的危害 4.如何规制国际避税地？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第十五章 国际税收协定滥用的法律规制 (一)目的与要求 1.了解国际税收协定滥用的相关内容 (二)教学内容 第一节国际税收协定溢用的方式和法律性质 第二节国际税收协定滥用的规制措施 (三)课后练习 1.国际税收协定滥用的的表现方式有哪些 2.如何理解国际税收协定滥用的法律性质？ 3.规制国际税收协定溢用的国内法措施及其存在的法律问题有哪些 4。规制国际税收协定滥用的国际法措施有哪些？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体数学设各。 第五编国际税收协调 第十六章国际税收协调原理 (一)目的与要求 1.了解国际税收协调主要内容 (二)教学内容 第一节国际税收协调概述 第二节国际税收协调的厉害演进
第十四章 国际避税地的法律规制 （一）目的与要求 1.了解国际避税地的主要内容与规制措施 （二）教学内容 第一节 国际避税地的概念与特征 第二节 国际避税地的形成类型 第三节 利用国际避税地的主要形式 第四节 国际避税地的规制措施 （三） 课后练习 1．判断国际避税地的标准是什么？ 2．国际避税地是如何形成的？ 3．简述国际避税地的危害？ 4. 如何规制国际避税地？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第十五章 国际税收协定滥用的法律规制 （一）目的与要求 1.了解国际税收协定滥用的相关内容 （二）教学内容 第一节 国际税收协定滥用的方式和法律性质 第二节 国际税收协定滥用的规制措施 （三） 课后练习 1．国际税收协定滥用的的表现方式有哪些 2．如何理解国际税收协定滥用的法律性质？ 3．规制国际税收协定滥用的国内法措施及其存在的法律问题有哪些？ 4. 规制国际税收协定滥用的国际法措施有哪些？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第五编 国际税收协调 第十六章 国际税收协调原理 （一）目的与要求 1.了解国际税收协调主要内容 （二）教学内容 第一节 国际税收协调概述 第二节 国际税收协调的厉害演进
第三节国际税收协调的未来一一由双边条约走向多边条约 (三)课后练习 1.为什么要进行国际税收协调？ 2.国际税收协定如何进行税收协调？ 3.简述国际税收对话机制？ 4.比较多边税收协定与双边税收协定 5.国际组织如何进行国际税收协调？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第十七章所得税国际协调 (一)目的与要求 1.了解所得税国际协调内容及所得税国际协定 2.熟悉两个范本及中国双边所得税协定的规定 (二)教学内容 镜一带所得税国际协调概术 第二节所得税国际协定 第三节经合组织范本与联合国范本 第四节中国双边所得税协定 (三)课后练习 1.为什么要进行所得税的国际协调？ 2.所得税国际协定的法律性质？ 3.简述美国税收协定范本 4.论述所得税税收协定的解释规则 5.中国内地与香港、澳门特别行政区如何进行所得税协调？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第十八章商品税国际协调 (一)目的与要求 1.了解商品税国际协调的相关内容 (二)教学内容 第一带商品税国际协调概肃 第二节关税国际协调 第三节国内商品税国际协调 第四节区域经济一体化中的商品税国际协调 (三)课后练习 1,试述商品税国际协调的意义
第三节 国际税收协调的未来——由双边条约走向多边条约 （三） 课后练习 1．为什么要进行国际税收协调？ 2．国际税收协定如何进行税收协调？ 3．简述国际税收对话机制？ 4. 比较多边税收协定与双边税收协定 5. 国际组织如何进行国际税收协调？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第十七章 所得税国际协调 （一）目的与要求 1.了解所得税国际协调内容及所得税国际协定 2.熟悉两个范本及中国双边所得税协定的规定 （二）教学内容 第一节 所得税国际协调概述 第二节 所得税国际协定 第三节 经合组织范本与联合国范本 第四节 中国双边所得税协定 （三） 课后练习 1．为什么要进行所得税的国际协调？ 2．所得税国际协定的法律性质？ 3．简述美国税收协定范本 4.论述所得税税收协定的解释规则 5. 中国内地与香港、澳门特别行政区如何进行所得税协调？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第十八章 商品税国际协调 （一）目的与要求 1.了解商品税国际协调的相关内容 （二）教学内容 第一节 商品税国际协调概述 第二节 关税国际协调 第三节 国内商品税国际协调 第四节 区域经济一体化中的商品税国际协调 （三） 课后练习 1．试述商品税国际协调的意义
2.试述T0(GT)体制下关税国际协调的主要内容 3.试述国内商品税收管辖权原则的国际协调 4.试述欧盟（欧共体）商品税协调的成就 5.论述所得税税收协定的解释规则 5.中国内地与香港、澳门特别行政区如何进行所得税协调？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第六编中国涉外税法 第十九章中国涉外税法原理 (一)目的与要求 1.了解中国涉外税法历史与内容 (二)教学内容 第一节中国涉外税法概述 第二节中国涉外税法的历史沿革与发展 第三节中国涉外税收优惠法律制度 (三)课后练习 1.如何判断税收关系的涉外性与税法的涉外性 2.我国涉外税法的体系应包括哪些？ 3.WT0体制下中国涉外税法发展的方向是什么？ 4.WT0体制下中国涉外税收优惠制度应如何完善和发展？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第二十章中国涉外所得税法 (一)目的与要求 1.了解中国涉外税法及其他所得税法中的涉外规范 (二)教学内容 第一节中国涉外企业所得税法 第二节 中国其他所得税法中的涉外规范 (三)课后练习 1,简述中国涉外企业所得税法的主要课税要素的内容 2.中国个人所得税法中的涉外法律规范包括哪些？ 3.中国内资企业所得税法中最典型的涉外法律规范是什么？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒
2．试述 WTO（GATT）体制下关税国际协调的主要内容 3．试述国内商品税收管辖权原则的国际协调 4. 试述欧盟（欧共体）商品税协调的成就 5.论述所得税税收协定的解释规则 5. 中国内地与香港、澳门特别行政区如何进行所得税协调？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第六编 中国涉外税法 第十九章 中国涉外税法原理 （一）目的与要求 1.了解中国涉外税法历史与内容 （二）教学内容 第一节 中国涉外税法概述 第二节 中国涉外税法的历史沿革与发展 第三节 中国涉外税收优惠法律制度 （三） 课后练习 1．如何判断税收关系的涉外性与税法的涉外性 2．我国涉外税法的体系应包括哪些？ 3．WTO 体制下中国涉外税法发展的方向是什么？ 4. WTO 体制下中国涉外税收优惠制度应如何完善和发展？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第二十章 中国涉外所得税法 （一）目的与要求 1.了解中国涉外税法及其他所得税法中的涉外规范 （二）教学内容 第一节 中国涉外企业所得税法 第二节 中国其他所得税法中的涉外规范 （三） 课后练习 1．简述中国涉外企业所得税法的主要课税要素的内容 2．中国个人所得税法中的涉外法律规范包括哪些？ 3．中国内资企业所得税法中最典型的涉外法律规范是什么？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒
