现金与其他形式货币资金 学习要求: △明确现金笞理的具体内容 Δ了解银行存款的管理,了解其他形式货币资 金的内容 △熟悉银行结算方式 △了解外币北务的会计处理和国际结算方式 第一节现金 第二节银行存款 ●第三节其他货币资金 ●第四节银行结算方式 第五节外币业务
现金与其他形式货币资金 ⚫ 学习要求： △明确现金管理的具体内容 △了解银行存款的管理，了解其他形式货币资 金的内容 △熟悉银行结算方式 △了解外币业务的会计处理和国际结算方式 ⚫ 第一节 现金 ⚫ 第二节 银行存款 ⚫ 第三节 其他货币资金 ⚫ 第四节 银行结算方式 ⚫ 第五节 外币业务
货币资金是企业生产经营的起点,也是 纹占 货币资金→生产资全成品→货币资 货币资金一现金(广义 现金(企业库存现金) 银行存款 其他货币资金
⚫ 货币资金是企业生产经营的起点，也是 终点。 货币资金 生产资金 产成品 货币资 金 货币资金 现金（广义） 现金（企业库存现金） 银行存款 其他货币资金
第一节现金 会计实务中,现金是企业年存现金, 般为存放在财会部门由出纳人员保管。 现金的答理 由于现金是交换与流通的手段,又可当 作财富来储藏,它便成为一项特殊资产 具有重要特点,对它的管理与其他资产 相比就显得更为重要。 1、现金管理制度 (1)规定现金使用范围
第一节 现金 ⚫ 会计实务中，现金是企业库存现金，一 般为存放在财会部门由出纳人员保管。 一、现金的管理 由于现金是交换与流通的手段，又可当 作财富来储藏，它便成为一项特殊资产， 具有重要特点，对它的管理与其他资产 相比就显得更为重要。 1．现金管理制度 （1）规定现金使用范围
(2)规定现金庳存限额和送存银行的期 限 (3)规定不淮坐支现全 2、内部管理 (1)内部牵制制度会计与出纳线账 分答。 (2)审核和鉴证制度——由会计主管人 员对经济话动进行查对复核。 (3)定期清查盘点—定期清查现金, 保证帐实相符
⚫ （2）规定现金库存限额和送存银行的期 限 ⚫ （3）规定不准坐支现金 2．内部管理 （1）内部牵制制度——会计与出纳线账 分管。 （2）审核和鉴证制度——由会计主管人 员对经济活动进行查对复核。 （3）定期清查盘点——定期清查现金， 保证帐实相符
现金收入一般控制程序 业务部门 收款清单从外部收到现金现金、收款清单 填制收款清单 会计部门 出纳 登记现金分类帐将 现金与收款单核对 回单与收款清单核 登记现全收 对,将银行对帐单 日记帐,存入银行 和会计记录核对 将回单交会计 内申部门 存款单 对帐单 银行存款回单 银行
业务部门 从外部收到现金 填制收款清单 会计部门 登记现金分类帐 将 回单与收款清单核 对，将银行对帐单 和会计记录核对 出纳 现金与收款单核对 ，登记现金收入 日记帐，存入银行 将回单交会计 内审部门 银 行 现金收入一般控制程序： 收款清单 现金、收款清单 存款单 对帐单 银行存款回单
现金收付的核算 1、序肘核算——现金日记帐 2、总分类核算 “现金”总分类帐 第二节银行存款 银行存款的管理 开立银行存款帐户;实行线帐分管的内部牵制 制度;加强银行票据管理,儆好银行存款对帐 工作
⚫ 二、现金收付的核算 1．序时核算——现金日记帐 2．总分类核算——“现金”总分类帐 第二节 银行存款 一、银行存款的管理 开立银行存款帐户；实行线帐分管的内部牵制 制度；加强银行票据管理，做好银行存款对帐 工作
银行存款金额的核对 定期将银行存款日记帐(A)与银行提供 的银行对帐单(B)逐笔核对,若A≠B, 则 1、企北或银行任一方记帐错误 2、出现未达帐 四种情况: ①企业已收款入帐,银行尚未收款入帐 ②企业已付款入帐,银行尚未付款入帐
⚫ 二、银行存款金额的核对 定期将银行存款日记帐（A）与银行提供 的银行对帐单（B）逐笔核对，若A≠B， 则 1．企业或银行任一方记帐错误 2．出现未达帐 四种情况： ①企业已收款入帐，银行尚未收款入帐 ②企业已付款入帐，银行尚未付款入帐
●③银行已收款入帐,企业尚未收款入帐 ④银行已付款入帐,企北尚未付款入帐 (1)企业收到某厂转帐支票,存入银行, 银行尚未转帐。 (2)企北开出转帐支票给某厂,对方未 到银行转帐。 (3)企北委托银行代收某厂货款,银行 已收,企业未收到银行收款通知。 (4)企业购入某设备,银行已从存款中 付出,企业未收到银行付款通知
⚫ ③银行已收款入帐，企业尚未收款入帐 ④银行已付款入帐，企业尚未付款入帐 （1）企业收到某厂转帐支票，存入银行， 银行尚未转帐。 （2）企业开出转帐支票给某厂，对方未 到银行转帐。 （3）企业委托银行代收某厂货款，银行 已收，企业未收到银行收款通知。 （4）企业购入某设备，银行已从存款中 付出，企业未收到银行付款通知
第三节其他货币资金 其他货币资金的内容 外埠存款——一外地临肘采购,开设 专户 专门用途银行本票存款—为取得银 本票而存入 存款银行汇票存款——为取得银行汇 票而存入 信用证存款—为开具信用证而存 入的保证全 在途货币资金未达汇入款项—一企业内 部汇款过程中收到的汇入款
第三节 其他货币资金 ⚫ 一、其他货币资金的内容 外埠存款——外地临时采购，开设 专户 专门用途 银行本票存款——为取得银 行本票而存入 存款 银行汇票存款——为取得银行汇 票而存入 信用证存款——为开具信用证而存 入的保证金 在途货币资金未达汇入款项——企业内 部汇款过程中收到的汇入款
其他货币资金的核算 银行存款其他货币资金银行本票材料采购 ①转帐开票 ②采购结算
⚫ 二、其他货币资金的核算 银行存款 其他货币资金——银行本票 材料采购 ①转帐开票 ②采购结算