第八章流动负债 【案例】 一、资料 江红是一名将于2006年7月毕业的会计专业大学毕业生，她在2005年3月5日到晨光 公可应聘一个会计岗位的工作，该公司尉务经理询问了江红一些会计方面的有关月题。由于 1994年我国税制改革以米，增值税问题一直是社会关注的焦点。每一个企业也都在考虑如 何依法纳税，于是该公司则务经理就增值税给江红出了一些考题。并将公司05年4月卧 与税金有关的资料进行了整理并打印了一份如下： 晨光公司为增值税一舰钠税金业，通川的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行 日常核算。该公司2005年3月31日“应交税金一应交增值税”科目错方念额为20000元。 该借方余额均可用下月的销项税额燕扣。4月份发生如下涉及增值税的经济业务： 1.公可福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为4000元，原进项税额680： 2在建工程额用生产用原材料一报，实际成本5000，按规定不得抵扣的进项税额为850 元。 3原材料发生事常损失，其实际成本为7500元，原进项税额1275： 4公可岸存商品发生幸常损失。其实际战本为37000元，其中所耗原材料成本为20000 元： 反公可以原材料对B公可投资，该材料账面实际成本为300000元，计税价格为300000 元 6公可以库存商品（应脱清费品）捐赠东方公可，熏面实小成本为18000元。计税价格 为20000元，消费税率10%1 7.公可将白已生产的产品（应税消费品）用于在建工程，产品成本为57000元，计税价 格为0000元，消费税率10%： 8公可将自己生产的产品（位税清费品）用于福利部门，产品成本为000元，计税价 格为0000元，消费税率10%： 9.公可接受捐赠原材料，取得增值税发票，其确认的价值为200000元，进项税额3000 元，另支付运费300元，其中可以抵扣增值税17元： 10,公司对现有的一台生产设备进行修理，领用原材料价值2000元。原进项税额340 元，应付修理人员工资00元：
第八章 流动负债 【案例】 一、资料 江红是一名将于 2005 年 7 月毕业的会计专业大学毕业生，她在 2005 年 3 月 5 日到晨光 公司应聘一个会计岗位的工作，该公司财务经理询问了江红一些会计方面的有关问题。由于 1994 年我国税制改革以来，增值税问题一直是社会关注的焦点，每一个企业也都在考虑如 何依法纳税，于是该公司财务经理就增值税给江红出了一些考题，并将公司 2005 年 4 月份 与税金有关的资料进行了整理并打印了一份如下： 晨光公司为增值税一般纳税企业，通用的增值税税率为 17％，材料采用实际成本进行 日常核算。该公司 2005 年 3 月 31 日“应交税金—应交增值税”科目借方余额为 20000 元， 该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。4 月份发生如下涉及增值税的经济业务： 1.公司福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为 4000 元，原进项税额 680； 2.在建工程领用生产用原材料一批，实际成本 5000，按规定不得抵扣的进项税额为 850 元。 3.原材料发生非常损失，其实际成本为 7500 元，原进项税额 1275； 4.公司库存商品发生非常损失，其实际成本为 37000 元，其中所耗原材料成本为 20000 元； 5.公司以原材料对 B 公司投资，该材料账面实际成本为 300000 元，计税价格为 300000 元； 6.公司以库存商品（应税消费品）捐赠东方公司，账面实际成本为 18000 元，计税价格 为 20000 元，消费税率 10％； 7.公司将自己生产的产品（应税消费品）用于在建工程，产品成本为 57000 元，计税价 格为 60000 元，消费税率 10％； 8.公司将自己生产的产品（应税消费品）用于福利部门，产品成本为 50000 元，计税价 格为 60000 元，消费税率 10％； 9.公司接受捐赠原材料，取得增值税发票，其确认的价值为 200000 元，进项税额 34000 元，另支付运费 300 元，其中可以抵扣增值税 17 元； 10.公司对现有的一台生产设备进行修理，领用原材料价值 2000 元，原进项税额 340 元，应付修理人员工资 100 元；
11,销售产品一批。销售价格为500000元（不含增值税）。款项尚未收到： 12.购买原材料一批，增植税专用发票上注明的价款为600000元，增值税为102000元， 公司己开出承兑的商业汇票，原材料己验牧入军： 13.上交本月增值税9000元 14.计算应交未交增值税。 二，要求 《一)假如你是江红，请目答财务经理提出的月题：“企业除了增值税外，还需要交纳 哪些悦金？在来交纳税金前，为什么还要在紫上反肤？ (二》请替江红为晨光公可2005年4月份的业务编制会计分录， (三》对下列问题进行选择或判断： 1.企业购述货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有0。 A,签订购买合同嫩纳的印花税 B、小规模钠税企业购进商品支付的增值税 C、进口商品支付的关税 D、一般钠税企业购进固定魔产支付的增植税 E、收购未税矿产品代骚的资源税 2下列脱金中，应当计入存货成本的有0。 A、由受托方代扣代敏的委托面工直接用于对外销售的商品负相的消费税 B、由受托方代扣代数的委托加工继续用于生产应纳清费税的商品负担的清费税 C、进口原材料交纳的进口关税 D、一般纳税企业进口原材料交纳的增值税 E、收购未税矿产品代扣代微的资源税 三下列增值税，应计入有关成本的有0。 A、以产成品对外投资应交的增值税 B、在建工程使用本企业生产的产品应交的增值税 C、小规核纳税企业购入商品已交的增值税 D、出口商品不予是回的增值税部分 E、购入国定资产已交的增值税 4.月份锋了，企业将本月应交未交的增植税进行结转时，应借记的会计科目是0。 A,应交税金一未交增值税
11.销售产品一批，销售价格为 500000 元（不含增值税），款项尚未收到； 12.购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 600000 元，增值税为 102000 元， 公司已开出承兑的商业汇票，原材料已验收入库； 13.上交本月增值税 9000 元； 14.计算应交未交增值税。 二、要求 （一）假如你是江红，请回答财务经理提出的问题：“企业除了增值税外，还需要交纳 哪些税金?在未交纳税金前，为什么还要在账上反映?” （二）请替江红为晨光公司 2005 年 4 月份的业务编制会计分录。 （三）对下列问题进行选择或判断： 1.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。 A、签订购买合同缴纳的印花税 B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税 C、进口商品支付的关税 D、一般纳税企业购进固定资产支付的增值税 E、收购未税矿产品代缴的资源税 2.下列税金中，应当计入存货成本的有()。 A、由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税 B、由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税 C、进口原材料交纳的进口关税 D、一般纳税企业进口原材料交纳的增值税 E、收购未税矿产品代扣代缴的资源税 3.下列增值税，应计入有关成本的有()。 A、以产成品对外投资应交的增值税 B、在建工程使用本企业生产的产品应交的增值税 C、小规模纳税企业购入商品已交的增值税 D、出口商品不予退回的增值税部分 E、购入固定资产已交的增值税 4.月份终了，企业将本月应交未交的增值税进行结转时，应借记的会计科目是()。 A、应交税金—未交增值税
B、应交税金一应交增值税（进联税额转出） C、应交税金一应交增值税（转出未交增值税） D,应交税金一应交增值税（已交税金）
B、应交税金—应交增值税(进项税额转出) C、应交税金一应交增值税(转出未交增值税) D、应交税金—应交增值税(已交税金)