第二章技术经济分析的基本要素 >现金流量 在技术经济分析中， 当把投资项目 作为一个独立系统时，项目在某一时间 内支出的费用称现金流出，取得的收入 称现金流入，现金流入和流出统称现金 流量。 >构成现金流量的基本要素 投资、成本、销售收入、利润与税金
第二章 技术经济分析的基本要素 ➢现金流量 在技术经济分析中，当把投资项目 作为一个独立系统时，项目在某一时间 内支出的费用称现金流出，取得的收入 称现金流入，现金流入和流出统称现金 流量。 ➢构成现金流量的基本要素 投资、成本、销售收入、利润与税金
2.1 投资 投资与资产 1.投资一人们在社会经济活动中为实 现某种预定的生产、经营目标而预先垫 支的资金。 >工程项目总投资 固定资产投资、固定资产投资方向调节 税、建设期借款利息和流动资金。 如图2.1)
2.1 投资 一、投资与资产 1．投资——人们在社会经济活动中为实 现某种预定的生产、经营目标而预先垫 支的资金。 ➢工程项目总投资 固定资产投资、固定资产投资方向调节 税、建设期借款利息和流动资金。 （如图2.1）
>固定资产投资 建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工 程建设费和预备费用。 >流动资金 指为维持生产所占用的全部周转资金，它是 流动资产与流动负债的差额。（如图2.2）
➢固定资产投资 建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工 程建设费和预备费用。 ➢流动资金 指为维持生产所占用的全部周转资金，它是 流动资产与流动负债的差额。（如图2.2）
2.资产 项目总投资形成的资产 固定资产、无形资产、 递延资产、和流动资产 (如图2.3 1)固定资产：使用年限在1年以上，单位价值在 规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质 形态的资产。 (2)无形资产：没有物质实体， 但可使拥有 者长期受益的资产，主要包括专有技术、 专利权、商标权、著作权、土地使用权、 经营特许权、商誉权等
2．资产 ➢ 项目总投资形成的资产 固定资产、无形资产、递延资产、和流动资产 （如图2.3） (1)固定资产：使用年限在1年以上，单位价值在 规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质 形态的资产。 (2)无形资产：没有物质实体，但可使拥有 者长期受益的资产，主要包括专有技术、 专利 权、商标权、著作权、土地使用权、 经营特许权、商誉权等
(3)递延资产 不能全部计入当年损益，应当在以后年 度内分期摊销的各项费用，包括开办费、固 定资产改良支出、租入固定资产的改良支出 以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。 (4)流动资产 可以在1年内或者超过1年的一个营业周 期内变现或耗用的资产，包括现金、各种存 款、短期投资、应收及预付款、存货等
(3)递延资产 不能全部计入当年损益，应当在以后年 度内分期摊销的各项费用，包括开办费、固 定资产 改良支出、租入固定资产的改良支出 以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。 (4)流动资产 可以在1年内或者超过1年的一个营业周 期内变现或耗用的资产，包括现金、各种存 款、短期投资、应收及预付款项、存货等
建筑工程费 工程费用 设各购量费 安装工程费 固定资产投资 其他费用 基本预备费 预备费用 建设项目总投资 张价预备费 固定资产投资方向调节税 建设期借款利息 返回 流动资金
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供应过程 生产过程 销售过程 货 餐 储备 生产 成品 结资 资金 资金 资金 资 返回
货币 资金 和结 算资 金 储备 资金 生产 资金 成品 资金 货币 资金 和结 算资 金 供应过程 生产过程 销售过程 返回
建设投资 固定资产投资 固定资产投资借款建设期利息 固定资产 建设投资借款 固定资产投资方向调节税 建设期利息 建设项目 总投资 无形资产投资 无形资产 固定资产投资 无形资产投资借款建设期利息 方向调节税 递延资产投资 递延资产 流动资金 递延资产投资借款建设期利息 返回 流动资产 一流动负债
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固定资产投资的估算(1) 1、扩大指标估算法 (1)单位生产能力投资估算法 其计算公式：I=Q6,)R 式中： I一拟建项目固定资产投资额 I,一已建成类似项目固定资产投资额 Q一拟建项目生产能力 Q,己建成类似项目设计生产能力 R一调整系数
固定资产投资的估算（1） ⚫ 1、扩大指标估算法 （1）单位生产能力投资估算法 其计算公式： 式中： －拟建项目固定资产投资额 －已建成类似项目固定资产投资额 －拟建项目生产能力 －已建成类似项目设计生产能力 R －调整系数 Q Q I I R Q I I Q 1 1 1 1 =