试卷代号：2727 座位■■ 中央广播电视大学2013一2014学年度第一学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2014年1月 题 号 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( ）。 A,实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 2.在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。 A.税收附加 B.特殊增税 C.加成征收 D.综合负担 3.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(）。 A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天 4.下列各项不属于营业税征收范围的是()。 A.物业管理公司代收电费取得的手续费收人 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收人 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收人 2843
试卷代号 2 7 2 7 座位号 中央广播电视大学 4学年度第一学期"开放专科"期末考试 税收基础试题 2014 年1 |题号!一|二 i三|四|五|六|七|总分| |分数 I I I I I I I I 得分|评卷人 一、单项选择题{将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. 实际 人B. 义务 c. 税务 2. 特定税 中 以 纳税 依据 一定 税款 定称 )。 A. 收附加B.特殊 c. 征收 综合 3. 各项 义务发 规定 )。 A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B. 送使 的 当 c. 加工费的 当 D. 采取 款结 付加工 的 当 4. 征收范 )。 A. 理公 取得 手续 B. 金融机构 息收 c. 非金融 买卖股票 等金 收入 D. 拍卖行拍 物古 手续 2843
5.A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的 货，A公司应纳印花税为()。 A.780元 B.900元 C.1680元 D.2800元 6.下列属于房产税征税对象的是( )。 A.室外游泳池 B.菜窖 C.室内游泳池 D.玻璃暖房 7.契税实行幅度比例税率为( )。 A.1%一5% B.3%一5% C.2%一4% D.2%一6% 8.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房 C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 9.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除( )。 A.全部收人的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 C.全部收人的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除 10.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按 照受贿罪追究( )责任。 A.刑事 B.行政 C.民事 D.连带 得 分 评卷人 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)】 11.税收按税负是否容易转嫁分类可分为( ）. A.直接税 B.价内税 C.间接税 D.价外税 E.目的税 2844
5.A 司300 取B 值260 货， A公司应纳印花税为( )。 A. 780 C. 1680 B. 900 D. 2800 B. D. 连带 B. 菜害 D. 6. 列属 房产 税对象 ). A. 室外 C. 7. 实行 幅 )。 A. 1%-5% B. 3%-5% c. 2%-4% D. 2%-6% 8. 各项 地使用税暂行条例直 税项 A. 个人 儿所 B. 个人所 住房 c.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D. 直接 渔业 生产用地 9. 企业用 于 救济 捐赠支 )。 A. 的3% 利 润 总额 的3% C. 全部 例扣除D.年度 扣除 10. 税务 用职 收受 索取 扣 缴 人财 成犯 照受贿罪追究( )责任。 A.刑事 C. |得分 l评卷人| I I I 二、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答嚣的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题 2分，共 0分} 1. 嫁分类 )。 A. 直接税B. C. 税B价外税 E. 2844
12.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( A.17% B.15% C.13% D.6% E.3% 13.适用消费税复合税率的税目有( )。 A.卷烟 B.雪茄 C.烟丝 D.粮食白酒 E.薯类白酒 14.以下行为可以免征契税的有( A.城镇职工按规定第一次购买公有住房 B.债权人承受破产企业房屋以抵偿债务 C.以房屋作价入股投资 D.企业分立时承受原企业部分土地 E.学校承受教学楼一栋 15.企业所得税的纳税义务人包括( )。 A,国有企业 B.外商企业 C.股份制企业 D.合伙企业 E联营企业 得 分 评卷人 三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “×”在错误处下面改正。每题2分，共10分) 16.( )调节社会经济是税收的基本职能。17.( )消费税的纳税环节是生产环节、 销售环节和进口环节。 18.（)凭证的正本应按规定缴纳印花税，副本和抄本免税。 19.( )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。 20.()个人通过非营利组织向农村义务教育的捐赠不超过纳税人申报的个人所得税 应纳税所得额30%以内的部分可以扣除。 2845
B. D. B. 外商 D. |得分|评卷人| I I I 12. 不是 值税条 小规 税人征收 )。 A. 17% B. 15% c. 13% D. 6% E.3% 13. A. c. 烟丝 E. 14. 为可 )。 A. 城镇 按规定第一 B. 债权 承受 企业 抵偿 c. 价人股投 D. 企业 受原企业部分土地 承受教 15. 企业所得 纳税义务 A. 企业 C. 股份 企业 E. 企业 三、判断正误并改错{正确的在括号内划"、 在 括 "x" 处下 16. ( )调节社会经济是税收的基本职能。 ( )消费税的纳税环节是生产环节、 销售环节和进口环节。 18. ( )凭证的正本应按规定缴纳印花税，剧本和抄本免税。 19. ( )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。 20. ( )个人通过非营利组织向农村义务教育的捐赠不超过纳税人申报的个人所得税 应纳税所得额 %以内的部分可以扣除。 284'5
食 分 评卷人 四、名词解释（每小题5分，共20分）】 21.税收保全 22.起征点 23.兼营行为 24.企业所得税应纳税所得额 得分 评卷人 五、填空题（每空2分，共20分） 25.我国现行税率一般分为 和 三种形式。 26.城市维护建设税是以纳税人实缴的 税额 为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。 27.个人所得税按各应税项目分别采取 和 两种税率形式。 28.企业发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费按实际发生额的 从所 得税前扣除，但最高不得超过当年销售收入的 得分 评卷人 六、简答题(10分) 29.划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？什么样的纳税人属于小规模纳 税人 得 分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）】 30.甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值20000元，乙的房产 价值26000元，甲已付给乙6000元的价值差额，该地区契税税率4%，计算甲应纳契税税额？ 31.刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租 给他人居住，租金每年60000元：还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。 2846
|得分|评卷人| I I I 四、名词解释{每小题 5分，共 0分} 1. 22. 起征 23. 24. 企业 得税应 税所得 |得分|评卷人| I I I 五、填空题{每空 2分，共 0分) 从所 税额 25. 般 分 三种形式。 26. 建设税是 为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。 27. 人所得 按各 两种税率形式。 28. 生产 营业务直 业务招 待 费 得税前扣除，但最高不得超过当年销售收入的 |得分|评卷人| I I I 六、简答题(1 29. 小规模 税人 基本 据是什 规模 税人。 |得分|评卷人| I I I 七、计算题{计算结果保留小撒点后两位数，每噩 5分.共 0分} 30. 两方 工作需要互换房 产权 估部 评价 房产价值20000 价值 2 6 0 00元，甲巳付给乙 000元的价值差额，该地区契税税率 %，计算甲应纳契税税额? 1. 拥有 处房屋 一套住 值200 居住 住房价值150 万元 给他人居住，租金每年 0元 B还有底商一处每年租金 4万元，计算刘某当年应纳房产税。 2846
试卷代号：2727 中央广播电视大学2013一2014学年度第一学期“开放专科"”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2014年1月 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号镇入括号。每题2分，共20 分】 1.B 2.C 3.B 4.C 5.C 6.C 7.B 8.D 9.D 10.A 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分)】 11.AC 12.ABCD 13.ADE 14.ABDE 15.ABCE 三、判断正误并改错（正确的在括号内划“/”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每 题2分，共10分) 16.（×)组织财政收人是税收的基本职能。 17.（×)消费税的纳税环节是生产环节和进口环节。 18.(√) 19.(×)企业所得税规定纳税人购买国债的利息收人，不应计人应纳税所得额。 20,(X)个人通过非营利组织向农村义务教育的捐赠可以在个人所得税前全额扣除。 四、名词解释（每小题5分，共20分） 21,税收保全：税收保全是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定 的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保，对逾期未 缴纳又不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取限制纳税人处理或转 移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收收人的措施。 22.起征点：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税 对象的全部数额征税：达不到起征点的不征税。 23.兼营行为：纳税人在经营营业税征收范围的项目时，又从事增值税征收范围的项目，这 种行为称为兼营行为。 2847
试卷代号 2 7 2 7 申央广播电视大学 4学年度第-学期"开放专科"期末考试 税收基础试题答案及评分标准 (供参考〉 2014 年1 一、单项选择题{将每题四个选项中的惟-iE确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 分} 1. B 2. C 3. B 4. C 5. C 6. C 7. B 8. D 9. D 10. A 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入措号，多选或漏选均 不得分。每题 2分，共 0分} 11. AC 12. ABCD 13. ADE 14. ABDE 15. ABCE 三、判断正误并改错{正确的在捂号内划 2分'共 O分} 16. (X) 组织 入是 基本职能 17. (X) 税环 生产 节和 18. (、j) 19. (X) 税规定 税人购买 计人应 得额 20. (X) 农村义 赠可 人所 税前全额扣除 四、名词解释{每小题 5分，共 0分} 1. 税收保全 保全是指税务机 有根据 在规 的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保$对逾期未 缴纳又不能提供纳税担保的，经县以上税务局〈分局〉局长批准可以采取限制纳税人处理或转 移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收收人的措施. 22. 起征 是根据税 税对 征税起 对象的全部数额征税$达不到起征点的不征税。 23. 税人 业税 收范 事增 征收范 种行为称为兼营行为。 2847
24.企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是以税法为依据， 纳税人一个纳税年度的计税收入减除税法允许扣除的不征税收入、免税收人、各项扣除以及允 许弥补以前年度亏损后的余额。 五、填空题（每空2分，共20分）》 25.比例税率 累进税率 定额税率 26.增值税 消费税 营业税 27.超额累进税率 比例税率 28.60%5%0 六、简答题(10分) 29.划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？什么样的纳税人属于小规模纳 税人。 根据增值税条例和细则的规定，划分·一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税人 的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规模 的大小一般以年销售额为依据，因此，现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算 水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模人纳税人的。 根据上述原则规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人： (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。 (2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过 小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳 税。 (3)自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务 核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）】 30.解：甲应纳契税税额=(26000一20000)×4%=240（元） 31.解：(1)自己居住的一套住房免税 (2)租给他人使用的一套应纳税额=60000×4%=2400（元） (3)底商应纳税额=240000×12%=28000（元） (4)刘某当年应纳房产税=2400十28000=30400（元） 2848
24. 得税应 额是 业所得税 纳税人一个纳税年度的计税收入减除税法允许扣除的不征税收入、免税收入、各项扣除以及允 许弥补以前年度亏损后的余额。 五、填空题{每空 2分，共 0分} 25. 进税 定额税率 26. 值税 营业 27. 进税率 28.60% 5% 六、简答题(1 29. 税人 小规 税人 小规模 税人。 根据增值税条例和细则的规定，划分〕般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税人 的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规模 的大小一般以年销售额为依据，因此，现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算 水平这两个标准为依据来划分→般纳税人和小规模人纳税人的。 根据上述原则规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人: (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 0万元以下的。 (2) 货物批发 在180 万元 应税 额超 小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳 税。 (3) 自1998 年7 月1 凡年应税 售额在180 小规模商业企业 无论 核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。 七、计算题{计算结果保留小撒点后两位鼓，每题5分，共 0分} 30. 额=(26000-20000)X4% =240( , 1. (1 居住 (2) 套应 额=60000X4%=2400( (3) 底商应 240000 X 12% = 28000( (4) 税=2400 十28000 =30400 (元〉 2848